Где ИП может получить справку 2-НДФЛ?

Справка НДФЛ подразумевает получение гражданином (физическим лицом) какого-либо официального дохода. В документе указываются все начисления в пользу лица, с которых уплачивается подоходный налог. Работающий человек может обратиться в бухгалтерию предприятия, где он работает, и такая справка ему будет выдана.

Сама по себе справка – документ, предоставляемый в ФНС ежегодно, в которой работодатель отчитывается по всем своим сотрудникам за величину и источник их доходов.

Бумага содержит несколько разделов:

• персональные данные работника;
• сведения о работодателе;
• сумма всех доходов физического лица по месяцам;
• применяемые налоговые вычеты (по кодам);
• подпись руководителя и, если таковая должность имеется, главного бухгалтера.

Если индивидуальный предприниматель является сотрудником какой-либо организации, получает там заработную плату, то трудностей с получением бумаги не возникнет.

Если ИП по статусу не налоговый агент, а отчётность не предполагает учёта НДФЛ, то в качестве справки может предоставлять другие документы (копию декларации по УСН, квитанцию из налоговой инспекции, подтверждающую, что отчётность принята).

Справка 2-НДФЛ всегда требуется при новом трудоустройстве. Документ подтвердит полученные доходы и уже применённые к ним положенные по закону вычеты в текущем налоговом периоде (году).

Справка о доходах и разные режимы налогообложения

УСН не предусматривает начисления и уплаты налога на доходы. Согласно законодательству, налог, уплачиваемый по этой системе налогообложения, заменяет НДФЛ и НДС. Так что сама сумма дохода, полученного за календарный период, является подтверждением успешности бизнеса. Однако ИП, применяющий упрощёнку, обязан отчитываться обо всех прочих своих доходах.

Справка по форме НДФЛ у предпринимателя, применяющего УСН, может быть:

• от работодателя, где ИП числится в штате наёмных сотрудников;
• на все доходы, подлежащие обложению по 13%-й ставке НДФЛ, перечисленные в ст. 228 НК;
• на доход от сделок гражданина, выступающего в качестве физического лица (например, продажа личного имущества);
• справка, входящая в пакет документов для отчётности перед фискальной службой (по доходам, не имеющим отношения к ИП).

В любом случае, сумма дохода (а значит и рентабельности бизнеса) по УСН обозначена в Книге доходов и декларации для ФНС.

Справка 2-НДФЛ для ИП, находящегося на ЕНВД, может доставить большие сложности. У пользующихся этой системой предпринимателей отсутствует учёт доходов (этого не предусмотрено законом) и их прибыли не облагаются НДФЛ.

Вменённый доход зафиксирован по каждому виду деятельности, это упрощает ведение бухгалтерского учёта, но делает невозможным предоставить бумагу, официально подтверждающую все полученные прибыли. В таком случае, для подтверждения сумм доходов, можно использовать кассовую книгу или первичную документацию, а также вести специальные учётные регистры, по всем правилам бухгалтерии.

Некоторые предприниматели, использующие УСН или ЕНВД, сами делают себе справки (произвольного образца), выступая как бы в качестве работодателя и наёмного работника одновременно. Но это не правильно, статус ИП не предусматривает подобного варианта. Однако многие инстанции такая форма устраивает больше, чем набор прочих подтверждающих документов. А налоговые органы предоставить официальную бумагу по форме 2-НДФЛ для ИП не имеют права.

Существуют менее популярные системы налогообложения. ИП, применяющие ОСНО, могут оформить справку о доходах в произвольной форме на основании отчётности или своего учёта (по тому же принципу, что и УСН). А вот ПСН (патентная система) имеет сходство с ЕНВД, предприниматель покупает стандартный патент, поэтому и трудности в подтверждении доходов такие же.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Заполнение справки 2-НДФЛ от ИП

Скачать бланк справки 2-НДФЛ от ИП, посмотреть образец (шаблон) её заполнения можно на любом специализированном сервисе интернета. Она оформляется практически одинаково всеми налоговыми агентами, отличия состоят только в основных кодах налогоплательщика и реквизитах.

Отчётность по этой форме сдаётся в ФНС по срокам:

1. До 1 апреля последующего года, если налог был удержан с работника.
2. До 1 марта, если удержать налог не было возможности.

Примерный образец 2-НДФЛ от ИП для работника должен включать:

• заголовок содержит информацию о самой справке: за какой год, номер, каким числом составлена, номер признака (1 – налог удержан, 2 – невозможно удержать), номер корректировки, а также код ИФНС;
• раздел 1 включает данные о налоговом агенте (в данном случае ИП) – ФИО, ИНН, коды КПП и ОКТМО, телефон;
• раздел 2 отражает информацию о работнике (физическом лице): ФИО без сокращений, ИНН, дата рождения, указывается шифром гражданство (если Россия, то 643), данные паспорта (или иного удостоверения личности), домашний адрес (по которому гражданин фактически проживает);
• раздел 3 является непосредственно справкой, где по столбцам (их всего 5) указываются: в первом – месяцы работы, во втором – коды доходов, далее сами суммы доходов (если в один месяц доходы по кодам разные, то их указывают в несколько строк), коды налоговых вычетов и суммы вычетов;
• раздел 4 – это расшифровка стандартных социальных либо имущественных, либо инвестиционных налоговых вычетов. Все коды этих вычетов содержит Налоговый кодекс и дополнения к нему. Имущественный и социальный вычеты необходимо подтвердить (и заполнить данные в бланке справки) уведомлением ФНС.
• раздел 5 итоговый, он содержит общую сумму дохода, удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Примеры кодов доходов (второй столбец таблицы): 2000 – заработная плата, 2012 – отпуск, 2300 – пособие по больничному листу, 2760 – полученная материальная помощь. Основной код вычетов – 503, это необлагаемая налогом сумма помощи.

Законом не устанавливается ограничения срока действия для справки 2-НДФЛ, хотя некоторые инстанции нелогично ограничивают этот срок, например, 30-ю днями.

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ.Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

• Книга доходов и расходов;
• выписки с банковского счета;
• приходные кассовые ордеры;
• кассовые чеки;
• договора;
• прочие документы.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга. Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

• наименование документа;
• наименование ИП полностью;
• дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
• группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
• указание стоимостей и единиц измерения;
• наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
• ФИО и подпись ответственного лица.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

• получить вычет с расходов на покупку квартиры;
• в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

1. Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
2. У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

• заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
• выплаты по ГПД;
• доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.