4,8 средняя
из 986 оценок

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

• Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
• Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
• Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
• Шаг 4. Если вы выбрали «Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали «Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2020 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2020 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами

Расчет НДС без ошибокРасчет отпускных по нормам законодательстваРасчет НДС без ошибок

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

• Легко ведите учёт и заводите первичку
• Выставляйте счета со смартфона
• Отправляйте отчётность через интернет
• Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
• Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Что такое УСН
• Плюсы УСН для ООО
• Варианты ведения бухгалтерии на УСН
• От чего зависит сложность самостоятельного ведения бухгалтерии ООО на УСН
• Ведение бухгалтерии ООО на УСН: пошаговая инструкция
• Об авансовых платежах ООО при УСН
• Подача нулевой отчетности по УСН и штрафы за неуплату налога и авансовых платежей
• КБК для платежных документов
• Бесплатные программы для ведения бухгалтерии ООО на УСН
• Преимущества бухгалтерского аутсорсинга

Ведение бухгалтерии ООО на УСН подразумевает полный сбор и фиксацию данных о финансовой деятельности компании. И дело это достаточно сложное. Как поступить? Можно нанять штатного специалиста, обратиться в аутсорсинговую компанию или обойтись собственными силами.Все зависит от ситуации.

Однако следует помнить: несмотря на слово «упрощенная» в названии, работа по данной системе налогообложения имеет определенные нюансы – особенно если вы решили вести бухгалтерию самостоятельно. И сегодня мы об этих нюансах поговорим.

Что такое УСН

В России, помимо общей системы налогообложения, существует несколько специальных режимов. Их применение позволяет облегчить процесс расчета и уплаты обязательных взносов в бюджет и внебюджетные фонды, а также сдачи отчетности. Чаще всего организации делают выбор в пользу упрощенного режима налогообложения (УСН, УСНО или УСО). УСН разработана для предприятий малых форм собственности с целью облегчения процесса исчисления и уплаты налогов предпринимателям. Обязательный взнос, уплачиваемый участниками рынка, работающими на «упрощенке», является прямым, как и налог на прибыль.

Вести бухгалтерию на УСН можно только при соответствии следующим условиям:

1. Размер годового дохода не превышает 150 млн руб.
2. Размер остаточной бухгалтерской стоимости основных средств не превышает 150 млн руб.
3. В штате организации числится не более 100 сотрудников.
4. Другие организации в совокупности владеют не более чем 25 % уставного капитала компании.
5. Фирма не имеет филиалов.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно не только с момента открытия бизнеса – можно осуществить переход на «упрощенку» и с другого налогового режима. При этом также должны быть соблюдены перечисленные выше условия. Кроме того, максимально допустимый для перехода на УСН уровень доходов без НДС составляет 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года (если планируется применять упрощенный режим со следующего года).

Чтобы начать работать на «упрощенке» со следующего года, необходимо уведомить об этом налоговую службу до 31 декабря, заполнив специальную форму и отправив ее.

Если организация планирует вести бухгалтерию на УСН с начала своей деятельности, то ей нужно подать соответствующее уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию компании или в течение 30 дней после внесения ее в ЕГРЮЛ.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
• Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
• Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Юридические лица, которые работают на упрощенном налоговом режиме, не должны платить налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ со своих доходов от коммерческой деятельности, налога на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. Однако от взносов во внебюджетные фонды УСН освобождения не предполагает.

Возможно признание компаний, применяющих упрощенный режим, налоговыми агентами по НДС или по налогу на прибыль. Кроме того, обязательна уплата ими налога на землю и транспортного, а иногда и имущественного.

Плюсы УСН для ООО

УСН разрабатывалась специально для предприятий с маленьким штатом и невысоким уровнем дохода, чтобы им было легче вести бухгалтерский и налоговый учет. В основном к таким компаниям относятся организации розничной торговли и работающие в сфере услуг.

Преимущества ведения бухгалтерии ООО на УСН следующие:

• Меньше сложностей с учетом по сравнению с ОСНО, за исключением основных средств организации.
• Необходимость платить только один налог – единый. Однако взносы во внебюджетные фонды в него не входят, поэтому «упрощенцы» должны оплачивать их в полном объеме.
• Возможность хорошо сэкономить. Во-первых, меньше сумма налогов, во-вторых, нет необходимости в большом количестве сотрудников бухгалтерии.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН можно доверить специалистам-аутсорсерам и не содержать штат бухгалтерии совсем. Это более выгодно. Но о такой форме организации бухучета расскажем несколько ниже.

Варианты ведения бухгалтерии на УСН

Обязательность ведения бухгалтерского учета при применении «упрощенки» прописана в законе о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011. В нем же установлено, что вести бухгалтерский учет по упрощенной системе имеют право субъекты малого предпринимательства, которые, как правило, и применяют УСН.

Если предприятие не входит в число субъектов малого бизнеса, но работает на УСН либо имеет риск перехода на общий налоговый режим, то оно должно вести бухучет в полном объеме в соответствии с требованиями законодательства. Кроме того, такая организация учета желательна для компаний, применяющих упрощенный режим, в случае если им необходимы данные, чтобы мониторить состояние бизнеса и проводить экономический анализ деятельности.

Для каждого из способов ведения бухучета существуют определенные методики, и выбор той или иной из них зависит от характера деятельности фирмы:

1. Ведение полного упрощенного бухучета осуществляется в соответствии с общеустановленными правилами, однако допускается ряд упрощений (нет необходимости применять некоторые ПБУ, сокращается план счетов, упрощаются регистры бухучета и можно исправлять ошибки прошлых лет текущим годом). Организовывать учет таким образом рекомендуется малым предприятиям, деятельность которых разносторонняя, и при этом требуется отражать в учетной документации все ее аспекты, однако оценивать ее все же можно по укрупненным показателям.
2. При сокращенном упрощенном бухучете требуется только вести записи в книге учета фактов хозяйственной деятельности. Она имеет форму единой таблицы для отражения всех операций способом двойной записи. Такой способ хорош для небольших компаний, деятельность которых однообразна, а операций очень много, при этом число счетов бухгалтерского учета сильно ограниченно.
3. Простой упрощенный бухучет также требует делать записи в таблице книги учета всех фактов хозяйственной деятельности, однако двойная запись не требуется. Такой вариант разрешен только микропредприятиям.

Компании, которым разрешено законом ведение упрощенного бухучета, вправе также вести его кассовым методом. Но с этим могут возникнуть затруднения ввиду отсутствия рекомендаций по его организации. Скорее всего, по причине невозможности обеспечить выполнение главной задачи бухгалтерского учета при использовании кассового метода – предоставления достоверных сведений в полном объеме обо всех фактах хозяйственной деятельности предприятия.

Если фирма применяет кассовый метод, это ведет к искажению не только реальной картины ее хозяйственной деятельности, но и бухгалтерской отчетности. В связи с этим более предпочтительно использовать метод начисления, а кассовый рекомендуется только для ведения налогового учета. Так, именно этот способ выбирают фирмы, применяющие упрощенный налоговый режим, для отражения в книге расходов и доходов, обязательной к ведению на УСН, оплаченных доходов и расходов, которые учитываются при исчислении налога.

От чего зависит сложность самостоятельного ведения бухгалтерии ООО на УСН

Сложно ли ведение бухгалтерской отчетности ООО? Это зависит от ряда факторов:

1. Какой режим налогообложения применяется. Наиболее просто организовать бухучет на УСН «Доходы» и ЕНВД. Более сложная система – упрощенная «Доходы минус расходы». Сложнее всего вести бухгалтерию на ОСНО.
2. Есть ли в компании сотрудники и каков размер штата. Отчетность за персонал сложная, документов много. Кроме того, ежемесячно требуется считать заработную плату и размер страховых взносов, периодически добавляется расчет отпускных и больничных, декретных выплат. Если сотрудников в компании нет и единственный учредитель осуществляет руководство компанией без трудового договора, обязательна сдача нулевой отчетности. Кроме того, для всех без исключения компаний обязанностью является сдача сведений о среднесписочной численности работников, даже если таковых нет. А при открытии нового предприятия подать сведения о количестве работников требуется не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
3. Сколько проводится операций. Операциями считаются все хозяйственные действия, повлекшие изменение соотношения доходов и расходов организации: поступление платежей от клиентов, перечисление заработной платы, приобретение сырья и материалов и т.д. С увеличением количества операций увеличивается и время их оформления.
4. Насколько разнообразна деятельность предприятия. Бухучет в различных отраслях (торговля, производство, оказание услуг, строительная сфера) специфичен. Совмещение учета разных направлений бизнеса гораздо более сложно, чем фиксирование однотипных операций.
5. К какой категории предприятий относятся ваши партнеры. Работа с контрагентами, применяющими другой налоговый режим, нежели вы, а также проведение сделок с иностранными компаниями или бюджетными и государственными организациями предопределяет некоторые особенности ведения бухучета.

Но даже если у вас нет сотрудников, а количество операций невелико, то, чтобы вести учет на УСН «Доходы» или ЕНВД, вам нужно быть подкованным в бухгалтерии и уметь пользоваться специальными программами. Для организации и ведения учета можно оформить в штат бухгалтера либо воспользоваться услугами сотрудников компании-аутсорсера. В последнем случае обязанности по учету хозяйственно-экономической деятельности будут переданы независимому профессиональному бухгалтеру.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: пошаговая инструкция

Организация ведения бухгалтерии ООО на УСН требует последовательного выполнения ряда шагов. Итак, директору компании необходимо:

1. Найти и назначить, кто будет отвечать за бухучет

Вести бухгалтерию непросто. Принимать в штат следует только профессиональных бухгалтеров, у которых не возникает проблем с формированием проводок, составлением отчетов, закрытием периодов и определением учетной политики. Как быть небольшим компаниям? Ведь высококвалифицированным специалистам придется платить хорошую зарплату, а на начальных этапах не все могут найти на это средства. Есть следующие варианты:

• Заниматься бухгалтерией самим. Этот способ потребует минимума затрат. Однако, если вы раньше никогда не сталкивались с бухгалтерским учетом, очень вероятно, что будете ошибаться на первых этапах, а это чревато наложением штрафов, особенно в период сдачи отчетности.
• Отдать бухучет на аутсорсинг. Главное преимущество такого способа в низкой стоимости по сравнению с содержанием штатного бухгалтера. Кроме того, нет риска остаться без специалиста на период его больничного или отпуска – компания, оказывающая бухгалтерские услуги, найдет замену временно отсутствующему бухгалтеру, и работа не остановится.
• Вести бухгалтерский учет с помощью специализированных программ. ПО для бухгалтерии в настоящее время очень много. Оно облегчает работу и квалифицированным специалистам, и руководителям, которые самостоятельно ведут учет.

2. Выбрать режим налогообложения

Перед регистрацией компании нужно решить, какой налоговый режим вы будете применять. Если вы этого не сделаете, то вас автоматически «посадят» на общую систему налогообложения, а это сложный бухгалтерский учет, необходимость платить НДС, налог на прибыль, имущественный налог и т. д.

Поскольку в данной статье мы рассматриваем УСН, расскажем о ней подробнее. Существует два упрощенных режима:

• УСН «Доходы» – размер налога составляет 6 % от дохода.
• УСН «Доходы минус расходы» – размер налога составляет 15 % от чистой прибыли.

Независимо от выбранного варианта ведение бухгалтерии ООО на УСН и сдача отчетности являются обязательными. Отчитываться необходимо в налоговую, в ПФ и в ФСС.

Что нужно подавать в ИФНС:

• ежегодно сведения о среднесписочной численности персонала;
• ежегодно справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
• декларацию по транспортному налогу и налогу на землю за год, если в собственности предприятия есть земля и транспортные средства;
• декларацию по УСН за год;
• отчеты по квартальным платежам по налогам.

В Фонд социального страхования подается:

• ежеквартально форма 4 – взносы на травматизм;
• ежегодно – заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.

В Пенсионный фонд РФ требуется предоставлять:

• ежемесячно – СЗВ-М или сведения о застрахованных лицах.
• ежегодно – СЗВ-стаж или сведения о стаже и ОДВ-1.

В случае если деятельность не осуществляется, то налог платить не нужно, необходима только ежегодная сдача нулевой декларации.

3. Составить учетную политику

В учетной политике должны быть отражены все особенности ведения бухгалтерского и налогового учета. Если составить этот документ грамотно, то возможна законная оптимизация налоговой нагрузки. В противном случае платить государству придется больше.

На оформление и утверждение учетной политики организациям отводится три месяца со дня регистрации. Что нужно в нее включить:

• объект и способ ведения бухучета (из тех, которые разрешены законом);
• рабочий план счетов;
• утвержденные формы первичных учетных документов;
• правила документооборота;
• критерии отнесения доходов к прямым или косвенным для начисления налога на прибыль;
• принципы расчета налогооблагаемой базы.

Формированием учетной политики может заниматься главный бухгалтер или другой специалист, ведущий бухгалтерию предприятия. Сотрудник назначается на должность бухгалтера или главного бухгалтера приказом или распоряжением, подписанным директором и заверенным печатью организации.

В учетной политике утверждаются способы ведения бухгалтерского учета. Поскольку направлений деятельности очень много, учетная политика у каждой компании должна быть своя.

4. Выбрать план счетов

План счетов – это перечень счетов предприятия, содержащих сведения о его деятельности и финансах. ООО на УСН включают в этот план синтетические и аналитические счета. Синтетические являются основными, они содержат информацию о деятельности и имуществе фирмы.

При необходимости детализации составляются аналитические счета, расшифровывающие сведения из синтетических.

Допускается объединение, пополнение и исключение счетов. Но добавление в уже рабочий план новых аналитических счетов может разрешить только Министерство финансов.

5. Разработать форму первичных документов

К первичным относят документы, составляемые организацией в начале и в конце сделки. К примеру, компания заключает контракт на оказание услуг. Бухгалтер составляет договор, счета и закрывающие документы – они и являются первичными.

Формы для первичных документов можно взять готовые или же разработать их самим. Выше мы уже писали, что эти формы должны быть включены в учетную политику.

В соответствии с законом 402-ФЗ обязательными реквизитами любого первичного документа должны являться:

• название документа;
• дата его составления;
• описание операции или деятельности;
• сумма и валюта;
• подпись руководителя;
• печать компании.

Самостоятельная разработка форм первичных документов компаниями – большая редкость. Лучше всего использовать готовые формы, составленные согласно требованиям закона.

6. Организовать подготовку бухгалтерской отчетности

Этот пункт является наиболее пугающим для новичков. Начинающие бизнесмены зачастую не знают правила заполнения отчетных документов, а также что это вообще за документы и куда их нужно отправлять. Тем не менее не все так сложно.

Отчетность в налоговую должна включать 3 документа:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• пояснения к балансу.

В основном за прошедший год отчитываются до 31 марта. Однако отчетность могут попросить предоставить раньше. К примеру, если организация захочет оформить кредит в банке – чтобы оценить ее платежеспособность. В связи с этим разрешено составление отчетности каждый квартал или каждые 6 месяцев.

Если вы планируете применять УСН, то форма бухгалтерской отчетности у вас будет немного отличаться – в нее не нужно будет включать пояснения к балансу.

7. Организовать подготовку налоговой отчетности

Ведение налогового учета требует своевременного формирования деклараций и сдачи их в ФНС. В какие сроки и в каком порядке их сдавать, зависит от вида налогов и выбранной фискальной системы. К примеру, декларацию по налогу на прибыль в 2020 г. нужно будет подать в следующие сроки:

• за 1 квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 29 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября.

Если вы будете подавать декларацию по прибыли каждый месяц, то делать это нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Те, кто работает на «упрощенке», должны подавать декларацию 1 раз в год. Крайний срок сдачи декларации за 2020 год – 1 апреля 2021 г.

Ведение бухгалтерской отчетности требует четкого отслеживания дат. Если не сдать вовремя декларацию или не уплатить налог, можно получить штраф и подвергнуться проверкам. Осуществлять контроль сроков сдачи отчетности может помочь календарь бухгалтера.

Об авансовых платежах ООО при УСН

Налоговый период для УСН – календарный год, поэтому организации окончательно рассчитываются с государством по итогам года. Но для обеспечения равномерных поступлений в бюджет государство обязало «упрощенцев» производить частичные выплаты налогов по итогам отчетных периодов. Получается, что участники бизнеса вносят в бюджет аванс. Эта обязанность прописана в Налоговом кодексе РФ.

Авансовые платежи необходимо рассчитывать за установленные отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев года. При наличии дохода в отчетном периоде компания должна в течение 25 дней, следующих за этим периодом, произвести расчет и уплатить 6 % (УСН «Доходы») или 15 % (при ведении бухгалтерии ООО на УСН «Доходы минус расходы») от налогооблагаемой базы. В случае отсутствия доходов налог платить не нужно.

Платежи за отчетные периоды называются авансовыми, поскольку вносятся до окончания финансового года и подведения итогов. Безусловно, они учитываются в декларации, и итоговая сумма уменьшается на них.

Расчет авансовых платежей необходимо вести по тем же формулам, что и единый налог – 6 % или 15 % в зависимости от вида режима. Налогом облагаются доходы или доходы за вычетом расходов за соответствующий отчетный период.

Подача нулевой отчетности по УСН и штрафы за неуплату налога и авансовых платежей

Если коммерческая деятельность не осуществлялась либо компания не получила никакой прибыли за отчетный налоговый год, то декларацию подавать все равно нужно, только во всех пунктах поставить прочерки. При этом в бухгалтерском балансе должен быть указан размер уставного капитала, его составляющие и финансовые результаты прошлого отчетного года.

Если организация уклоняется от уплаты налога и внесения авансовых платежей, ее штрафуют. За неуплату налога – в размере 20 % от суммы задолженности. А за просрочку авансовых платежей начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки. Начисление пени начинается с 26 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

КБК для платежных документов

КБК – это код бюджетной классификации, указываемый в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. Коды для авансовых платежей и самого единого налога УСН одинаковы. Коды, действующие в РФ в 2020 г., содержатся в Приказе Минфина России от 06.06.2019 № 86н.

В случае неверного указания КБК оплата налога все равно пройдет, поскольку, в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, существенными являются только следующие ошибки в платежных документах:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Тем не менее если оплатить налог по неверному коду бюджетной классификации, то денежные средства будут распределены неправильно, и за организацией будет числиться недоимка. Впоследствии понадобится разыскать платеж и объясниться с налоговой службой. Поэтому лучше тщательно проверять реквизиты документов.

Код бюджетной классификации для УСН 6 % (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110.

Код бюджетной классификации для УСН 15 % (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Бесплатные программы для ведения бухгалтерии ООО на УСН

Существуют многофункциональные бухгалтерские программы для упрощенного налогового режима. Для них постоянно выпускают обновления, кроме того, за их использование не нужно платить. В них налогоплательщикам можно организовывать ведение упрощенного аналитического учета и пользоваться другими полезными для бизнеса функциями.

1. ПО «БухСофт: Упрощенная система»

Это программное обеспечение считается лучшим для ведения бухгалтерии ООО на УСН. Использовать его могут и юридические лица, и ИП, при этом сфера деятельности не имеет значения. Для «БухСофта» регулярно выпускаются обновления, так что программа соответствует всем требованиям закона к организации и ведению бухгалтерского учета «упрощенцами», а также порядку сдачи отчетности.

Существует и упрощенная версия программы. Функционал ее достаточен для того, чтобы налогоплательщики на «упрощенке» могли вести бухгалтерский учет: делать записи в книге доходов и расходов, составлять отчетность (бухгалтерскую и налоговую), организовывать учет доходов и расходов, основных средств и нематериальных активов, зарплаты и взносов в страховые фонды.

Если организация работает не только на УСН, но и на других режимах, то она тоже может использовать «БухСофт» для ведения отчетности. При этом нет необходимости в том, чтобы пользователь ПО был профессионалом, поскольку все операции автоматизированы – предусмотрено автоматическое формирование проводок, заполнение КУДиР, расчет налогов и взносов, формирование отчетов. Требуется лишь отражение в хронологическом порядке всех осуществляемых хозяйственных операций.

Программа «БухСофт» обновляется в режиме онлайн, платить за обновления не нужно. Возможна одновременная работа в программе любого числа операторов. Также реализована функция копирования архива данных на флеш-накопитель и отправка его по почте.

2. ПО «Бизнес Пак»

Эта программа тоже бесплатная, в ней можно вести бухучет и небольшим компаниям, и индивидуальным предпринимателям на УСН. Первичные документы в «Бизнес Паке» формируются по принципам, аналогичным используемым в «1С», но «Бизнес Пак» еще предоставляет возможность создания шаблона любого документа всем пользователям, даже очень далеким от программирования.

В данной программе возможен обмен первичными документами с контрагентами через специальный сервис «Телепак», отправляющий созданный документ на указанный электронный ящик. В «Бизнес Паке» очень удобно создавать первичные документы и вести регистры, к примеру, кассовую книгу и книгу учета доходов и расходов.

Все шаблоны, которые есть в программе, актуальны, однако допускается доработка их пользователем. Законом это не запрещено (требуется только сохранять обязательные реквизиты).

Преимущества бухгалтерского аутсорсинга

Если вы не хотите вникать в тонкости ведения бухгалтерии ООО на УСН, в том числе и с помощью специализированного софта, то можно воспользоваться услугами аутсорсеров. Бухгалтерские услуги таких компаний становятся все более востребованными. Многие уже не считают обязательной организацию классической бухгалтерии с хотя бы одним главным бухгалтером в штате, компании стали больше доверять специалистам-аутсорсерам. Данный вариант открывает новые возможности не только перед опытными бизнесменами, но и перед начинающими предпринимателями.

Аутсорсинг бухгалтерского учета выгодно отличается от содержания штатных специалистов и тем более от пользования услугами приходящего бухгалтера, который не несет никакой ответственности за свою деятельность.

Из преимуществ аутсорсинговых услуг стоит отметить надежное и квалифицированное бухгалтерское сопровождение и экономию средств и времени. Кроме того, штатным специалистам, помимо рабочего места, требуется еще ПК, специальное ПО. Им нужно платить зарплату, уплачивать за них налоги и делать отчисления в страховые фонды. Плюс каждый год отпускные и иногда – больничные.

Если вы будете пользоваться услугами аутсорсинговой компании, то забудете обо всех этих проблемах – вам не потребуется организовывать рабочее место, отпадет необходимость делать отчисления в бюджет и искать замену сотруднику на время его отпуска или болезни. При ведении бухгалтерии ООО на УСН стоимость работ сокращается едва ли не на 50 %.

Существенных минусов у бухгалтерского аутсорсинга нет. Передать бухучет на аутсорсинг для компаний бывает проблематично из-за факторов этического характера. Руководитель фирмы может опасаться следующих проблем:

• компания-аутсорсер может сообщить кому-то конфиденциальные сведения;
• наемный специалист может быть подкуплен конкурентами;
• не будет возможности тотально контролировать бухгалтера;
• внештатный сотрудник может информировать контролирующие организации об имеющихся нарушениях.

Но нужно понимать, что, передавая ведение бухгалтерии аутсорсинговой фирме, вы заключаете с ней договор, положения которого обязательны для соблюдения обеими сторонами. Вы должны будете своевременно оплачивать услуги, а компания-исполнитель – безупречно вести бухгалтерский учет и хранить секреты вашей организации.

Если бухгалтер нарушит условия договора, можно будет не только оштрафовать его, но и подать заявление в суд в случае потери чести компании или ухудшения финансового благосостояния. Но, как правило, фирмы-аутсорсеры дорожат своей репутацией, поскольку, испортив ее один раз, они, возможно, никогда не смогут вернуть лояльность своих клиентов и удержать бизнес на плаву.

Как выбрать бухгалтера на аутсорсе? Видео:

Упрощенная система налогообложения – прекрасная возможность снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса. Причем низкие ставки – это не единственная льгота на УСН. Уменьшение налога на сумму страховых взносов, перечисленных за работников или ИП за себя, позволяет дополнительно снижать платежи в бюджет. Как это сделать легальным путем? Расскажем всё в подробностях и с примерами.

Что облагается налогом на УСН

Для начала немного теории. На упрощенной системе два разных объекта налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на расходы.

В первом случае налогом облагаются полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг, а также некоторые внереализационные). Расходы, даже необходимые для бизнеса, в расчет не принимаются. Стандартная ставка на УСН Доходы – 6%, но субъекты РФ вправе снижать ее до 1%.

Во втором случае доходы перед налогообложением уменьшаются на расходы: доказанные, экономически обоснованные и входящие в перечень статьи 346.16 НК РФ. То есть налоговой базой являются не все доходы, а разница между доходами и расходами. Обычная ставка для этого варианта УСН – 15%, при этом многие регионы по некоторым видам деятельности снижают ее до 5%.

Какие страховые взносы платят на УСН

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Работодатели перечисляют взносы за своих работников, а ИП – сами за себя. Учредители ООО, если они не включены в штат, взносы за себя не платят.

Совокупный тариф страховых взносов в общем случае составляет 30% от выплат работникам. Дополнительно взимается взнос на страхование от травматизма и профзаболеваний по ставке от 0,2% до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности бизнеса).

Суммы взносов ИП за себя установлены в фиксированной сумме. В 2019 году это 36 238 рублей, а в 2020 – 40 874 рубля. Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислить дополнительный взнос – 1% от дохода свыше этого лимита. Эти платежи обязательны для всех систем налогообложения, кроме налога на профессиональный доход (НПД вправе применять только ИП без работников).

И хотя взносы – это не налоги, но они существенно влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса. Поэтому НК РФ разрешает учитывать взносы, уплаченные за работников и предпринимателей, на всех режимах, кроме ПСН.

Почему налог УСН можно уменьшать на уплаченные взносы

Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы. Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются. Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании?

Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде».

Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы.

Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.

Имеет ли значение, за какой период начислены взносы? Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2019 году, может быть оплачен до 1 июля 2020 год. При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2020 года.

Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего. Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2019. Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2019 году.

Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогам

Примеры уменьшения УСН на взносы

Порядок уменьшения УСН на сумму страховых взносов в 2019 году зависит от объекта налогообложения и наличия работников.

Обратите внимание: для простоты в примерах приводятся расчеты с годовой суммой налога, без разбивки на авансовые платежи. Но общая сумма налоговых платежей будет той же самой.

Пример 1. Уменьшение налога для ИП на УСН Доходы без работников

Это как раз тот случай, когда на вопрос, можно ли уменьшить налог на страховые взносы за себя до нуля, ответ будет положительным. Дело в том, что НК РФ позволяет ИП без работников учитывать все перечисленные взносы и снижать налог без ограничений.

Предположим, предприниматель заработал в 2019 году 650 000 рублей. Исчисленный налог по ставке 6% составит 39 000 рублей. Теперь посчитаем, сколько взносов за себя должен заплатить ИП при таких доходах:

• фиксированная сумма — 36 238 рублей;

• дополнительный взнос – (650 000 – 300 000) * 1% = 3 500 рублей.

Общая сумма взносов в размере 39 738 рублей была перечислена в течение 2019 года, поэтому исчисленный налог уменьшается полностью (39 000 – 39 738) < 0.

Но если доходов получено больше, часть налога УСН предпринимателю без работников придется заплатить. Например, при доходе в 1,2 млн рублей исчисленный налог составит 72 000 рублей, а взносы с такого дохода – 45 238 рублей. Уменьшить налог можно только до (72 000 – 45 238) = 26 762 рублей.

Пример 2. Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов для ИП с работниками

Для работодателей на УСН Доходы Налоговый кодекс устанавливает ограничение: налог может быть уменьшен на сумму взносов, но не более, чем на 50%.

Об этом говорится в п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ: «При этом налогоплательщики, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов». Исключением в данном случае являются предприниматели без работников.

Предположим, что у ИП из примера выше есть работник. В этом случае можно уменьшить налог УСН на взносы, перечисленные не только за себя, но и за работника.

Считаем:

• годовой доход – 1,2 млн рублей;
• исчисленный налог – 72 000 рублей;
• взносы ИП за себя – 45 238 рублей;
• взносы за работника – 90 000 рублей.

Как видим, общая сумма взносов составляет уже 135 238 рублей, однако учесть их полностью нельзя. Исчисленный налог может быть снижен только до половины (72 000/2), т.е. заплатить надо 36 000 рублей.

Аналогичным образом происходит уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов для ООО, потому что организации автоматически признаются работодателями.

Пример 3. Уменьшение УСН на страховые взносы на объекте «Доходы минус расходы»

Теперь разберемся с расчетом для ИП УСН Доходы минус расходы. Уменьшение УСН на страховые взносы здесь происходит по другим правилам, чем на объекте «Доходы». На этом варианте упрощенки уменьшаем на взносы не исчисленный налог, а налоговую базу. При этом наличие или отсутствие работников не имеет значения, главное – сколько взносов было перечислено.

Возьмем для расчета такие показатели ИП:

• доходы за год – 2,4 млн рублей;
• расходы за год (без учета взносов) – 1,8 млн рублей.

О расчете страховых взносов за себя на УСН Доходы минус расходы стоит сказать особо. В отличие от налога, которым облагается разница между доходами и расходами, взносы считают со всего дохода.

В нашем примере это будет:

• фиксированная сумма — 36 238 рублей;
• дополнительный взнос – (2 400 000 – 300 000) * 1%) = 21 000 рублей.

Некоторые предприниматели смогли в суде отстоять свое право считать взносы с разницы между доходами и расходами. Однако официальная позиция Минфина и ФНС пока остается неизменной – дополнительный взнос взимается со всего дохода, без учета расходов.

Считаем налоговую базу при таких данных: 2 400 000 – (1 800 000 + 36 238 + 21 000) = 542 762 рублей. Налог по ставке 15% составит 81 414 рублей. А если бы уменьшить УСН на страховые взносы не разрешали, то налоговая база была бы равна 600 000 рублей, налог к уплате – 90 000 рублей.

расчет налога 6 при усн для ипупрощенка 6 процентов для ип 2018 налогишести процентный налог на ипналоги ип на усн 6 процентовип на усн 6 налоги и отчетностьпоступление валюты на транзитный счет валютный контрольдокументы валютного контроля и порядок их предоставлениякакой банк лучше для ооо отзывы 2020можно ли снять деньги с корпоративной картыможно ли расплачиваться корпоративной картой в магазинеоплата корпоративной картой нужна ли онлайн кассаможно ли внести деньги на бизнес картурасчет налогов для ип по упрощенке 2018что нужно сделать чтобы открыть свой бизнесзаявление на регистрацию ооо в 2020 годусроки проведения проверки банком по 115 фзконсультация бухгалтера для ип бесплатно онлайннужна ли бизнес карта для ипкорпоративная карта ооо на какие нуждыкредиты для ип в 2017 годукредит для ооо в банке длякредит на развитие бизнеса для ооокредит на ооо для развития бизнесакредит для ооо на развитие бизнесакредит на закупку товара для ооорасчет налогов для ип по упрощенкевремя зачисления денег на расчетный счеткассовые операции банков по обслуживанию клиентовчто нужно чтобы открыть малый бизнесчто нужно чтоб открыть свой бизнесчто нужно чтобы открыть свой бизнескакие документы нужны для регистрации оооперечень банков на сайте минфинабухгалтерия для ип стоимость услугсроки предоставления документов валютный контролькорпоративная карта ип личные расходырасходы по бизнес карте ипможно ли расплачиваться бизнес картойбизнес карта как пользоваться правильнокредит для ооо как получитькредит для ооо как взятькак взять кредит на ооокредит в банке для ооокак получить кредит для ооокак взять кредит для ооокредит для ооо для развитиявалютный контроль паспорт сделки срокипорядок ведения расчетных кассовых операцийрегистрация ооо и ип москваоткрыть малый бизнес в россиикак открыть бизнес в россиичто нужно чтобы открыть фирмукак открыть ооо в 2020заявление на регистрацию ооо 2020юридическая регистрация ооо под ключрегистрация ооо недорого под ключсайт проверки компании по иннбесплатные сервисы для проверки контрагентовбесплатная бухгалтерия для ипвалютный контроль в рфоперации подлежащие валютному контролюпоступление на транзитный счетведение налоговой отчетности ипкорпоративная карта индивидуального предпринимателякорпоративная карта ооо проводкирасходы по корпоративной картерасчет налога усн доходы ип уснрассчитать налог ип по усн ипрасчет налога усн доходы ипбухгалтерия для ип на усн без работниковстоимость ведения ип на усн без работниковбухгалтерский учет ип на усн без работниковрассчитать налог ип по усн 2018рассчитать налог по усн для ипналоговая отчетность ип через интернетналоговая отчетность через интернет ипрассчитать налог ип по уснкакие документы для регистрации ип в налоговойведение бухгалтерского учета ип на усн 6услуги бухгалтера для ип на усн 15бесплатная бухгалтерия для ип на уснведение бухгалтерского учета ип усн 6онлайн бухгалтерия для ип на уснрегистрация ип без посещения налоговойоткрыть ип без посещения налоговойбухгалтерия для ип на уснбесплатная бухгалтерия для ип уснонлайн бухгалтерия для ип уснинтернет бухгалтерия для ип уснзаплатить налог ип онлайноткрыть ип в налоговойзарегистрировать ип в налоговойналоговая открыть ип онлайнрегистрация в налоговой ипрегистрация ооо ип рфбухгалтерия для ип уснкакой выгодно открыть расчетный счет для ипчто нужно для открытия расчетного счета ипгде дешевле открыть расчетный счет для ипгде выгодней открыть расчетный счет для ипрасчетный счет для ип что это такоегде выгоднее открыть расчетный счет для ипгде лучше открыть расчетный счет для ипвалютные операции при усн доходы минус расходывалютные операции при усн доходывалютная выручка усн доходыбанковская гарантия на авансовый платежбанковская гарантия на суммурассчитать сумму банковской гарантиибанковская гарантия на обеспечение авансового платежабанк платежразмер банковской гарантии от суммы контрактасумма банковской гарантии по 44 фзсумма банковской гарантии по 223 фзрегистрация ооо суммасумма банковской гарантиииндивидуальный предприниматель открытие расчетного счетаиндивидуальный предприниматель расчетный счетбанк предпринимательоткрыть ооо с ндс самостоятельно пошаговая инструкциякак открыть ооо без ндс пошаговая инструкцияоткрыть ооо с ндсрегистрация ооо с ндсрейсы отправки платежей в банкерейсы платежей в банкекто несет расходы за обслуживание дополнительной картырасходы по бизнес картерасходы на регистрацию ооосчет в рублях рф и дкодокументы для регистрации бизнеса в рфсистема валютного контроля в рфрасчетный счет в рублях рфвалютный контроль цб рфцб рф банковские гарантииоткрыть фирму в рфвалютный контроль рфпроверить контрагента рфрасчетный счет рфбанковские гарантии рфрегистрация фирмы рфбанковская гарантия рфрегистрация ооо рфзарегистрировать ооо рфоткрыть ооо на упрощенкеплатежи в валюте за границу физическому лицувалютные платежи за границу физическому лицувалютные платежи за границу юридическому лицуплатежи в валюте за границувалютные платежи за границуплатежи по валютным счетамдоходовстраховые взносына упрощенной системе налогообложенияналоговыйдоходенвдуплате ндфлфнсналогуплатитьналоговыеотчетныйвеличина налогового вычетадоходаприбыльпредприниматели с работникаминалоговомотчетномплатежкипснпатентесхнмротуплата пениуменьшение взносовкалендарь налогоплательщикаотчетного периоданалогоплательщиковвычетоквэдупрощенкивзносам в пфрналоговымкалькуляторы

Какие страховые взносы могут уменьшить налог?

Весь перечень страховых взносов, способных уменьшить единый налог, исчисляемый упрощенцем с объектом налогообложения «доходы», приведен в подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Для организаций и ИП — работодателей это взносы, начисляемые на выплаты своим работникам:

• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Для ИП, работающих единолично, это фиксированные платежи на ОПС и ОМС, которые они платят за себя.

Сколько страховых взносов нужно платить за год, узнайте .

Чтобы уменьшение было обоснованным, должен выполняться ряд условий, установленных законодательно.

Условия для уменьшения налога на взносы

Все необходимые условия, дающие право на уменьшение начисленных сумм на страховые взносы, приведены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Перечень этих условий сводится к следующим положениям:

1. Уплата взносов должна быть произведена в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.

Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный за отчетный (налоговый) период, уменьшается на обязательные страховые взносы, фактически уплаченные в этот период, независимо от периода их начисления.

По мнению Минфина, уменьшить налог можно также на сумму взносов, оплаченных за прошлые периоды, в т. ч. на сумму недоимки, уплаченной в период начисления налога или исчисления авансового платежа (письма от 06.09.2019 № 03-11-11/68832, от 04.03.2019 № 03-11-11/13909).

Пример 1

13.01.2020 организация «Бытовые услуги», применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», исчислила и уплатила в отношении работников обязательные страховые взносы за декабрь 2019 года.

14.01.2020 она уплатила выявленную задолженность по обязательным страховым взносам за июль 2018 года.

На указанные суммы организация сможет уменьшить авансовый платеж по упрощенному налогу за I квартал 2020 года.

2. Налог уменьшается в пределах сумм начисленных обязательных страховых взносов.

Это требование ограничивает возможность уменьшения налога (авансовых платежей) на излишние (по сравнению с начисленными) суммы уплаты по страховым взносам. Если есть переплата, то она уменьшает налог (авансы) в периоде, когда принято решение о ее зачете (см. письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67299).

3. Налог уменьшается только на суммы взносов, начисленные за период применения упрощенки.

Если в предыдущем налоговом периоде деятельность облагалась в рамках иного режима налогообложения, то взносы, начисленные за данный период, не учитываются при расчете УСН-налога (письма Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-09/10035, от 29.12.2012 № 03-11-09/99).

Пример 2

С 01.01.2020 организация «Импульс» вместо ЕНВД начала применять УСН.

15.01.2020 она уплатила обязательные страховые взносы за декабрь 2019 года.

В этом случае налогоплательщик не сможет уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал 2020 года на сумму обязательных страховых взносов за декабрь 2019 года, несмотря на ее уплату в I квартале 2020 года. Данная сумма должна быть учтена в рамках ЕНВД.

4. Работодателями налог уменьшается лишь наполовину.

Обязательные страховые взносы в сумме с пособиями по временной нетрудоспособности и платежами по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности, а также платежами по взносам, осуществленными ИП за себя, уменьшают авансы и налог при УСН не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

На ИП, не имеющих наемных работников, такое ограничение не распространяется (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), и они могут уменьшать налог на всю сумму осуществленных за период страховых платежей.

В объем платежей по взносам, учитываемых ИП, в обеих ситуациях (с работниками и без них) входят также взносы, начисленные как 1% от дохода (письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146).

О расчете страховых взносов, уплачиваемых ИП, подробнее читайте в этой статье.

Итоги

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы» имеют право на уменьшение суммы начисляемого ими УСН-налога и авансов по нему. Один из видов платежей, участвующих в таком уменьшении, представлен страховыми взносами, начисляемыми как работодателями, так и ИП, не имеющими работников. Однако для реализации процедуры уменьшения необходимо соблюдение ряда условий.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.