Содержание
- Код дохода в 3-НДФЛ
- Код вида дохода от источников за пределами РФ
- Кто должен заполнять коды видов доходов
- Подоходный налог с продажи валюты
- Расчетный лист: понятие и требования, предъявляемые к его составлению
- Какое числовое значение определяет код дохода «зарплата»? Иные коды, применяемые в расчетном листе, справке 2-НДФЛ
- Виды кодов, которые используются при заполнении справки 3-НДФЛ
- Остались вопросы по работе в 1С?
- План счетов бухгалтерского учета в организации
- Содержание расчетного листка
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 3 июля 2019 г.
При заполнении декларации 3-НДФЛ физлица/ИП сталкиваются с тем, что часть информации нужно отразить в виде кодов. К примеру, физлица, декларирующие свой доход в связи с тем, что с него НДФЛ не был удержан налоговым агентом, или же в целях получения вычета по НДФЛ, должны указать код вида дохода в 3-НДФЛ.
Код дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода в 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) отражается в строке 020 Приложения 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». Указываемый двузначный код вида дохода в декларации 3-НДФЛ имеет одно из следующих значений:
Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
---|---|
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества | 01 |
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 | 02 |
Доход от продажи иного имущества | 03 |
Доход от операций с ценными бумагами | 04 |
Доход от сдачи имущества в аренду (наем) | 05 |
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения | 06 |
Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом | 07 |
Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично | 08 |
Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) | 09 |
Иные доходы | 10 |
Код вида дохода от источников за пределами РФ
Помимо облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в России, физлица должны задекларировать облагаемые налогом доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ. Такие доходы отражаются в 3-НДФЛ в Приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке__%».
Код вида данных доходов нужно указать в строке 031 Приложения 2. Этот код может принимать следующие значения:
Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
---|---|
Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании | 21 |
Дивиденды | 22 |
Проценты | 23 |
Роялти | 24 |
Доходы от отчуждения имущества | 25 |
Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве | 26 |
Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера) | 27 |
Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения) | 28 |
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании | 29 |
Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена | 30 |
Доходы от государственной службы | 31 |
Иные доходы | 32 |
Кто должен заполнять коды видов доходов
Так как Приложения 1 и 2 предназначены для отражения любых облагаемых НДФЛ доходов, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и полученных от частной практики, следовательно, данные листы и, в частности, коды видов доходов, заполняют только обычные физлица (не ИП/адвокаты/нотариусы).
Подоходный налог с продажи валюты
Часто граждане, покупающие и продающие валюту в инвестиционных целях или для загранпоездок, интересуются: а надо ли платить подоходный налог с покупки и продажи валюты. Нет, не надо. Информация о доходах и расходах, полученных по этим операциям, в налоговые органы не поступает, отследить срок владения валютой в такой ситуации невозможно. Поэтому включать в декларацию по форме 3-НДФЛ доходы от продажи валюты и исчислять подоходный налог с покупки и продажи валюты не нужно.
Расшифровка кодов начисления заработной платы дает возможность работникам узнать, за что произведены те или иные выплаты, указанные в расчетном листе. Из публикации читатель узнает о том, что представляет собой расчетный лист, какие требования предъявляются к его оформлению, и какие коды используются для обозначении различных начислений работнику.
Расчетный лист: понятие и требования, предъявляемые к его составлению
Расчетный лист – это документ, который составляется работодателем с целью информирования трудящегося о начислениях, которые ему причитаются. Обязанность составления расчетных листов вытекает из положений ст. 136 ТК РФ, согласно которым работодатель обязан ежемесячно доводить до сведения трудящихся в письменном виде:
- сведения о составе зарплаты;
- информацию о иных выплатах;
- сведения об удержанных средствах, в частности, налоговых отчислениях;
- информацию о сумме, которая будет выплачена служащему за расчетный период.
Важно! Закон не содержит обязательных требований к содержанию расчетного листа и порядку его оформления. Каждый работодатель вправе самостоятельно разработать бланк данного документа и утвердить его локальным актом.
Исходя из толкования требований ст. 136 ТК РФ, изложенных выше, в расчетном листе должны отражаться следующие сведения:
- о начисленных трудящемуся средствах;
- об удержанных средствах;
- о сумме, подлежащей выплате.
Какое числовое значение определяет код дохода «зарплата»? Иные коды, применяемые в расчетном листе, справке 2-НДФЛ
Расшифровка кодов заработной платы в расчетном листе осуществляется с помощью сведений, которые содержатся в Приложении № 1 к Приказу ФНС России «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!
Москва: +7 (499) 938-49-02
Петербург: +7 (812) 467-39-58
Бесплатный звонок по России: 8 (800) 350-84-13, доб. 453
Данный нормативный акт определяет не только коды заработной платы, но и коды иных выплат, а также налоговых вычетов. Для заработной платы присвоен код 2000.
Кроме того, для отображения доходов, связанных с трудовой деятельностью, которые отражаются как в расчетном листе, так и в справке 2-НДФЛ, используются следующие коды:
- 2012 – код оплаты отпускных;
- 2530 – оплата труда в натуральной форме;
- 2300 – оплата больничного;
- 2760 – суммы материальной помощи;
- 2762 – суммы материальной помощи, выплачиваемой служащим в связи с рождением детей;
- 4800 – любые доходы, которые не поименованы в Приказе № ММВ-7-11/387@.
Полный перечень кодов доходов можно посмотреть ниже:
Виды кодов, которые используются при заполнении справки 3-НДФЛ
При заполнении справки 3-НДФЛ используются иные коды доходов. Они закреплены в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Применяется 10 кодов:
Код | Вид дохода |
01 | Доходы, которые получены от продажи недвижимости |
02 | Доходы, полученные в результате отчуждения иного имущества |
03 | Доходы, которые были получены от продажи ценных бумаг |
04 | Прибыль от передачи имущества в аренду |
05 | Доходы, полученные безвозмездно, на основании дарения |
06 | Доходы от трудовой деятельности, если налоги уплачивал работодатель |
07 | Доходы от трудовой деятельности, если налог не был уплачен работодателем |
08 | Доходы от дивидендов |
09 | Продажа имущества по кадастровой стоимости |
10 | Иные доходы |
Благодаря приведенной расшифровке, можно определить состав денежных сумм, полученных от работодателя, а также правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Согласно письму Минфина России от 4 апреля 2017 года № 03-04-07/19708 для премий, которые являются составной частью оплаты труда и выплачиваются в соответствии с трудовым договором, датой получения дохода является последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
В то же время датой получения дохода для иных премий, не относящихся к оплате труда, является день выплаты этих премий. Давайте на конкретных примерах рассмотрим, как настроить такой расчет в программе «Зарплата и управление персоналом», учитывая тот факт, что для обоих видов премий используется код дохода 2002. Используемый релиз программы ЗУП – 3.1.7.87.
Предположим, что, согласно трудовому договору, сотруднику ежемесячно начисляются оплата по окладу и премия процентом. Такая премия является составной частью оплаты труда. Следовательно, датой получения дохода для неё является последний день месяца, за который она начисляется.
Выполним следующие настройки в программе ЗУП. Меню Налоги и взносы -> Виды доходов НДФЛ. В открывшемся справочнике находим вид дохода 2002. Устанавливаем флажок Соответствует оплате труда (см. рис. 1).
Рис. 1.
Для начисления Премия ежемесячная процентом на вкладке Налоги, взносы, бухучет устанавливаем Код дохода 2002 и Категорию дохода Оплата труда (см. рис. 2).
Рис. 2.
Создаем документ Начисление зарплаты и взносов. По сотруднику Базину рассчитываются и оклад, и премия (см. рис. 3).
Рис. 3.
На вкладке НДФЛ можно увидеть, что налог с этих двух начислений рассчитался на последний день месяца – 31.07.2018 (см. рис. 4).
Рис. 4.
Если выплата зарплаты за июль будет произведена 03.08.2018, то во втором разделе отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев она отобразится одной группой строк, в которой дата получения дохода (строка 100) будет равна 31.07.2018, а дата удержания налога (строка 110) – 03.08.2018 (см. рис. 5).
Рис. 5.
Предположим, что в июле сотруднику Базину кроме ежемесячной премии была начислена также разовая премия. Для начисления Премия разовая (суммой) на вкладке Налоги, взносы, бухучет устанавливаем Код дохода 2002 и Категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности (см. рис. 6).
Рис. 6.
Распроведём документ «Начисление зарплаты и взносов» за июль 2018. С помощью документа «Премия» начислим сотруднику Базину Премию разовую (суммой) в размере 1 000 руб.. Укажем, что премия будет выплачиваться вместе с зарплатой 03.08.2018 (см. рис. 7).
Рис. 7.
В этом документе будет рассчитан НДФЛ с суммы премии. Обратите внимание, что он будет рассчитан на дату выплаты 03.08.2018 (см. рис. 8).
Рис. 8.
Далее перезаполняем документ Начисление зарплаты и взносов (этот документ заполняется последним из документов начисления) и ведомость на выплату. Переформировав отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, мы убеждаемся в том, что во втором разделе появляется дополнительный блок выплат, который относится к разовой премии. Дата получения дохода (строка 100) в нём равна 03.08.2018 точно также, как и дата удержания налога (строка 110) (см. рис. 9).
Рис. 9.
Таким образом, с помощью описанных настроек, в программе «1С:ЗУП» появляется возможность рассчитывать НДФЛ с премий согласно разъяснениям Министерства финансов.
Остались вопросы по работе в 1С?
Мы являемся официальным партнёром 1С и будем рады оказать Вам услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Свяжитесь с нами для получения более подробной информации о наших тарифах и услугах.
Основным бухгалтерским документом, который выдается на руки сотрудника и содержит в себе все виды начислений, является расчетный лист. В нем представлен детальный расчет в правой части – удержаний налогов из зарплаты и размера выплаченных денег, а в левой – суммы, которые начислены с дифференциацией по видам различных выплат. Помимо этого, в бухгалтерском учете используют специальные коды для начисления вознаграждения за труд — это счета организации, цифровые значения которых отличаются в зависимости от сферы деятельности конкретного рассматриваемого юридического лица.
План счетов бухгалтерского учета в организации
Каждая организация разрабатывает план счетов самостоятельно, потому что данный документ является фундаментом для проведения различных бухгалтерских операций. Причем количество цифр в счете может быть различным. Бюджетные учреждения используют для шифровки значения с количеством цифр более десяти, в то время как остальные хозяйствующие субъекты могут обходиться 2-мя или 3-мя цифрами.
Например, при расчете заработной платы на предприятиях сельскохозяйственных для осуществления синтетического бухгалтерского учета используют следующие счета:
- «70» под названием расчеты с сотрудниками по оплате труда;
- «50» под названием кассовые операции с наличными денежными средствами;
- «68» — используется для начисления и оплаты подоходного налога;
- «73» для определения размера материального ущерба;
- «28» — отражение размера брака на производстве.
Отражение всех действий по ведению бухгалтерского учета оформляется проводками. В бухгалтерской проводке используют две стороны – дебет и кредит.
Форма расчетного листка в организации также разрабатывается в соответствии с внутренними локальными актами и мнением трудового коллектива или представителя работников от профсоюзного органа. Описание же данного важного документа можно найти в статье 372 российского Трудового Кодекса.
Расшифровка кодов начисления заработной платы необходима для ведения бухгалтерского учета предприятия.
Содержание расчетного листка
Итак, расчетный листок в организации составляется на основе следующих документов:
- положения об оплате труда;
- штатного расписания;
- табеля учета рабочего времени;
- и других документов.
В левой части отражают все начисления, такие как:
- оклад;
- тарифная ставка;
- доплата;
- премии;
- надбавки;
- и т.д.
В правой части отражают все удержания, среди которых:
- размер НДФЛ;
- величина алиментов;
- возмещение материального ущерба;
- размер выплаченного аванса;
- долг за предприятием на конец месяца;
- величина профсоюзных взносов;
- удержание подотчетных средств, не подтвержденных документально;
- суммы по исполнительным листам;
- прочие виды удержаний.
Помимо вышеперечисленных данных в расчетном листке дается расшифровка видов налоговых вычетов и их размер, а также количество детей.
Формы бухгалтерских документов можно найти в Положении по ведению кассовых операций и федеральном законе о бухгалтерском учете в России.
Для того, чтобы лучше разобраться в расшифровке кодов начисления заработной платы, необходимо обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру или аттестованному аудитору. Они подберут те шифры, которые необходимо использовать в организации в конкретном случае.