25 октября 2019 14:57

Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию. Например, когда он работает за границей, но хочет, чтобы пенсия в России продолжала формироваться, или чтобы формировать пенсию близкого человека, который нигде не работает.

Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.

Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись таким образом в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправив заявление по почте. Кроме того, в отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за человека может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.

Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.

Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был плательщиком взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать.

Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.

Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Притом что самой распространенной причиной нехватки коэффициентов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за этого происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан.

Пример уплаты добровольных взносов на пенсию

15 октября 2019 года человек подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 30 тыс. рублей и решил до конца года больше не делать новых платежей. По итогам 2019-го на его лицевом счете в Пенсионном фонде будет сформировано 21 818,18 рубля, или 1,186 пенсионного коэффициента, а также 2 месяца и 17 дней стажа:

30 000 рублей × 16% ÷ 22% ÷ 184 000 рублей × 10 = 1,186 коэффициента.

15 октября – 31 декабря: 2 месяца 17 дней.

22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России.

16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии).

184 000 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2019 году по индивидуальному тарифу (1 150 000 рублей × 16%).

10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (в 2019 году согласно действующему переходному периоду ограничено 9,13 коэффициента).

Возможность уплаты добровольных взносов на пенсию предусмотрена статьей 29 федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.

Когда мы молоды и полны сил, мы не задумываемся, что же будет спустя энное количество лет. Однако поразмыслить об этом стоит как раз в трудоспособном возрасте.

Дело в том, что каждый из нас хочет получать достойную и желательно высокую пенсию по достижении пенсионного возраста. И в далеких странах, и у нас на родине рецепт один – начинать рассчитывать свою пенсию с первой заработной платы. Обязательные пенсионные взносы говорят сами за себя: они обязаны быть регулярными и в полном объеме от всех видов доходов. Отличным бонусом к будущим выплатам станут добровольные пенсионные взносы (ДПВ). Что же такое ДПВ? Как их вносить? И в чём их главное преимущество?

Добровольные пенсионные взносы – это деньги, которые вкладчик вносит по своей инициативе в ЕНПФ либо в свою пользу, либо на счёт иного получателя пенсионных выплат. К примеру, вы можете вносить деньги за свою супругу, которая является домохозяйкой. Ведь в будущем, так как она не делает обязательные пенсионные взносы и трудового стажа у нее нет, супруга будет получать только небольшие выплаты из бюджета. А ДПВ не просто копятся, а увеличиваются с каждым годом, так как средства инвестируются и на них начисляется инвестиционный доход. К слову, определять размер отчислений вы можете самостоятельно, их регулярность вы также выбираете сами. Например, у вас есть возможность в январе пополнить счёт на 5000 тенге, а в марте на 15000 тенге. Подобные выплаты могут делать не только физические лица, но и юридические лица, которые делают взносы в пользу третьих лиц, например, своих сотрудников. Система очень похожа на депозиты в банках, но есть преимущество в виде инвестиционного дохода, и тем, что у вас не будет соблазна снять деньги заранее и действительно накопить приличную сумму к пенсии.

Удивительно, но факт. Заключить договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов могут даже несовершеннолетние! Однако в этом случае законный представитель должен предоставить необходимый пакет документов. Таким образом, участником ДПВ может стать любой человек, независимо от рода деятельности и возраста.

Ко всему прочему одним из главных плюсов добровольных пенсионных накоплений является то, что воспользоваться ими можно гораздо раньше наступления общепринятого пенсионного возраста – уже с 50 лет.

Выплаты из АО «ЕНПФ» осуществляются при личном предоставлении следующих документов:

1) копия документа, удостоверяющего личность получателя, и оригинал для сверки;

2) сведения о банковском счете получателя.

Отметим, что получить добровольные накопления могут также граждане, имеющие инвалидность, выезжающие или выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, иностранцы и лица без гражданства, предоставившие соответствующие документы. Также напоминаем, что в соответствии с положениями статьи 326 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» пенсионные выплаты, осуществляемые ЕНПФ, относятся к доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению. Поэтому важно не забывать одно правило – чтобы избежать двойного налогообложения при уплате ДПВ в свою пользу, вкладчику нужно непременно уведомить о перечислении этих взносов работодателя и предоставить подтверждающие документы.

К слову, перечислять добровольные пенсионные взносы очень легко и просто. При наличии электронной цифровой подписи вы можете оформить ДПВ на сайте ЕНПФ в несколько кликов либо прийти в один из филиалов фонда, где при наличии удостоверения личности за несколько минут будет оформлен договор.

Мировая тенденция также говорит в пользу добровольных пенсионных взносов. Многие будущие пенсионеры за рубежом задумываются о своей старости уже в студенческие годы. Они видят отличный пример, как пенсионеры по достижении определенного возраста действительно уходят на заслуженный отдых, путешествуя по миру, покупая многие вещи, о которых мечтали всю жизнь, и даря всё то, что хотели дать своим детям и внукам. И такое будущее для наших пенсионеров вполне возможно, всё зависит от нас!

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Ольга Волкова и профессиональный бухгалтер Сергей Родюшкин помогут разобраться в том, нужно ли платить обязательные страховые взносы при заключении договоров добровольного страхования сотрудников.

Организация заключила договоры добровольного пенсионного страхования работников с негосударственным пенсионным фондом. Можно ли не облагать обязательными страховыми взносами суммы этих взносов, руководствуясь п. 5 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ?

По нашему мнению, взносы по договору добровольного пенсионного страхования работников облагаются страховыми взносами на общих основаниях.

Обоснуем этот вывод.

Статья 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ определяет, какие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами. В частности, согласно п. 5 ч. 1 указанной статьи это:

— страховые платежи (взносы) по обязательному страхованию работников;

— суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;

— суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года;

— суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью;

— суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Статьей 3.1 Федерального закона от 07.05.98 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» к субъектам отношений по негосударственному пенсионному обеспечению отнесены фонды, Пенсионный фонд России, специализированные депозитарии, управляющие компании, вкладчики, участники, застрахованные лица и страхователи.

Согласно ст. 3 Федерального закона № 75-ФЗ договор негосударственного пенсионного обеспечения — соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда (далее — участник) негосударственную пенсию.

В свою очередь, добровольное пенсионное страхование — система накоплений с помощью различных финансовых организаций будущей пенсии, основанная на тех же принципах, что и обязательное пенсионное страхование, но имеющая самостоятельное назначение (о том, что, например, налоговое законодательство разделяет договоры добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, могут свидетельствовать нормы подп. 4 п. 1 ст. 219 и п. 16 ст. 255 НК РФ).

Наступление пенсионных оснований (условия назначения пенсий) определены в главе II Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и главе II Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

Как следует из ст. 934 главы 38 ГК РФ, договор страхования, предусматривающий в качестве страхового случая причинение вреда жизни или здоровью застрахованного лица, а также достижение им определенного возраста, является договором личного страхования.

Согласно п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).

В подпункте 2 п. 1 ст. 32.9 Закона РФ № 4015-I закреплено, что одним из видов страхования является пенсионное страхование. Таким образом, в рассматриваемой ситуации имеет место договор страхования жизни. Поскольку взносы по договорам добровольного пенсионного страхования как договорам страхования жизни в качестве не облагаемых страховыми взносами в ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ не указаны, они облагаются страховыми взносами на общих основаниях.

Понятие и цели дополнительного пенсионного страхования

Одним из возможных способов повышения будущего благосостояния является привлечение самих застрахованных лиц к участию в финансировании трудовых пений с помощью дополнительного страхования.

В целях стимулирования формирования пенсионных накоплений государство создает механизм уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Основы правового регулирования дополнительного пенсионного страхования заложены Законом о дополнительных страховых взносах.

Государственная поддержка заключается в уплате дополнительных взносов на софинансирование пенсионных накоплений из средств Фонда национального благосостояния (ФНБ). Этот Фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета ПФР. Фонд формируется за счет нефтегазовых доходов и доходов от управления этими средствами (ст. 96.10 БК РФ).

Управление средствами ФНБ осуществляется Минфином России. Отдельные полномочия по управлению средствами Фонда могут осуществляться ЦБ РФ и специализированными финансовыми организациями в соответствии с договорами, заключенными Минфином России.

Целями управления средствами ФНБ является обеспечение сохранности средств и стабилизация уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе. При этом в краткосрочном периоде допускается возможность получения отрицательных финансовых результатов.

Средства ФНБ могут размещаться в иностранную валюту и следующие виды финансовых активов:

• – долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков;
• – долговые обязательства международных финансовых организаций, в том числе оформленные ценными бумагами;
• – депозиты и остатки на банковских счетах в банках и кредитных организациях, а также в государственной корпорации «Внешэкономбанк»;
• – депозиты и остатки на банковских счетах в ЦБ РФ;
• – долговые обязательства и акции юридических лиц;
• – паи (доли участия) инвестиционных фондов и др.

Средства ФНБ могут передаваться в доверительное управление специализированным финансовым организациям в соответствии с законодательством РФ. Учредителем доверительного управления средствами ФНБ является Российская Федерация, от имени которой выступает Минфин России.

Передача средств ФНБ в доверительное управление не влечет перехода права собственности на них к доверительному управляющему, а полученные им доходы от управления средствами ФНБ относятся на прирост средств Фонда. Доверительный управляющий обязан обособить средства ФНБ от собственного имущества и имущества третьих лиц и вести их отдельный учет.

Объектами доверительного управления средствами ФНБ могут выступать денежные средства и другие финансовые активы. Перечень и структура объектов доверительного управления, а также требования к ним указываются в инвестиционной декларации, являющейся неотъемлемой частью договора доверительного управления средствами ФНБ. Инвестиционная декларация утверждается Минфином России.

Доверительный управляющий обязан представлять в Минфин России отчет о деятельности по управлению средствами ФНБ не реже одного раза в квартал. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, а также на возмещение произведенных расходов в порядке, установленном Правительством РФ.

Договор доверительного управления средствами ФНБ прекращается в случаях:

• – отказа учредителя или доверительного управляющего от договора в связи с невозможностью личного управления средствами, если такая обязанность была предусмотрена договором;
• – признания доверительного управляющего банкротом;
• – отказа учредителя доверительного управления от договора по иным законным основаниям.

К договору доверительного управления средствами ФНБ не применяются положения ст. 1023 ГК РФ в части возмещения произведенных расходов за счет доходов от использования имущества, переданного в доверительное управление, и. 1 ст. 1024, п. 3 ст. 1022 ГК РФ в части обращения взыскания на имущество учредителя доверительного управления, не переданное в доверительное управление.

Субъектами дополнительного пенсионного страхования (ДПС) являются застрахованное лицо, государственные органы и работодатели, осуществляющие перечисление дополнительных взносов в бюджет ПФР в пользу застрахованных лиц.

К застрахованным относятся лица, перечисленные в ст. 29 Закона об обязательном пенсионном страховании, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

• – граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории РФ и уплачивающие за себя страховые взносы в ПФР;
• – физические лица, производящие уплату страховых взносов за другое физическое лицо;
• – лица, уплачивающие страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа сверх установленного минимального размера;
• – физические лица, уплачивающие дополнительные взносы в соответствии с Законом о дополнительных страховых взносах;
• – физические лица, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование.

Работодатель также может платить добровольные взносы на счет застрахованного лица.

Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии – это индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый застрахованным лицом из собственных средств самостоятельно или перечисляемый в ПФР работодателем по его заявлению (ст. 2 указанного Закона).

Функционал приложения совпадает с веб-версией личного кабинета на сайте НПФ Сбербанка. С помощью приложения клиенты НПФ Сбербанка могут оперативно получить доступ к основной информации о состоянии своих пенсионных накоплений, воспользоваться сервисом по оформлению заявлений и заключить договор через мобильное приложение. Аналога этой функции нет в программном обеспечении, разработанном для смартфонов, ни одного НПФ. Кроме того, НПФ Сбербанка стал первым фондом, предоставившим своим клиентам возможность не только оплатить взнос на индивидуальный пенсионный план через мобильное приложение, но и настроить автоплатеж с личного счета. Приложение полностью коррелируется с личным кабинетом на сайте фонда и пользователь без труда может осуществить переход из мобильного приложения в личный кабинет.
— Одним из главных критериев качественного продукта становится его доступность и удобство использования. Именно поэтому НПФ Сбербанка сегодня уделяет большое внимание цифровизации своих сервисов и услуг. Мы не только создаем новые сервисы, но и постоянно работаем над совершенствованием уже существующих. В самой ближайшей перспективе в мобильном приложении появятся новые возможности как для действующих клиентов, так и для тех, кто только задумывается о формировании своей пенсии, — отметил и.о. генерального директора НПФ Сбербанка Александр Прокопенков.