Немного об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.

Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.

Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

Выделение НДС

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

Сумма: (1+ ставка НДС: 100)

Как это сделать на калькуляторе:

Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.

Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

Начисление НДС

Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

• Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
• Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

Пример расчета НДС

По ставке 18%, действовавшей до 2019 года

ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей

Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили)

Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей

Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

15 000: 1,18 = 12 712 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС =12 712 рублей

НДС 18% = 2 288 рублей

Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

По ставке 20%, действующей с 2019 года

ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей

Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей

Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей

Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:

300 000: 1,2 = 250 000 рублей

В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

Стоимость без НДС = 250 000 рублей

НДС 20% = 50 000 рублей

Стоимость с НДС = 300 000 рублей.

Понравился калькулятор НДС? Попробуйте другие сервисы от Контур.Бухгалтерии

Создание акта
приема-передачиЗаведение первичных документов без бухгалтераФормирование накладной ТОРГ-12 в несколько кликов

Контур.Бухгалтерия — это простой и удобный веб-сервис для ведения учета, расчета зарплаты, отправки отчетности через интернет и уплаты налогов и сборов. Сервис подходит для ИП и компания малого бизнеса.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Выставляйте счета со смартфона
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Ответ: Здравствуйте, Евгений.
Льготной ставкой 10% облагается конкретный перечень товаров. Если у поставщиков этот товар со ставкой 10%, то и у вас будет тоже самое.
Однако есть весьма занимательные примеры:
Классическим примером такой ситуации является партия молока, реализуемая на деревянных паллетах (поддонах). Согласно налоговому законодательству на стоимость самого продукта НДС начисляется по ставке 10 процентов. Деревянные паллеты при этом являются самостоятельным товаром, реализация которого облагается налогом по ставке 18 процентов. Какие действия будут считаться более правомерными с точки зрения налогообложения: учет такой упаковки отдельно и обложение ее по ставке 18 процентов, или же включение в стоимость реализуемого товара и обложение по пониженной, льготной ставке?
По сути, НДС является косвенным налогом, и, значит, все тяготы налогового бремени ложатся на плечи конечного потребителя. Поставщик льготного товара в любом случае уплачивает полученную сумму налога в бюджет и ему неважно, по какой ставке начислять налог на упаковку товара – 10 или 18 процентов. Поэтому для предприятия, реализующего подобные товары, рассматриваемая проблема, на первый взгляд, не является критичной.
Однако величина НДС существенно влияет на отпускную цену продукции. Учитывая это, вопрос применения льготной ставки налога не только по отношению к стоимости реализуемого товара, но и к его упаковке, представляется для продавца более актуальным. Ведь такая льгота позволяет ему снизить цену реализации своей продукции и получить за счет этого дополнительное конкурентное преимущество на рынке.
Пример:
Рыночная стоимость деревянных паллет составляет 1000 руб. При этом они используются для транспортировки и хранения целого ряда товаров, облагаемых НДС по льготной ставке.
Вариант 1. Паллеты продаются отдельно, выступая самостоятельным товаром, и поставляются по договору купли-продажи. При продажной стоимости 1000 руб. поставщик начисляет налог по ставке 18 процентов в сумме 180 руб. В результате стоимость одной паллеты составит 1180 руб.
Вариант 2. По договору продается одна партия пакетированного молока, поставляемая на деревянных паллетах. То есть договор содержит специальное условие, касающееся упаковки. При этом стоимость молока составляет 5000 руб., но поскольку стоимость паллеты будет включена в договорную, то цена сделки будет составлять 6000 руб. (5000 + 1000). Налог на добавленную стоимость начисляется по ставке 10 процентов и составляет 600 руб.
Как видим, деревянные паллеты, стоимость которых включена в цену льготного товара, облагаются НДС по ставке 10 процентов. Тогда при цене 1000 рублей продавец должен будет уплатить в бюджет на 80 рублей меньше, чем в случае отдельной реализации паллет.
Выходит, что если по условиям договора упаковка или принадлежности реализуемого товара, облагаемого НДС по ставке 10 процентов, не будут являться самостоятельными единицами, то порядок налогообложения должен определяться исходя из ставки именно основного товара. В противном случае, когда принадлежности фактически являются самостоятельными товарами, размер налоговых ставок по ним необходимо определять отдельно.
Таким образом, в настоящий момент возможность применения пониженной ставки НДС в отношении упаковки обусловлена не только необходимостью отнесения товара к той или иной группе. Во многом определяющим фактором является формулировка условий договора, а в некоторых случаях решающее значение могут иметь даже обычаи делового оборота.»
Если ООО ( ОСНО — оптовая торговля) приобретает товар для перепродажи по льготному обложению НДС (10%), то и перепродавать его необходимо с этой же ставкой и для к декларации никакие подтверждающие документы не нужны.
С уважением,
Лариса Александровна

Пример.

Вы продаете телевизоры.
Вы купили телевизор у производителя за 1000 (тысячу) рублей и продаете его за 1100 (тысячу сто) рублей.
Ваша добавленная стоимость — сто рублей. С них Вы и платите НДС. Добавленная стоимость — это то, что Вы добавляете к стоимости товара или услуги, чтобы получить свою прибыль. Телевизор вы купили за 1000 рублей, в том числе НДС (18%) — 152 рубля 54 коп.
Продали за 1100 рублей, в том числе НДС (18%) — 167 рублей 80 коп.
Далее, из своего НДС (167 руб. 80 коп) отнимаете НДС продавца-производителя (152 руб. 54 коп.)
и получаете 15 руб. 26 коп. Это и есть тот НДС, который Вы должны отдать государству. Как узнать, сколько НДС в цене товара?
Если цена указана с НДС, то принимайте эту цену за 118%, находите стоимость 1% и умножением определите, сколько будет 18%.
(1100 руб. : 118 х 18 = 167 руб. 80 коп.) Каждый квартал Вы подсчитываете, сколько НДС во всех Ваших проданных товарах и услугах.
Отнимаете все НДС, которые Вы купили (сырье, аренда помещений, закупка товаров и пр.).
И разницу отдаете государству — это Ваш НДС.

Итог.

НДС, перечисляемый государству, считается как разница между НДС покупки и НДС продажи. Поэтому, если Вы работаете по упрощенке (без НДС), а Ваши покупатели в классической системе налогообложения
(с НДС), то им не уменьшить свой НДС на величину Вашего НДС (у Вас его нету). И они вынуждены платить государству больше налогов. Если Ваш конкурент работает с НДС, а Вы на упрощенке (без НДС), то Ваши клиенты-покупатели (при прочих равных условиях) выберут не Вас, а Вашего конкурента, т.к. клиент-покупатель сможет свой НДС уменьшить на НДС конкурента.

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

Формула расчета НДС

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.