Проверяем налог самостоятельно

Чтобы проверить правильность начисления налога, следует определить совокупные обороты организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, станет ясно, все ли товары приняты в расчет.

Чтобы определить обороты, связанные с продажей продукции, используются следующие типы источников информации:

банковские выписки по расчетному счету компании;

приходные и расходные кассовые ордера;

ведомости расчетов с контрагентами;

счета, выставляемые заказчикам и покупателям.

При рассмотрении ведомости продаж становится очевидно, какие суммы поступали в виде аванса, какие – в форме фактической оплаты. Ошибки, допущенные в ходе расчета налога, делаются явными. Сверяйте все строчки документа и поверяйте каждый расчет, чтобы ничего не упустить. Впоследствии этим же алгоритмом будут пользоваться представители ИФНС.

Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Это необходимо сделать не позднее положенного срока, иначе на организацию будут наложены штрафы. Если неточности выявят в ходе камеральной проверки, недоплаченные суммы налога будут обложены пенями.

Проверка НДС: алгоритм действий

Чтобы проверить правильность расчета косвенного налога, можно воспользоваться сведениями из главной книги. Изучите каждую ее строчку. Проверьте, правильно ли указаны номера и суммы первичных документов, корректно ли произведен расчет НДС. Если в записях были допущены ошибки, исправьте их. Желательно сделать это до сдачи декларации в ИФНС.

Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 60 и 62 счетам (расчеты с поставщиками и покупателям соответственно). Проверьте правильность проводок. Чтобы это сделать, достаточно отследить один момент: 60.2 и 62.1 могут проходить только по дебету, 62.2 и 60.1 – по кредиту. Если правило нарушается, нужно проверить данные учета и выявить, когда была сделана неправильная проводка.

Обратите внимание на сальдо по «обороткам». Оно должно совпадать с цифрами, указанными в Книгах продаж и покупок. Если это не так, просматривайте проводки и ищите, где указана неверная сумма.

Сформируйте «оборотку» по счету 41 «Товары». Обратите внимание на то, где находятся остатки на складе. Они должны быть положительными и проходить по дебету. Если это не так, поднимите первичные документы и выявите, в какой момент произошла пересортица.

Проверьте ведомость по счету 19. На конец периода на нем не должно быть остатка в дебете или кредите. Если он имеется, в ходе квартала были сделаны неверные проводки.

Изучите счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Конечное сальдо, отраженное в «оборотке» по кредиту, должно быть равно произведению остатка по счету 62.2 на налоговую ставку.

Создайте в учетной программе отчет-субконто по всем контрагентам. Проверьте, все ли суммы разнесены по счетам согласно первичной документации. У вас не должно быть «зависших» сумм. Если у поставщика или покупателя есть несколько договоров, имеет смысл рассматривать отчет в разрезе каждого из них.

Как проходит сверка НДС налоговыми органами

Проверяя данные налогового учета предприятий, специалисты ИФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ). Они смотрят на несколько значимых моментов:

При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.

Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.

Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.

Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.

Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.

Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности. Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24

1. Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 — если все так переходим к пункту 2
2. Смотрим ОСВ 62.2
Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ
Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ
3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела
4. Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж.
Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок

Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж

5. Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом:
Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж «Всего включая продаж с НДС»

Теперь по имеющимся данным заполним Декларацию по НДС

Раздел 3.Расчет суммы налога, подлежащей уплате.
строка 010 Налоговая база ОСВ 90.1- ОСВ 90.3
строка 010 Сумма НДС ОСВ 90.3
Строка 070 Налоговая база ОСВ 62.2 Обороты по кредиту
Строка 070 Сумма НДС ОСВ 62.2 Обороты по К * 18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по Д — эти суммы должны быть одинаковые, см.выше п.2)
Строка 120 Сумма НДС = Сумма НДС по строке 010+Сумма НДС по строке 070
Строка 130 Сумма НДС — ОСВ сч.19
Строка 200 Сумма НДС = ОСВ 62.2 Обороты по Д *18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по К-эти суммы должны быть одинаковые, см. выше п.2)
Строка 220=строка 130+строка 200
Строка 230 = строка 120-строка 220
Если сумма по строке 230 получается с «+» то она остается в строке 230
Если сумма по строке 230 получается с «-» то она переносится в строку 240, а из строки 230 убирается.

Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24

Перед этими всеми пунктами ещё посоветую просмотреть чтобы не было никакой красноты по сч.41 (товары), так же проверить счета 60.1 и 60.2, 62.1 и 62.2 — чтобы не было авансов и долгов по одному и тому же контрагенту, можно очень легко так увидеть ошибки разноски к примеру.Ещё посмотреть закрылся ли счет 10.

Последний раз редактировалось Damned_critic; 17.01.2013 в 15:01.

А как можно отследить по оборотке НДС подлежащее восстановлению.

Коллеги, добрвый день! Вклинюсь в тему. Тоже куча вопросов. Налог к уплате получился очень большой.
Раздел 3. стр. 20. выручка от продаж без НДС- 6677485 10% 667749
стр. 70 6143562 полученные авансы от покупателей 6143562 НДС с аванса 558506
стр.130 НДС с покупок 237974
стр.200 665224 что это?
НДС к выплате 323057
в предыдущих декларациях всегда стояло меньше ста тысяч.

Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24

Сообщение от Аноним

А как можно отследить по оборотке НДС подлежащее восстановлению ?

не сходится совсем в чем может быть ошибка?

Например, в том, что где-то ошибочно указано «без НДС» или не стоит галочка какая-нибудь. Для поиска ошибки формируйте анализ счета и книгу продаж последовательно сначала по месяцам, определите в каком месяце расхождение, потом по декадам, потом еще мельче период, и находите день, в котором ошибка. За этот день проверяете и перепроводите все документы.

Сообщение от Аноним

ОСВ 62.2 Обороты по К

Совет 1: Как проверить начисление ндс

Начните проверку с главной книги. Сверьте номера и даты первичной документации, которая используется при заполнении бухгалтерского учета. Проверьте соответствие сумм платежей и начисленных на них НДС. Если какая-либо из информаций была записана не верно, то внесите исправления до подачи налоговой декларации, иначе данные суммы НДС будут выявлены во время налоговой камеральной проверки и обложены пеней.

Проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость. Отдельно вынесите расчеты по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Разбейте данные показатели на субсчета. Запомните, что субсчета 60.2 и 62.1 должны быть только в дебете, а субсчета 60.1 и 62.1 – только в кредите. В противном случае необходимо выявить, когда произошла неправильная запись. Сверьте сальдо данных счетов на конец налогового периода с остатками по книге продаж и покупок. Они должны совпадать.

Создайте оборотно-сальдовую ведомость для счета 41 «Товары». Проверьте, что все остатки находятся в дебете и не выделены красным цветом. Если вы выявили в этом случае ошибку, то необходимо просмотреть счета-фактуры на факт образования пересортицы.

Проверьте сальдо по дебету в оборотно-сальдовой ведомости счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Данное значение должно быть нулевым.

Откройте ведомость субсчета 76 «Авансы», если таковые имелись в отчетном периоде. Возьмите значение кредита данного счета и сравните с величиной, полученной от умножения кредита субсчета 62.2 на ставку НДС. Данные суммы должны быть равны.

Воспользуйтесь программой 1С, в которой создайте субконто по контрагентам. Проверьте соответствие счетов, сопроводительных документов и оплаченных и полученных сумм. При наличии нескольких договоров с одним предприятием целесообразно формировать учет по каждому соглашению по отдельности. Это позволит избежать ошибок при расчете НДС.

Совет 5: Как не платить авансовые платежи по НДС

Включите сумму полученного аванса в налогооблагаемую базу по НДС, а затем начислите и уплатите налог на добавленную стоимость в бюджет с общей суммы реализации по этой сделке (статья 54, пункт 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации). Укажите в декларации сумму НДС, которая была посчитана с аванса и в том же периоде принята к вычету.

Если у организации есть переплата по налогу на добавленную стоимость, составьте и направьте в адрес инспекции письмо-заявление о просьбе засчитать налог с полученного аванса в счет переплаты (статья 78 Налогового кодекса РФ).

Проверьте состояние расчетов с бюджетом по НДС за прошлые периоды, а именно сравните суммы налога к вычету и к начислению. В случае, если сумма к вычету превышает сумму начислений, НДС с авансов принимается в счет этой разницы. (статья 176 Налогового кодекса Российской Федерации).

Договоритесь с фирмой-покупателем о расчетах по авансу через оформление векселя. Заполните вексель на сумму предоплаты за товар. Передайте его покупателю на основании акта приема-передачи ценных бумаг. При составлении этого документа проставьте в нем дату погашения векселя, которая обязательно должна быть позже даты отгрузки товара.

Получите деньги от покупателя в оплату этой ценной бумаги. В данном случае полученная сумма не считается предоплатой за товар, поэтому НДС не уплачивается. Проведите отгрузку товара. Затем фирма-покупатель должна предъявить вексель к погашению.

Составьте соглашение о зачете взаимных требований, в котором организация-продавец погашает свою кредиторскую задолженность по векселю перед организацией-покупателем. а организация-покупатель погашает свою задолженность перед организацией-продавцом за полученный товар на сумму разницы между стоимостью этого товара и ее оплатой денежными средствами (т.е. суммой по векселю).

Схема расчетов векселями имеет наименьший налоговый риск (пункт 37.1 Методических рекомендаций по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость», утвержденных приказом МНС России от 20.12.2000 г. №БГ-3-03/447).

Налог на добавленную стоимость можно уплачивать один раз в квартал, если ежемесячная выручка (без НДС) организации не превышает одного миллиона рублей.

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2)
• авансовые платежи по ндс

Совет 6: Как избавиться от кредиторской задолженности

Бухгалтер коммерческого предприятия имеет право списать кредиторскую задолженность только в связи с истечением срока исковой давности. Во всех остальных случаях от нее можно избавиться по соглашению с партнерами или после ликвидации организации-кредитора.

Проведите инвентаризацию имущества и финансовых обязательств, в ходе которой должно быть проверено их наличие, состояние и оценочная стоимость. Обратитесь к руководителю организации для того, чтобы он издал приказ об утверждении состава инвентаризационной комиссии.

Установите путем проверки тождественность расчетов:- с кредитными организациями;- с государственными учреждениями;- с финансовыми и налоговыми органами;- с внебюджетными фондами;- со структурными подразделениями вашей организации.

Выявите правильность и обоснованность находящейся на балансе вашего предприятия суммы по хищениям и недостачам. Определите меры по взысканию этой задолженности. Для этого вы можете обратиться в суд или решить дело с сотрудниками вашей организации иным образом.

Установите на основании предоставленных главным бухгалтером актов сроки возникновения кредиторской задолженности. Перечислите в акте инвентаризации расчетов (форма № ИНВ-17) наименования проверенных счетов. Укажите суммы выявленной согласованной и несогласованной кредиторской задолженности. в том числе и той, по которой истекли сроки исковой давности. Приложите к акту справку, где перечислите наименования и адреса кредиторов, суммы задолженности. время и условия ее возникновения, подтвержденные документально. Справка составляется только по синтетическим счетам бухгалтерского учета.

Подсчитайте по окончании инвентаризации итоговые суммы по строкам, страницам и в целом по акту. Он должен быть составлен в двух экземплярах и заверен подписями председателя и членов комиссии. Передайте один из экземпляров в бухгалтерию для проверки итогов инвентаризации. Второй остается в распоряжении комиссии.

Спишите обязательства по счетам в соответствии с приказом руководителя вашей организации с отнесением сумм кредиторской задолженности (в том числе и суммы входного НДС) на внереализационные доходы за отчетный период. Вы сможете это сделать только при условии, что срок исковой давности по ним истек, или организация-кредитор была ликвидирована, и у вас имеется соответствующая выписка из ЕГРЮЛ. Отразите следующие проводки :- Дебет 60, 66, 67, 71, 76 – Кредит 91-1 (внереализационные доходы);- Дебет 91-1 – Кредит 91-9 (прибыль по итогам отчетного периода);- Дебет 91-9 – Кредит 99 (отражение финансового результата);- Дебет 99 – Кредит 68 (начисление налога на прибыль).

Если в вашей организации применяется упрощенная система налогообложения, уменьшить сумму кредиторской задолженности на сумму входного НДС вы не сможете. При УСН бухгалтер вправе учесть в составе затрат только оплаченные расходы.

Самостоятельная проверка ↑

Проверка исчисления в бухгалтерском учете

Благодаря проверке перечня оборотов, что облагаются налогом, можно определить, все ли товары имеют их в расчетах. Необходимо проследить, соответствуют ли суммы в расчете оборотов информации бухучета.

Чтобы реализовать эту задачу используют счет 46, 47, 48, проводится сверка по информации журнала-ордера 11, 13, ведомости 16, 16а.

Проверка общего оборота по продаже продукции в налоговых расчетах проводится с помощью:

1. Выписок расчетных счетов организации в банке.
2. Банковских и кассовых документов.
3. Ведомостей продажи продукции и расчета с поставщиком.
4. Счет, что оплатил покупатель и т. д.

При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:

• когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет продажи, а на счет расчета покупателя;
• есть ли ошибки в расчетах НДС.

Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета.

Если есть ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока. Иначе будут применены штрафные санкции.

Сверяя показания в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции.

Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений оборотов и налоговой суммы.

С помощью книг покупок и продаж

Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.

Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны. Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог.

Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок?

Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.

Фото: подписи сторон

До того, как сшивать документ, стоит проводить акты сверок с покупателями. Необходимо сверить номера и даты счетов-фактур, суммы НДС, реквизиты сторон, общие суммы, ИНН.

Для этого используется оборотно-сальдовая ведомость. При безвозмездной или частичной передаче товара счет-фактура не будет регистрироваться.

После сшивания ставят печать, затем книгу подписывает должностное лицо. На оборотке пишут количество страниц. При замеченной ошибке в счетах-фактурах за отчетный период стоит ее аннулировать.

На дополнительном листе оформляют новый образец декларации и затем сдают с уполномоченные органы.

При проверке целесообразно использование отчета о сверке книги покупок с проводками.

По оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)

После проверки расчетов в книге продаж и покупок следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету:

Сверяйте данные с итоговой суммой. Далее в 1С формируют субконто по каждому контрагенту. Ни одна сумма не должна остаться на счете без сопроводительной документации.

При наличии нескольких договоров с одним исполнителем/заказчиком, учет будет вестись с разбивкой по договору, чтобы не путаться в растратах.

Формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, 19 (дебетовое сальдо – ноль). При наличии авансовых платежей используют счет 62 субсчет 2.

Кредитовую сумму разделяют на 118 и умножают на 18. Открывают документ (счет 76, авансовый субсчет) и сравнивают полученные цифры в кредите.

При помощи авансов

Согласно заключенным договорам предусмотрена оплата аванса, главной целью которого – обеспечение выполнения обязанностей. Обычно это 30-50 процентов, в отдельных случаях – 100. Как проверить расчет всех перечислений?

Авансовый платеж нужно оформить на балансовом счете, что относится к расчетам по отгруженному товару.

Чтобы правильно вести учет, открывают субсчета. Расчет по выданному авансовому платежу ведут с помощью счета 62 субсчет 51.

При поиске ошибок в указанных суммах НДС с авансов (счет 76АВ) и расчетной суммы используется счет 62. К остаткам налога будет выведен перечень документации, что не соответствует расчетам с контрагентами.

Кнопкой счета 76ВА НДС с платежей, что выданы, проверяют расчеты в том случае, когда предприятие пользовалось правами на вычеты в момент перечисления предоплаты поставщикам.

При несоответствии данных 76АВ и счета 62.02 могут быть выявлены такие причины:

• наличие ошибок в сумме счета-фактуры;
• наличие ошибок в сумме документации зачетного аванса. Благодаря отчету (структура подчиненности) открывают информацию и осуществляют проверку сумм.

Полученных

Кнопка «Счет 62.02» для полученных авансов необходима для проверки правильности начислений НДС. Указываются данные в проводке Дт 51 Кт 76.

Если между сторонами расторгается договор, то платеж, что получил продавец, должен быть возвращен, и операция отмечается в проводке Дт 91 Кт 60.

Как и в случае с выданными авансами, для проверки ошибок стоит воспользоваться программой 1С.

Проверка НДС налоговыми органами ↑

Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.

Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

Формирование налоговой базы

Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.

Есть некоторые особенности определения:

1. При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
2. При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
3. При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
4. Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
5. При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
6. При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.

Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.

Какой порядок начисления НДС, читайте здесь.

При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.

При этом будут использованы данные из налоговой декларации и сопоставлены с той информацией, что отражается в бухучете:

Как посчитать НДС вручную по ОСВ

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

1. Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
2. Сформируйте ОСВ за квартал.
3. Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).

1. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

Проверка оборотно-сальдовой ведомости

После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 вида ошибок:

Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

• соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
• соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.

Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:

• Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
• Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
• Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.

С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:

• Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 18/118 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение должно выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 18%.
• В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.

Более подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.

См. также на материалы по ОСВ:

Как проверить декларацию по НДС в 1С

В этой статье я хочу немного рассказать вам о проверке декларации по НДС. Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но, тем не менее, есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета. Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02. Мы будем рассматривать пример на базе 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но приведенная информация актуальна и для других программ 1С версии 8.

Итак, для того, чтобы начать проверку, нам необходимо открыть заполненную декларацию по НДС и сформировать отчет «Анализ счета» по счету 68.02 за налоговый период.

В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» — суммы НДС, предъявленного к вычету, и перечисленного в бюджет.
«Анализ счета» мы будем сверять с разделом 3 декларации по НДС.
В строке 010 раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 18%. В нашем случае организация осуществляла реализацию только по данной ставке, поэтому сумма в строке 010, в общем случае, должна совпадать с оборотом счета 68.02 и счета 90.03.

Также в колонке «Кредит» отчета «Анализ счета» мы видим обороты по счету 76.АВ, т.е. НДС, исчисленный с сумм полученных авансов от покупателей. Соответственно, эту же сумму мы должны увидеть в декларации по строке 070.
Теперь сверяем налоговые вычеты. Сумма НДС, предъявленная нашей организации при приобретении товаров, работ, услуг, отражается на счете 68.02 в корреспонденции с 19 счетом, а в декларации попадает в строку 120.

Сумма НДС с зачтенных авансов от покупателей отображается в колонке «Дебет» в корреспонденции со счетом 76.АВ и в строке 170 раздела 3 декларации по НДС.

Хочу обратить ваше внимание на несколько важных моментов:
— в том случае, если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то необходимо помнить, что суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям. Соответственно, при сверке декларации и анализа счета 68.02 будут расхождения на одну и ту же сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ (суммы возврата будут отражены в корреспонденции со счетом 76.АВ, но в декларацию попадут в строку, которую мы сверяем со счетом 19).
— если вы хотите сверить общие обороты по дебету и кредиту счета 68.02 с общими суммами исчисленного НДС и НДС к вычету по декларации, то нужно помнить, что в анализе счета в колонке «Дебет» отражены еще и суммы уплаченного НДС, которые не отражаются в декларации (оборот со счетом 51).
— конечное сальдо по счету 68.02 будет совпадать с суммой налога к уплате по данным декларации в том случае, если отсутствует задолженность или переплата за предыдущие налоговые периоды.
Конечно, ситуация, которую мы рассмотрели, является достаточно простой и иллюстрирует лишь базовые принципы проверки НДС. В том случае, если добавляются операции восстановления НДС, учет по разным налоговым ставкам или различные возвраты, то сверка становится сложнее и интереснее. Но проверять декларацию с анализом счета 68.02 я крайне рекомендую по одной простой причине: декларация заполняется по информации из налоговых регистров НДС, а анализ счета выполняется по данным бухгалтерских проводок. К сожалению, на практике я очень часто встречаюсь с расхождением в этих суммах, к которым приводят ошибки в ведении учета, ручные проводки и корректировки. В этом случае, простая сверка поможет вам найти недочеты, разобраться с их причинами и сдать корректный отчет по НДС.
Если вы хотите больше полезной информации о работе с НДС, о заполнении и проверке декларации в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, а также вам не помешали бы наши письменные консультации по данной теме, то очень советуем наш видеокурс «НДС: от понятия до декларации», который уже помог большому количеству бухгалтеров разобраться с расчетом этого запутанного налога.
Желаю вам легкого отчетного периода и успешной работы в программах 1С!

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

>Как проверить правильность заполнения Декларации по НДС при ведении сложного учета по НДС

Введение

На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. Также, на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем в статье еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в 1С:Бухгалтерии 8, напомним лишь основные моменты:

• Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления». В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
• При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
• Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
• Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру намного более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета. Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке. И если в организации простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста. Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации – у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации.

Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

• самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
• выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Исходные данные

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС.

В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции:

1. Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс;
2. Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс;
3. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%;
4. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
5. Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС;
6. Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%;
7. Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС;
8. Реализованы товары по ставке НДС 18%;
9. Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
10. Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету;
11. Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров;
12. Подтверждена ставка 0% для реализаций;
13. Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

3.Проверка Раздела 3

Далее выполняем проверку Раздела 3 Декларации. Основной отчет, которым будем пользоваться при проверке 3 Раздела Декларации – Анализ счета 68.02. За 1 квартал 2017 года отчет выглядит так:

1. Строка 010

В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

1. Строка 70

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

1. Строка 080

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям. В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19:

1. Строка 090

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

1. Строка 120

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде. Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

1. Строка 130

В строке указываются суммы НДС с авансов, выданных поставщикам в отчетном периоде. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА:

1. Строка 150

В строке 150 указываются суммы НДС, уплаченные на таможне при импорте товаров. Значение в этой строке должно совпадать с дебетовым оборотом по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 19.05:

1. Строка 160

Строка заполняется суммами НДС, который наша организация уплатила при ввозе товаров из стран Таможенного союза. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции со счетом 19.10:

1. Строка 170

И, наконец, строка 170 заполняется суммами НДС с авансов покупателей, полученных в отчетном периоде. Данное значение в бухучете отражено как дебетовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ:

Резюме

Подвоя итоги, можно отобразить методику сверки Декларации и данных бухучета в виде таблицы:

№	Строка Декларации	Данные в бухучете
	Строка 010, Раздел 3	Обороты Дт 90.03 Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ОТ Кт 68.02
	Строка 070, Раздел 3	Обороты Дт 76.АВ Кт 68.02
	Строка 080, Раздел 3	Обороты Дт 19(…) Кт 68.02 + Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
	Строка 090, Раздел 3	Обороты Дт 76.ВА Кт 68.02
	Строка 120, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19(01, 02, 03, 04, 07)
	Строка 130, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 76.ВА
	Строка 150, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19.05
	Строка 160, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 19.10
	Строка 170, Раздел 3	Обороты Дт 68.02 Кт 76.АВ
	Строка 120, Раздел 4	Обороты Дт 68.02 Кт 19(по способу учета «Блокируется до подтверждения 0%»)

Конечно, в программе 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС. При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить. Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.

Как проверить НДС — по оборотно-сальдовой ведомости, расчет, правильность

Перед руководителями и бухгалтерами стоит задача – проводить бухгалтерский учет всех операций, что выполняются на предприятии. Но далеко не всегда все проходит гладко.

Составление документации, оборотно-сальдовой ведомости, расчетов, подготовка декларации – важные аспекты.

Остановимся на всех деталях проверок подробнее, чтобы в будущем вы знали, чему стоит уделить особое внимание.

Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.

Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.

Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.

Есть некоторые особенности определения:

1. При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
2. При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
3. При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
4. Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
5. При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
6. При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.

Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.

Как проходит камеральная налоговая проверка по НДС смотрите в статье: камеральная проверка по НДС к возмещению.

Какой порядок начисления НДС, .

При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.

При этом будут использованы данные из налоговой декларации и сопоставлены с той информацией, что отражается в бухучете:

Номер счета
205 03 560	Для отражения увеличения задолженностей по дебету по прибыли от реализации товара
205 09 560	Для расчетов с дебитором по прибыли от продажи активов
303 04 730	Для увеличения задолженности по кредиту по НДС

Представителем налоговых структур проверяется формирование налоговой базы с использованием данных, что указывались плательщиками в 3-м разделе декларации (по расчету налоговых сумм).

Они подлежат перечислению в госказну с операций по продажам продукции, передачи прав на имущество, что являются налогооблагаемыми согласно ст.164 НК.

Здесь будет отображена вся информация о налоговой базе по продаже продукции.

Проверяя, уполномоченное лицо обратит внимание на договор, что заключался с покупателем, акты оказанных услуг/работ.

По авансам

Документальная проверка по авансовому платежу должна быть осуществлена в соответствии с законом РФ №1992-1 «О НДС», оплата по которому проводится по определенным правилам.

Зависят перечисления от меры поступлений денег за продукцию на счет организации. Счета, что используются:

Дебет
50	«Касса»
51	Счет, по которому проводятся расчеты
52	Для валютных расчетов
46	По продаже облагаемых налогом товаров/работ на стороне
47	По продаже и прочему выбытию ОС при реализации и передачи на безвозмездной основе
48	По продаже других активов (облагаемые обороты по реализации ценных бумаг, что не были указаны в счете 46, 47)

Видео: проверка ведения учета НДС в программе 1С Бухгалтерия

По дате отгрузок исполнителю или заказчику. Определяется при предоставлении счетов в банковскую организацию на инкассо или при передаче документации заказчикам или исполнителям, что предусмотрены документацией. Используют счета Дт 62, Кт 46, 47, 48.

Правомерность вычетов

Проверяя правомерность использования вычета по налогу на добавленную стоимость, налоговик должен:

1. Быть ознакомлен с проведением аналитического учета (счет 19 для определения налога по купленным ценностям).
2. Оценивать, насколько качественно выполнен учет и проконтролированы операции.
3. Должен быть уверен в том, что имеется раздельный учет налогов по покупке товарным материальным ценностям.
4. Проверяется, насколько соблюден порядок и сроки проведения вычета.

Проверяют и то, правильно ли оформлен счет-фактура, который является основой вычетов НДС, а также – соблюден ли принцип соответствия вычета по времени с оприходованием товарных материальных ценностей.

Формирование счетов-фактур

Счет-фактура – основание для использования вычета, поэтому налоговая инспекция внимательно проверяет ее оформление.

Как налоговики проверяют налог? Для того чтобы не возникло проблем, стоит внимательно заполнить документ.

Представитель налоговых структур обратит внимание на наличие таких деталей (согласно ст. 169 НК):

• номера и даты выписок;
• наименований, адресов и ИНН обеих сторон;
• наименований и адресов отправителей и получателей груза;
• номера платежно-расчетных документов при предварительной оплате;
• наименований продукции;
• стоимость единицы;
• цену продуктов без НДС;
• акцизную сумму акциза;
• налоговую ставку;
• сумму НДС;
• цену продукции, учитывая НДС;
• наличие подписей.

Если присутствуют ошибки, которые не будут препятствовать определить продавцов, покупателей, суммы, права на имущество, ставки – не будет основания для отказа в вычетах.

Не последует отказ в праве на вычет и при невыполнении некоторых требований к счетам-фактурам, что предусмотрены пунктом 5,6 ст. 169.

Правильность заполнения декларации

Многие плательщики налога злоупотребляют возмещением НДС из бюджета. Поэтому до того, как проверить правильность начисления НДС придет налоговая, стоит внимательно самостоятельно сверить все данные.

Видео: проверка НДС. Функциональные возможности

Что же стоит знать? Применяется одна декларация для отражения операций по ставке 0%, 10% и 18%.

Вместе с ней должны быть предоставлены все сопутствующие документы, которые подтвердят право на возмещение НДС. Особое внимание налоговики уделяют правильности формирования налоговой базы.

Начинаются проверки с того, что рассматривают, соблюдено ли порядок отчетности.

Согласно ст. 174 налоговыми агентами должна быть предоставлена в срок (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом) декларация.

Плательщиками заполняются 1-й и 2-й раздел. Стоит отметить, что разделы должны быть заполнены в отдельности по всем плательщикам налога – иностранным лицам, что не находятся на учете в налоговой структуре.

Остановимся на том, чего нельзя упустить:

1. Проверьте правильность заполнения всех реквизитов на титульном листе. К примеру, из-за несоответствия ИНН придется воспользоваться услугами юриста, чтобы отстоять в суде принадлежность данных к определенному плательщику.
2. Определитесь, какая форма декларации будет подана: полная или сокращенная.
3. Перечитайте все данные. Разделы и операции должны соответствовать тем, что проводились компанией.
4. Проверьте, не перепутали ли коды.
5. Уточните, нужно ли вам заполнить 5 раздел. Если подтверждено 0%-ставку, тогда придется вписать информацию.

Особенности выездной налоговой проверки ↑

Как налоговики проверяют налог? Проводится выездная проверка, при которой будет обращено внимание на первичную документацию. Зачастую, ошибки находят в счетах-фактурах.

Представителем выбирается тот документ, где неправильно указаны реквизиты. Делают подсчеты входного НДС организации, что принят к вычетам. Затем взыскивают суммы, как недоимки.

Нагрянуть выездная проверка может по решению руководства налоговых структур. Существует классификация проверок:

• что осуществляется Налоговой;
• таможенными структурами.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС смотрите в статье: нулевая декларация по НДС.

Все о зачете НДС к возмещению, .

Схемы ухода от налогообложения НДС, .

Могут быть тематические и комплексные проверки. В первом случае рассматривается, правильно ли определена налоговая база НДС, исчислен налог.

После изучения документации предприятия уполномоченными лицами будут приниматься решения, нужно ли делать возврат сумм превышений вычета налога над общими суммами начисленных НДС.

Комплексной проверкой будет осуществлено контроль за правильностью определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, с использованием данных регистра бухучета по счету 90,91,92.

Видео: НДС к возмещению — как уйти от проверки, можно ли не показывать сумму НДС к возмещению?

Из основных моментов, которые стоит учитывать – это, пожалуй, все. Но без детального изучения Налогового кодекса и соответствующего бухгалтерского образования новичкам выполнить проверку не так просто.

Будьте внимательны и неторопливо просматривайте каждую цифру.

Предыдущая статья: Камеральная проверка по НДС к возмещению Следующая статья: Справка 2-НДФЛ для кредита