Формула рентабельности реализуемой продукции

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Рентабельность реализуемой продукции определяется за выбранный промежуток времени, при этом единица измерения показателя — проценты.

Существует общая формула рентабельности продукции (реализации):

Ррп=(П/В)*100%,

где Рп – рентабельность продукции,

П – прибыль компании,

В – сумма выручки за реализацию продукции.

Рентабельность реализуемой продукции по себестоимости

Кроме показателя выручки, рентабельность реализованной продукции может рассчитываться по себестоимости:

Ррп=(П/С)*100%,

где Ррп – рентабельность реализованной продукции,

П – прибыль компании,

С – себестоимость.

Что показывает рентабельность реализуемой продукции

При вычислениях по формуле рентабельности реализуемой продукции определяется коэффициент, показывающий ту часть прибыли, которая будет приходиться на каждый заработанный 1 рубль реализованной продукции. Значение, которое определяется по формуле рентабельности реализуемой продукции, будет различным для компаний разных отраслей, ассортимента и конкурентных стратегий.

Самыми распространенными видами рентабельности реализуемой продукции являются:

• Рентабельность по валовой прибыли, показывающая количество процентов валовой прибыли, находящейся в каждом рубле реализованной продукции;
• Операционная рентабельность, показывающая долю прибыли, которая приходится на каждый рубль, получаемый из выручки после уплаты налоговых платежей и процентов;
• Чистая рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли, которая относится к каждому заработанному рублю.

Определение рентабельности реализованной продукции дает возможности для совершенствования ценовой политики любой компании, в том числе издержек, относящихся к коммерческой деятельности.

Виды рентабельности реализуемой продукции

Рассчитывая рентабельность реализуемой продукции, экономисты используют соответствующие виды прибыли. По этой причине можно выделить разнообразные варианты формулы рентабельности реализуемой продукции.

Определим распространенные виды рентабельности реализации (продажи) продукции:

• Рентабельность реализации по валовой прибыли, рассчитываемая частным от деления валовой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ВП)=(Пвал/В)*100%

• Операционная рентабельность, вычисляемая делением прибыли (до уплаты всех налогов) на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ОП)=(Поп/В)*100%

• Рентабельность реализации продукции по чистой прибыли, которая рассчитывается делениемчистой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ЧП)=(Пч/В)*100%

Значение рентабельности реализуемой продукции

Рентабельность реализуемой продукции часто именуют нормой прибыльности, поскольку она показывает удельный вес прибыли в сумме выручки.

Формула рентабельности реализуемой продукции показывает, что если рентабельность продажуменьшается, то происходит уменьшение конкурентоспособности продукции и падение спроса на нее. В этом случае управляющие лица предприятия должны осуществить мероприятия, способствующие стимуляции спроса, максимизации качества реализуемого товара или начать завоевание новой рыночной ниши.

При выявлении тенденций изменения рентабельности реализуемой продукции на протяжении времени, выделяют отчетный и базисный период. Базисными показателями являются показатели прошедших лет (1 года), в основном тех, при которых предприятие получало максимальную прибыль. Показатели базисного периода необходимы при сравнении показателя рентабельности реализуемой продукции за отчетный период с коэффициентом, принятым в качестве основы.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

Задание	Компания отработала в прошлом году со следующими показателями: Себестоимость реализованной продукции: 5 000 тыс. руб., Выручка: 10 500 тыс. руб. Определить рентабельность реализованной продукции.
Решение	Определим валовую прибыль по следующей формуле: Пвал=В-С Пвал=10 500 – 5 000 = 5 500 тыс. рублей. Формула рентабельности реализуемой продукции: Ррп(ВП)=(Пвал/В)*100% Ррп(ВП)=(5 500/10 000)*100%=55 % Вывод. Таким образом, что на каждый рубль реализованной продукции приходилось в прошлом году 55 % валовой прибыли.
Ответ	Ррп=55 %

ПРИМЕР 2

Задание	Найти операционную рентабельность реализованной продукции по показателям, которые взяты из формы № 2 («Отчет о прибылях и убытках»): Прибыль до уплаты налогов – 15 500 тыс. рублей, Выручка периода – 30 150 тыс. рублей.
Решение	Формула рентабельности реализуемой продукции по операционной прибыли рассчитывается по следующей формуле: Ррп(по ОП)=(Поп/В)*100% Ррп(по ОП)=(15 500/30 150)*100%= 51,4 % Вывод.Рентабельность по операционной прибыли отражает количество прибыли находится в каждом вырученном рубле (без платежей по процентам и налогам), поэтому после уплаты всех налоговых платежей, каждый рубль выручки будет содержать 51,4 прибыли.
Ответ	Ррп (по ОП) = 51,4 %

Занимаясь бизнесом, важно понимать, насколько ваша деятельность эффективна. По одной лишь величине прибыли эту эффективность определить невозможно. Ведь для того, чтобы получить доход, нужно сначала использовать какие-либо ресурсы, будь то деньги, оборудование и так далее. Поэтому то, что вы вкладываете, тоже нельзя сбрасывать со счетов. Показатель выгоды или по-другому формула рентабельности учитывает и прибыль, и затраты, поэтому с его помощью можно наиболее точно определить, насколько ваш бизнес результативный.

Рентабельность – это соотношение дохода и расхода, выраженное в процентах. Оно является относительным параметром, и необходимо для анализа хозяйственной и экономической деятельности любого предприятия. Относительность позволяет сравнивать между собой показатели прибыльности двух и более разных предприятий, чтобы понять, какое из них является самым эффективным.

На рентабельность могут влиять различные факторы: источники капитала, стоимость активов/оборотных средств, размер выручки и еще много чего. Этот параметр позволит нам увидеть, какой доход мы получили с каждого потраченного доллара/рубля (или другой валюты, с которой вы работаете).

Производим расчеты

Чтобы получить этот показатель, необходимо чистую прибыль разделить на величину всех расходов. Отрезок времени для первого показателя и для второго, естественно, берем одинаковый. Формула расчета выглядит так:

РП = БП / СА * 100%. Расшифровываем:
РП — рентабельность предприятия;
БП — сумма балансовой прибыли. Чтобы её рассчитать, нужно взять сумму выручки за определенный отрезок времени, вычесть себестоимость продукции и разные организационные расходы.
СА — стоимость активов. Здесь нужно сложить стоимость производственных фондов, оборотных и внеоборотных активов.

Рентабельность сама по себе мало что может сказать о развитии компании. Судить об эффективности бизнеса по одной только цифре будет не совсем разумно. Нужно этот вопрос рассматривать в комплексе. Поэтому важно рассчитывать и анализировать производственную выгоду, а также рентабельность активов и продаж. Остановимся подробнее на первой.

Как рассчитать производственную выгоду

Ни одно предприятие не может обойтись без этого показателя. Это основная характеристика эффективности производства. Этапы расчета:

1. Берем бухгалтерский баланс, «достаем” оттуда балансовую прибыль.
2. Рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов. Для этого: складываем основные фонды по состоянию на 1 число каждого месяца. Затем складываем основные фонды на начало и конец года. После делим получившуюся сумму на два. Итоговое число делим на 12 — столько месяцев в году. Если вы берете за отчетный период не год, а другой временной отрезок, то делите на соответствующее количество месяцев.
3. Из баланса компании вновь «достаем” среднюю стоимость оборотных денег.
4. Наконец-то переходим к расчету рентабельности производства. Чтобы получить этот параметр, необходимо балансовый доход разделить на среднегодовую стоимость оборотных средств.

Как рассчитать рентабельность активов

Этот показатель позволяет увидеть, насколько хорошо работает капитал фирмы. Он не должен быть сильно низким, так как это будет говорить о том, что капитал не работает. Он также не обязан быть очень высоким, поскольку может послужить причиной отсутствия резервного капитала, что тоже плохо. Рассчитывается следующим образом:

1. Вытягиваем из бухгалтерской отчетности величину объема продаж за определенный период.
2. Определяем себестоимость продукции.
3. Рассчитываем операционные издержки всё за этот же период.
4. К полученным показателям себестоимости и издержек добавляем сумму налоговых платежей, которые выплачиваются в бюджет. Из общего объема продаж вычитаем полученную сумму. У нас выходит чистая прибыль.
5. Из бухгалтерской отчетности вытягиваем сумму совокупных активов, которой нужно разделить чистую прибыль.

Как рассчитать рентабельность продаж

Если показатель производства и активов у вас на хорошем уровне, но при этом общая прибыльность предприятия вас расстраивает, возможно, проблему стоит искать в продажах:

1. Высчитываем выручку от продаж за отчетный период.
2. Достаем из бухгалтерской документации чистую прибыль.
3. Сумму чистой прибыли делим на выручку от реализации и получаем нужный показатель.

Чтобы наиболее полно увидеть картину текущего положения дел, сравните показатель рентабельности продаж за один отчетный период с аналогичным за другой отрезок. Если параметр постоянно снижается либо произошел резкий спад в одном из периодов — это серьезный повод провести глубокий экономический анализ.

20.7. Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности. Порядок их расчета и анализа. Методика факторного анализа рентабельности производственной и предпринимательской деятельности. Анализ рентабельности капитала.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие прибыльность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) — отношение валовой (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его подразделениям и видам продукции.

Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта относится к сумме инвестиций в данный проект.

Рентабельность продаж (оборота) — отношение прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли к сумме полученной выручки (В):

Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

Рентабельность (доходность) капитала — отношение балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (KL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д.:

В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), рассчитанный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет вил

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные табл. 20.2. 20.3:

в том числе:

Полученные результаты свидетельствуют о том, что план по уровню рентабельности перевыполнен в связи с повышением среднего уровня цен и удельного веса более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации. Рост себестоимости реализованной продукции на 2317 млн руб. вызвал снижение уровня рентабельности на 3,67%.

Затем необходимо сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы поолукпии:

Рентабельность позволяет увидеть, насколько эффективно компания справляется с производством и реализацией товаров или услуг. Фонд предприятия состоит из разных видов средств, в том числе заемных и основных. При этом для большинства компаний основные средства составляют большую часть капитала, поэтому контроль и учет этих активов нужно вести особо внимательно.

В этой статье мы подробно рассмотрим, что такое рентабельность основных средств, как она рассчитывается и для чего вообще нужно регулярно вести ее учет.

• Что такое рентабельность основных средств
• Понятие основных средств
• Как рассчитать рентабельность основных средств
  • Формула рентабельности основных средств
  • Пример расчета
• Нормативные показатели

Что такое рентабельность основных средств

Рентабельность основных средств — это финансовый показатель, который отражает эффективность использования активов, используемых для производства товаров и услуг. Также этот показатель позволяет увидеть доходность, полученную в результате инвестирования в основные фонды.

Анализ результатов расчетов рентабельности основных средств позволяет увидеть слабые места в производстве и устранить их до появления масштабных проблем. В частности, можно увидеть, насколько профессионален уровень сотрудников, а также выгодно ли использовать имеющееся оборудование или лучше заменить его на более технологичное.

Понятие основных средств

Основные средства входят в класс внеоборотных активов и присутствуют на каждом предприятии.

☝️ Основные средства — это активы предприятия, которые используются более 12 месяцев и не теряют свою первоначальную форму.

В качестве примеров основных средств можно назвать следующие:

• Здания (цех, офис, склад, школы, культурные учреждения, кафе и рестораны);
• Сооружения (насосные станции, электростанции, плотины).
• Техника (компьютеры, факсы, телефоны, принтеры, майнеры).
• Оборудование (станки, двигатели, печи, производственные установки, котлы).
• Транспорт (тот, который находится в собственности предприятия, включая служебные автомобили сотрудников).
• Инструмент (предназначенный для долгосрочного использования и ценой более 40 000 рублей).
• Долгосрочные ресурсы (земельные участки, скот).

При расчете рентабельности основных средств, как правило, учитываются активы, которые принимают непосредственное участие в производстве товаров или услуг, поэтому их еще называют производственными фондами. Их доля выше всего в сферах, которые занимаются производственной деятельностью как, например, металлургическая, нефтехимическая, энергетическая и т.д.

Фонды, которые не участвуют в производстве, обслуживают социальную сферу и называются непроизводственными.

Подробнее о том, что входит в основные средства, смотрите в видео ниже:

Как рассчитать рентабельность основных средств

Как рассчитать рентабельность основных средств:

1. Получить данные о чистой прибыли за расчетный год.
2. Рассчитать среднее значение основных средств за расчетный год.
3. Разделить показатель чистой прибыли на среднее значение основных средств.
4. Умножить полученный коэффициент на 100%.

Ниже рассмотрим более подробно, как правильно рассчитать рентабельность основных средств.

Рентабельность основных средств рассчитывается как соотношение чистой прибыли к средней стоимости основных средств. Как правило, используется процентный показатель, поэтому полученный коэффициент необходимо умножить на 100%.

Исходя из информации выше, для проведения расчета потребуются следующие данные:

• Чистая прибыль;
• Среднегодовая стоимость основных средств.

Некоторые компании вместо чистой прибыли используют балансовую прибыль, данные о которой можно найти в бухгалтерском отчете.

Формула рентабельности основных средств

Классическая формула рентабельности основных средств выглядит так:

РОС = ЧП / СОС х 100%,

где

• РОС — рентабельность основных средств;
• ЧП — чистая прибыль;
• СОС — средняя стоимость основных средств.

Чтобы получить необходимые данные для этой формулы, нужно иметь доступ к документам бухгалтерского учета: бухгалтерскому балансу и ОФР (отчету о финансовых результатах).

☝️ Как видно из формулы выше, при расчете используется именно среднее значение основных фондов, поэтому данный показатель нужно рассчитать в первую очередь.

Для этого используется следующая формула:

СОС = (ОС (нач. пер.) + ОС (кон. пер.)) / 2,

где

• СОС — средняя стоимость основных средств;
• ОС (нач. пер.) — стоимость основных средств на начало периода;
• ОС (кон. пер.) — стоимость основных средств на конец периода.

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета рентабельности основных средств на конкретном примере.

Дано:

• Чистая прибыль компании за год — 100 765 рублей;
• Стоимость основных средств на начало периода — 548 986 рублей;
• Стоимость основных средств на конец периода — 654 000 рублей.

Для начала рассчитаем среднюю стоимость основных средств:

СОС = (548 986 + 654 000) / 2 = 601 493 рублей

Теперь, имея все исходные данные, посчитаем стоимость основных средств:

РОС = 100 765 / 601 493 х 100% = 0,167 х 100% = 16,7%

В итоге рентабельность основных средств за год составила 16,7%.

Нормативные показатели

☝️ Рентабельность основных средств — относительный показатель, поэтому каких-либо норм не установлено.

Важно, чтобы он был выше нуля — это базовое требование. Однако можно привести примеры из некоторых сфер:

• Производство — средний показатель составляет 10-35%;
• Черная металлургия — около 14%;
• Торговля — показатель рентабельности основных фондов выше, так как стоимость основных средств и внеоборотных фондов здесь относительно невысокие;
• Банковские учреждения — более низкая рентабельность основных фондов, чем у производственных компаний, потому что эта сфера отличается высоким уровнем конкуренции.

Рентабельность основных средств — важный показатель, который отражает эффективность использования ресурсов при производстве. Поэтому эти данные будут полезны не только собственнику, но также и инвесторам и кредиторам. Анализ полученных результатов позволяет увидеть слабые места предприятия и приступить к их устранению как можно быстрее.