Для чего считают рентабельность

Каждый собственник предприятия, его потенциальный или реальный инвестор заинтересованы в получении информации о том, насколько эффективно оно функционирует. Оценить эффективность бизнеса нам помогает финансовый анализ. С его помощью можно составить представление о текущей деятельности компании, а можно сделать прогноз. Также финанализ используют перед стартом, например для разработки бизнес-планов или стратегий развития. При этом важное место занимает анализ рентабельности.

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности. Это не единый показатель, а целая система, совокупность показателей. Основные из них — рентабельность продаж, активов, собственного капитала, а также рентабельность продукции. О последней мы и поговорим в этой статье.

О рентабельности собственного капитала читайте в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

Рентабельность продукции — что это?

Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестоимости, то есть к затратам на производство и реализацию продукции. Она снабжает заинтересованных лиц информацией о том, сколько прибыли дает каждый рубль, затраченный на производство, то есть показывает отдачу от понесенных расходов.

Как рассчитать рентабельность продукции

Рассчитывают как рентабельность продукции в целом по компании, так и рентабельность отдельных видов изделий.

Общая формула ее расчета выглядит так:

Rпр = Пр / Сс × 100,

где:

Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость.

Однако с учетом целей анализа рентабельность продукции можно считать:

• по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
• полной себестоимости продукции или только по производственной.

В зависимости от этого будет различаться и итоговая формула расчета.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали рентабельность продаж. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Формула рентабельности продукции по балансу

Для расчета рентабельности продукции форма 1 бухгалтерского баланса не потребуется. Вся необходимая для расчета информация есть в отчете о финансовых результатах (форма 2).

Подробнее о бухгалтерском балансе см. в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)», а о форме 2 — «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Обратите внимание! В бланк баланса и отчета о финансовых результатах внесены правки. Подробнее об изменениях читайте в материале «Изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года».

Приведем возможные формулы расчета.

1. Формул рентабельности продукции по чистой прибыли и полной себестоимости такова:

Rпр = Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.

1. Рентабельность продукции по чистой прибыли и производственной себестоимости считают по формуле:

Rпр = Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.

1. Для рентабельности продукции по прибыли от продаж и полной себестоимости используют такую формулу:

Rпр = Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.

1. А для рентабельности продукции по прибыли от продаж и производственной себестоимости — формулу:

Rпр = Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.

Рентабельность продаж, рассчитанная как соотношение прибыли от продаж и полной себестоимости (см. формулу расчета № 3 в данном разделе) в среднем по стране находится на уровне 12%. Однако она сильно различается по отраслям. Поэтому сравнивать свою рентабельность следует со среднеотраслевой.

Низкая рентабельность продукции — маячок для налоговиков

В заключение отметим, что рентабельность продукции является одним из критериев оценки риска попадания в план налоговых проверок, предусмотренных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критическим считается отклонение рентабельности от средней по отрасли на 10 и более процентов. Это своеобразный сигнал налоговикам для постановки организации на контроль. Среднеотраслевые значения рентабельности продукции с 2006 года приведены в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Рекомендуем сверять свою рентабельность с этими значениями. Посмотреть среднеотраслевую рентабельность (скачать приложение 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можно на сайте налоговой службы.

Итоги

Расчет рентабельности продукции необходим как для оценки эффективности функционирования производства, так и для планирования взаимодействия с налоговыми органами. Если показатели рентабельности организации будут меньше, чем среднеотраслевые, на 10 и более процентов, это означает, что она попадает в зону риска и может быть включена в план выездных налоговых проверок.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Бизнес невозможен без капиталовложений. При запуске любого проекта предприниматель вкладывает средства и надеется получить высокий доход, покрывающий издержки. Оценить, насколько эффективно работают инвестиции, позволяет такой показатель, как рентабельность бизнеса.

Что такое рентабельность бизнеса простыми словами

Задумав открыть дело, потенциальный предприниматель имеет простой интерес – получить некий процент с затраченных средств, чем выше – тем лучше. Однако без начального капитала бизнес не построить. Если у бизнесмена недостаточно собственных средств, требуется привлечь чужие, например кредит. Но получить средства взаймы, не представив бизнес-план, сегодня невозможно.

Кредитные учреждения не инвестируют денег, не просчитав вариантов их возврата и возможной прибыли. По показателю рентабельности бизнес-плана можно судить, насколько доходно дело.

Хорошо, если уже есть опыт ведения коммерческой деятельности, тогда, опираясь на бухгалтерский баланс, нетрудно вывести показатель рентабельности.

Какое дело можно считать бизнесом с высокой рентабельностью? Допустим, данный показатель равен 8 %, насколько это эффективно? Найти ответы без погружения в данную тему нельзя.

Говоря просто, рентабельность сродни знакомому всем техническому показателю КПД, то есть соотношению дохода и затрат.

Для понимания представим себе такую картину: кто-то, закупая партию товара за 200 рублей, планирует реализовать его за 250 рублей, таким образом его чистая прибыль составит ¼ от первоначальной стоимости. Если не учитывать попутные затраты, показатель рентабельности будет составлять 25 %.

Предприятие, приносящее дивиденды при отсутствии издержек, – утопия, несбыточное желание. В реальности о таком не стоит и мечтать. Как правило, всякий «идеальный бизнес» на поверку оказывается мошенничеством и предметом интереса правоохранительных органов.

Перечислим базовые принципы повышения доходов:

• Благодаря обороту средств. Схема применяется крупными производителями и фирмами, работающими в рамках серьезной конкуренции. При колоссальных затратах они получают довольно низкую норму прибыли, но за счет внушительной валовой реализации обеспечивается высокий доход.
• Благодаря прибыли. Расчет делается на качество выручки, а не на ее количество. При относительно небольшом общем обороте обеспечивается высокая доля прибыли. Рентабельность отдельно взятой единицы реализуемой продукции довольно высока.

Выбирая тот или иной принцип, предприниматель ориентируется на личные предпочтения, на отрасль, в которой функционирует, товарное позиционирование и массу других обстоятельств, объективных и субъективных. На практике зачастую применяются оба принципа.

Типичный пример – ситуация на рынке часов. Массовый производитель наполняет рынок недорогими экземплярами, ценой не выше 100 долларов. Фирмы с именем работают с немногочисленными обеспеченными клиентами, продавая роскошные дорогостоящие хронометры.

По упомянутым характеристикам товара нельзя определенно судить об уровне доходности. Для полной картины необходимо знать, каковы прибыль и издержки.

При производстве дешевых часов применяется дорогая автоматическая линия сборки, обслуживание которой также обходится в значительную сумму. Но изготовление штучных престижных часов еще более затратно, ведь здесь речь идет о специальной инфраструктуре: от умельцев, вручную собирающих уникальные вещи, до квалифицированного персонала брендовых салонов.

Общую рентабельность бизнеса можно сформулировать соотношением балансовой прибыли и всех издержек, не исключая и непроизводственные расходы. К таким тратам можно отнести ежемесячную ренту для арендатора, плату за франшизу для франчайзинга, погашение кредитного займа для должника банка.

Доходность какого-либо бизнеса зависит от того, насколько уникален выпускаемый продукт. Продавец может назначать собственную цену и норму прибыли в случаях, когда конкуренция ограничена.

Не стоит забывать о рейтинге тех отраслей хозяйства, рентабельность которых высока (например, производство алкоголя, табачных изделий, автомобилей, предприятия добывающей промышленности и другие). Они работают с увеличенными налоговыми ставками, акцизными сборами и иными разновидностями фискальных нагрузок или находятся под контролем государства.

Читайте нашу статью «Сторителлинг в бизнесе: истории, примеры, техники, книги».

Рейтинг рентабельности бизнеса в 2018 году

Составляя указанный рейтинг доходности российского бизнеса в 2018 году, специалисты приняли во внимание, что разные показатели рентабельности бизнеса по отраслям считаются нормальными. Высокий коэффициент не обязательно характерен для видов деятельности с самой высокой прибылью: зачастую только повышенная рентабельность позволяет компании компенсировать риски. Например, промышленное производство имеет следующие средние показатели:

• эксплуатация систем транспортировки нефти и газа – 90 %;
• изготовление сельскохозяйственных удобрений – 85 %;
• производство цемента – 85 %;
• цветная металлургия – 65 %;
• изготовление металлопроката – 40 %.

В области финансов и банковских услуг в список высокорентабельных видов бизнеса с высокой доходностью в 2018 году включены:

• услуги клиринга – 70 %;
• брокерские услуги на финансовых рынках – 60 %;
• управление реестрами ценных бумаг – 45 %.

В заключение, среди производителей товаров для населения первые позиции занимают:

• изготовление табачных изделий – 45 %;
• изготовление пива – 30 %;
• изготовители бытовой техники – 25 %.

По каким признакам узнать, в каких видах бизнеса высокая рентабельность является отличительной характеристикой их работы? Как правило, такой показатель типичен для компаний, где размер приемлемой наценки на товар исчисляется сотнями и тысячами процентов. Это допустимо, когда одновременно наблюдаются повышенный спрос и низкий уровень конкуренции.

В теории достичь высоких наценок можно в процессе любого производства: если изготовлять или реализовывать дизайнерские или штучные эксклюзивные товары. Тем не менее иную продукцию относят к высокомаржинальной по объективным причинам: невзирая на малую себестоимость, она необыкновенно востребована у потребителей.

Техника НТКЗЯ – беспрецедентный двигатель бизнес-процессов:

Читайте нашу статью «Крауд маркетинг: теневой полководец рекламного бизнеса».

Когда необходим расчет рентабельности бизнеса

Рентабельность – базовый признак, используемый при оценке бизнеса и определении эффективности работы инвестированного капитала. Обычно этот показатель измеряют в процентах: более высокая оценка рентабельности бизнеса характеризуется большим значением коэффициента.

В каких случаях применим данный показатель:

1. При написании бизнес-плана. Определив рентабельность, можно оценить продуманность всех составляющих бизнес-плана и целесообразность запуска соответствующего проекта.
2. При установлении цены. Ориентируясь на показатели рентабельности, предприниматели устанавливают допустимые пределы снижения стоимости продукции для успешной рыночной деятельности или повышения конкурентного преимущества.
3. При управлении производством. Оценивая деятельность компании в разные интервалы времени, можно обнаружить организационные проблемы бизнес-процесса.
4. При прогнозировании доходов. Рассчитав среднюю рентабельность бизнеса, хозяйственник может дать точный прогноз на доходность последующих периодов деятельности.
5. При оценке необходимости вложений. Соотнося сумму инвестиций с выгодами малого бизнеса, инвестор получает представление о целесообразности и эффективности инвестирования.
6. При расчете стоимости предприятия. По уровню рентабельности в комбинации с ликвидностью определяется стоимость предприятия при продаже бизнеса.

Помимо того, определять выигрышность бизнеса приходится при сравнении эффективности его деятельности с аналогичными показателями конкурентов, при использовании заемного капитала, в преддверии реализации каких-нибудь проектов или намереваясь освоить производство нового ассортимента изделий.

Читайте нашу статью «Бизнес-идеи 2019 с минимальными вложениями, которые изменят твою жизнь».

Как рассчитать рентабельность бизнеса

Бизнесмену, который хочет дать оценку текущему порядку дел на предприятии, требуется использовать не один показатель рентабельности. Проанализировав их, можно исследовать ситуацию с разных сторон, найти проблемные зоны или бизнес-процессы, посмотреть, насколько эффективно работают ресурсы.

Наиболее часто рассчитывают коэффициенты рентабельности:

• продаж;
• производства;
• разновидности продукции;
• основных средств;
• инвестиций;
• активов компании;
• собственного капитала;
• персонала.

Выявить каждый из показателей можно без выполнения специальных исследований или мероприятий, исходная информация находится в обычной бухгалтерской документации. Расчет доходности нового дела проводят с применением статистических данных для выбранного сегмента деятельности и отчетов, которые конкуренты выкладывают в открытый доступ.

1. Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж – это соотношение доходов, вырученных от реализации товаров либо услуг, и общей прибыли компании. Этот метод применяют для определения доли прибыли, приходящейся на каждый рубль, полученный предпринимателем.

Настоящий коэффициент применяют в ходе ценообразования или для оценки полного объема издержек компании. Но получить полную картину производительности можно при сравнении ROS с данными фирм, действующих в том же сегменте, изготавливающих похожую продукцию. Расчет рентабельности бизнеса в продажах производится так:

ROS = (прибыль до уплаты налога / выручка от продаж) × 100 %.

В иных случаях для более точной картины в расчетах применяют значение чистой прибыли или окончательного дохода компании за исключением издержек и разного рода платежей, типа кредитных или налоговых.

2. Рентабельность производства

Говоря о чистой рентабельности бизнеса, мы имеем в виду отношение показателя чистой либо валовой прибыли к совокупности средств, потраченных на изготовление продукции. Зная значение этого коэффициента, можно определить долю прибыли, которую предприятие извлекает за каждый использованный рубль, и выяснить, насколько эффективно использован капитал.

Подсчет эффективности производства не обязательно производят для компании в целом, иногда показатель требуется для отдельных ее звеньев. Таким способом определяется целесообразность ведения операций в разных направлениях, в особенности если в область интересов предприятия входят несколько сфер деятельности. Рентабельность производства бизнеса рассчитывают по формуле:

РП = (прибыль / (стоимость основных фондов + сумма оборотных средств)) × 100 %.

3. Рентабельность продукции (ROM)

Данный параметр определяется соотношением полученного дохода от реализации продукции к общим расходам на ее изготовление и сбыт. Так рассчитывается процент прибыли, который приходится на каждую денежную единицу, вложенную в себестоимость изделий. ROM – величина достаточно гибкая, с ее помощью подтверждается обоснованность изготовления и полного ассортимента как отдельных категорий товаров, так и определенного типа изделий. Рентабельность определенного типа продукции рассчитывается по формуле:

ROM = (прибыль от продажи продукта / себестоимость продукта) × 100 %.

4. Рентабельность активов (ROA)

Эта величина используется как параметр эффективного применения активов предприятия с расчетом получения дохода, а также результативности политики управления ресурсами предприятия и окупаемости бизнеса, оперирующего собственными средствами. При расчете ROA требуется учет всего объема оборотных и внеоборотных активов, которыми распоряжается организация или привлеченных ею в процессе ведения бизнеса. Рентабельность бизнеса в области эффективности эксплуатации используемых ресурсов высчитывается так:

ROA = (чистая прибыль / средняя стоимость активов за период) × 100 %.

Систематически определяя этот коэффициент, легче обнаружить активы, не приносящие дохода, и в дальнейшем продать их или модернизировать, или передать в аренду.

5. Рентабельность инвестиций (ROI)

ROI – показатель того, как относится доход, полученный в ходе инвестирования, к объему начальных капиталовложений. Такой коэффициент позволяет рассчитать доход от каждого вложенного в бизнес рубля. Рентабельность бизнеса по формуле расчета с точки зрения эффективности эксплуатации используемых инвестиций выглядит так:

ROI = (чистая прибыль + (цена продажи актива – цена покупки актива) / цена покупки актива) × 100 %.

Если проект не завершен и окончательная стоимость активов неизвестна, то в расчете применяется цена на первоначальном этапе инвестирования. Коэффициент ROI с превышением нулевого значения говорит о целесообразности размещения средств, а его отрицательная величина указывает на предстоящие убытки.

6. Рентабельность капитала (ROE)

Коэффициент ROE определяется процентным соотношением чистого дохода предприятия к его основному капиталу. Эта величина используется инвесторами для оценки продуктивности эксплуатации собственных средств компании, обоснованности политики управления ресурсами. Как посчитать рентабельность бизнеса с точки зрения эффективности использования собственных средств:

ROE = (чистая прибыль за год / собственный капитал) × 100 %.

При вынесении решения о финансировании бизнеса заемными деньгами сравнивают ставку по банковскому кредиту с коэффициентом ROE. Если показатель ROE имеет большую величину, то выдача кредита считается целесообразной и экономически обоснованной. При иных обстоятельствах лучше не привлекать посторонние средства.

7. Рентабельность основных средств (ROFA)

Коэффициент рентабельности основных средств высчитывают для оценки эффекта от их привлечения в экономику предприятия. В понятие «основные средства» входит весь перечень задействованных в производственном процессе объектов, не изменяющих своих первоначальных габаритов. Проще говоря, речь идет:

• о производственных и складских зданиях и сооружениях;
• станках, оборудовании и агрегатах;
• грузовом автотранспорте и погрузочной технике;
• парке легковых автомобилей и транспортных средств для перевозки пассажиров;
• офисной мебели и оргтехнике;
• дорогостоящих инструментах и приспособлениях.

Процент рентабельности бизнеса в значении эффективности применения основных средств рассчитывается:

ROFA = (чистая прибыль / стоимость основных средств) × 100 %.

8. Рентабельность персонала (ROL)

ROL означает отношение чистого дохода, полученного за некий период времени, к общему числу служащих, работающих в компании в указанное время. Так можно оптимально рассчитать число штатных единиц, позволяющее получить максимальную прибыль при минимальных затратах.

Определить данный параметр рентабельности бизнеса можно по формуле:

ROL = (чистая прибыль / количество работников на предприятии).

Вместе с этим коэффициентом специалисты зачастую пользуются другими показателями, более информативными:

• отношением затрат на содержание персонала к прибылям фирмы;
• отношением затрат на содержание определенных филиалов или подразделений к непосредственно их прибыли;
• личной рентабельностью сотрудника – отношением расходов на работника к прибыли, принесенной им в бюджет компании.

Так ROL дает возможность достичь самой максимальной производительности труда, выявляя отделы, которые нужно сократить или расширить.

9. Точка безубыточности

Объясняя, что такое рентабельное предприятие, невозможно обойти важный параметр, именуемый точкой безубыточности. Она означает минимальный объем сбыта, достаточный для покрытия всех издержек производства и реализации продукции. Иными словами, коэффициент служит для расчета рентабельности в бизнесе продаж, позволяющего предприятию работать с нулевым эффектом, без доходов, но и без потерь.

Иногда точка безубыточности называется порогом рентабельности, или break-evenpoint (BEP). Определить нижнюю границу объема реализации, достигая которой бизнес становится доходным, можно по формуле:

BEP = (постоянные затраты) × (выручка) / (выручка) – (переменные затраты).

В итоге точка безубыточности зависит от стоимости единицы продукции и от постоянных и переменных затрат на всех этапах производства и продажи товара. Если изменяются эти параметры, сразу же меняется и сам коэффициент: к примеру, увеличение показателя BEP показывает проблемы в ходе получения прибыли или свидетельствует о росте производственных расходов.

С помощью определения точки безубыточности можно:

• дать оценку запасу прочности предприятия;
• определить проблемы координации бизнес-процессов;
• обосновать целесообразность инвестиций в дело, которое может окупиться значительно позже;
• вычислить стоимость, если объем продаж снизится или возрастет;
• найти значение допустимого порога уменьшения прибыли, не рискуя получить убытки.

Читайте нашу статью «Масштабирование бизнеса как способ выйти на новый уровень».

Простой пример расчета рентабельности бизнеса

Лучше понять предмет можно на простом примере расчета рентабельности бизнес-проекта по упомянутой ранее формуле.

Исходная информация:

1. Совокупные затраты (приобретение сырья, аренда, зарплата персонала, материальные ресурсы, ГСМ и т. д.) – 20 млн рублей.
2. Совокупная прибыль (выручка) – 24 млн рублей.

Сначала высчитаем прибыль: доход −расход = 4 млн рублей.

Рентабельность = (4 млн рублей/20 млн рублей) × 100 = 20 %

Можно делать такие расчеты за разные периоды – месяц, квартал или год. Удобнее считать уровень рентабельности бизнеса по отдельности для каждой категории товара или каждого филиала компании.

Важно проводить сравнение показателей в динамике, инициировать их повышение. Таким же образом делается отдельный расчет рентабельности активов бизнеса, капиталов, персонала и прочего. Экономический анализ требует серьезных подходов. Он дает возможность выявить у компании слабые места и увеличить ее показатели прибыльности.

Читайте нашу статью «Бизнес-идеи для маленького города: секреты поиска и успешной реализации».

Факторы, влияющие на показатели рентабельности бизнеса

Разумеется, предприниматель стремится выстроить высокорентабельный успешный бизнес. Но решить подобную задачу, опираясь на простой бизнес-план и рентабельность производства, невозможно, потому что на каждый из указанных показателей оказывает влияние большое количество различных факторов, как внешних, так и внутренних.

Внешние включают:

1. Географическое положение. Региональная специфика оказывает значительное воздействие на ценовую политику, проводимую предприятием, а степень его удаленности от подрядчиков и потребителей предопределяет величины складских и транспортных расходов.
2. Интенсивность конкуренции. Наценки на производимый товар и прибыль компании зависят от степени активности конкурирующих фирм и наличия демпинга.
3. Конъюнктуру рынка. Как правило, стоимость товара зависит от общего состояния дел в отрасли, покупательной способности потребителей и спроса на данную категорию товара.
4. Налоговую политику. Ясно, что сумма начисленных налогов прямо влияет на чистый доход фирмы.
5. Политическую ситуацию. Политические факторы влияют на изменение цен на импортное сырье, из-за них открывается или закрывается доступ к зарубежным рынкам.
6. Тарифы контрагентов. На объемы накладных расходов оказывает влияние стоимость услуг, предоставляемых компании контрагентами.
7. Цены на сырьевые материалы. В себестоимость товара включается стоимость сырья и материалов, используемых в производстве.

Внутренние факторы, влияющие на рентабельность бизнеса, бывают производственными и непроизводственными.

К непроизводственным факторам относятся:

1. Эффективность логистики. Затраты предпринимателя обусловлены правильной и эффективной организацией доставки сырьевых материалов и готовой продукции предприятия.
2. Эффективность маркетинга. От того, как организована реклама, и от добротности рекламных материалов зависят затраты на привлечение каждого клиента.
3. Природоохранные мероприятия. Затраты компании увеличиваются, если требуется проведение мероприятий с целью нейтрализации или предотвращения последствий воздействия на окружающую среду.
4. Условия труда. Обеспечение работников необходимыми инфраструктурными условиями увеличивает производительность труда и снижает себестоимость продукции.
5. Финансовая политика компании. На доход компании определенным образом влияют величина наценок на товары, услуги и сырье и наличие скидок или акций.
6. Деловая репутация предприятия. От лояльности поставщиков и клиентов изменяется итоговый доход производителя.

В заключение познакомимся со списком производственных факторов, которые в значительной мере влияют на эффективность бизнеса в России:

1. Объем товарооборота. Увеличение объема продаж с сохранением неизменной наценки позволяет компании получить больший доход.
2. Структура товарооборота. Включение в ассортимент новых позиций увеличивает число клиентов из-за разрастания целевой аудитории, а усовершенствование товара позволяет повысить наценку.
3. Организация процесса сбыта. Существенно увеличить объем продаж можно при использовании самых современных и прогрессивных методик реализации.
4. Количественные и качественные характеристики кадрового состава. Безубыточность производства напрямую зависит от привлечения к работе достаточного числа квалифицированного, обученного персонала.
5. Производительность труда. При повышении производительности труда снижается процент накладных расходов на выпускаемую единицу товара.
6. Уровень материально-технического обеспечения. Предприятие, укомплектованное новейшим оборудованием, без усилий расширяет товарооборот. Соответственно, от износа основных фондов этот процесс тормозится.

Читайте нашу статью «Точка безубыточности: 4 наглядных примера расчета».

Как повысить рентабельность бизнеса

Иной раз в результате анализа требуется принимать принципиальные управленческие решения. Определить способ повышения рентабельности нельзя, не разобравшись с факторами ее колебания. Поэтому требуется проанализировать показатели за отчетный период, а по необходимости и предыдущий. Как правило, базисным считается прошедший квартал или год, в котором наблюдалась стабильно высокая выручка. Далее требуется сравнить оба коэффициента в динамике.

При решении проблемы повышения рентабельности бизнеса и способов заработать используются разные методы увеличения дохода:

1. Повышение качества товаров или услуг, упаковочного материала. Для этого требуется модернизация и переоснащение производственного оборудования. Первоначально потребуются серьезные инвестиции, которые можно окупить, экономя ресурсы, снижая количество сырья или назначая доступную для потребителя цену. Можно рассмотреть возможность приобретения оснастки в лизинг.
2. Улучшение свойств своего товара, что привлечет новых клиентов и поможет повысить конкурентоспособность фирмы.
3. Разработка эффективной маркетинговой политики для бизнес-проекта, привлечение квалифицированных управленцев. У крупных компаний, как правило, имеется отдел маркетинга, анализирующий рынок, проводящий рекламные акции, ведущий поиск прибыльных ниш.
4. Снижение расходов на оплату труда. Крупные фирмы не практикуют сокращение штата, а перемещают его в регионы с недорогой рабочей силой.
5. Снижение себестоимости различными способами, чтобы достойно конкурировать на рынке, не снижая качество товара.

Предприниматель должен найти баланс среди предложенных методик, чтобы достичь устойчивого положительного результата и поддерживать показатели производства на надлежащем уровне.

Рентабельность — цель расчета

Конечная цель деятельности любой коммерческой компании — прибыль, то есть положительная разница между полученными доходами и понесенными расходами. Прибыль — это абсолютный финансовый показатель. Посчитав его, мы можем увидеть, что за определенный период наши доходы покрыли расходы. Однако оценить эффективность деятельности он все-таки не позволяет.

Например, возьмем 2 компании одной отрасли — одна крупная, с большими оборотами, другая — маленькая. Допустим, что обе фирмы за год сработали в прибыль. У большого предприятия прибыль в абсолютном выражении может существенно превышать финансовый результат, полученный малым. Однако это вовсе не означает, что оно работает эффективнее. Ведь большая прибыль может достигаться за счет масштабов деятельности, а не за счет грамотного ведения бизнеса, то есть за счет количества, а не качества. А это далеко не лучший вариант.

Между тем просто на основании сведений о прибыли мы не можем давать оценку деятельности таких разных компаний, поскольку показатели несопоставимы. И здесь нам на помощь приходит рентабельность.

Рентабельность предприятия: формула расчета

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности, отношение прибыли к тому показателю, отдачу от которого требуется узнать. Если объяснять «на пальцах», то рентабельность показывает нам, какую прибыль приносит организации каждый вложенный в нее и потраченный ею рубль.

В общем виде для рентабельности формула расчета выглядит так:

R = П / Х * 100%,

где:

R — рентабельность;

П — прибыль;

Х — показатель, рентабельность которого мы считаем.

Об этих показателях речь пойдет далее.

Рентабельность выражают в процентах, поэтому результат деления нужно умножить на 100.

Виды рентабельности

Расчет рентабельности многоаспектен. Можно посчитать рентабельность практически всего: любых ресурсов, источников их приобретения, затрат. Мы остановимся на расчете основных видов рентабельности. Они следующие:

1. Рентабельность активов.

Этот вид рентабельности призван показать, какую сумму прибыли возвращает каждый рубль, который компания вложила в имущество. Для его расчета прибыль соотносят с активами. Формула рентабельности предприятия в этой сфере будет такова:

Rакт = Пр / Ак * 100%,

где:

Rакт — рентабельность активов;

Пр — прибыль (как правило, берут либо чистую прибыль, либо прибыль от продаж, в зависимости от целей расчета);

Ак — средняя стоимость активов организации за расчетный период.

Так же, как и рентабельность продаж, рентабельность активов имеет детализацию. Можно посчитать рентабельность суммарных, внеоборотных или оборотных активов. При необходимости можно определить даже рентабельность отдельных видов имущества, например, основных средств.

Об особенностях расчета рентабельности активов можно узнать из статьи «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

1. Рентабельность капитала.

Например, для собственников компании интерес может представлять рентабельность собственного капитала. Она дает информацию о том, эффективно ли работают инвестиции.

Вид формулы рентабельности здесь будет таков:

Rск = Пр / СК * 100,

где:

Rск — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль (рентабельность собственного капитала считают только по чистой прибыли);

СК — средняя величина собственного капитала за расчетный период.

Подробнее об этом см. в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

В аналогичном порядке можно рассчитать рентабельность заемного капитала:

Rзк = Пр / (ДО + КО) * 100,

где:

Rзк — рентабельность собственного капитала;

Пр — чистая прибыль;

ДО — долгосрочные обязательства;

КО — краткосрочные обязательства организации.

Этот показатель покажет доходность на каждый рубль заимствований.

1. Рентабельность продаж или общая рентабельность.

Это отношение прибыли к объему продаж, которое показывает, сколько копеек прибыли «сидит» в каждом рубле выручки. Формула рентабельности продаж следующая:

Rпрод = Пр / Оп * 100%,

где:

Rпрод — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Оп — объем продаж (выручка).

Всем известно, что прибыль тоже подразделяется на виды (валовая, операционная, чистая и т.п.). Для рентабельности продаж можно использовать каждый из них в зависимости от того, что требуется узнать.

Подробнее о нюансах расчета рентабельности продаж читайте в статье «Формула для расчета рентабельности продаж по балансу».

1. Рентабельность продукции.

Это также очень важный показатель прибыльности, который говорит об эффективности затрат, показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности в данном случае представляет собой отношение прибыли к себестоимости:

Rпр = Пр / Сс * 100,

где:

Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость.

С учетом целей анализа эту рентабельность продукции рассчитывают:

• по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
• по полной себестоимости продукции или только по производственной себестоимости.

Подробнее о расчете читайте в статье «Как рассчитать рентабельность продукции?».

Рентабельность «налогового» значения — такое возможно?

Итак, мы выяснили, что по рентабельности можно судить об эффективности работы компании. Отсюда следует круг лиц, которым этот показатель может быть полезен. Очевидно, что к ним относятся:

• собственники компании, которым важно знать, как работают их деньги;
• управленцы, ведь они ответственны за работу фирмы, в том числе и перед собственниками;
• потенциальные инвесторы — стоит понимать, куда вкладываешься;
• аналитики, экономисты, финансисты — они работают с цифрами, строят прогнозы, ищут резервы роста, борются с неэффективным использованием ресурсов.

На первый взгляд, это всё. Между тем в круг заинтересованных следует включить также налоговиков. Да-да, инспекции тоже интересна ваша рентабельность, а именно показатели рентабельности продукции и активов. Они отслеживают среднюю рентабельность по отраслям — данные можно найти в приложении № 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ежегодно сведения дополняются). И сравнивают с ними вашу рентабельность. Отклонение больше 10% может стать сигналом для включения компании в план выездных проверок (см. 11-й из общедоступных критериев самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков налоговой проверки). А это значит, что уделять внимание рентабельности стоит и работникам бухгалтерских и налоговых служб организаций.

Подробности сравнения рентабельности организации со среднеотраслевыми показателями, в том числе с помощью интернет-сервиса налоговой службы, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно и переходите к указаниям.

Где взять данные для расчета рентабельности деятельности предприятия?

Мы знаем, чтобы рассчитать рентабельность деятельности, формула должна содержать сведения о прибыли, выручке, активах, капитале и заимствованиях предприятия. Всю эту информацию можно почерпнуть из финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Подробнее о бухгалтерском балансе см. в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)», а о форме 2 — в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Но на их основе можно посчитать лишь достаточно укрупненные, общие показатели. Более детальный и глубокий анализ требует и более подробной информации. Например, для расчета рентабельности отдельного вида продукции нужны цифры прибыли и себестоимости конкретного изделия, рентабельность продаж можно посчитать не в целом по организации, а по виду деятельности, а для этого нужно знать сумму выручки и прибыли именно по интересующему нас направлению бизнеса. А значит, чтобы подсчитать рентабельность деятельности предприятия, формула должна пополниться данными из бухгалтерской аналитики или управленческого учета.

Нерентабельно — значит невыгодно. Это известно каждому. Но не каждый знает, о чем конкретно может сказать рентабельность. Используя приведенные нами формулы рентабельности, вы легко рассчитаете ее уровень по организации и выясните, эффективна ваша компания или нет. А бухгалтерам мы настоятельно рекомендуем уделять внимание рентабельности продукции и активов. Вдруг это убережет вас от излишнего внимания налоговиков?

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Компания успешна, когда из минимальных затрат получается максимум прибыли. Чтобы отслеживать, как окупаются вложения в бизнес, считают рентабельность. Вот ее определение из экономической теории:

Рентабельность — показатель экономической эффективности бизнеса. Он раскрывает, как соотносятся доходы бизнеса и затраты на работу за определенный период времени.

Подробнее о расчетах расскажем ниже, но общий принцип такой: прибыль делят на затраты. Получается, если прибыль растет или затраты уменьшаются, то рентабельность увеличивается. Это хорошо: значит, бизнес становится эффективнее и вы зарабатываете больше.

Как с этим работать. Вы высчитываете рентабельность за определенное время: месяц, квартал, полугодие. Сравниваете результат с показателями за прошлый такой же период, а лучше — несколько периодов. Смотрите, как меняются цифры. Растут — эффективность работы повысилась. Если наоборот — эффективность падает. Рентабельность можно считать для всего бизнеса в целом или для его отдельных частей.

Допустим, вы продаете три группы товаров: тарелки, кружки и разделочные доски. Вы хотите понять, на какие товары нужно сделать упор и развивать в первую очередь. Вы можете посчитать рентабельность для каждой группы и понять, какая приносит больше прибыли, а какая меньше. Это поможет принять взвешенное решение. Например, может оказаться, что производство кружек вообще убыточное и его стоит закрыть.