Права, особенности, обязанности

Бенефициарный владелец по сути является официальным законным учредителем или акционером юридического лица. Но не всегда собственники придерживаются принципа прозрачности, и в правоустанавливающих документах компании значится номинальный владелец.

Бенефициар, официально имеющий долю в компании, имеет право занимать в ней любую должность, и генерального директора, в том числе.

Другая ситуация складывается если бенефициарный владелец не оформлен юридически, и его личность не раскрывается. В таких случаях применяют различные схемы для руководства и контроля компании фактическим владельцем.

Например, права управления компанией собственник может получить через генеральную доверенность от ее номинального директора, также, как и доступ к ее счетам, или иметь право собственности на компанию, переданное в акциях на предъявителя.

Бенефициарный собственник имеет право:

• распоряжаться собственной долевой частью;
• контролировать деятельность руководства компании;
• присутствовать на заседаниях и принимать решения пропорционально собственной доле;
• иметь прибыль от деятельности компании;
• предоставить управление долей трастовому фонду.

Осторожно! В случае привлечения к управлению долями трастовой компании, ответственность несет бенефициарный владелец лично.

Кем и куда предоставляются сведения о бенефициарах?

Законодательно закреплено два способа сбора информации о выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах коммерческих структур:

1. Предоставление информации от организации по запросу ФНС или Росфинмониторинга. Коммерческие организации обязаны запросить сведения о бенефициарах, собрать их, задокументировать, и хранить до возникновения соответствующего запроса из ФНС или Росфинмониторинга.
2. Сбор и предоставление сведение о бенефициарных собственниках и выгодоприобретателях клиентов, компаниями, производящими операции с деньгами или другим имуществом, и подача её в Росфинмониторинг, а именно:
   • компаниями, осуществляющими деятельность в сфере кредитования и микрофинансирования;
   • профучастниками, осуществляющими деятельность на рынке ценных бумаг;
   • компаниями, занимающимися страхованием (не касается компаний-страховщиков, работающих только в сфере обязательного медицинского страхования) и компаниями-брокерами;
   • организациями, занимающимися лизингом;
   • ломбардами и прочими.

В ст. 5 Закона 115-ФЗ приведен полный перечень компаний, подпадающих под это определение.

Перечисленные организации имеют полное право затребовать у клиентов такую информацию, для ее дальнейшей передачи в Росфинмониторинг на постоянной основе.

Компании-клиенты обязаны, в свою очередь, предоставлять вышеуказанным организациям запрошенные сведения, и оказывать содействие в исполнении требований законодательства (п.14 ст.7 115-ФЗ).

Подача сведений о бенефициарах – форма, инструкция

Подавать сведения о бенефициарных владельцах нужно по запросу ФНС или Росфинмониторинга, либо если вы обращаетесь в одну из компаний, проводящих операции с деньгами или иным имуществом (перечисленных выше, см.ст.5, 115-ФЗ), в банк или страховую компанию, например.

Ими обычно предоставляется анкета для заполнения.

Жестко регламентированной формы анкеты нет, но она обязана содержать следующие сведения бенефициаров:

• фамилию, имя и отчество;
• полную дату рождения;
• действующее гражданство;
• паспортные данные;
• сведения миграционной карты;
• при наличии, ИНН;
• адрес проживания, по прописке или регистрации;
• данные документа, дающего право находится иностранному бенефициару на территории России.

Ниже представлены образцы анкеты и уведомления, предоставляемые в банк:

Информация о бенефициарных владельцах – в формате word.

Информационные сведения Клиента – юридического лица – в формате word.

Информация о цепочке собственников и руководителей, включая бенефициаров – в формате word.

Для сбора и хранения данных о бенефициарном собственнике, которые необходимо обновлять как минимум один раз в год, разработайте и используйте следующие письменные формы:

• правила сбора и хранения сведений о бенефициарном собственнике;
• правила учета мер, применяемых для выяснения бенефициарных собственников;
• список бенефициарных собственников (аналогично списку участников);
• анкета, содержащая идентификационные сведения о бенефициарных собственниках;
• сведения о цепочке собственников.

Как определить бенефициара юридического лица?

Определить конечного бенефициара бывает непросто, особенно когда его участие косвенно, но для исполнения обязательств в рамках «отмывочного закона» 115-ФЗ, это необходимо.

Законодательно установлен перечень свойств, отвечая которым физическое лицо может быть признано бенефициарным владельцем компании.

Рассмотрим прямое и косвенное участие физического лица в компании с долей 25 и более % участия.

Что касается прямого участия физического лица в компании здесь все достаточно просто – по закону владеющий 25 и более % доли в юридическом лице является его конечным бенефициаром. Что и следует зафиксировать документально.

Но что касается идентификации косвенного владения, здесь определенной формулы нет. Косвенное владение компанией может быть юридически подтвержденным, и фактическим, когда конечный бенефициар не связан де-юро с компанией, но по факту управляет ей и получает выгоду.

Чтобы определить процент участия физического лица конечного бенефициара в компании, при условии его юридической взаимосвязи с рассматриваемой компанией, прибегните к следующему алгоритму:

1. Составьте в последовательном порядке схему прямого участия организаций, каждой предыдущей в уставном капитале каждой последующей, с указанием доли в уставном капитале в % выражении, начиная с компании, бенефициара которой хотите выявить.
2. Перемножьте между собой доли прямого участия двух первых компаний, идущих в очередности перед рассматриваемой компанией – это и будет доля участия конечного бенефициара. Если последовательность продолжается, то получившийся ранее итог умножьте на долю прямого участия следующей компании в последовательности. И так до конечного бенефициара.
3. Если таких последовательностей несколько – сложите итоговые доли косвенного участия лица в рассматриваемой компании.

Данный способ используется для налоговых нужд и прописан в статье 105.2 Налогового кодекса РФ.

Например, некий Х имеет 90 % доли в компании В, та имеет 50% доли в компании Б, которая обладает 70% доли в компании А.

Описав последовательность от компании А до некоего Х, приступим к расчетам:

• 0,7*0,5=0,35*100%=35% – выяснили долю компании В в компании А;
• 0,35*0,9=0,315*100%=31,5% – выяснили долю Х в компании А, она равна 31,5 %.

Вывод: Х является одним из конечных бенефициаров компании А, так как его доля в компании больше 25 % прописанных законодательно.

Установление бенефициара для юридических лиц – особенности, нюансы

Ни одна коммерческая организация априори не может существовать без бенефициара, так как цель ее создания, закрепленная в уставных документах – получение прибыли.

Исключение составляют некоммерческие структуры, целью образования которой не является извлечение прибыли как таковой.

Зачастую информацию о конечном собственнике предпочитают не афишировать, из соображений безопасности, или возможных претензий со стороны контролирующих органов.

Также предпочитают не разглашать сведения компании:

• оптимизирующие налогообложение и уклоняющиеся от их уплаты;
• реализующие свою деятельность с использованием офшорных зон;
• легализующие деньги, вырученные криминальным или незаконным способом.

Также в правоустанавливающих документах компании бенефициарный собственник может отсутствовать, либо его доля сведена к минимуму, но де-факто он и есть владелец активов компании, с влиянием на ее деятельность, и получением от нее прибыли.

Осторожно! Имейте в виду, что отказ в предоставлении информации о бенефициаре, может быть признаком мошеннической или противозаконной деятельности компании.

Для того чтобы установить конечного бенефициара необходимо первым делом запросить у учредителей компании необходимые сведения о бенефициарах (физических лицах) – они в обязательном порядке должны будут предоставить вам эти сведения.

Они должны быть подтверждены соответствующими документами. Фиксируйте собранные сведения, оформляйте согласно внутренним пложениям и отложите до получения запроса из ФНС ил Росфинмониторинга.

Важно! Может возникнуть ситуация, когда получить сведения о бенефициарных собственниках не представляется возможным. В таких случаях, обязательно фиксируйте все предпринимаемые попытки по выяснению бенефициара – запросы, письма и т.д. Все эти отписки предоставите в государственный орган по запросу, в качестве подтверждения принимаемых мер по выяснению конечного бенефициара.