Дополнительные взносы в ПФР

Содержание

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Если рассматривать сниженные ставки в зависимости от вида деятельности сотрудников, то тарифы будут следующими:

  1. 9 % — для сотрудников, занятых на подземных работах или в горячих цехах.
  2. 2-8 % — для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда.

Ко второму пункту относят следующие разновидности работ: Полный перечень работ, в отношении которых действует дополнительный тариф страхового взноса , предусмотрен в ФЗ № 400 от 28-12-13 г.

Согласно налоговому законодательству, предельной базы для произведения расчета допвзноса не предусмотрено. Для обеспечения корректности ставки на страховые взносы по доптарифу в 2017 году проводится специальная оценка условий труда.

Это позволяет определить не только фактические условия труда граждан, но и заинтересованность фирмы-работодателя в их улучшении. Доптариф зависит от того, была ли проведена спецоценка, а также от результатов аттестации. Такие страховые выплаты были введены для материального обеспечения граждан, претендующих на досрочный выход на пенсию.

  • 8 % — если условия труда признаны опасными и были отнесены к 4 классу;
  • 7 % — если условия признаны вредными и были отнесены к классу 3.4;
  • 6 % — если условия отнесены к классу 3.3;
  • 4 % — если присвоенный класс вредности 3.2;
  • 2 % — для класса вредности 3.1.

Дополнительные взносы в пфр за вредные условия труда 2019

Тарифы взносов остались на уровне 2017 года (ст. 426 НК):

  • ставка в пределах базы составляет 22%;
  • сверх базы — 10%.

Общие страховые взносы остаются на уровне 30% вплоть до 2021 года (ст. ст. 425, 426 НК РФ, Закон № 361-ФЗ от 27.11.2017):

  • на пенсионное страхование необходимо перечислять 22% от зарплаты;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • 2,9% на социальное страхование.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты обязаны платить взносы на ОПС в соответствии со ст.

  • если годовой доход не превышает 300 тыс.

р., переводится фиксированная сумма — 26545 р. за 2019 год, 29354 за 2019 г., 32448 за 2020 г.;

  • если годовой доход превысил 300 тыс. р., страховой взнос уплачивается с применением доп.
  • Работодатели за занятие определенными видами профессиональной деятельности обязаны перечислять повышенные взносы в Пенсионный фонд России (ПФР).

    Таков основной взнос в солидарный бюджет.

    Меньше он быть не может. Это среда, которая способствует развитию профессиональных недугов или угрожает жизни.Важно: итоговый документ подписывается всеми членами комиссии, сформированной приказом руководителя. Он составляется в трех экземплярах и доводится до сведения тружеников. Размеры дополнительных начислений в 2019 году Результаты проведения спецоценочных мероприятия влияют на величину дополнительных отчислений в ПФР (а также на размер оплаты труда). Некоторым труженикам в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством положено дополнительное пенсионное страхование.

    Речь идет о гражданах, занятых вредным, опасным и тяжелым трудом. Как поступать при образовании нового трудового места В этом случае необходимо дождаться результатов: На основании документа, если в нем условия признаны вредными, проводится начисление дополнительных сумм. При этом труженику учитывается льготный стаж.

    Отдельные случаи начислений доптарифа В некоторых ситуациях труженики, реально не занятые в тяжких производствах, получают льготы по досрочному оформлению пенсии.

    1. Таблица тарифов за вредные условия труда выглядит следующим образом: по подклассам 3.1–3.4 взносы уплачиваются в размере 2–7% от базового начисления.
    2. Опасный класс условий труда приведет к дополнительному взносу в размере 8% от базового тарифа.

    Без проведения СОУТ применяется дополнительный тариф в 6 или 9% по работам, которые перечислены в ст.

    30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013. Порядок и сроки уплаты отчислений По новым правилам заполнения платежных поручений, в полях «ИНН» и «КПП» теперь должны обозначаться данные по ИФНС, которая администрирует платеж. В поле «Получатель» указывается орган казначейства, в скобках — наименование налоговой инспекции.

    Поле КБК должно соответствовать коду ФНС.

    В соответствии с Приказом Минфина № 230н от 07.12.2016, доп. Для них формируется дополнительный фонд (за счет внесения повышенных взносов работодателями).

    Скачать для просмотра и печати: Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ, ред. от 19.12.2016 » О страховых пенсиях» За кого начисляют дополнительные пенсионные тарифы Согласно ФЗ № 426 от 28.12.2013 г.

    Дополнительные страховые взносы в ПФР (ставки)

    Категории работников, для которых установлены дополнительные тарифы, имеют право на досрочный выход на пенсию, именно поэтому работодатель должен отчислять дополнительный процент с их дохода в ПФР. Дополнительные ставки введены не так давно, с 1 января 2013 года, с каждым годом отчисляемый процент увеличивается.

    Ставки страховых взносов по дополнительному тарифу устанавливаются ст.58.3 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009. Ниже указаны ставки дополнительных тарифов, которые применяются по отношению к работникам до тех пор, пока не будет проведена в отношении них специальная оценка условий труда.

    Для лиц, перечисленных в пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, установлена ставка дополнительного страхового взноса в размере 6% на 2014 год, в 2015 году произойдет плановой увеличение до 9%. К категории работников, для которых применяется дополнительный взнос по ставке 6%, относятся физические лица, работающие:

    • на подземных работах,
    • на работах с вредными условиями труда;
    • в горячих цехах.

    Для лиц, перечисленных в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ, применяется ставка дополнительного тарифа в размере 4% для 2014 года, в 2015 году произойдет увеличение до 6%. К этой категории лиц относятся работники, работающие: Специальная оценка условий труда – эта процедура, которая в 2014 году заменила аттестацию рабочих мест.

    В результате проведения спецоценки для рабочих мест устанавливается класс условий труда, в зависимости от установленного класса меняется размера ставки дополнительного взноса в ПФР.

    Различают 4 класса условий труда: оптимальный, допустимый, вредный и опасный.

    В отношении оптимального и допустимого класса платить дополнительные взносы в Пенсионный фонд вообще не нужно.

    Вредный класс имеет 4 подкласса – 3.1, 3.2, 3.3, 3.4.

    Опасный класс имеет 1 подкласс – 4. Ставки дополнительного тарифа страхового взноса для каждого подкласса установлены п.2.1 ст.58.3 закона №212-ФЗ.

    • Оптимальный (1 подкласс) – 0%.
    • Допустимый (2 подкласс) – 0%.
    • Вредный (3.1 подкласс) – 2%.
    • Вредный (3.2 подкласс) – 4%.
    • Вредный (3.3 подкласс) – 6%.
    • Вредный (3.4 подкласс) – 7%.
    • Опасный (4 подкласс) – 8%.

    Если работник, работающий на работах, в отношении которых применим дополнительный тариф страхового взноса в ПФР, заболел, то выплаты, полученные им за дни нахождения на больничном, не учитываются при расчете дополнительного страхового взноса.

    Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98 Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

    Дополнительное пенсионное страхование за вредные условия труда в 2019 году

    В соответствии с законом № 400-ФЗ предприятие обязано перечислять в ПФР 22% от суммы заработной платы каждого труженика ежемесячно. Таков основной взнос в солидарный бюджет. При этом допначисления производятся если:

    • установлено, что профессия входит в перечень;
    • проведена спецоценка трудового места (до 2019 года учитываются результаты аттестации).

    Внимание: приведенное положение законодательства работает с 1 января 2013 года на основании статьи 30 ФЗ № 400.

    Меньше он быть не может. При этом делятся деньги следующим образом: Вышеописанная методика является общей. При этом участие в обязательной системе пенсионного страхования (ОПС) дает гражданину право на получение содержания из солидарного бюджета в случае: В пунктах 1-18 статьи 27 закона № 173-ФЗ от 17.12.2001 перечислены группы производств, относящихся к тяжелым и опасным. Скачать для просмотра и печати:

    1. под землей;
    2. на «горячих» линиях;
    3. с вредными веществами;
    4. в режиме повышенной интенсивности;
    5. в тяжелых и особо опасных средах и другое.

    Например, к льготникам относят женщин, профессия которых сельский тракторист-машинист, текстильщик (некоторые виды работ), рабочий локомотивных бригад и иное.

    До введения методики спецоценки места проводилась аттестация. Работодателю разрешено пользоваться ее результатами до проведения положенных мероприятий. Внимание: в случае когда специальная комиссия подписала акт о том, что условия на трудовом месте не признаются тяжелыми или вредными, доптарифы не начисляются. А труженик теряет возможность более раннего выхода на пенсию. Для сведения: льготное пенсионное обеспечение назначается гражданам, имеющим определяемый законом трудовой стаж по указанной профессии, при достижении возраста:

    Такая работа проводится в порядке статьи 3 закона № 426-ФЗ от 28.12.2013.

    • рабочего забоя;
    • водителя кара (в подземных условиях);
    • прораба смены и других.

    Всего существует четыре класса опасности:

    Результаты проведения спецоценочных мероприятия влияют на величину дополнительных отчислений в ПФР (а также на размер оплаты труда).

    Она представляет собой комплекс мероприятий. А именно: Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

    Отпуск дополнительный за вредные условия труда облагается фсс и пфр

    Облагаются ли компенсации работнику страховыми взносами? Объектом обложения для начисления страховых взносов являются все выплаты в пользу физического лица в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров.

    предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, вне зависимости от источника таких выплат.

    • Аргументы для налоговой
    • Взносы в ПФР придется уплачивать, даже если выплата за вредные условия труда называется компенсацией морального вреда Все новости
    • Вопрос: В течение 2010 г.

    Главбуху положена надбавка и компенсация за «вредность»

  • Начисляются ли страховые взносы (ПФР.
  • Облагается ли эта компенсация страховыми взносами? Ответ: Компенсация за вредные условия труда — это выплаты, установленные законом в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей (ст. Трудового кодекса РФ). Минимальная сумма такой компенсации составляет не менее 4 процентов от тарифной ставки, установленной для нормальных условий работы (ст.

    Доплата за вредность и дополнительные страховые взносы В бюджетном учреждении (техникуме) в 2012 году была проведена аттестация рабочих мест, по результатам которой по некоторым должностям установлен класс вредности 3.1. Подборки из журналов бухгалтеру Сотрудникам, трудовая деятельность которых связана с работами во вредных и опасных условиях труда, работодатель предоставляет дополнительные гарантии и компенсации.

    В частности, проведение медосмотров (ст. 212 ТК РФ), установление сокращенного рабочего времени (ст. Закона № 212-ФЗ следует, что начислять страховые взносы по дополнительному тарифу должны только страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения застрахованным лицам, занятым на видах работ, указанных в:

    • пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-ФЗ) (с 01.01.2015 — в п. 1 ч. 1 ст. 30

    Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», далее — Закон № 400-ФЗ) — так называемый Список № 1;

  • пп.пп.

    2-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ (с 01.01.2015 — в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ) — так называемый Список № 2.

  • Кроме этого, в силу ч.

    2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ страхователями, чьи работники заняты во вредных и тяжелых условиях труда, признанных таковыми по результатам специальной оценки труда, взамен тарифов, указанных в ч.ч.

    Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели вопрос о том, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении страховыми взносами в ПФР по дополнительному тарифу за вредные условия труда.

    Дополнительные страховые взносы

    Актуально на: 5 октября 2019 г. В быту термин «дополнительные страховые взносы» сегодня может принимать разные значения: Полный перечень таких лиц, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии, в связи с чем с их выплат и нужно начислять «дополнительные» взносы, можно найти в Законе «О страховых пенсиях» ( п.

    1-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ ).

    Конкретные ставки, по которым необходимо начислять допвзносы, зависят от того проводил ли страхователь аттестацию или специальную оценку условий труда (п. 7 ст. 7, ч. 4 ст. 8, ч. 4 ст. 27 Закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ ).

    Если ни то, ни другое страхователь не проводил, либо проводил, но со дня завершения такого мероприятия прошло более 5 лет (т.

    4 390

    Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ.

    Для таких категорий работников, занятых во вредных и тяжелых условиях труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов. Однако особый расчет взносов применяется не ко всем льготным профессиям.

    Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:

    • реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
    • заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.

    Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:

    • факта проведения спецоценки;
    • результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.

    Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников», то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.

    Система обязательного пенсионного страхования

    Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер:

    • правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
    • экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
    • организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).

    В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

    • страховщик;
    • страхователи;
    • застрахованные лица.

    Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

    Застрахованными лицами являются все граждане, участвующие в системе ОПС. Подтверждением данного факта является выданное им на руки пенсионное страховое свидетельство, где указаны персональные данные человека и номер его лицевого счета — СНИЛС.

    В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

    • достижением пенсионного возраста;
    • получением инвалидности;
    • потерей кормильца.

    Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи. Ими могут быть:

    • организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • самозанятое население.

    Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.

    Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)

    Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.

    Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).

    Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

    1. Устанавливается база для начисления платежей.
    2. Определяется тариф взносов.
    3. Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.

    Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:

    • базовый;
    • дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
    • пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).

    Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2018 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году — 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.

    Кто должен уплачивать взносы?

    Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

    В соответствии с правилами действующей системы ОПС, ежемесячно осуществляется поступление страховых взносов в ПФР. Источником денежных поступлений являются работодатели, уплачивающие взносы со всех доходов и вознаграждений своих сотрудников до вычетов из них налогов, то есть с фонда оплаты труда.

    Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.

    Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:

    • своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
    • представление необходимых документов страховщику для:
      • осуществления им персонифицированного учета граждан;
      • назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
    • устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

    В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.

    Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

    Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

    В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

    • при формировании только страховой выплаты: 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% — на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
    • при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% — на страховую часть и 6% — на накопительную.

    Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.

    Дополнительные страховые взносы в ПФР

    Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся:

    • занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (пп. 1, п. 1, ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013 г.);
    • занятые на работах с тяжелыми условиями труда, относящихся к Списку 2 (пп. 2, п. 1, ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013 г.);
    • занятые на определенных видах работ, предусмотренных «малыми списками» (пп. 3 — 18, п. 1, ст. 30 ФЗ № 400 от 28.12.2013 г.).

    Дополнительные тарифы введены с 1 января 2013 г. на основании закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Такие тарифы предусмотрены только в отношении работодателей, начисляющих доход в пользу застрахованных лиц перечисленных выше категорий.

    Важно, что работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями, при определении права на досрочное пенсионное обеспечение периоды работы, учитываемые для подсчета льготного стажа, будут засчитываться только при условии уплаты дополнительных взносов.

    Что такое специальная оценка условий труда?

    Согласно ст. 3 ФЗ № 426 от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда» такая оценка представляет собой целый комплекс мероприятий по выявлению факторов, влияющих на работника в процессе осуществления им трудовой деятельности, и степени их воздействия на человека с учетом отклонения от гигиенических нормативов.

    Работодатель обязан проводить спецоценку условий труда не реже одного раза в пять лет. Однако существуют и внеплановые проверки, необходимость в которых вызвана, например, введением новых рабочих мест, изменением технологического процесса или вводом нового оборудования. Полный список таких случаев приводится в ст. 17 указанного выше закона.

    Специальная оценка условий труда осуществляется работодателем с привлечением специализированной организации на основании заключенного с ней договора гражданско-правового характера.

    После утверждения перечня рабочих мест, подлежащих оценке, комиссией формируется список факторов, в отношении которых будут происходить исследования и измерения. Результатом проведенной спецоценки является присвоение определенного класса опасности существующим на предприятии условиям труда по степени их вредности. В соответствии с законом подразделяют 4 класса опасности:

    • 1 класс присваивается оптимальным с точки зрения опасности воздействия на организм условий труда;
    • 2 класс соответствует допустимым условиям труда, когда вредные факторы соответствуют разрешенным нормативам, а здоровье работника восстанавливается за период отдыха или к началу следующей смены;
    • 3 класс представляет собой вредные условия труда, когда значения опасных факторов превышают установленные нормативы (по степени вредности выделяют в данном случае четыре подкласса);
    • 4 класс характеризует опасные условия труда, создающие угрозу жизни работника или возможность развития профессионального заболевания.

    Итог проводимой оценки — установление того или иного класса опасности фиксируется в заключении экспертной организации за подписью всех членов комиссии.

    Тариф дополнительных взносов в ПФР за вредные условия труда в 2018 году

    Норматив величины дополнительных взносов зависит от факта проведения спецоценки условий труда:

    • при ее отсутствии тариф устанавливается в размере 9% — по Списку № 1 и в размере 6% — по Списку № 2 и «малым спискам»;
    • при ее наличии тариф дифференцирован по уровню опасности условий труда, а именно:
      • 8% — 4 класс опасности;
      • 7% — 3 класс опасности, подкласс 4 (3.4);
      • 6% — 3.3;
      • 4% — 3.2;
      • 2% — 3.1.

    Таким образом, чем опаснее условия труда, тем более высокий тариф необходимо будет заплатить работодателю. Первый и второй классы опасности не предполагают уплаты дополнительных взносов, так как являются оптимальными и допустимыми.

    Важно, что при начислении дополнительных взносов работодателями, имеющими рабочие места с вредными и опасными условиями работы, ограничение по величине предельной взносооблагаемой базе не применяется.

    Стоит также отметить, что введенный в действие закон № 426 от 28.12.2013 г. предполагает переходный период до 1 января 2019 года, в течение которого возможна уплата дополнительного тарифа по существующей на предприятии аттестации рабочих мест, условия труда на которых признаны вредными и опасными.

    Порядок и сроки уплаты

    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу уплачиваются также, как и по основному каждый месяц по итогам предыдущего. При этом сроки перечисления денежных средств также совпадают с уплатой взносов по основному тарифу, а именно:

    • не позднее 15 числа при представлении документов на бумажном носителе;
    • не позднее 20 числа при подаче документов в электронном виде.

    Для уплаты страховых взносов работодателю необходимо:

    • определить базу для начисления взносов по дополнительному тарифу;
    • выбрать соответствующий тариф.

    При подсчете базы для исчисления дополнительного взноса, рассматриваемого без учета предельной величины, учитываются все выплаты и вознаграждения, полученные работником, занятым во вредных и опасных условиях труда.

    Для уплаты взносов по дополнительному тарифу работодателю необходимо подготовить документ, где должны быть указаны:

    • соответствующие коды бюджетной классификации;
    • общая сумма взноса, без деления на страховую и накопительную части;
    • точная сумма, рассчитанная в рублях и копейках.

    Рассчитать величину страховых взносов и оформить платежное поручение доступно страхователю и в сети интернет. Непосредственное перечисление платежей осуществляется путем направления платежного поручения в банк.

    Тариф страховых взносов (в процентах) в 2018 году

    В настоящее время статьей 33.1 Федерального закона № 167 для плательщиков предусмотрена тарифная ставка в размере 22%, если страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) не превышают предельную величину. Если сумма выше положенного, то дополнительно применяется тарифная ставка в размере 10%.

    Каждый год предельная величина взносооблагаемой базы определяется Правительством РФ. В 2017 году база для начисления страховых взносов составляла 876 тысяч рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 №1265), в 2018 году она увеличилась до 1021 тысяч рублей (постановление от 15 ноября 2017 г. №1378).

    Страховые взносы разделяются на солидарный и индивидуальный тариф. На первый постоянно перечисляются 6% страховых взносов (необходим для формирования фиксированной выплаты и на другие нужды государства, предусмотренные пенсионным законодательством), а на второй остальные 16%.

    В связи с недавней пенсионной реформой распределение средств происходит в следующем порядке:

    • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на финансирование страховой пенсии;
    • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

    Кроме этого, ежемесячно происходит уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    При этом некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов как на ОПС, так и на ОМС. Список таковых указан в ст. 58 закона от 24.07.2009 года N 212-ФЗ.

    Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

    Для некоторых категорий работников законодательно с 2013 года предусмотрен дополнительный тариф. Эти средства ежемесячно перечисляет работодатель вместе с обязательными страховыми взносами за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами.

    Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 «О специальной оценке условий труда» обеспечить безопасность своих работников на их рабочих местах, которые должны соответствовать требованиям охраны труда.

    Для этого не реже, чем один раз в пять лет, проводится специальная оценка условий труда, по итогам которой устанавливается размер дополнительных тарифов. Данное мероприятие осуществляется комиссией из представителей организации работодателя.

    Спецоценка делит условия труда по степени вредности и опасности на 4 класса (в скобках указан процент на уплату дополнительных взносов):

    1. оптимальные (0%);
    2. допустимые (0%);
    3. вредные (2% — 7%);
    4. опасные (8%).

    Таким образом, первый и второй классы (оптимальные и допустимые) дополнительных взносов не требуют.

    Если данная спецоценка работодателем не проводится, то он уплачивает дополнительные страховые взносы на ОПС на каждого своего работника за опасные условия работы в размере 9%, либо 6%.

    Суммы, не подлежащие обложению

    Существуют такие виды выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами. К ним относятся:

    • расходы на командировки работников по нашей стране, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);
    • государственные пособия (по безработице и т.д.);
    • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, оплатой стоимости питания т.д.

    Реквизиты для уплаты взносов

    Следует отметить, что с 2017 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС), это закрепляется новым разделом НК РФ — XI «Страховые взносы в РФ». Ранее страхователи уплачивали взносы отдельно в ПФР и отдельно в ФФОМС. В каждом субъекте нашей страны указываются свои реквизиты получателя. В них входят такие графы для заполнения, как:

    • получатель платежа;
    • ИНН;
    • КПП;
    • банк получателя и его счет в нем;
    • БИК;
    • КБК (коды бюджетной классификации);
    • назначение платежа.

    Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах нашей страны имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно сформировать платежное поручение и скачать квитанцию и сразу же ее распечатать.

    Коды бюджетной классификации (КБК)

    Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части:

    1. «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
    2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
      • «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
      • «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
      • «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
      • «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
    3. «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
    4. «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

    Полный перечень КБК, актуальных на текущий год и используемых для уплаты страховых взносов, с подробным описанием имеется на официальном сайте ФНС.

    Срок оплаты пенсионных взносов

    В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона N 212 от 24.07.2009 года оплата производится за предыдущий месяц до 15 числа текущего месяца. Если 15 число приходится на выходной день или является нерабочим праздничным днем, то окончательный срок уплаты переносится на рабочий день, следующий за ним.

    В случае неуплаты начисленные страховые взносы признаются недоимкой. При таком стечении обстоятельств, средства подлежат взысканию через судебные органы.

    Также, в соответствии со ст. 25 и 47 закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, за не уплату может взиматься пени, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка, установленной на эти дни, за каждый день просрочки.

    Ежемесячно за каждого сотрудника работодатель обязан перечислять в ФНС (с 2017 года) страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифу 22% и 5,1% соответственно. При этом, если сумма превышает величину предельной взносооблагаемой базы, которая устанавливается государством, то помимо 22% необходимо внести еще 10%.

    Однако в некоторых случаях на плательщиков при превышении величины базы данное правило не распространяется. К таким относятся работодатели, у которых имеются рабочие места на вредных или опасных производствах. Но, в свою очередь, они обязаны уплачивать дополнительные взносы.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *