Основная информация
6 НДФЛ является обязательным вариантом отчетности в поквартальном варианте. Срок сдачи установлен до конца месяца, который следует за отчетным кварталом.
Важно! Все процессы, связанные с увольнением и различными выплатами, также вносятся в отчетность. Эта процедура считается необходимой для финансовой прозрачности предприятия.
В отчетность вносятся все выплаты, которые были произведены, но в отношении облагаемых и необлагаемых выплат есть нюанс. Облагаемый доход прописывается отдельно в расчете с НДФЛ 6, а необлагаемый в этом разделе не отображается. Например, если величина выходного пособия не превосходит трехкратный размер среднего заработка, то НДФЛ не взимается. Если имеется превосходство суммы над таким порогом, то налог взымается с той суммы, на которую сделано превышение. В соответствии с этим выходное пособие включается в раздел 6 НДФЛ или нет.
Также стоит учесть, что для северных выплат минимальный размер не должен превышать 6кратный средний заработок.
Относительно НДФЛ 6 заполнение ведомости осуществляется во втором разделе. Там должны быть обязательно прописаны несколько пунктов:
- датировки доходов и отчислений;
- взимаемый налог с подотчетных выплат;
- список выплат и их характер.
Все это связано с тем, что у каждого варианта дохода свои установленные сроки по отчислениям. Каждый бухгалтер должен помнить, что отражение 6 НДФЛ идет в соответствии с налоговым законодательством.
Важно! Весь процесс заполнения и сроки в совокупности с распределением доходов регламентированы Налоговым кодексом РФ и рядом писем ФМС. Именно по ним бухгалтер должен сверять правильность заполнения. Если будут замечены нарушения в отчетности или в сроках отчислений, то к организации будут применены санкции.
Даты доходов
В первую очередь требуется понимать, что доходы являются разными по категориям. Это приводит к различным срокам и датам выплаты. Основные доходы при увольнении имеют такую форму:
- заработная плата за отработанный период;
- компенсация за отпуск;
- премиальные и различные надбавки.
В дополнительные вносятся выходное пособие, оплата больничного листа и отпускные.
Важно! Дата дохода считается временем реального получения сотрудником, который увольняется средств. Например, работник увольняется 2 числа и в этот же день он получил полный расчет. Значит, дата дохода также устанавливается на 2 число.
Данный момент очень важен, так как в юридическом аспекте дата дохода соответствует тому дню, в который произошло отчисление в форме НДФЛ. Получается, что если сотрудник был уволен, но получил расчет на следующий день, что разрешено законодательством при определенных условиях, то дата дохода устанавливается отдельно от даты увольнения. Именно по этой причине имеется две аналогичные графы (№100 и 110), в которых могут быть как одинаковые даты, так и различные.
Фактически дата дохода определяет последующее время отчисления налогов, которое должно быть произведено не позже следующего дня.
Важно! Каждый тип доходов имеет свои строго отведенные сроки перечисления. Поэтому нарушение простановки даты дохода может привести к налоговой проверке и штрафам.
Стоит помнить, что дата дохода определяется только для тех сумм, которые входят в число облагаемых НДФЛ. В НДФЛ 6 не должны вноситься необлагаемые доходы, но остальные должны вписываться так, чтобы не нарушать регламента налогового законодательства, а точнее статьи 223 и 217 НК РФ.
Также стоит помнить, что стандартным днем получения дохода считается последний рабочий день сотрудника, так как именно в этот день должен быть произведен расчет.
Срок перечисления
Чтобы понять сроки перечисления потребуется знать всю систему налогообложения. Предварительно в день дохода увольняемого сотрудника со всех облагаемых выплат удерживается налог. Далее она переводится налоговому органу согласно срокам, которые регламентированы п. 6 ст. 226, 226.1 НК РФ.
Важно! Срок перечисления каждого типа дохода или выплаты соответствует позиции 120 в разделе НДФЛ.
Сроки перечисления удержанной суммы налогов прописываются в отчетности в зависимости от типа дохода. Основные выплаты (доходы), а также выходное пособие имеют строго установленный срок не позднее следующего дня за датой получения увольняемым положенных средств. Выходное пособие вписывается в раздел 6 НДФЛ только при превышении порога в 3 средних заработка. Любой основной доход должен иметь удержание в день выплаты, что позволяет перевести средства в налоговый орган в течение суток.
При оплате больничного листа и отпускных также производится удержание налога в день получения увольняемым дохода, но срок перечисления должен быть не позже последнего дня текущего месяца. Фактически удержанные средства можно перевести как сразу, так и в конце месяца с закрытием месячной отчетности.
Важно! Если дата фактического перечисления попадает на выходной (праздничный) день, то она переходит на рабочий, расположенный ближе всего. Эта дата затем также должна быть проставлена в отчетности.
Сроки перечисления не должны быть пропущены. Также требуется правильно оформлять отчетность, так как при любых нарушениях налоговая начнет проверку финансовой деятельности организации, что может привести к многочисленным штрафам и взысканиям.
В налоговом кодексе прописаны даты получения дохода увольняемым. По соответствию законодательству дата дохода считается днем выплаты сотруднику положенных средств и удержание с них налогов. Все эти моменты отражаются в отчетности по 6 НДФЛ. Сроки перечисления налогов могут варьироваться в зависимости от типа дохода, а также от выпадения даты на выходной или праздничный день.