Безналичные расчеты

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» № 03-1/2017 ISSN 2410-700Х

пользоваться ресурсами, необходимыми для работы в офисе. Несмотря на инвестиции в модернизацию, становятся ощутимы экономические выгоды от рационального использования электроэнергии и воды. Чтобы экономить электроэнергию, нужны не только энергосберегающие лампы, но и особый интерьер, который будет способствовать максимальному распространению дневного света в помещениях. Проще говоря — площадь поверхности, пропускающей солнечные лучи, должна быть как можно больше. Экономить воду — значит сократить её не целевой расход с помощью специализированных сантехнических систем. Ну и, конечно, вторичное использование сырья — хоть и традиционный, но еще не ставший привычным метод борьбы с загрязнением окружающей среды. Это касается как использования предметов из вторсырья, так и организации раздельного сбора мусора. И наконец, вы получаете экологический имидж! Подтверждение соответствия офиса эко-стандарту позволит компании позиционировать себя как социально-экологически ответственного работодателя и повысить интерес общества и СМИ к своей деятельности.

Всё это лишь малая часть из принципов и преимуществ организации эко-офисов. Вообще же эта философия появилась на Западе более 20 летназад. Её суть заключается в сознательном уменьшении воздействия на окружающую среду и основывается на принципе 3 R — reduce (сокращение), reuse (повторное использование), recycle (переработка).

Получается, что эко-офис — это целая философия, основанная на любви к природе и бережном отношении ко всем ресурсам нашей планеты. А ещё он создаёт для человека максимально комфортную и благоприятную среду для деятельности.

Подводя итоги всего выше перечисленного, можно сделать вывод, что наша страна ещё только стоит на пороге осознания того, что бережное отношение к ресурсам по-настоящему необходимо, но главное же, что мы движемся в верном направление!

Список использованной литературы:

1. Управление персоналом: учебник / под ред. И.Б. Дураковой. — М.: ИНФРА-М, 2015

© Пчельникова Е.Н., Хаймурзина Н.З., 2017

УДК 338

С.А. Салихянова А.И. Сафиуллина

Студенты кафедры «Инженерной экологии и рационального природопользования», КГЭУ

С.В. Пирогова

Старший преподаватель кафедры «Менеджмент», КГЭУ

г. Казань, Российская Федерация

БАНКОВСКИЕ КАРТЫ В СИСТЕМЕ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА

Аннотация

В статье рассматривается повсеместное распространение безналичной формы оплаты за товары и услуги; представлены плюсы и минусы такой оплаты; а также признается дальнейшее ее распространение.

Ключевые слова Деньги, банк, банковская карта, безналичный расчет.

В настоящее время мы замечаем очень сильную пропаганду по использованию различных электронных платежей. Раньше мы не обращали на них особого внимания, а ведь первая карточка в России появилась еще в СССР в 90-х годах, а в Америке в 60-х. Современный темп жизни подталкивает население использовать банковские карточки. Массовый выпуск пластиковых карт начался в России в 2010 году.

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» № 03-1/2017 ISSN 2410-700Х_

Банковская карта — именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету .

Для совершения расчета с использованием банковской карты покупателю необходимо открыть карточный счет у банка-эмитента, заключив соответствующий договор банковского счета, вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. В банке происходит депонирование средств на специальном счету, после чего банк выдает пластиковую карту. Теперь, совершая покупку, покупатель предоставляет продавцу карту, в свою очередь он через POS-терминал проверяет подлинность карты и наличие на ней средств. Если с данными все в порядке продавец выдает слип (чек). Далее продавец предоставляет слипы и их реестры банку — эквайреру. Банк-эквайрер предъявляет слипы в банк-эмитент для оплаты. Со счета покупателя в банке эмитенте происходит списание средств и перечисление их на счет в банк продавца.

Выделяют четыре основные категории карт:

Дебетовые. Владелец данной карты может распоряжаться определенной суммой, имеющейся на счете -это его собственные денежные средства. Она используется для совершения покупок, оплаты разнообразных услуг, получения наличных денег через банкоматы и перевода средств другим пользователям карт.

С разрешенным овердрафтом. По сути это та же дебетовая банковская карта, операции по которой совершаются за счет собственных средств, однако при их отсутствии или недостаточности банк предоставляет денежные средства в пределах установленного лимита овердрафта в соответствии с условиями соглашения о кредитовании.

Кредитные. Такие карточки позволяют владельцу оплачивать товары и услуги за счет средств банка, в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Средствами можно пользоваться по мере необходимости, проценты начисляются только на использованную сумму.

Предоплаченные. За совершенные владельцем операции рассчитывается банк-эмитент за счет финансовых средств, поступивших ранее на его консолидированный счет от держателя карты или от третьих лиц. Получение такой карты не требует открытия специального счета физическому лицу и не содержит персональных идентификационных данных. Подарочные банковские карты являются одной из разновидностей предоплаченных банковских карт.

Безналичный расчет или оплата банковской картой сегодня привычный вид платежа . В магазинах, ресторанах, больницах, отелях внедряют безналичный расчет, который широко распространен среди владельцев карт.

Министерство финансов предсказывает в будущем полный переход на безналичный расчет. Так доля использования бумажных денег в некоторых странах приближается к нулю.

В зарубежных странах уровень спроса на наличные деньги значительно ниже российского показателя (рис. 1), это объясняется активным развитием в зарубежных странах безналичных форм расчетов, преимущественно расчетов с использованием платежных карт. Однако задача снижения доли наличных денег, используемых при совершении розничных платежей, остается для зарубежных стран актуальной, что продиктовано необходимостью сокращения издержек на обслуживание наличного денежного оборота и повышения прозрачности совершаемых расчетов .

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

% Использования наличных денег

50% 40% 30% 20% 10% 0%

25%

20% ■ 1=

2% 60% 9% 10%

2%

Южная Китай Мексика США Индия Корея

Россия

Рисунок 1 — Использование наличных денег в мире

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» № 03-1/2017 ISSN 2410-700Х_

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований .

Рассмотрим плюсы и минусы безналичного расчета. К плюсам можем отнести: невозможность использование фальшивых денег; неограниченный срок хранения денег на счетах; снижение наличных денег приводит к уменьшению криминала ; быстрая оплата в магазине; не нужно стоять в очередях, что бы получить заработанную плату; прозрачные финансовые потоки; снижение уровня коррупции ; экономия бумаги, для изготовления банкнот. К минусам: выплаты банку комиссии за обслуживание карты; взлом электронной системы, киберпреступность; не во всех торговых точках принимаются электронные платежи; может возникнуть опасность столкнуться с «проблемами» банка, что затруднит перевод или снятие денег со счета.

Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками.

За последние года пластиковые карточки серьезно обосновались в нашей повседневной жизни. Внедряются проекты «город без наличных», где полностью планируют перевести население на безналичный расчет, однако приживется это или нет, покажет время. То, что это удобно — согласятся многие, однако человеческий менталитет не сможет сразу безоговорочно окунуться в это дело. Необходимо повышать финансовую грамотность и улучшать необходимую инфраструктуру, тогда человек привыкнет. Список использованной литературы:

1. http://www.grandars.ru/student/finansy/bankovskaya-karta.html

2. Батайкин П.А. Теоретические основы исследования факторов потребительского спроса в постиндустриальной экономике // Вестник экономики, права и социологии. 2012. № 3. С. 19-21.

3. Батайкин П.А. Оценка влияния институциональной среды на направления структурных сдвигов в национальной экономике // Вестник экономики, права и социологии. 2011. № 4. С. 18-20.

4. https://ru.wikipedia.org/wiki/Безналичные_расчеты

5. Шлычков В.В., Нестулаева Д.Р. Эволюция мировой экономической мысли как фактор формирования ожиданий экономических агентов // Актуальные проблемы экономики и права. 2015. № 3. С. 5-16.

© Салихянова С.А., Сафиуллина А.И., Пирогова С.В., 2017

УДК 336.21.6 (470.57)

Сафина Гульшат Анисовна

магистр ФГБОУ ВО БашГАУ г. Уфа, Российская Федерация E-mail: 7afgul@mail.ru

ДИАГНОСТИКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ САЛАВАТСКОГО РАЙОНА РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

Аннотация

В статье рассматривается анализ состояния и использования заемного капитала в сельскохозяйственных организация района, а также приведена методика расчета эффективности использования заемного капитала.

Ключевые слова

Заемный капитал, собственный капитал, рентабельность, эффективность.

Внешнеэкономическая деятельность требует определённых знаний и опыта. Для успешной транспортировки товаров просто необходимо быть осведомлённым о всех правилах оформления документов. Без грамотно составленного пакета бумаг таможенное оформление партии может быть просто не осуществлено. Если у вас нет даже малейшего опыта в ведении внешнеэкономической деятельности, самостоятельно оформить все бумаги будет довольно сложно. Но можно обратиться за помощью к таможенному брокеру. Его услуги довольно дорогостоящие, но он возьмёт на себя все обязательства по таможенному оформлению груза. В данной статье будут рассмотрены основные платёжные документы. Они требуются для импорта или экспорта товаров.

Платёжные документы в ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность в большинстве случаев представляет собой процедуру купли-продажи, для чего составляется и подписывается сторонами внешнеторговый контракт. Сделка невозможна без оформления платёжных документов. Они подтверждают выполнение её участниками всех условий договора и могут стать гарантией соблюдения обязательств.

При таможенном оформлении платёжные документы подтверждают стоимость единицы товара и всей партии, оплату государственной пошлины и иных взносов и т. д. Порядок уплаты таможенных платежей . На основании сведений в платёжных бумагах выполняют расчёт таможенной пошлины и НДС.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург: +7 (812) 309-93-24

Виды документов

Существует большое количество платёжных бумаг. Их точный список зависит от конкретной процедуры и уточняется заявителем заранее. Рассмотрим в отдельности основные виды платёжных документов, их назначение и правила заполнения.

Инвойс (счёт-фактура)

Инвойс — обязательный документ, который оформляется продавцом транспортируемой продукции и передаётся заказчику (покупателю). Он выполняет следующие важные функции:

  1. Подтверждение факта осуществления продавцом основных условий сделки (передача продукции, которая соответствует всем требованиям и характеристикам договора купли-продажи).
  2. Подтверждение выплаты налога на добавленную стоимость для её дальнейшего вычета.

Точный список платёжных документов зависит от конкретной операции.

Документ должен обязательно содержать следующую информацию:

  • Данные покупателя и продавца.
  • Дата оформления.
  • Номер.
  • Наименование и количество товара.
  • Стоимость товара.
  • Налоговая ставка.
  • Страна происхождения.
  • Размер налога на добавленную стоимость и т. д.

Платёжное поручение

Платёжное поручение представляет собой документ, который оформляется владельцем банковского счёта (при осуществлении внешнеторговой деятельности — покупателем или продавцом). Бумага необходима для перевода установленной в ней денежной суммы на счёт другого абонента (продавца). С помощью платёжного поручения осуществляется безналичный расчёт за поставленные товары.

Бумага должна содержать реквизиты получателя и отправителя денежных средств, сумму перевода, дату оформления и номер бумаги, назначение платежа и т. д.

Выписка из лицевого счёта

Выписка из лицевого счёта покупателя необходима для подтверждения перевода денежных средств и выполнения платёжных условий контракта.

Запросить выписку л/с можно у банковской организации, где оформлен счёт. К общему пакету бумаг прикрепляется копия документа.

Квитанции об оплате налогов

Следующие необходимые платёжные документы — квитанции об оплате налогов. Транспортировка грузов требует оплаты таможенных пошлин в установленном размере. Перед подачей пакета бумаг необходимо взять реквизиты таможенного органа и оплатить налог.

В квитанции должны быть обязательно указаны дата перевода и сумма налога, реквизиты плательщика и получателя, данные о банковской организации, назначение платежа и т. д.

Банковские выписки

Банковские выписки могут потребоваться только в отдельных случаях. Самыми распространёнными из них являются валютные операции. Указывается размер денежных средств, дата осуществления валютных операций и курс валют и т. д.

Задаток

Задаток — документ, который оформляется при внесении предоплаты. Он необходим для подтверждения выполнения основных условий договора покупателем.

Предоплата часто выплачивается при оформлении договора и необходима для подтверждения обязательств по соблюдению всех его условий. Кроме того, задаток — гарантия для продавца. Если по какой-то причине покупатель не выполнил условия договора, предоплата погашает понесённые продавцом убытки. Как правило, такая выплата по истечению сделки не возвращается.

Оформление

Точный перечень платежных документов необходимо узнавать заранее. Он может изменяться в зависимости от конкретной ситуации. Но существуют общие правила оформления платёжных документов. Рассмотрим их поподробнее.

Оформляется платёжный документ покупателем, продавцом или перевозчиком товаров. При подаче пакета бумаг подаётся только копия, оригинал остаётся при заявителе.

В 106 строке указываются коды таможенного платежа. Относительно них были внесены изменения. Коды могут означать:

  • Исполнительную бумагу.
  • Декларацию для таможни.
  • Инкассовое поручение.
  • Пакет документов бухгалтерских служб таможенного органа.
  • Требование об уплате таможенных платежей.
  • Корректировку стоимости.
  • Приходный ордер.
  • Квитанция об оплате штрафов и т. д.

Строка 108 платёжного документа — номер бумаги. Заполнение этого раздела зависит от конкретного документа, правила могут меняться.

Строка 110 содержит коды о назначении платежа: оплата пени, штрафа, задолженности или налога.

Изменились и правила заполнения 104 строки. Теперь её не нужно заполнять нулями при отсутствии соответствующих данных.

Значительно расширилось количество кодов ВЭД в 101 строке. Ранее их было 15. Сейчас же их количество возросло до 20 штук. В этой строке содержится подробная информация о статусе юридического лица:

  1. Плательщик сборов.
  2. Налоговая организация.
  3. Таможенный орган.
  4. Агент.
  5. Адвокат.
  6. Индивидуальный предприниматель.
  7. Физическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности.
  8. Нотариус.
  9. Кредитная организация.
  10. Председатель фермерского хозяйства.
  11. Судебные приставы.
  12. Юридическое лицо, которое занимается внешнеэкономической деятельностью и т. д.

Согласно новым правилам, участник внешнеэкономической деятельности может иметь статус физического или юридического лица. Это должно быть обязательно отражено в документации.

Форма

Платёжный документ должен содержать следующую информацию:

  • Реквизиты основных участников сделки (банковской организации, покупателя и продавца).
  • Стоимость перевода.
  • Точная дата перевода.
  • Состояние счёта.

Форму любого платёжного документа можно найти в интернете или получить в банковской организации.

Видеоинструкция создания платёжного поручения в 1С 8.3 в данном видео:

Итак, внешнеэкономическая деятельность требует правильного оформления пакета бумаг. В него должны входить и платежные бумаги. Они отвечают за финансовую сторону сделки. Платёжные документы могут использоваться для расчёта налогов и подтверждения их оплаты, выполнения основных условий сделки покупателем и продавцом, установления размера налога на добавленную стоимость и т. д. К пакету бумаг должны быть прикреплены копии бумаг. Оригиналы всегда остаются у заявителя.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Документы для таможенного оформления.

Автор статьи Данир Каримов Специалист по таможенному оформлению, опыт работы на таможенном терминале, с радостью делюсь своим опытом. Написано статей 108

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Денежное обращение

деньги: безналичные расчеты в экономике

с.к. семенов,

кандидат экономических наук, доцент, Астраханский государственный технический университет

Денежные расчеты в экономике подразделяются на наличные и безналичные, которые обслуживаются, соответственно, наличными и безналичными деньгами.

«Безналичные деньги — это записи на счетах в банках» , говорится в одном из многочисленных определений. Это достаточно узкое определение, ограничивающее безналичные деньги банковским оборотом и наличием банковских счетов. Подобной точки зрения придерживается и авторский коллектив другого учебника: «В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя» . Такая же концепция отражена в «Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации» Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П: «Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и / или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета…».

Другое, расширенное определение, дается в еще одном издании: «Безналичное обращение — это движение денег безналичного платежного оборота в виде перечислений денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Обслуживается платежными поручениями, требованиями, чеками, пластиковыми карточками, векселями и др.» . Или подобное, но более короткое определение безналичных денег, как денежных средств, находящихся в безналичном денежном обороте .

Предлагаем еще более широкое определение: безналичные расчеты — это денежные расчеты, производимые без применения наличных денег. Это, собственно, вытекает из самого названия — безналичные. При этом имеются в виду все возможные денежные расчеты, кроме наличных, включая

зачет взаимных требований, небанковские расчеты, расчеты депозитными и электронными деньгами. Следовательно, безналичные деньги — это любые деньги, кроме наличных.

Напротив, основное свойство наличных денег— их наличие, т. е. возможность их увидеть, их материальный носитель. Правда, материальный носитель имеют также вексель и чек. Однако сделка с участием чека и векселя считается завершенной лишь при поступлении на счет безналичных денег по платежной сети или при гашении или продаже их за наличность.

Таким образом, безналичное денежное обращение — движение безналичных денег, обслуживающее оборот товаров и услуг в экономике.

Много дискуссий вызывает проблема, что же конкретно считать безналичными деньгами? Остатки средств на счетах на балансах предприятий или остатки на банковских счетах хозяйствующих субъектов? Только на расчетных (текущих) или вместе со срочными? Или на счетах коммерческих банков в центральном банке? На корреспондентском счете в центральном банке или с учетом счета обязательного резервирования?

Определенная часть банкиров считает деньгами только средства на корреспондентском счете в Центральном банке; другие расширяют эти средства остатками на корреспондентских счетах в других ком -мерческих банках, мотивируя свою позицию тем, что именно этими средствами можно реально расплатиться. Однако реально можно расплатиться и средствами со счетов клиентов, если они обслуживаются в одном банке. И считать ли деньгами остатки средств на корреспондентских счетах неплатежеспособных банков? Да и через платежную сеть ЦБ РФ в первые годы реформ крупные суммы проходили иногда достаточно долго — так государство боролось с гиперинфляцией. А как охарактеризовать расчеты между клиентами одного, но неплатежеспособного банка?

Деньги с корреспондентского счета коммерческого банка в Банке России при поступлении в фонд обязательного резервирования ЦБ РФ теряют ликвидность — ими в обычных условиях нельзя расплатиться. Получается, что это уже и не деньги?

Или «Депозитные безналичные деньги представляют собой бездокументарные именные ценные бумаги…» .

Считаем, что все названные средства следует в самом широком смысле считать безналичными деньгами, а в каждом конкретном случае выяснять (определять) денежный агрегат или параметр, в который включены данные денежные средства, и который, соответственно, характеризует их ликвидность.

Кроме того, речь часто идет об одних и тех же средствах, отраженных зеркально в разных балансах: в одних — в активе, в других — в пассиве. Например, средства предприятия по их собственному балансу отражаются по активу, а те же средства, естественно, в той же сумме, если бухгалтерия в порядке, по пассиву баланса тех банков, где открыты счета данного предприятия. Однако только последние включаются в денежные агрегаты, начиная с М1, как компоненты — средства до востребования, являясь деньгами М1. Эти деньги являются частными обязательствами конкретных банков перед клиентами, т. е. предприятие может рассчитаться этими средствами, если банк является платежеспособным, имеет в первую очередь средства на корреспондентском счете в Центральном банке. Срочные же средства необходимо перевести в текущие, если это позволяют договор и законодательство. На корреспондентских счетах в Центральном банке и других коммерческих банках кредитная организация хранит только небольшую часть средств клиентов — эти активы практически не приносят доходов, остальные деньги выданы в ссуду и вложены в другие доходные активы. Норматив ликвидности ЦБ РФ Н2 устанавливает, что коммерческие банки должны иметь ликвидные активы, включая в первую очередь остаток средств на корреспондентском счете в Банке России, в сумме не менее 15 % от обязательств (пассивов) до востребования. Правда, бывают и курьезы — Астраханский филиал Морбанка не проводил активных операций и поэтому все средства клиентов хранил на своих корреспондентских счетах, получая доходы только от расчетно-кассового обслуживания.

Деньги на счетах коммерческого банка в Центральном банке отражаются в активе баланса коммерческого банка и зеркально, в той же сумме, в

пассиве баланса Центрального банка, представляя собой в лице последнего обязательства государства перед коммерческим банком, а через него — перед его клиентурой в сумме остатка средств на корреспондентском счете. В агрегаты денежной массы эти средства не включаются, так как по сути представляют собой в основном часть суммы, отраженной на банковских счетах в пассиве баланса коммерческого банка и в этом качестве уже включены в денежную массу. Однако эти деньги, средства на счетах коммерческих банков в Центральном банке по балансу последнего входят в качестве компонентов в денежную базу и являются базовыми деньгами. Средства на счетах обязательного резервирования включаются в денежную базу в узком смысле, средства на корреспондентском счете в Центральном банке — в денежную базу в широком понимании.

Имеет место взаимосвязь денежных средств, находящихся на различных банковских счетах в активе и пассиве коммерческого банка. Так, средства на клиентском счете в пассиве связаны через нормативы резервирования с остатком на счете обязательного резервирования, а через норматив ликвидности Н2 со счетами, на которых учитываются высоколиквидные активы банка, в первую очередь остаток на корреспондентском счете в Центральном банке.

Существуют различные формы безналичных расчетов, которым соответствуют определенные платежные инструменты. В разных странах они могут несколько отличаться (или по-разному называться), что связано с разным уровнем развития экономики и платежных систем, национальными традициями и укладом; экономисты приводят их классификации, которые также могут отличаться. Обычно различают формы расчетов: расчеты платежными поручениями (банковский перевод);

расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

В России только платежными поручениями обслуживается около 92 % безналичного денежного оборота; на остальные формы безналичных расчетов, включая инкассовые, приходится 8 %, из них на чеки — около 0,1 % .

При безналичных расчетах может иметь место клиринг, значительно сокращающий денежный оборот и издержки обращения. Клиринг — система безналичных расчетов по взаимозачету встречных требований и обязательств, при котором выплачивается только разница (сальдо) денежных сумм.

Таким образом, как следует из определения, клиринг не является отдельной формой безналичных расчетов, а реализуется в действующих формах: клиринг чеков, клиринг жирорасчетов. Однако клиринг аккредитивов не предусмотрен и не имеет экономического смысла.

Клиринг, как правило, осуществляют специализированные небанковские кредитные организации — расчетные палаты и клиринг-банки; отдельные клиринговые операции могут проводить центральные и коммерческие банки.

К примеру, ФРС США наряду с расчетными палатами и банками-корреспондентами осуществляет клиринг чеков. Напротив, Банк России, сосредоточив в своей платежной системе большинство расчетов, клиринг не использует: зачеты не осуществляются, каждая сумма отдельно зачисляется или списывается с корреспондентских счетов коммерческих банков. Возможно, причина в материальной заинтересованности ЦБ РФ: одна зачетная операция может заменить десятки и сотни отдельных оплачиваемых трансакций.

Альтернативой платежной системе Банка России по обслуживанию внутреннего денежного оборота может быть система SWIFT, которая является основой инфраструктуры платежных систем центральных банков многих государств, в частности Великобритании, Италии, Франции, ФРГ и Канады. В США через систему SWIFT проходит около половины внутренних платежей. И, конечно, SWIFT вне конкуренции при совершении международных платежных трансакций.

Безналичные расчеты можно классифицировать по трем укрупненным группам:

• внутрибанковские и межфилиальные расчеты;

• расчеты в платежной сети центрального банка;

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

• расчеты в сети банков-корреспондентов и

расчетных палат.

Количество корреспондентских счетов, открываемых коммерческими банками друг другу, никогда не ограничивалось российским законодательством, в отличие от расчетных счетов нефинансовых агентов экономики. Поэтому с ростом числа банков и бурным развитием банковской системы России в первые годы реформ резко возросли число корреспондентских счетов и обороты по ним. И только крупнейшие кредитные учреждения часто отказывали малым или даже филиалам малых и средних банков в открытии корреспондентских счетов. А в целом корреспондентские отношения устанавливались как между крупными, крупными и средними, так и, например, между двумя малыми

банками или даже их филиалами. Это было связано не только с экономической целесообразностью, но и делалось в интересах рекламы, престижа, имиджа банка; ведь количество корреспондентских счетов — это элемент «визитной карточки» кредитного учреждения. Корреспондентские отношения позволяют развивать деловые контакты между коммерческими банками, партнерские связи, в частности, на межрегиональном и межгосударственном уровнях, установливать доверительные отношения, но, главное, ускорять расчеты — это их основная, исключительно экономическая функция, что было особенно актуально из-за задержки платежей в первые годы реформ.

В развитых странах мира часть платежей проходит через централизованную расчетную сеть эмиссионного банка, а более половины — по негосударственной децентрализованной сети, представленной банками-корреспондентами и расчетными (клиринговыми) палатами.

Децентрализованная сеть имеет ряд преимуществ перед государственной, основное — более быстрое прохождение платежей, в основном за счет исключения посредника в лице эмиссионного банка. Однако с дальнейшим внедрением новейших технологий разрыв во времени прохождения платежа по обеим сетям будет, вероятно, все более сокращаться. Услуги банков-корреспондентов платны, но они же чаще всего уплачивают процентный доход по остаткам на корреспондентских счетах.

Вместе с тем развитая корреспондентская сеть — удел крупных банков, мелким банкам просто не под силу рассредоточение активов по многим корреспондентским счетам, им для проведения операций требуется максимальная концентрация денежных ресурсов.

Кроме того, децентрализованная сеть оказывается «неполноценным» конкурентом, зависит от расчетной сети эмиссионного банка, монополия которого по расчетным услугам в какой-то мере все равно сохраняется, так как подкрепление средствами корреспондентских счетов банков-корреспондентов и окончательные расчеты клиринговых палат осуществляются через централизованную сеть.

В России негосударственная расчетная система в настоящее время достаточно развита: денежные потоки через сеть банков-корреспондентов сопоставимы с оборотом сети расчетно-кассовых центров эмиссионного банка (через ЦБ РФ в 2004 г. проведено 47,6 % платежей — по количеству и 60,5 % — по сумме ), зато клиринговых палат вообще единицы. Были, правда, и определенные успехи в про-

шлые годы: так, более 90 % платежей «Инкомбанка» проходило через его корреспондентскую сеть. Были широко известны расчетные системы «Торибанка», банка «Российский кредит», МБО «Оргбанк».

Экономический кризис 17 августа 1998 г. наиболее сильно отразился на банковской системе России, причем в первое время особенно в части платежно-расчетной дисциплины, в первую очередь по расчетам через корреспондентскую сеть коммерческих банков. В дальнейшем были отозваны лицензии у флагманов децентрализованной системы расчетов — «Инкомбанка» и «Торибанка». Многие банки потеряли средства, «зависшие» на корреспондентских счетах проблемных и обанкротившихся банков, что сказалось на их финансовом состоянии в целом вплоть до банкротства и цепочки банкротств среди кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов экономики. Число корреспондентских счетов сократилось в связи с банкротствами банков и закрытием счетов по различным причинам, в том числе из-за недоверия у функционирующих банков. В лучшем случае корреспондентские счета не закрывались, а обнулялись до лучших времен. Впрочем, платежная дисциплина была восстановлена достаточно быстро, в том числе и в части корреспондентских отношений между коммерческими банками.

Корреспондентские счета могут открываться для проведения каких-то конкретных операций, что порой не обходится без казусов. Так, некий астраханский банк-респондент открыл в региональном учреждении крупнейшего банка-корреспондента два корреспондентских счета — инвалютный и рублевый. Последний счет был предназначен для проведения конверсионных операций, хотя в договоре о корреспондентских отношениях это не было и не могло быть оговорено. Реквизиты счета своим клиентам банк-респондент не сообщал: счет по сути-то целевой. Неожиданно для клиента банка-респондента на названный корреспондентский счет поступают деньги из другого регионального учреждения банка-корреспондента, причем в платежных документах указан корсчет банка получателя в.РКЦ Банка России, что несколько, мягко говоря, нарушает нормативные документы ЦБ РФ. В местном же региональном учреждении банка-корреспондента аргументировали этот факт. внутренним положением своего банка о расчетах, а отвечать конкретно должно учреждение банка другого региона, направившее платеж на этот корреспондентский счет, а не в РКЦ ЦБ РФ. Из этого следует, что манипуляциями со счетами занимаются не только нефинансовые агенты российской

экономики. Банк-корреспондент в данном случае задерживал средства в своей расчетной сети, искусственно увеличивал число оборотов денег за счет последующего платежа банка-респондента. Если же очередной получатель средств был бы клиентом данного банка-корреспондента, или банк очередного получателя имел бы в нем корреспондентский счет, то некие (уже условные) средства могли бы обращаться в данной расчетной сети достаточно долго. После повторения описанной истории банк-респондент закрыл данный рублевый корсчет.

Учитывая изложенное, считаем, что количество корреспондентских счетов коммерческих банков не должно быть чрезмерным, а определяться необходимостью и целесообразностью проведения соответствующего объема операций, качественным и эффективным обслуживанием своей клиентуры.

Между сферами наличного и безналичного денежного обращения кроме материально-вещественных различий имеют место функциональные различия. Наличные деньги используются, как правило, в розничном обороте товаров и услуг и в небольшой доле в других расчетах, в основном домашних хозяйств; безналичные — в оптовом обороте товаров и услуг, во внешнеэкономических операциях, других трансакциях. Следует отметить, что в России эти принципы не совсем соблюдаются: наличные деньги используются и в оптовом обороте, и в некоторых других расчетах.

Именно функциональные различия, а не только удобство, экономия на издержках и прозрачность определяют большой удельный вес безналичных расчетов, так как оптовый оборот приблизительно в 3 — 4 раза превышает розничный. Из этого следует, что объем безналичной денежной массы должен определяться в основном размерами оптового оборота, внешнеэкономических операций и безналичных платежей.

При продаже товар традиционно обменивается на деньги, чем признается общественная полезность товара. При безналичных расчетах для признания общественной полезности товара используются безналичные деньги, причем при клиринговых расчетах у покупателя может и не быть всей необходимой суммы для конкретного платежа.

В современной экономике оптовая торговля и другие, в том числе внешнеэкономические, связи функционируют на договорной основе, когда заранее предусматриваются условия продажи товаров и услуг, включая ценообразование. Обычно товарная продукция и услуги производятся после заключения соответствующих договоров, т. е. цены устанав-

ливаются заранее и, как правило, отличаются от рыночных цен на момент поставки. Поэтому цены договора, определяемые на еще не произведенный товар, рассчитываются на базе так называемых счетных (расчетных) денег .

Счетные деньги — условные деньги, которые выполняют только одну функцию денег—функцию меры стоимости, выступая как числовые величины. Или классическое определение Дона Патинкина — «это абстрактная единица учета, которая служит только для вычислений и ведения бухгалтерских счетов».

Счетные деньги — это не особый вид (подвид, разновидность) денег, это своего рода состояние денег — условные, идеальные деньги, с помощью которых до начала, во время или по окончании производственного процесса производится мысленное, идеальное определение цены товара или услуги, а расчет осуществляется уже реальными деньгами, выполняющими все функции денег.

Кроме определения цены счетные деньги используются для учета и анализа, ведения счетов агентов экономики, национальных счетов, международных сопоставлений, измерения количества труда и т. д.

Как и реальные счетные деньги номинируются в конкретных валютах, используемых для соответствующих стоимостных измерений.

Таким образом, счетные деньги — это идеальные, условные деньги, которые базируются на конкретных ценах, выступают как мерило, отражающее реальные стоимостные пропорции. Таким образом уже при заключении договора происходит признание общественной значимости товара или услуги.

Если раньше стоимость денежных знаков выражало соответствующее количество драгоценного металла, то в настоящее время эта зависимость отсутствует, и значение эквивалента обмена выражают счетные деньги, сумма которых определяется соотношением объема товаров и денежной массы реальных денег, т. е. покупательной способностью реальных денег.

В экономике не может быть лишних счетных денег (в отличие от реальных), так как они измеряют и поэтому точно соответствуют объему произведенных или планируемых к производству товаров и услуг. Причем при планировании производства, на момент заключения контракта продавец и покупатель, как правило, реально оценивают возможности: или имеют в наличие ресурсы (например, сырье) для производства, или деньги для приобретения заказываемого товара, т. е. на стадии планирования

счетные деньги также оценивают более или менее реальные ценности. Вместе с тем счетные деньги, так же как и реальные, функционируют в условиях инфляции — их число в экономике с ростом цен увеличивается.

К счетным деньгам могут быть применимы некоторые показатели реальных денег.

Совокупная денежная масса счетных денег может определяться как сумма счетных денег на определенную дату (или средняя за определенный период), необходимая для измерения цен товаров, услуг и других сопоставлений, а денежный оборот счетных денег — как сумма счетных денег за определенный период, нужная для данных целей. Скорость обращения счетных денег может определяться как отношение номинального ВВП к средней совокупной денежной массе счетных денег за соответствующий период. Впрочем, определение названных параметров денег имеет скорее теоретический смысл и на практике не производится.

Однако счетные деньги нельзя, даже теоретически, агрегатировать (установить агрегаты), для них невозможно рассчитать денежную базу и денежный мультипликатор, что также отражает их отличие от реальных, в первую очередь безналичных денег.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

литература

1. Экономика: Учебник под ред. А. С. Булатова. М.: БЕК, 1997. С. 757.

2. Деньги, кредит, банки: Учебник под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. С. 31.

3. Леонтьев В. Е, Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. СПб.: Знание, 2003. С. 235.

4. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. 6-е изд. М.: Институт новой экономики, 2004. С. 193.

5. Грибов А Ю. Деньги и ценные бумаги: сущность и правовой режим. М.: РИОР, 2006. С. 149.

6. Аверченко В. А. и др. О совершенствовании системы безналичного денежного обращения в России // Бизнес и банки. 2002. № 11. С. 2.

7. Деньги и кредит. 2005. № 11. С. 28.

8. Игнацкая М. Финансы, кредит и денежное обращение в развитых странах // Экономист. 2001. № 12. С. 75.

9. Патинкин Дон. Деньги, процент и цены. Соединение теории денег и теории стоимости. М.: Экономика. 2004. С. 25.

Оплата банковскими картами

Безналичный расчет или оплата кредитной и дебетовой картой сегодня – привычный вид платежа. Множество магазинов, больниц, парикмахерских, ресторанов внедряют безналичный расчет, который широко распространен среди владельцев карт.

Привлекательность такой оплаты заключается в простоте, но стоит знать, что оплата банковской картой услуг и товаров очень сложный процесс, несмотря на простоту эксплуатации. За простым механизмом скрывается масса нюансов, которые у обычного пользователя не вызовут интереса.

Но есть такие тонкости, которые необходимо знать каждому из нас. Очень важно понимать разницу в оплате картой товаров в обычном магазине и магазине в сети Интернет с курьерской доставкой. Итак – как принимать оплату по кредитной или дебетовой карте в магазине?

Преимущества безналичного расчета по карте

Стоит ли отдавать предпочтение безналичному расчету при помощи карты? В большинстве случаев оплатить через банковскую карту намного удобнее чем, наличными. Прежде всего, Вы освобождаете свой кошелек от большого количества купюр. Если в кошельке нет наличных денег, то он не интересен мошенникам, соответственно, Вы можете не переживать о своей безопасности. Потеряв кошелек, Вы можете восстановить карту, а вот наличные Вам не вернут.

Безналичный расчет иногда просто необходим, например, если не хватает наличных денег. Вы избавите себя от конфуза в затруднительной ситуации и будете продолжать оставаться желанным клиентом. Если же Вы владелец бизнеса, то возможность оплаты картами привлечет к бизнесу внимание и обеспечит достаточное количество клиентов.

Важным условием для развития бизнеса является сотрудничество с компанией 2сan, которая предлагает новейший вид мобильного сервиса. Этот вид мобильного эквайринга дает возможность проводить транзакции по картам различным банковских и платежных систем в считанные секунды. Сотрудничая с 2сan, Вы обеспечиваете свой бизнес массой преимуществ, которые исходят из особенностей продукции компании:

  • Абсолютная простота в подключении и удобство в использовании
  • Надежная работа сервиса
  • Постоянная клиентская и техническая поддержка
  • Мобильный телефон всегда при себе
  • Есть возможность получить по запросу аналитический обзор расчетов
  • Удобство в составлении отчетов
  • Авторы
  • Резюме
  • Файлы
  • Ключевые слова
  • Литература

Елисеева О.В. 1 Рябов А.Н. 1 1 Саранский кооперативный институт (филиал) В статье рассматриваются виды и формы безналичных расчетов. Исследована методика применения различных форм безналичных расчетов. Рассмотрен порядок осуществления безналичных расчетов. Отмечается, что система безналичных расчетов постепенно занимает ведущее место в денежном обращении Российской Федерации. Делается вывод о том, что порядок осуществления безналичных расчетов представлен совокупностью следующих элементов: принципы организации, способы платежа, формы расчетов, требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов. При хроническом кризисе неплатежей многие предприятия вынуждены перейти к использованию различных форм безналичных расчётов. Несоблюдение расчётной дисциплины приводит к возникновению у поставщиков дебиторской задолженности, а именно к отвлечению средств из оборота и ухудшению их финансового состояния. Покупатели получают необоснованную кредиторскую задолженность, то есть привлекают средства других предприятий. Это ещё раз доказывает, что важную часть экономической работы предприятий составляют безналичные формы расчетов. Таким образом, безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денежных средств. 286 KB безналичные расчеты денежные средства взаимозачеты 1. Гражданский кодекс . – Режим доступа: www.gk-rf.ru (дата обращения 07.05.2013). 2. Барков Э.А. Уступка права требования // Комплект «Бухгалтерская газета» + «Официальный вестник бухгалтера». – 2012. – № 15. . – Режим доступа: http://dis.ru/library/detail.php?ID = 26669‎ (дата обращения: 06.05.2013). 3. Безналичные расчеты – Википедия . – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/ (дата обращения: 30.04.2013). 4. Товмасян Р.Э. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 1: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. – 2009. – № 2. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-ponyatii-i-soderzhanii-sistemy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 30.04.2013). 5. Мирзоян Р. Э. Правовое регулирование расчетов по аккредитиву // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 1: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. – 2008. – № 2. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/pravovoe-regulirovanie-raschetov-po-akkreditivu (дата обращения: 30.04.2013). 6. Формы безналичных расчетов . – Режим доступа: http:// e – xecutive.ru/wiki/index.php/ Формы безналичных расчетов (дата обращения: 30.04.2013).

В процессе осуществления хозяйственной деятельности все без исключения предприятия сталкиваются с необходимостью осуществлять расчетные операции как внутри самого предприятия, так и со сторонними организациями, предприятиями и физическими лицами.

В настоящее время проблема организации безналичных расчетов продолжает оставаться одной из самых сложных, так как напрямую затрагивают интересы всех участников рынка – от крупного промышленного предприятия до индивидуального предпринимателя, от Центрального банка РФ до коммерческих банков. Решение этой проблемы в значительной мере зависит от совершенствования форм взаиморасчетов юридических и физических лиц.

В ходе хозяйственной деятельности между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу приобретения средств и предметов труда, реализации товаров, продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует производить взаиморасчеты (уплачивать деньги) и, соответственно, получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого расчеты ведутся с отделениями банков, различными организациями, непосредственно с работниками предприятия. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, осуществляются наличными и безналичными через отделения банков. С их помощью завершается превращение материальных ценностей в денежный эквивалент и формируется финансовый результат. Этим самым взаиморасчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Внутренние расчеты производятся: с работниками предприятия при выплате заработной платы, дивидендов акционерам и учредителям; при выдаче подотчетных сумм работникам и др.

Внешние расчеты возникают: при взаимоотношениях по закупке сырья и материалов, товаров; при реализации товаров и готовой продукции; при выполнении работ и оказании услуг; при осуществлении налоговых платежей и взносов во внебюджетные фонды; при получении и возврате кредитов и займов и др.

Внутренние расчеты осуществляются наличными денежными средствами непосредственно из кассы предприятия на основании расчетно-платежной ведомости при выплате заработной платы и расходного кассового ордера при выдаче подотчетных сумм, либо путем перечисления на лицевые счета работников при использовании пластиковых карт.

Более подробно остановимся на осуществлении безналичных расчетов.

Внешние расчеты можно разделить на две группы:

1. Коммерческие расчеты – это операции, связанные с движением товара, продукции, работ, услуг: расчеты с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками.

2. Некоммерческие расчеты – это операции, необусловленные движением продукции, товаров, оказанием услуг и выполнением работ, а связанные лишь с движением денежных средств: расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами; учредителями и акционерами; доверителями и поверенными; кредитными организациями.

Коммерческие расчеты могут осуществляться либо наличными денежными средствами, либо в виде безналичных платежей. Наличные расчеты производятся ограниченными суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ. Безналичные расчеты производятся через банковские и кредитные операции. Применение безналичных расчетов позволяет снизить расходы на денежное обращение, сократить потребность в наличных денежных средствах и обеспечить их более надежную сохранность. Посредником безналичных расчетов является коммерческий банк.

Формы безналичных расчетов определены ст. 862 Гражданского кодекса РФ и Положением Центрального банка РФ .

Коммерческие расчеты осуществляются следующими видами платежей:

– платежными поручениями;

– платежными требованиями-поручениями;

– аккредитивами;

– расчетными чеками;

– векселями;

– зачетом взаимных требований.

По некоммерческим расчетам платежи осуществляются только с помощью платежных поручений.

Подробнее рассмотрим коммерческие расчеты.

Платежное поручение – это расчетный документ, в котором владелец счета дает распоряжение обслуживающему его банку перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя .

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Платежное требование-поручение – расчетный документ, выписываемый поставщиком, содержащий требование к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг .

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива .

Расчетный чек – это письменное поручение владельца счета обслуживающему ему банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств .

Вексель – письменное денежное обязательство, которое оформлено по специально установленной форме, дающее право векселедержателю на получение от должника по векселю определенной в нем суммы .

Зачет взаимных требований – установленная форма безналичных взаиморасчетов предприятий, при которой взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке . Цель зачета – сокращение взаимной задолженности, ускорение расчетов и достижение экономии в платежных средствах.

Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором. Выбор той или иной формы расчета определяется характером хозяйственных связей между сторонами, их финансовым положением и местонахождением, особенностью поставляемых товаров и услуг, способом транспортировки и условиями приемки. Отделения банков не вмешиваются в договорные отношения плательщика и получателя денежных средств. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем денежных средств, кроме возникших по вине отделений банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия отделения банка.

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой расчетов между поставщиком и покупателем. Чаще всего ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму аванса, а после выполнения условий договора перечисляется оставшаяся сумма платежа. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50 % суммы договора, в этом случае сохраняется равенство взаимоотношений между поставщиком и покупателем. При требовании поставщика внести 100 % суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который отвлекает из своего оборота денежные средства и фактически кредитует поставщика. Такая форма расчетов может иметь место лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок.

Безналичные расчеты осуществляются в следующем порядке:

– Отделение банка берет на себя обязательство хранить денежные средства юридического лица, зачислять на его расчетный счет поступающие платежи, выполнять распоряжения юридического лица о перечислении денежных средств, осуществлять платежи, обналичивать денежные средства;

– Списание денежных средств с расчетного счета юридического лица производится на основании документально оформленного распоряжения владельца счета (за исключением случаев, когда списание денежных средств осуществляется по решению суда).

– При наличии денежных средств на расчетном счете юридического лица, достаточных для оплаты предъявленных счетов, списание денежных средств в оплату осуществляется в соответствии с распоряжениями юридического лица в порядке календарной очередности.

– При недостаточности денежных средств на расчетном счете юридического лица для удовлетворения предъявленных ему к оплате счетов списание сумм в оплату осуществляется в очередности, установленной российским законодательством .

Экономический кризис в стране вынуждает российские предприятия постоянно искать решения, обеспечивающие им возможность выживания. В связи с дефицитом свободных денежных средств и кризисом банковской системы многие предприятия стараются избегать расчетов с поставщиками денежными средствами. На практике между организациями используются достаточно много разновидностей расчетов по выполненным договорным обязательствам, которые не проходят через банковские счета. К таким неденежным расчетам относятся: операции, осуществляемые по договору мены, бартера, уступка прав требования, взаимозачетные операции и т.п.

В современных условиях актуальной и слабоизученной проблемой является формирование учётной информации о долговых обязательствах, вытекающих из взаиморасчётных операций между предприятиями, не связанных с непосредственным перечислением денежных средств. При хроническом кризисе неплатежей многие предприятия вынуждены перейти к использованию различных форм безналичных расчётов; так называемой предварительной оплате товаров и услуг, бартерному обмену и т.п. Однако даже это не может характеризовать завершение расчётов, а значит, предотвратить образование просроченных долгов. Несоблюдение расчётной дисциплины приводит к возникновению у поставщиков дебиторской задолженности, то есть к отвлечению средств из оборота и ухудшению их финансового состояния, а у покупателей – к необоснованной кредиторской задолженности, то есть к привлечению средств других предприятий. Это ещё раз доказывает, что важную часть экономической работы предприятий составляют взаиморасчетные операции.

Таким образом, безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. Такой подход к определению отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а расчеты представляют собой процесс подсчета денежных обязательств .

В настоящее время актуальность и значимость набирают бартерные операции. Их появление вызвано отсутствием денежных средств у предприятий для осуществления расчетов. Бартерная сделка – это сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором. Оценка товаров производится для обеспечения денежной эквивалентности обмена товарами. Условием эквивалентности являются их договорная цена. В данном случае речь идет о том, когда один товар обменивается на другой.

Кроме того, в современной экономике имеют место товарообменные операции, основанные на договоре мены. Мена (обмен) представляет собой договор, по которому каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой. При этом каждый участник сделки выступает одновременно и продавцом и покупателем. В соответствии с законодательством стоимость товаров, подлежащих обмену, признается равноценной, если только в договоре не указывается их неравнозначная стоимость. В последнем случае сторона, передающая товар, цена на который ниже стоимости получаемого в обмен товара, должна произвести доплату или поставить больше товара. В этом и заключается различие между бартером и меной. Расходы на передачу и принятие товаров осуществляются той стороной, которая обязалась по договору нести эти расходы. В случае, когда по договору мены передача товаров не совпадает по времени, договор считается выполненным, а товар реализованным лишь при условии получения товаров обеими сторонами, т.е. применяются правила о встречном исполнении обязательств. Участники сделки могут сами устанавливать момент перехода прав собственности на обмениваемые товары.

Таким образом, бартер предусматривает более широкий спектр объектов, в отношении которых осуществляется обмен. По договору бартера обмениваются товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, в то время как по договору мены можно обменять только имущество, принадлежащее субъектам на праве собственности. По договору мены имеется возможность обмена неравноценными товарами. Бартер предусматривает лишь равноценный обмен.

Как уже нами было отмечено, в настоящее время многие предприятия испытывают нехватку денежных средств, что приводит к тому, что они часто прибегают к заключению договоров уступки требования и перевода долга. Данный способ решения проблемы неплатежей набирает свою актуальность. Уступка требования – это соглашение между поставщиком и покупателем, при котором один из них (первоначальный кредитор) уступает другой (новому кредитору) право требовать исполнения договорных обязательств от третьей стороны. Передаваемые права кредитора представляют собой долг в виде денежных сумм или определенного имущества. Оформляют уступку требования в виде письменного договора между старым и новым кредиторами. В этом документе подробно указывают права на уступаемые неисполненные третьей стороной обязательства. Упоминаются здесь также и причины возникновения долга.

Заключив подобный договор, организация, уступающая свои права, получает от нового кредитора вознаграждение. Как правило, это вознаграждение выражается в деньгах либо в каких-то товарах. То есть, по сути, уступка представляет собой продажу дебиторской задолженности. При этом согласия должника для оформления уступки не требуется .

Таким образом, платежно-расчетная система является совокупностью инструментов и методов, применяемых в экономической деятельности предприятий для перечисления денежных средств, осуществления взаиморасчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономического оборота. Устойчивая и быстродействующая система платежей и расчетов является необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего современного бизнеса, всех его секторов. Она в значительной степени определяет эффективность экономики.

По нашему мнению, выбор формы безналичных расчетов ориентирован на развитие бизнеса каждого участника рынка. Применение безналичных форм расчетов позволит сделать успешной экономическую деятельность, повысить платежеспособность предприятий и их финансовую устойчивость.

Рецензенты:

Поляков А.Ф., д.э.н., профессор, заведующий кафедрой валютно-кредитных и финансовых отношений, Саранский кооперативный институт, АНО ВПО Центросоюза РФ «Российский университет кооперации», г. Саранск;

Работа поступила в редакцию 29.05.2013.

Библиографическая ссылка

Елисеева О.В., Рябов А.Н. ВИДЫ, ФОРМЫ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8-2. – С. 405-408;
URL: http://www.fundamental-research.ru/ru/article/view?id=31932 (дата обращения: 26.10.2020).Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания» (Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления) «Современные проблемы науки и образования» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.791 «Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.074 «Современные наукоемкие технологии» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.909 «Успехи современного естествознания» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.736 «Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований» ИФ РИНЦ = 0.570 «Международный журнал экспериментального образования» ИФ РИНЦ = 0.431 «Научное Обозрение. Биологические Науки» ИФ РИНЦ = 0.303 «Научное Обозрение. Медицинские Науки» ИФ РИНЦ = 0.380 «Научное Обозрение. Экономические Науки» ИФ РИНЦ = 0.600 «Научное Обозрение. Педагогические Науки» ИФ РИНЦ = 0.308 «European journal of natural history» ИФ РИНЦ = 1.369 Издание научной и учебно-методической литературы ISBN РИНЦ DOI

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *