ИП без работников

Максимальный размер доходов возможный при УСН

Все деньги, которые индивидуальный предприниматель смог получить за конкретный временной отрезок (отчётный период) — это и есть оборот ИП, в народе — выручка.

До недавнего времени законодательством Российской Федерации было запрещено работать по системе УСН, если оборот фирмы был за границей шестидесяти миллионов рублей.

Но в 2017 году были внесены поправки и максимальный размер был увеличен в два раза. То есть, теперь ипэшники, могут позволить себе «упрощёнку», если их выручка не превышает ста двадцати миллионов рублей за период. (ст.346.12 налогового кодекса РФ)

Да и невыгодно на самом деле применять УСН, если оборот коммерческой деятельности больше. Сама разработка УСН была инициирована для представителей малого и микро-бизнеса. А при 120 миллионах назвать дело «микро» уже язык не поворачивается. Поэтому не стоит рассматривать подобные ограничения по выручке как что-то зловредное.

Те, кто превысил лимит по УСН, автоматически переводятся на ОСНО. И тогда им приходится выплачивать полностью и НДС, и НДФЛ со всеми вытекающими отчётами, декларациями и приложением прочей подтверждающей документации.

Но если упрощённая система и становится неудобной для предпринимателя, который наращивает обороты и не собирается останавливаться, то это не значит, что единственно доступным вариантом для него теперь является основная система налогообложения. Более вероятным становится переход на другие специальные режимы.

Вопрос в другом. Что предпринимать тем, кто не может перейти с УСН на ЕНВД по причине подпадания под ограничения? Ответ кроется в разности видов деятельности ИП.

Дело в том, что законом не запрещено делить по направлениям свой бизнес и отчитываться за разные его части по разным схемам отчётности. В случае такого подхода, бизнесмен должен будет вести несколько отчётностей и сдавать декларации по налогам в нескольких форматах.

Либо же можно рассмотреть вариант перехода на ПСН — патентную систему. Однако там также имеются свои нюансы и ограничения, поэтому стоит узнать, что вас ждёт.

Какие налоги платят ИП без работников в 2018 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить авансовые платежи по УСН и взносы в ПФР и ФСС. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы избежать пеней и штрафов:

  • за первый квартал — до 25 апреля 2018;
  • за полгода — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Что касается страховых взносов «за себя», их нужно уплатить до 31 декабря. При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6% вычитают уплаченные взносы из суммы налога, а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. В 2018 году размер взносов составлет:

  • пенсионные взносы — 26 545 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
  • медицинские взносы — 5 840 рублей.

Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 212 360 рублей. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 — 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 рублей.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.

Преимущества упрощенной системы

УСН позволяет индивидуальному предпринимателю платить только единый налог, самостоятельно выбрав объект налогообложения:

  • 6% от доходов с вычетом страховых взносов;
  • 5-15% от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от вида деятельности, регионального местоположения и доходов).

Ведение налогового учета упрощается для ИП, который в штате не имеет наемных работников. Но каждый бизнесмен в любом случае обязан отчитаться Налоговой инспекции о результатах своей работы, чтобы соответствующие законодательные структуры могли оценить его деятельность.

Выбор ставки налогообложения является существенным плюсом упрощенной системы, поскольку сумма налога может быть значительно снижена. К тому же такая система позволяет вести налоговый учет самостоятельно, не привлекая в свою деятельность дополнительный персонал. УСН освобождает от уплаты некоторых налогов, в частности НДС, налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц, которые в своей деятельности используют имущество.

Также существенно упрощается ведение бухгалтерского и налогового учетов в связи с отсутствием необходимости подавать отчетность в Федеральную налоговую службу.

Еще одно важное преимущество выбора УСН для индивидуальных предпринимателей — отчетный период, при котором Налоговый Кодекс РФ признает календарный год, что говорит о подаче Декларации в Налоговую инспекцию один раз в год. Но единый налог ИП обязан уплачивать каждый квартал.

Среди недостатков выбора упрощенной системы можно отметить ограничение по видам деятельности, то есть данную систему не могут выбрать индивидуальные предприниматели, занимающиеся финансовой и страховой деятельностью, нотариусы, владельцы инвестиционных фондов и бизнесмены, которые планируют расширять свою деятельность открытием филиалов и увеличением численности работников.

Перейти на упрощенную систему могут только не предприниматели, доходы которых за год не превышают 60 миллионов рублей и среднегодовая численность работников не превысила 100 человек.

Таким образом, первый вариант налогообложения по упрощенной системе выгоден для ИП, деятельность которых не требует особых затрат. Эту схему выбирают бизнесмены, занимающиеся оказанием услуг. Второй вариант «доходы-расходы» требует больших усилий для ведения налогового учета по сравнению с предыдущим, потому что при такой системе берутся во внимание не только доходы ИП, но и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Каждый индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен отчитаться о результатах своей работы, даже если не вел трудовую деятельность и не имеет наемного персонала. УСН выбирают многие бизнесмены, поскольку это дает возможность сократить отчисления по налогам и упрощает ведение налогового учета. К таким отчетам относится Книга учета доходов и расходов и Налоговая декларация.

Правила заполнения КУДиР

КУДиР является обязательной для заполнения предпринимателем. В нее в хронологическом порядке заносится вся информация о доходах и расходах за отчетный период. Операции обязательно подтверждаются кассовыми чеками. Учетные записи в документе являются налоговой базой. Процедура заполнения книги должна быть своевременной, поскольку при проверке соответствующей инстанцией в случае отсутствия каких-либо сведений индивидуальному предпринимателю не избежать штрафов.

Правила заполнения Книги учета доходов и расходов:

  1. Титульный лист должен содержать имя, фамилию и отчество индивидуального предпринимателя, индивидуальный номер, род деятельности и выбранную систему налогообложения.
  2. При заполнении обязательно необходимо указать единицы измерения записей.
  3. Записи в документе должны иметь номера банковских счетов, извещений. Операции нужно заверять кассовыми чеками или другими финансовыми документами, которые содержат такие сведения: дату совершения операции или сделки, информацию о покупателе или поставщике, должность контрагента, фамилию и подпись.
  4. Необходимо указывать вид хозяйственной операции, ее натуральную и денежную стоимость.
  5. Индивидуальный предприниматель должен собственноручно подписывать все документы.
  6. Если документ содержит ошибку или неточности, то следует внести соответствующие изменения по согласию сторон, затем указать фамилию, имя и отчество контрагента и заверить исправления печатями.
  7. Книга заводится на каждый новый отчетный период.

КУДиР можно вести как в бумажном виде, так и в электронном. Если ИП заполняет документ с помощью компьютера, то перед сдачей отчета ему требуется распечатать книгу и оформить ее в соответствии со всеми требованиями: прошнуровать, пронумеровать листы, на последней странице указать количество листов и заверить документ подписью.

С 2013 года, по новому постановлению, не требуется заверения в Налоговой инспекции, но вести ее обязательно нужно.

Штраф за отсутствие книги для ИП составляет 200 рублей.

Правила оформления Декларации

Помимо КУДиР, на УСН ИП без работников необходимо сдать Декларацию о доходах, которая предоставляется по истечении отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего за отчетным годом. Форму документа утвердило Министерство финансов Российской Федерации 29 июня 2009 года.

Правила оформления документа отличаются в зависимости от 6-процентной или 15-процентной упрощенной системы.

Декларация может быть заполнена вручную синими или черными чернилами либо в электронном виде заглавными буквами. Пустыми строки нельзя оставлять, в них следует ставить прочерки. Суммы требуется округлять, копейки писать не нужно.

Документ состоит из двух частей. Заполнение Декларации начинается со второго раздела, в который записываются доходы ИП, отчисления по каждому отчетному периоду: кварталу, полугодию и за девять месяцев. Рассчитывается годовой доход и страховые суммы.

Первая часть содержит информацию о предпринимателе: ф. и. о., идентификационный номер. Указывается налоговый и отчетный периоды, классификация деятельности бизнесмена, а также код налоговой инспекции.

Сдается документ лично по месту регистрации, по почте или с помощью интернета. Декларация о доходах индивидуальных предпринимателей заполняется в двух экземплярах в случае подачи документа лично. Один экземпляр налогоплательщик оставляет у себя. Если предприниматель решил отправить Декларацию почтой, то к ней необходимо приложить опись сопутствующих документов. Дата на квитанции при отправке письма служит датой ее подачи.

Если бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность и, соответственно, не получил доходов, то Декларацию по упрощенной системе налогообложения он все равно обязан сдать. В таком случае она является нулевой. Заполнение такого документа не доставит проблем, поскольку в нем отсутствуют расчеты.

Несоблюдение сроков сдачи Декларации о доходах влечет за собой штрафные санкции в размере 5-30% от неуплаченной суммы налога по каждому месяцу просрочки, сумма не может составлять менее 1 тыс. рублей. Инспекция вправе заморозить счета предпринимателя в случае несвоевременной подачи отчетности.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель получает существенное преимущество: уменьшает сумму отчислений по налогам.

Ведение налогового учета ИП без работников также упрощается, поскольку бизнесмен должен сдавать отчетность только по своей деятельности, ему не требуется подавать документы по наемному персоналу. Помните, что своевременная подача документов и уплата необходимых налогов экономят ваше время, деньги и нервы, и проверка для вас не будет являться неожиданностью.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами. Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Пример 1. Серкин П.И. работал в 2016 году на УСН Доходы. Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке. В начале декабря 2016 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января нового года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы. Для него этот способ более выгодный.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

№ п/п Объект налогообложения Обычная налоговая ставка Возможная региональная ставка
1 Доходы 6% от 1% до 6 %
2 Доходы минус расходы 15% от 5% до 15%в

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе. Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса. Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Сумму фиксированного платежа надо рассчитать, как процент от годовой суммы минимальной величины оплаты труда (МРОТ). Этот размер утверждается правительством в начале года. На текущий год принят размер МРОТ 7500 рублей.

Таблица 2. Фиксированные платежи

Наименование платежа Размер МРОТ Месяцы в году Процент отчисления Годовая сумма фиксированного платежа
ОПС 7 500 12 26,0 7500*12*0,26 = 23 400
ОМС 7 500 12 5,1 7500*12*0,051 = 4 590

Итого, за полный 2018 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 27 990 рублей в виде взносов на свое пенсионное и медицинское страхование.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра.

Пример 2. Правдин А. Б. зарегистрировал ИП и начал работать с 1 марта 2018 года. Фиксированный платеж будет следующим:

ОПС: 7 500 * 10 * 0,26 = 19 500 (рублей).

ОМС: 7 500 * 10 * 0,051 = 3 825 (рублей).

Общая сумма взносов за себя: 19 500 + 3 825 = 23 325 (рублей).

Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Правительство меняет величину МРОТ, поэтому предпринимателям следует внимательно следить за этими изменениями, чтобы начинать новый хозяйственный год с правильными расчетами и платить налоги и взносы вовремя.

В законе установлено ограничение: сумма платежей на обязательное пенсионное страхование не должна превышать восьми годовых ставок: 7500 * 8 * 12 * 0,26 = 187 200 рублей. Если общая сумма страхового платежа больше этой суммы, то предприниматель все равно перечисляет только 187 200 рублей.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 апреля следующего года.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что с этого года все взносы контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами. А это значит, что изменилась кодировка бюджетной классификации (КБК).

При формировании платежных документов надо правильно указывать КБК, иначе деньги уйдут не по назначению, а это грозит большими неприятностями (потеря средств, нарушение сроков платежей и прочее):

  • КБК для ОПС, в том числе и для 1% дополнительного взноса с дохода свыше 300 000 рублей — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • КБК для ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позже 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

Пример 3. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2018 года им были уплачены взносы за себя:

на обязательное пенсионное страхование – 23,4 тысячи рублей;

на обязательное медицинское страхование – 4,59 тысячи рублей.

Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 0,06). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 27 990 = 80 100 рублей.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит уже в 2018 году, потому что его разрешено внести до 1 апреля текущего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2018 год.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2018 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Пример 4. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2016 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2018 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

за не сданную вовремя декларацию – 1 000 рублей.

за просрочку платежа: май 2018 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05); июнь 2018 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05).

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке. Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям. Для всех пользователей сайта 1С-Старт, действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, обслуживание за 490 рублей в месяц и многое другое. Ознакомиться с предложением можно .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *