Содержание
- Процентный заем от учредителя. Отражение дохода по выплате процентов в отчете 6-НДФЛ
- Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет
- Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август
- Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ
- Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ
- Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю
- Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ
- Посмотреть еще:
Проценты, полученные физическим лицом от организации по предоставленному ей займу — это налогооблагаемый доход данного лица. Организация как налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого дохода. Значит, доход в виде процентов будет отражен в расчете по форме 6-НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Форму 6-НДФЛ составляют на каждую отчетную дату — 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода (календарного года).
В разделе 1 формы 6-НДФЛ данные о процентах сформируют, как минимум, следующие показатели:
-
по строке 010 — ставка налога (13 процентов для физических лиц – налоговых резидентов РФ);
-
по строке 020 – общая сумма процентов (включая НДФЛ), начисленная физическому лицу с начала календарного года;
-
по строке 040 — общая сумма исчисленного НДФЛ с процентов с начала календарного года;
-
по строке 070 — общая сумма НДФЛ, удержанного на отчетную дату с процентов, нарастающим итогом с начала года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ по процентам в общем случае следует отразить:
-
по строке 100 – дату фактического получения процентов — это день выплаты процентов, в том числе перечисления их на счет физического лица в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
-
по строке 110 — дату удержания НДФЛ. С дохода в виде процентов начисленную сумму НДФЛ удерживают при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
-
по строке 120 — срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
-
по строке 130 — сумму полученных займодавцем процентов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100;
-
по строке 140 — сумму удержанного НДФЛ с процентов в указанную в строке 110 дату.
Пример. Заполнение формы 6-НДФЛ за девять месяцев при выплате процентов в IV квартале 2016 года.
Допустим, организация получила от физического лица – налогового резидента РФ денежный заем 26 сентября в сумме 438 000 рублей под 20% годовых со сроком возврата 25 октября. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно, и выплачиваются в денежной форме при возврате займа.
Суммы процентов составляют:
-
за сентябрь — 960 руб. (438 000 руб. x 20% / 365 дн. x 4 дн.);
-
за октябрь — 6000 руб. (438 000 руб. x 20% / 365 дн. x 25 дн.).
Без учета налоговых вычетов НДФЛ с процентов исчислен в суммах:
-
за сентябрь — 124,80 рублей (960 руб. x 13%);
-
за октябрь — 780 рублей (6000 руб. x 13%).
В форме 6-НДФЛ за девять месяцев нужно отразить проценты за сентябрь:
-
по строке 010 — 13;
-
по строке 020 – 960;
-
по строке 040 – 124,80.
Как видно, подобная операция не формирует показатели раздела 2 формы 6-НДФЛ за девять месяцев, так как в приведенном примере доход выплачивается в IV квартале.
Заметьте: в разделе 2 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. В нем не надо показывать суммы доходов нарастающим итогом с начала года. Поэтому строка 070 раздела 1 может не соответствовать сумме значений строк 140 раздела 2.
Учредитель предоставил Организации процентный заем. Организация как налоговый агент уплачивает с начисленных и уплаченных процентов НДФЛ. Как можно настроить 1С 8.3 Бухгалтерия, чтобы уплаченные проценты и НДФЛ попадали в форму 6-НДФЛ? Проценты и НДФЛ отражаю в программе через Операции, введенные вручную.
- Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при ОСНО
- Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при УСН
Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при ОСНО
Процентный заем от учредителя. Отражение дохода по выплате процентов в отчете 6-НДФЛ
В данной ситуации Организация является налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Выплачиваемый доход в виде процентов облагается НДФЛ по ставке 13%. Код дохода — 1011.
Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов. Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.
01 августа учредитель Иванов А.П. (резидент РФ, сотрудник) предоставил ООО «Ай Ти Гид» краткосрочный процентный заем на 3 месяца в сумме 500 000 руб. на пополнение оборотных средств организации:
- проценты погашаются ежемесячно, заем — в конце срока;
- процентная ставка — 10% годовых.
31 августа начислены проценты в сумме 4 246,58 руб. за август:
- 500 000 руб. х 10%: 365 дн. х 31 дн. = 4 246,58 руб.
Расчет процентов в примере приводим выборочно только за один месяц.
31 августа проценты перечислены Иванову А.П.
Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:
Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет
Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента.
Договор
Проводки
Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август
Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.
- Дебет — 91.02:
- Кредит — 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».
Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ
Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.
Организация налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ с дохода (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ):
4 246,58 руб. х 13% = 552 руб.
НДФЛ — всегда в полных рублях, округление по правилам математики.
Заполните документ по образцу ниже:
Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ
Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ.
Заполните документ по образцу ниже:
- Вкладка Доходы – Добавить.
Код дохода — 1011.
- Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендов – Добавить.
- Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.
- Вкладка Удержано по всем ставкам – Добавить.
Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.
- Срок перечисления:
- Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.
Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю
- Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
- Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту
4 246,58 руб. — 552 руб. = 3 694,58 руб. — сумма процентов по займу к перечислению после удержания НДФЛ.
- Вид платежа — Уплата процентов.
Проводки
Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ
Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
ОСВ по счету 66
ОСВ по счету 68.01
Справка 2-НДФЛ
Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников.
Отчет 6-НДФЛ
Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ.
Раздел 1
Раздел 2
Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.
Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ.
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда подробнее смотрите в разделе семинара НДФЛ
Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно