• Поставить закладку
• Посмотреть закладки

А. Лобков, юрист-аудитор, независимый эксперт по бизнесу

Можно ли опубликовать образец договора на возмездное оказание транспортных услуг?

Прикрепляю образец договора аренды автомобиля, который вы можете доработать с учетом ваших интересов.

Как правильно оформить возмещение ГСМ и ремонт автомобиля при использовании работником личного автотранспорта в служебных целях?

ДОГОВОР

АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ C ВОДИТЕЛЕМ (ОКАЗАНИЯ ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ)

№______

г. ___________ » » _________ 20__ г.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.2. Стороны пользуются правами и несут обязанности, исходя из целей достижения взаимовыгодного сотрудничества.

1.3. Арендодатель обеспечивает использование Автомобиля (пользуется транспортными услугами) в законных целях, определяемых Арендатором.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1. Арендодатель обязуется:

а) передать Арендатору в арендное пользование Автомобиль в исправном состоянии;

б) обеспечить личное обслуживание Автомобиля (оказывать транспортные услуги) по заданиям Арендатора в рабочие дни в период с 09 до 18 часов. При необходимости Арендодатель может оказывать услуги по обслуживанию Автомобиля в ночное время, а также в выходные и праздничные дни с предоставлением в последующем отгулов или за дополнительную оплату по договоренности Сторон;

в) поддерживать надлежащее техническое состояние Автомобиля, включая осуществление текущего и капитального ремонта, в течение всего срока действия настоящего Договора;

г) оплачивать транспортный налог, за свой счет приобретать бензин и другие

ГСМ, необходимые для эксплуатации Автомобиля;

д) выполнять иные действия, определенные настоящим Договором.

2.2. Арендатор обязуется:

а) использовать Автомобиль строго по целевому назначению;

б) не передавать право пользования Автомашиной третьим лицам без письменного соглашения Арендодателя;

в) своевременно уплачивать арендную плату.

3. СРОК АРЕНДЫ

3.1. Арендатор принимает Автомобиль в пользование сроком на _______ месяцев.

3.2. Арендодатель приступает к оказанию услуг Арендатору по использованию и обслуживанию Автомобиля с даты подписания настоящего Договора.

4. РАЗМЕР АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ

5. ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ

5.1. Независимо от срока действия настоящего Договора Арендодатель сохраняет право собственности на Автомобиль.

5.2. Арендатор, учитывая специфику настоящего Договора, представляет интересы Арендодателя перед третьими лицами в отношениях, связанных с Автомобилем, но не вправе производить действия по его отчуждению любыми способами третьим лицам, включая передачу в субаренду.

6. СТРАХОВАНИЕ

На период действия настоящего Договора и все риски, с ним связанные, должны быть застрахованы Арендодателем в страховой компании.

7. ТЕРРИТОРИЯ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

Действие настоящего Договора ограничивается территорией Республики Казахстан и выезд за ее пределы допускается только по дополнительному соглашению Сторон.

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

8.1. Арендатор возмещает Арендодателю ущерб, причиненный хищением или гибелью Автомобиля по его вине, включая претензии третьих лиц.

8.2. За несвоевременное внесение арендной платы Арендатор уплачивает Арендодателю пеню в размере 0,1 %за каждый день просрочки, но не более 10% от общей просроченной суммы.

9. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Изменения и дополнения к настоящему договору считаются действительными лишь в том случае, если они подписаны уполномоченными представителями Сторон.

9.2. Инфляция тенге дает право Арендодателю пересматривать расценки (любые условия, связанные с ценами или оплатой и прочими финансовыми положениями) и требовать включения изменений в текст настоящего договора. Отказ Арендатора дает право Арендодателю расторгнуть настоящий Договор.

9.3. Споры Сторон между собой и с третьими лицами разрешаются путем переговоров, а при недостижении согласия подлежат рассмотрению в суде.

9.4. Настоящий Договор составляет коммерческую тайну и его условия не подлежат разглашению любым третьим лицам, за исключением представителям компетентных государственных органов

9.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

По Договору аренды автомобиля арендатор выплачивает собственнику арендную плату за временное пользование транспортным средством. Если вы хотите заключить договор не предполагающий внесение денег, то есть пользоваться автомобилем бесплатно, следует заключить договор безвозмездного пользования.

В договоре обязательно прописываются обязанности сторон. Обычно, к обязанностям арендодателя относится передать автомобиль арендатору в исправном состоянии. А к обязанностям арендатора — вовремя вносить ежемесячные платежи и по истечении оговоренных договором сроках вернуть собственнику автомобиль в рабочем состоянии, с учетом естественного износа.

Вы можете использовать типовой бланк договора аренды автомобиля представленный ниже.

Перечень необходимых документов для составления договора аренды автомобиля в 2020 году.

• Паспорт.
• Документ о регистрации (для иностранных граждан).
• Водительское удостоверение, соответствующей категории. Для иностранных граждан международное водительское удостоверение, либо нотариально заверенный перевод прав.
• Свидетельство о регистрации ТС.
• Технический паспорт ТС.

Юридическим лицам дополнительно потребуются

• Доверенность на право подписывать договоры.
• Свидетельство о регистрации и устав предприятия.

Строгих требований к оформлению договора аренды автомобиля нет. Он может быть написан в произвольной форме от руки, либо распечатан на принтере. Основное условие наличие паспортных данных всех участников сделки и подписи сторон. Не смотря, на то что наличие многих пунктов не обязательно, лучше все таки прописать их в договоре.

Обязательные условия договора:

• Наличие паспортных данных (адресов и реквизитов);
• Наличие подписей в договоре;
• Подробные характеристики автомобиля (марка, модель, цвет, номер государственной регистрации, идентификационный номер, номер кузова, номер шасси);
• В случае, если при осмотре транспортного средства, выявлены какие либо дефекты их необходимо зафиксировать в договоре.

Дополнительные условия договора:

• Срок аренды. Ограничений по сроку Договора аренды транспортного средства нет. Поэтому, если в договоре не прописаны сроки, договор считается бессрочным и будет действовать до тех пор пока арендатор, либо арендодатель не захотят его расторгнуть.
• Арендная плата. В договоре необходимо указать форму, порядок и сроки внесения договорных платежей. В случае, нарушения сроков выплат, стоит прописать возмещение убытков арендатору.
• Предоставление транспортного средства и его возврат. В этом пункте договора прописываются техническое состояние передаваемого автомобиля. Также стоит прописать список передаваемых вещей (ключи, документы на автомобиль, аптечка, огнетушитель и т.д.).
• Страхование. Если в договоре данный пункт не прописан, то расходы возлагаются на арендатора.

Если остались вопросы как правильно заполнить договор аренды автомобиля можете ознакомиться с заполненным образцом.

Виды арендных договоров.

• С экипажем (автомобиль предоставляется вместе с водителем и услугами по обслуживанию автомобиля).
• Без экипажа (предоставляется автомобиль без дополнительных услуг и водителя).
• С правом выкупа.

С экипажем. При заключении договора на аренду автомобиля с водителем, оплата услуг связанных с обслуживанием автомобиля и страховкой ложатся на арендодателя.

Без экипажа. При заключении такого вида договора вся имущественная и правовая ответственность лежит на арендаторе. То есть арендатор сам занимается обслуживанием и управлением транспортного средства.

С правом выкупа. В отдельном пункте договора аренды прописывается условие, что по истечению срока действия договора арендатор может выкупить автомобиль по остаточной стоимости.

Все перечисленные виды договоров вы можете скачать в удобном для вас формате, либо заполнить online.

Нередко бывает, что в служебных целях сотрудник использует личный автомобиль. При этом работодатель обязан выплачивать работнику компенсацию в связи с использованием им своего имущества (ст. 188 ТК РФ). А если такие служебные поездки носят периодический характер, некоторые работодатели предпочитают оформлять договор аренды с сотрудником на личный автомобиль. У такого договора есть свои особенности.

Договор аренды автомобиля сотрудника в служебных целях

Организация может арендовать у сотрудника только автомобиль, без водителя, а может арендовать его вместе с водителем (ст. 632, 642 ГК РФ).

Договор аренды автомобиля с водителем

По договору аренды автомобиля с водителем работник предоставляет работодателю транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Работник-арендодатель в течение всего срока договора обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду автомобиля, включая его текущий и капитальный ремонт (ст. 634 ГК РФ). Кроме того, в обязанности работника входит оплата страховки (ОСАГО/каско) (ст. 637 ГК РФ).

Арендатор, в свою очередь, несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией автомобиля, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов (ст. 636 ГК РФ).

В случае повреждения автомобиля работодатель обязан возместить работнику причиненные убытки, при условии, что работник докажет, что повреждение машины произошло по обстоятельствам, за которые ответственность несет работодатель в силу закона или условий договора аренды автомобиля (ст. 639 ГК РФ). Если же самим автомобилем причинен вред третьим лицам, то, по общему правилу, ответственность за это несет работник-арендодатель (ст. 640 ГК РФ).

Договор аренды автомобиля без водителя

По такому договору работник предоставляет работодателю автомобиль за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ).

Работодатель в течение всего срока договора аренды должен поддерживать в надлежащем состоянии арендованный у работника автомобиль, производить его текущий и капитальный ремонт (ст. 644 ГК РФ). Кроме того, работодатель несет расходы на содержание арендованного автомобиля, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией (ст. 646 ГК РФ).

Ответственность за вред, причиненный третьим лицам автомобилем, также несет работодатель (ст. 648 ГК РФ).

Форма договора аренды автомобиля у работника

Вне зависимости от того, какой договор аренды вы заключаете с работником (с экипажем или без) и на какой срок, договор должен быть заключен именно в письменной форме (ст. 633, 643 ГК РФ). При этом такой договор не должен проходить госрегистрацию.

Договор аренды автомобиля у сотрудника (образец)

Приведем образец договора аренды автомобиля у сотрудника организации.

Договор аренды с сотрудником на личный автомобиль и налог на прибыль

Можно ли учесть в «прибыльных» расходах затраты, связанные с арендой автомобиля у работника, вы узнаете из нашей таблицы.

Вид расхода	Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль (пп. 10, 11 п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 260 НК РФ)
	Аренда автомобиля с экипажем	Аренда автомобиля без экипажа
Арендная плата	да	да
Расходы на ремонт, техническое обслуживание	нет	да
Расходы на ГСМ, мойку, парковку и т.д.	да	да

Безусловно, вышеназванные расходы можно учесть при наличии должного документального подтверждения.

Заключив договор аренды автомобиля с работником, не забудьте исполнить функции налогового агента по НДФЛ

Суммы, выплачиваемые работнику по договору аренды, являются его облагаемым НДФЛ доходом, с которого вы должны удержать налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ). Что же касается тех расходов, которые должны нести вы как арендатор, доходом работника-арендодателя не являются.

Страховые взносы с суммы арендной платы начислять не нужно (Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).

Договор аренды транспортного средства можно разделить на 2 вида:

• договор аренды транспортного средства (фрахтования на время) с экипажем, по которому арендодатель предоставляет его арендатору во временное владение и пользование за плату и при этом оказывает своими силами услуги по управлению им и технической эксплуатации;
• аналогичный договор, но без экипажа и предоставления дополнительных услуг.

Помимо договора аренды с транспортом связаны также договор перевозки, экспедиции и некоторые другие. В отличие от договора перевозки, при заключении договора аренды авто последние выбывают из владения специализированной транспортной организации (перевозчика). Перевозка же осуществляется без выбытия этих средств из хозяйственной сферы (из владения) перевозчика, который сохраняет контроль за процессом транспортировки.

Если договор аренды транспортного средства заключен с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации, то арендодатель в течение всего срока договора аренды обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта.

Если же договор аренды транспортного средства заключен без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации, то обязанность по техническому обслуживанию транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта, возлагается на арендатора.

Арендатор своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.

В случае гибели или повреждения арендованного транспортного средства арендатор обязан возместить арендодателю причиненные убытки, если последний докажет, что гибель или повреждение транспортного средства произошли по обстоятельствам, за которые арендатор отвечает в соответствии с законом или договором аренды.

Программа ведения договоров аренды транспортного средства

Вопрос

Генеральный директор организации использует личный легковой автомобиль в служебных целях ежедневно. Можно ли оформить использование автомобиля директором в рамках договора аренды с ним же самим (директором)? Какой договор аренды нужно применить — с или без экипажа?

Можно ли принимать к учету в целях налогообложения прибыли заправку ГСМ, оплату парковок, тех. обслуживание, ремонт автомобиля?

Какие документы необходимы, чтобы принимать эти затраты к учету?

Ответ

Организация может арендовать автомобиль у директора.

Транспортное средство можно арендовать как с экипажем, так и без него. В первом случае сотрудник, предоставивший работодателю свой автомобиль в аренду, сам управляет им и следит за его техническим состоянием (ст. 632 ГК РФ). Именно арендодатель в течение всего срока действия договора аренды обязан поддерживать машину в надлежащем состоянии, осуществлять ее текущий и капитальный ремонт и предоставлять необходимые принадлежности (ст. 634 ГК РФ).

При передаче автомобиля в аренду без экипажа управлением и его технической эксплуатацией занимается арендатор, то есть работодатель (ст. 642 ГК РФ). Он же должен проводить текущий и капитальный ремонт и поддерживать автомобиль в надлежащем состоянии (ст. 644 ГК РФ).

По умолчанию затраты на покупку топлива, смазочных и других расходных материалов несет арендатор. Это правило действует при аренде автомобиля как с экипажем, так и без него (ст. ст. 636 и 646 ГК РФ).

Вместе с тем расходы на приобретение горюче-смазочных материалов могут быть возложены и на арендодателя. Такое условие необходимо отдельно предусмотреть в договоре аренды.

Налог на прибыль. Организация, арендовавшая автомобиль работника, вправе признать в налоговом учете арендную плату (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), а также расходы на приобретение ГСМ и других расходных материалов (пп. 5 п. 1 ст. 254 и пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для документального подтверждения затрат в виде арендной платы достаточно самого договора и акта о передаче автомобиля работодателю. Составлять ежемесячные акты об оказании услуг по аренде не обязательно (Письма Минфина России от 06.10.2008 N 03-03-06/1/559 и от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742).

Основанием для учета расходов на ГСМ являются путевые листы и документы о приобретении топлива и смазочных материалов: кассовые и товарные чеки, товарные накладные и др.

Порядок учета остальных затрат, связанных с эксплуатацией арендованного автомобиля, зависит от вида договора аренды. Если стороны заключили договор аренды с экипажем, то большинство расходов (ремонт, содержание и т.д.) осуществляет арендодатель, то есть работник. Значит, работодатель не сможет признать перечисленные расходы в налоговом учете.

Единственное исключение — расходы на страхование. Организация-арендатор вправе их учесть, только если по условиям договора аренды указанные расходы возложены именно на нее. Это следует из положений ст. 637 ГК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ.

Допустим, стороны заключили договор аренды без экипажа. В этом случае организация-арендатор сможет также признать при расчете налога на прибыль следующие расходы:

— на проведение текущего и капитального ремонта арендованного автомобиля (п. 2 ст. 260 НК РФ);

— техническое обслуживание, мойку, парковку, стоянку автомобиля (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ);

— страхование автомобиля и автогражданской ответственности (п. 1 ст. 263 НК РФ);

— оплату труда водителя, управляющего арендованным автомобилем (ст. 255 и пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если по договору вы обязаны оплачивать работнику расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, то, помимо «маршрутных» документов, вам понадобятся документы, подтверждающие все расходы. Например, чеки на оплату мойки, парковки или страховки автомобиля.