Как перейти на ЕНВД

Можно ли перейти на ЕНВД в середине года?

В случае если необходимость перехода на единый налог на вмененный доход возникла не в начале текущего погода, а в его середине, заинтересованному лицу необходимо учитывать следующие особенности такой операции.

  • Если переход осуществляется с УСН, налогоплательщик имеет возможность воспользоваться вмененкой только с первого января года, идущего за годом, в котором применялась упрощенная система налогообложения.
  • Если переход на ЕНВД осуществляется с общей системы налогообложения, то при осуществлении такой операции, учитывается дата, отражённая в соответствующем заявлении, поданном в органы налоговой службы в срок не позднее пяти дней после постановки на учёт на вмененку.
  • Если лицо, ранее не осуществляло никакой предпринимательской деятельности, то такому налогоплательщику следует подать заявление о переходе на ЕНВД в налоговые органы в срок, не превышающий пяти дней после с момента постановки последнего на налоговый учет.

Переход на ЕНВД в середине года подразумевает расчет налоговой базы за неполный месяц. В данном случае учету подлежит коэффициент, сформированный на основании пропорционального соотношения количества дней пребывания на едином налоге на временный доход и общего количества календарных дней в текущем месяце.

Как перейти на ЕНВД: пошагово

Для того чтобы перейти на ЕНВД гражданину или юридическому лицу нет необходимости проходить долгие процедуры и заполнять массу документов. В первую очередь для оформления указанной системы налогообложения требуется заполнение соответствующего заявления. Заполненный шаблон такого документа предоставляется в органы налоговой службы по месту осуществления предпринимательской деятельности организации или ИП, после чего заинтересованное лицо ставится на учет в качестве плательщика ЕНВД, о чем извещается путем получения соответствующего уведомления.

Заявление о переходе на единый налог на временный доход имеет регламентированный действующим законодательством шаблон, форма которого утверждена приказом ФНС Российской Федерации от 11 декабря 2012 года. Кроме того образцы указанного заявления для юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, рознятся: организации должны подавать форму ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – ЕНВД-2.

Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрено, что на подачу оговоренного заявления отведён пятидневный срок, который начинает исчисляться с момента фактического применения вмененки, в связи с чем дата фактического применения и перехода на указанную систему могут не совпадать. Поэтому в заявлении рекомендуется отмечать именно ту дату, с которой единый налог на временный доход начал применяться.

Пример

ООО «Айсберг» осуществляло розничную торговлю, при этом используя УСН с 13 января 2017 года. Со временем у предприятия возникла необходимость в переводе своей деятельности на ЕНВД. В конечном итоге, с 1 марта 2017 года ООО «Айсберг» начал использовать указанный специальный режим.

Согласно пункту 2 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, исчисляемый в днях срок, начинает свое течение на следующий после даты наступления события день. Согласно пункта 6 вышеупомянутой статьи, срок подлежит исчислению в рабочих днях, если иное не предусмотрено в отдельном порядке.

В связи с вышеизложенным, пятидневный срок, отведённый для проведения процедуры постановки на учёт, для организации начинается 2 марта и заканчивается 6 марта 2017 года. Следовательно, ООО «Айсберг» несет обязанности по уведомлению органов налоговой службы о своём намерении перехода на вмененку до 6 марта включительно. В тоже время в регистрационной документации датой постановки на учет будет являться 1 марта 2017 года.

Как осуществить переход для ИП на ЕНВД

При желании предпринимателя сменить налоговую систему на единый вмененный налог необходимо осуществить переход на ЕНВД для ИП. Если человек планирует стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо решить вопрос относительно того, какую систему налогообложения он будет использовать. Это очень важно, так как нужный режим указывается в регистрационных документах. Если пропустить этот момент, сотрудники ФНС автоматически назначат систему ОСНО, которая считается далеко не самой удобной и выгодной.

На сегодняшний день предприниматели в Российской Федерации все чаще обращают внимание на ЕНВД — единый вмененный налог. Эта система очень удобна и выгодна. Для некоторых ситуаций такой режим будет более удачным, нежели использование «упрощенки» и патентной системы. Однако, прежде чем решиться на использование единого вмененного налога, необходимо проверить, допустим ли он в конкретном регионе и подходит ли подобная система для вида деятельности, которой планирует заниматься бизнесмен.

В чем заключается ЕНВД

Быть предпринимателем в России может быть очень выгодно, если занять свободную нишу и стать лучшим в своем деле. В таком случае бизнес обязательно будет приносить хороший доход. О представителях малого бизнеса заботятся и в правительстве. Для поддержки предпринимателей было создано несколько систем налогообложения, которые при правильном использовании будут очень выгодными.

В настоящий момент индивидуальным бизнесменам предлагается 4 вида режимов для расчета и выплаты налогов. Речь идет об УСН, патенте, общем режиме и ЕНВД. При этом последний вариант индивидуальный предприниматель имеет право выбрать на добровольной основе, если посчитает его более выгодным. До недавнего времени данная система была обязательной для некоторых видов деятельности.

Все подробности относительно работы с единым вмененным налогом подробно прописаны в российском налоговом законодательстве. По своей сути данная система представляет собой специальный режим, при котором у бизнесмена нет необходимости производить сложные подсчеты для того, чтобы рассчитаться с государством. В казну нужно выплачивать лишь фиксированную сумму, которая определяется такими факторами, как регион, вид деятельности. Главной отличительной чертой единого вмененного налога является то, что тут выплаты в госбюджет не зависят от доходов и расходов предприятия. Это избавляет бизнесмена от лишних расчетов и создает более удобные условия для работы.

Вмененный налог на доходы устанавливается государством по определенным коэффициентам, поэтому сумма обязательного взноса в государственную казну будет несколько отличаться для разного рода деятельности и региона. Более того, коэффициент периодически пересматривают и меняют.

Дополнительным преимуществом единого вмененного налога является то, что его можно несколько уменьшить за счет страховых и пенсионных взносов. В большинстве случаев размер обязательного взноса уменьшается на 50%.

Как перейти на ЕНВД?

Люди, которые собираются заниматься бизнесом, должны понимать, что им обязательно придется платить налоги. Обязанности налогоплательщика появляются в тот момент, когда российский гражданин получает свидетельство о регистрации в качестве ИП. По этой причине рекомендуется выбирать наиболее подходящую систему налогообложения сразу, то есть еще до подачи документов в ФНС. Это поможет сэкономить драгоценное время и денежные средства.

В российском законодательстве прописано правило, согласно которому индивидуальным бизнесменам запрещается проходить процедуру смены системы налогообложения чаще чем 1 раз в год. Что касается вопроса, как ИП перейти на ЕНВД, то предприниматель должен посетить местное отделение налоговой службы, где была проведена первоначальная регистрация ИП.

Если ранее бизнесмен использовал иную систему налогообложения, он имеет право перейти на единый вмененный налог. Сделать это очень просто, так как для завершения данного процесса понадобится лишь заявление, заполненное по специальной форме. Бланк и образец заполнения можно взять в ближайшем отделении ФНС либо скачать. Подача документа для смены режима налогообложения должна быть не позже чем за 5 дней до того момента, с которого планируется начать работать по новой системе. Через 5 рабочих дней после подачи заявления нужно прийти в отделение ФНС и получить подтверждение перехода на ЕНВД для ИП.

Когда лучше переходить на новую систему?

Если деятельность бизнесмена полностью подходит для использования режима ЕНВД, он должен знать, как перевести ИП на ЕНВД и когда это лучше сделать. Для этого ему нужно подготовить соответствующее заявление, свидетельство о постановке на учет в налоговой службе и сам документ о регистрации ИП. При себе бизнесмен должен иметь паспорт. Если пакет документов будет передавать другой человек, ему понадобится доверенность, заверенная у нотариуса.

Специалисты рекомендуют осуществлять переход на ЕНВД для ИП с начала года, что поможет избежать проблем с отчетностью перед налоговой и иными службами.

У многих другого выхода быть не может, так как в российском законодательстве говорится о том, что перейти на новый налоговый режим можно исключительно с начала отчетного периода. В данном правиле есть несколько исключений. К примеру, те бизнесмены, которые только что зарегистрировали свою предпринимательскую деятельность, имеют право перейти на ЕНВД сразу, даже если это будет середина года.

Предприниматель должен помнить о том, что постановка на налоговый учет является обязательным условием для ведения трудовой деятельности. За несоблюдение данного правила сотрудниками проверяющих органов будет наложен штраф в размере 10% от прибыли. Несвоевременная подача документов может обернуться штрафными санкциями от 10 тыс. рублей.

Налоговая политика

На 2018 год утверждено, что глава 26.3 Налогового кодекса РФ аннулируется с началом 2021 года.

ЕНВД — самый простой, популярный и удобный специальный режим, гибкий и соответствующий запросам хозяйствующих субъектов, не требующий больших расчетов, отчетности, учета операций, ведь база определяется по фиксированным суммам законодательства в зависимости от показателей для каждого вида деятельности. Декларация сдается каждый квартал, довольно проста по форме и заполнению. На этой налоговой системе не нужна кассовая техника, достаточно бланков строгой отчетности (БСО).

Отмена «вмененки» повлечет трудности для субъектов предпринимательства и необходимость выбора более сложных систем — упрощенной, патентной либо общей.

Замещение единого налога патентной системой осуществляется для оптимизации налоговой системы, по существу — увеличения фискальной эффективности налогообложения и большего контроля и учета.

Как показывают сравнительные анализы ЕНВД и ПСН по одним и тем же видам деятельности в зоне одной административно-территориальной единицы, ЕНВД меньше по размеру, хотя ПСН имеет свои преимущества. Однако конечный результат — сумма налога — для налогоплательщиков всегда в большем приоритете, чем остальные удобства.

До 2013 года, до вступления в силу главы о ПСН, лица, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к главе 26.3 НК РФ, автоматически становились плательщиками единого налога. С начала 2013 года ИП и юридические лица самостоятельно и добровольно переходят на этот спецрежим, если соответствуют его условиям.

Перечень условий

Для применения вмененной системы требуется соблюдение следующих правил:

  1. Среднее число работников за прошлый год меньше 100 человек (кроме потребительских кооперативов).
  2. Доля участия в работе предприятия — больше 25% (кроме обществ инвалидов и потребительских кооперативов).
  3. Не оказываются услуги питания организациями образования и медицины, для которых эти услуги как часть работы организации.
  4. Не оказываются услуги по аренде заправочных станций и заправочных станций газа для автомобилей.
  5. Деятельность выполняется без договора товарищества, совместной деятельности, доверительного управления.
  6. Лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

Для предпринимателей юридических и физических лиц, уже функционирующих как налогоплательщики, переход возможен только со следующего года. При планировании новой деятельности это нужно учесть. Если открыть оптовую торговлю в январе 2018 года, ЕНВД будет применяться с 2019 года, а предшествующий период — общий режим или режим, на котором лицо уже находится.

Перейти на «вмененку» в течение года могут только лица, впервые регистрирующиеся в реестре ИП или ЮЛ, либо лица, которые уже применяют ЕНВД и добавляют пункт деятельности.

Условия перехода

Перейти на ЕНВД в 2018 году могут предприниматели, если:

  • спецрежим действует на территории ведения деятельности;
  • показатели и критерии деятельности соответствуют требования Налогового кодекса РФ.

Для перехода требуется подать заявление ЕНВД-2 в ИФНС по месту деятельности. Даже если физическое лицо стоит на учете в одном районе, а предпринимательством занимается в другом, ему необходимо становиться на учет по ЕНВД по району деятельности. Лишь лица, занимающиеся такой деятельностью, при которой нет фиксированной привязки к месту (например, реклама по всему городу), становятся на учет по месту регистрации.

При деятельности в разных районах заявить о применении единого налога дозволяется по одной из инспекций на выбор плательщика.

ИФНС по результатам проверки заявления выдает лицу уведомление о постановке на учет. После этого продлевать или обновлять заявление, в отличие от ПСН, не нужно, так как «вмененка» будет применяться, пока деятельность осуществляется.

Перейти на режим ЕНВД допустимо с других режимов, в т.ч. с общего, а также при регистрации нового субъекта предпринимательства. Ограничения по некоторым видам деятельности утверждены для плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Сроки

После того как лицо начало деятельность, по которой планирует использовать ЕНВД, в течение 5 рабочих дней он подает заявление о переходе на этот режим.

Не всегда дата перехода совпадает с фактическим моментом начала деятельности, однако лицо вправе указывать в заявлении ту дату начала предпринимательства, которую посчитает нужным. Это и станет датой постановки на учет.

Итак, ИП открыл магазин 21 января 2018 года, где осуществляет розничную торговлю. При добросовестном и честном исполнении законодательства, с первого рабочего дня, следующего за днем открытия бизнеса, он обязан в течение 5 рабочих дней заявить о своей деятельности и использовании ЕНВД — с понедельника по пятницю. Однако в заявлении он может указать дату позже действительной, тогда и срок сдачи заявления сдвинется.

Если затянуть с подачей заявления и в этот период осуществлять какие-либо документальные сделки, то высока вероятность попасть под санкции кодекса или расчета согласно общему режиму налогообложения.

Заявление

Бланк заявления имеет строгий вид и утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-6/941@, в приложении которого находится образец бланка, который можно применять и в текущем году.

Документы для скачивания (бесплатно)

Если заявление подает налогоплательщик лично, то других документов прикладывать не нужно — только показать паспорт для подтверждения личности. В случае подачи через представителя требуется нотариально удостоверенная доверенность и ее копия.

Также доступна подача заявления почтой и электронным каналом связи.

ФНС дает строгие инструкции по заполнению форм отчетности, нарушение которых могут стать причиной отказа в постановке на учет или в других регистрационных мероприятиях.

В заявлении на ЕВНД указывают:

  • ИНН;
  • ОГРНИП (если лицо прежде зарегистрировалось и добавило новый вид деятельности, новым единицам бизнеса придется ждать регистрации и получения ОГРНИП);
  • ФИО предпринимателя или наименование предприятия или ФИО представителя, указываемые в специальном поле слева на первом листе;
  • коды экономической деятельности — один из 14 видов по НК РФ, не путать с классификатором ОКВЭД — и адреса: на лист 3 кода и адреса;
  • дата сдачи и подпись заявителя.

Оператор инспекции, приняв заявление, ставит на нем отметку о дате принятия и указывает имя принимавшего специалиста вручную.

При желании лицо заполняет заявление в двух экземплярах и требует поставить отметку на втором для личного хранения.

Оформление уведомления

В течение 5 рабочих дней ИФНС при положительном ответе выдает уведомление, подтверждающее регистрацию статуса плательщика «вмененки»: 1-3-Учет для юридических лиц, 2-3-Учет для индивидуальных предпринимателей.

Нарушение

Лица, нарушившие срок постановки на учет по ЕНВД, несут налоговую ответственность в виде санкций (штрафов), установленных в главе 16 НК РФ — до 40 000 рублей.

Снятие с учета

В 2018 году не произошло изменений в мероприятиях по уходу с режима вмененного дохода. Как и прежде, снятие производится добровольно либо по инициативе налоговых органов — при нарушении условий применения спецрежима.

Причины добровольного ухода:

  1. Прекращение вмененной деятельности — больше не оказываются услуги, работы, относящиеся к главе 26.3 НК РФ, либо региональное законодательство исключило их из перечня.
  2. Выбор другой системы налогообложения.

В любом случае требуется уведомить налоговую инспекцию по месту учета об изменениях путем подачи заявления по одной из форм — ЕНВД-3 для предприятий, ЕНВД-4 для физических предпринимателей.

Подать заявление нужно в течение 5 дней после прекращения вмененной деятельности, как и в случае постановки на учет. Налоговый орган выполняет снятие также за 5 дней (без учет выходных) и выдает лицу уведомление о снятии по форме 1-5-Учет — для юридических лиц, форме 1-4-Учет — для ИП.

Если лицо не подает заявление вовремя, ИФНС не обязана выполнить снятие за 5 дней, и лицо продолжит учитываться в качестве пользователя ЕНВД до конца месяца, в котором сдано просроченное заявление.

В своем заявлении организация указывает:

  • наименование, ИНН;
  • данные руководителя организации либо представителя при подаче через представителя;
  • вид деятельности в виде кода;
  • адрес деятельности;
  • причина отказа от спецрежима (прекращение деятельности, переход на другую систему).

ИП в заявлении указывает:

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН;
  • причину отказа от ЕНВД (в виде цифрового кода от 1 до 4).

Лишение статуса налогоплательщика принудительно происходит в случае превышения одного из показателей или нарушения условий действий на режиме.

Также арбитражный суд может прекратить деятельность лица в случае, например, банкротства, регулярных нарушений законодательства. Суд способен запретить лицу предпринимательскую деятельность на срок до 5 лет.

Для иностранных бизнес-лиц или организаций возможен судебный запрет в связи с окончанием срока действия документов, разрешающих осуществлять предпринимательство на территории России.

После снятие с учета требуется сдать вовремя отчетность по прекращенной деятельности — последнюю декларацию.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *