Бонус в 1С

Из этой статьи вы узнаете:

  • как оформить предоставление скидок и бонусов на товар;
  • как отражаются в учете продавца бонусы, предоставляемые покупателям;
  • как в учете продавца отражаются скидки, предоставленные покупателям.

Виды скидок и бонусов

Условия предоставления скидок и бонусов регламентируются:

Что такое скидка?

Скидкой является временное уменьшение цены товара для его покупателей (ст. 1 Закона № 1023). Однако употреблять слово «скидка» (например, на ценнике, в витрине магазина, рекламной листовке и т. п.) субъектам хозяйствования (далее – СХ) разрешается только при выполнении следующих условий (п. 4 ст. 15 Закона № 1023):

скидки применяются к товарам, которые непосредственно реализуются таким СХ;

скидки применяются в течение определенного периода;

новая цена товара (со скидкой) меньше цены, по которой такой товар продавался до установления скидки.

Что такое бонус?

Бонусом является дополнительное вознаграждение покупателя или предоставление ему дополнительной скидки к цене товара. Бонусы могут быть:

  • разовые – предоставляются при покупке товара на определенную сумму или в определенном количестве. Например, в виде скидки на дополнительную единицу товара или получения единицы товара в подарок («три по цене двух», «при покупке порошка на 200 грн. мыло в подарок» и т. п.);
  • накопительные – размер таких бонусов зависит от суммы покупок. Для накопления бонусных сумм покупателю может выдаваться, например, купон, которым он сможет воспользоваться при оплате последующих покупок (т. е. оплатить часть товара деньгами, а часть – купоном), или бонусная дисконтная карточка. Карточки выпускаются продавцом товаров, который ведет идентифицированный учет таких карточек и накопленных на них сумм.

В чем отличие бонусной программы от скидок?

Скидки, как правило, предоставляются всем покупателям на весь товар или на определенные группы товара в течение определенного периода.

А сутью бонусной программы чаще всего является накопление бонусов, которые впоследствии позволяют выгодно совершать покупку. Такая программа направлена на длительное удержание покупателя и побуждение его совершать новые покупки. То есть это, по сути, часть программы лояльности для постоянного покупателя.

Документальное оформление

Определенных требований к документальному оформлению рекламных акций законодательство не содержит. Главное условие: при проверке контролирующим органом не должно возникать сомнений в связи рекламной акции по предоставлению покупателям скидок и бонусов с хозяйственной деятельностью предприятия. То есть в документах, регламентирующих порядок проведения таких акций, прежде всего должна быть указана цель – увеличение объема продаж, а значит, и дохода предприятия-продавца.

Так, торговому предприятию при проведении акций в виде предоставления скидок или бонусной программы рекомендуем, в частности, оформить следующие документы:

1. Приказ руководителя по предприятию о скидках или бонусной программе или Положение о скидках или бонусной программе (если такие акции проводятся на предприятии часто, рекомендуем разработать положения). В этих документах следует указать:

  • цель проведения акции;
  • условия предоставления скидок или бонусов. Например, при покупке какого товара предоставляются скидки, их размер, условия начисления бонусов, порядок их обмена на товар и т. п.;
  • перечень товаров, на который будут предоставляться скидки;
  • период, в течение которого предоставляются скидки, или период действия бонусной программы;
  • способы уведомления покупателя о проведении скидок и бонусной программы;
  • список лиц, ответственных за проведение акций.

2. Смета расходов на проведение рекламной акции.

3. Отчет ответственных за проведение акции. В отчете должны быть указаны фактически понесенные расходы (подтвержденные первичными документами).

Как информировать покупателей о скидках и бонусных программах?

О готовящихся акциях нужно объявить заранее публично. Например, с помощью объявлений на сайте компании, рекламы в СМИ, листовках, объявлениях в витринах магазина и т. п.

После публичного объявления о начале проведения распродажи потребителям должна быть представлена информация о цене товара до скидки и цене со скидкой, чтобы покупатель мог убедиться, что цена на самом деле снижена (п. 6 ст. 15 Закона № 1023). Также в розничной торговле покупателей информируют о скидках или сумме бонусов через ценники.

Продажа по скидкам (бонусам) и РРО

Регистрация скидки (бонуса) через РРО при продаже товара зависит от условий предоставления такой скидки (бонуса). Так, при проведении расчетов через РРО сумма бонусной скидки может:

  • вычитаться из общей стоимости покупки (если сумма оплаты по чеку уменьшается за счет накопленных бонусов);
  • вычитаться из стоимости отдельных товаров (если скидка предоставляется на отдельные единицы или группы товара в чеке).

Бухгалтерский учет

Учет скидок. Доход от реализации товаров отражается в бухучете в размере справедливой стоимости полученных активов (п. 21 П(С)БУ 15). То есть по кредиту субсчета 702 доход от реализации товаров отражается с учетом скидки. Себестоимость проданных товаров отражается по дебету субсчета 902.

Учет бонусов. Доход от реализации товара также отражается с учетом бонусных скидок по кредиту субсчета 702. При этом, если бонусы разовые – стоимость бонусного товара отражается в учете сразу (при его продаже) с учетом скидки. Если же бонусы накопительные, тогда на момент выдачи покупателю купона или бонусной карты и при накоплении бонусов в учете продавца ничего не происходит, поскольку продажи товара не было. А вот когда покупатель воспользуется бонусами при покупке товара, тогда продавец и отразит в составе дохода стоимость проданного товара с учетом бонусной скидки.

Расходы на изготовление бонусных купонов и дисконтных карт отражаются в составе расходов на сбыт в периоде их осуществления (п. 7, 9 П(С)БУ 16).

Налоговый учет

Финансовый результат по налогу на прибыль определяется по правилам бухучета.

НДС. Базой налогообложения является договорная стоимость товаров, но не ниже (п. 188.1 Налогового кодекса, далее – НК):

  • цены приобретения – если это продажа ранее приобретенных товаров;
  • обычной цены – если производитель продает собственные товары. Напомним: согласно пп. 14.1.71 НК, обычная цена соответствует уровню рыночных цен.

Иными словами, если цена продажи с учетом скидки (бонуса) меньше цены приобретения или обычной цены, то продавец – плательщик НДС должен доначислить налоговые обязательства на разницу. Для этого нужно выписать налоговую накладную (далее – НН) с типом причины 15 или 17 на дату продажи товара. Такая налоговая накладная подлежит регистрации в ЕРНН в общем порядке.

Напомним: в случае несвоевременной регистрации НН с типом причины 15 или 17 штраф не применяется.

Пример 1
Продажа товара со скидкой в пределах торговой наценки
Предприятие розничной торговли предоставляет скидки на летнюю обувь в размере 30 % в период с 25.07.16 г. по 25.08.16 г. Покупная стоимость акционного товара – 70 000 грн. (кроме того НДС – 14 000 грн.), размер торговой наценки – 80 %. Продажная стоимость товара – 126 000 грн. (в т. ч. НДС – 21 000 грн.). За время действия акции весь акционный товар был продан.

(грн.)

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/18631-0


п / п

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

Передан товар со склада в магазин

Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов типовой формы № М-11*

70 000

Начислена торговая наценка

Бухгалтерская справка

56 000

Отражен доход от реализации товара с учетом скидки
(126 000 – 126 000 х 30 %)

Z-отчет РРО

88 200

Начислены налоговые обязательства по НДС

Итоговая налоговая накладная

14 700

Списана сумма торговой наценки(методом «сторно»)

Бухгалтерская справка

56 000

Списана себестоимость реализованного товара

70 000

Списаны на финансовый результат:
– доход от реализации товаров

73 500

– себестоимость реализованных товаров

70 000

* Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. № 193 (далее – Приказ № 193).

Пример 2
Продажа товаров со скидкой по цене ниже цены приобретения
Предприятие розничной торговли осуществляет сезонную распродажу товаров со скидкой в размере 40 %. Акция действует с 15.07.16 г. по 15.08.16 г. Покупная стоимость акционного товара – 90 000 грн. (кроме того НДС – 18 000 грн.). Товар был передан в магазин с торговой наценкой 70 %. То есть продажная стоимость товаров до скидки составляла 153 000 грн. (в т. ч. НДС – 25 500 грн.). Перед началом распродажи была произведена уценка товара до чистой стоимости реализации – до 76 500 грн. За время действия акции весь акционный товар был продан.

(грн.)

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/18631-1


п / п

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

Оприходован на склад и передан в торговый зал приобретенный для продажи товар

Типовая форма № М-11

90 000

90 000

Отражен налоговый кредит по НДС

Налоговая накладная

18 000

Начислена торговая наценка

Бухгалтерская справка

63 000

Произведена уценка акционного товара на сумму:
– уценки (методом «сторно»)

Акт уценки, приказ

63 000

– превышения первоначальной стоимости товара над чистой стоимостью реализации

13 500

Отражен доход от реализации товара со скидкой
(153 000 – 153 000 х 40 %)

Z-отчет РРО

91 800

Начислены налоговые обязательства по НДС

Итоговая налоговая накладная

15 300

Доначислены налоговые обязательства по НДС на разницу между ценой приобретения и ценой продажи товара

Налоговая накладная

2 700

Отражена себестоимость товара по чистой стоимости реализации

Бухгалтерская справка

76 500

Списаны на финансовый результат:
– доходы от реализации товара

76 500

– себестоимость реализованных товаров

76 500

– расходы

2 700

13 500

(грн.)

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/18631-2


п / п

Первичные документы

Бухгалтерский учет

Дт

Кт

Сумма

Передан со склада в магазин:
– товар А

Типовая форма № М-11

55,00

– товар Б

10,00

Начислена торговая наценка

Бухгалтерская справка

46,00

Проданы покупателю товары А и Б, участвующие в бонусной программе

Чек РРО

97,20

Начислены налоговые обязательства по НДС

Итоговая налоговая накладная

16,20

Списана сумма торговой наценки
(методом «сторно»)

Бухгалтерская справка

46,00

Списана себестоимость:
– товара А

55,00

– товара Б

10,00

Списаны на финансовый результат:– доход от реализации товаров

81,00

– себестоимость реализованных товаров

65,00

Пример 4
Накопительные бонусы
Предприятием розничной торговли распространяются среди покупателей дисконтные бонусные карты. Расходы на изготовление карт составили 4 200 грн. (в т. ч. НДС – 700 грн.). По условиям бонусной программы сумма в размере 3 % от стоимости каждой покупки пополняет бонусный счет карты. Воспользоваться бонусами для оплаты товара покупатель сможет, когда сумма бонусов на его бонусной карте составит 300 грн. Эквивалент: 1 бонус = 0,50 грн.

Учет операций показан в таблице (проводки с торговыми наценками не приводятся).

(грн.)

1. Справочник «Бонусные программы» в 1С

2. Справочник «Правила расчета бонусных баллов» в 1С:Розница 8 3

3. Справочник «Дисконтные карты» в 1С:Розница

4. Начисления и списание бонусов при оплате товара

5. Отчет по остатку бонусов

В конфигурации 1С:Розница 8 3 предусмотрена система начисления и списания бонусов по дисконтным картам клиентов. Для включения подсистемы бонусирования необходимо открыть раздел «Администрирование», включить настройку «Маркетинг» – «Ценообразование» – «Скидки, наценки, ограничения» – «Бонусные программы лояльности».

Основные настройки, документы и отчеты находятся в разделе «Маркетинг».

В разделе «Бонусные программы» в 1С можно перечислить список используемых бонусных программ, настроить правила расчета баллов и ввести вручную или просмотреть список автоматически сформированных документов с начисленными и списанными баллами.

В «дисконтной карте» клиента можно привязать бонусную программу. Во время продажи товаров при вводе номера карты система автоматически позволит начислять баллы и списывать в счет оплаты товара (по четко установленным правилам).

1. Справочник «Бонусные программы» в 1С

Справочник Бонусные программы лояльности предназначен для описания параметров бонусных программ и ограничений при проведении оплаты бонусными баллами по этим программам.

Бонусные программы – это вид автоматических скидок, когда скидка в денежном выражении не предоставляется покупателю немедленно, а накапливается в виде бонусов на особом счете покупателя, связанном с его дисконтной картой.

При вводе бонусной программы в 1С необходимо настроить:

· Какой сумме равен 1 бонусный балл;

· Процент оплаты бонусами при списании;

· Необходимость уменьшения суммы в чеке;

· Будут ли начисляться баллы при списании при покупке;

· Установить отборы по сегменту номенклатуры, ценовой группе.

2. Справочник «Правила расчета бонусных баллов» в 1С:Розница 8.3

Справочник Правила расчета бонусных баллов в 1С используется для записи правил начисления или списания бонусных баллов, не связанных с процессом продажи товаров.

Начисление или списание баллов по установленным правилам может производиться автоматически с помощью регламентного задания и вручную с помощью документа «Начисление и списание бонусных баллов».

При настройке правила расчета бонусных баллов указывается:

· Период действия баллов;

· Порядок начисления;

· В схеме компоновки данных настраиваются основные параметры, например, от какой суммы будет производится начисление и размер бонусов.

Также для автоматического начисления баллов можно настроить расписание.

В этом случае будет настроено регламентное задание, которое будет выполняться с заданной периодичностью и при его выполнении будет создаваться документ «Начисление и списание баллов».

Например, прошла продажа товара по чеку больше 1000 рублей. В этом случае будет начислено 1000 баллов, которые будут доступны через 10 дней после покупки и остаток автоматически начисленных баллов сгорит через 1 год.

После выполнения регламентного задания в списке появляется документ по бонусной программе в 1С «Бонус за продукты».

В документе видно, что начислены баллы по дисконтной карте в 1С:Розница.

Также доступен ручной ввод документа.

3. Справочник «Дисконтные карты» в 1С:Розница

В справочнике хранится информация о регистрационных картах сотрудников и дисконтных картах покупателей. Дисконтные карты предъявляются покупателем при оплате. В соответствии с предъявленной скидочной картой покупателю может быть предоставлена скидка.

Для накопления баллов при использовании карты необходимо указать бонусную программу.

4. Начисления и списание бонусов при оплате товара

При продаже для начисления/списания баллов в счет оплаты необходимо указать дисконтную карту клиента. Возможен поиск карты по номеру карты, телефону, фамилии клиента, e-mail.

Если в карте указана бонусная программа, то после проведения оплаты система начислит бонусы в 1С согласно настроенным правилам. Данные по бонусам отразятся при закрытии смены в документе «Отчет о розничных продажах».

Для оплаты бонусами необходимо нажать соответствующую кнопку, откроется форма для оплаты бонусами. Система автоматически рассчитает количество доступных к списанию бонусов и покажет информацию о доступных бонусах.

5. Отчет по остатку бонусов

В разделе Маркетинг – Отчеты по маркетингу находится отчет «Остатки бонусных баллов», в котором можно получить информацию по остатку бонусов в разрезе карт или бонусных программ.

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Юлия Харочкина.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

И. Иванова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР

КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ СКИДКУ НА ТОВАР ДЛЯ ПОКУПАТЕЛЯ?

Как правильно оформить скидку на товар для покупателя? В течение месяца отпускается товар без скидки, и в конце месяца надо оформить минусовый счет-фактуру со скидкой по обороту за месяц. Как это правильно сделать?

Положения Налогового кодекса. Согласно статье 239 Налогового кодекса при предоставлении скидки необходимо провести корректировку ранее начисленного НДС.

Корректировка облагаемого оборота по НДС и суммы НДС отражается в приложении 300.06 к декларации по НДС (форма 300.00) в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными приказом Заместителя премьер-министра — министра финансов РК от 06. 12. 2013 № 558.

Строки данной формы могут иметь отрицательное и (или) положительное значение.

При предоставлении скидки выписывается в соответствии со статьей 265 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура.

Рекомендации. Данную операцию можно отразить в 1С версии 8.2 следующим образом.

На основании документа «Реализация ТМЦ, услуг, работ» оформляется документ «Регистрация прочих операции по реализации», в котором указывается вид операции «корректировка оборота», и в табличной части все суммы указываются с минусом. На основании документа «Регистрация прочих операции по реализации» выписывается счет-фактура с минусами.

При выписке счетов-фактур следует поставить галочку «дополнительный счет-фактура» и указать в документе ссылку на основной счет-фактуру. Затем следует ввести «скидки с продаж» (данную номенклатуру следует отразить в номенклатуре «услуги») и ввести сумму предоставленной скидки со знаком минус.

Далее документом «Корректировка долга» списывается с покупателя сумма скидки (без НДС) на счет 6030.

Операция в целях налогового учета отразится автоматически.

Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!

Получить полный доступ к документу

Вход для пользователей Стань пользователем

Доступ к документу можно получить: Для зарегистрированных пользователей:
Тел.: +7 (727) 222-21-01, e-mail: info@prg.kz, Региональные представительства

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания
Я принимаю Условия обслуживания
Продолжить Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Какими проводками и документами оформить ретро-бонус?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA, победитель конкурса «Superбухгалтер 2014», 3 апреля 2017 г.)

Как документально оформить ретро-бонусы? Продавец ТОО «У» покупателю ТОО «Х» отправляет товар и документы (с/ф, накладную). Продажа товара ТОО «Х» покупателю происходит по ценам ТОО «У». Через 15 дней на проданный товар делается ретро-бонус 18%. ТОО «Х» оплачивает за проданный товар минус ретро-бонус. Как это отразить бухгалтерскими проводками? Какими документами оформить ретро-бонус?

«Ретро-бонус» — это способ стимулирования продаж, широко применяемый в сфере торговли, он означает вознаграждение или некую стимулирующую премию, которая выплачивается поставщиками своим покупателям при выполнении определенных условий продаж. Это может быть реализация определенного объема продукции или продажа товаров на определенную сумму и т. д. Основные варианты выплат ретро-бонусов: денежная выплата — возврат части стоимости покупки, поставка товара бесплатно, опцион.

Бухгалтерский и налоговый учет ретро-бонуса зависит от условий договора и в учете проводится (проводки, документы) так, как прописано в вашей учетной политике компании.

В соответствии с пунктом 1 статьи 132 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 90 настоящего Кодекса, доходы или вычеты подлежат корректировке в случае изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, скидки с цены, скидки с продаж.

Согласно статье 239 Налогового кодекса в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота по НДС.

Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги, скидки с цены, скидки с продаж.

Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:

наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;

наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и НДС, или чека контрольно-кассовой машины в случаях, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 15 статьи 263 настоящего Кодекса.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *