При предоставлении налоговой декларации важно правильно заполнять каждый пункт, иначе расхождение заявленных данных с реальностью может привести к серьезным проблемам. Если налоговая инспекция обнаружит некорректно заполненные графы, то отчет будет отправлен обратно, с требованием уточнить указанные данные. В представленной ниже статье рассмотрим код ошибки 4 (20, 21).

Как исправить ошибку при заполнении декларации

Начнем с того, что возврат отчета с кодовым номером «4» свидетельствует о неправильно или некорректно заполненных графах декларации. Узнать, где именно допущена ошибка можно по номерам в скобках. Например, система прислала декларацию на уточнение с подобным обозначением: 4 (20, 21). Это означает, что в графах 20 и 21 указанные данные посчитаны неверно.

Решить проблему довольно легко. В счете-фактуре необходимо зачеркнуть неверные показатели, после чего добавить корректные данные. Далее требуется указать актуальную дату изменения документа, поставить подпись и печать предприятия.

Обратите внимание, что вносить правки в декларацию имеет право только организация, выписавшая счет.

Также встречаются ситуации, когда все данные заполнены верно. Тогда нужно еще раз просмотреть каждый пункт на наличие несоответствий. Если никаких ошибок не найдено, то рекомендуем позвонить налоговому инспектору и подробно расспросить об обнаруженных нарушениях. Возможно, что данные указанные в счете-фактуре занижены, или наоборот завышены, по сравнения с информацией, отраженной в книге продаж.
Первым делом налоговая запрашивает данные по счету-фактуре у покупателя, и если он подтверждает их правильность, то переходят к продавцу. Если настоящих данных получить не удастся, то нужно ожидать проверку. Перед приходом инспектора проверьте наличие счетов-фактур, товарных накладных, транспортных накладных, а также актов выполненных работ.

Таким образом, в данной статье был рассмотрен код ошибки 4 при заполнении налоговой декларации. Узнать место, где указаны неправильные данные можно по цифрам в скобках. Дабы избежать проблем с налоговой инспекцией нужно указывать правильные, и хорошо просчитанные данные. При обнаружении каких-либо несоответствий можно получить незапланированную проверку, в ходе которой может быть выявлен ряд других нарушений.
Статья представлена исключительно для ознакомления. Напишите в комментариях удалось ли вам исправить ошибку и пройти все последующие проверки. Так же задавайте другие вопросы по теме и мы постараемся разобраться.

Добрый день. Бухгалтерия 8,3 базовая, 3.0 (3.0.64.34), предприятие на осно.
Поступило требование, в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе НД по НДС за 3кв2018г. выявлены несоответствие данных об операции между разделом 8 «сведения из книги покупок» и разделом 9 «сведения из книги продаж» (код ошибки 2) — из сведений из книги покупок раздела 8 (по этому вопросу я создавала вопрос, здесь все подробно https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=548190&find=unread )
Предистория: во 2 кв нам покупатель полностью оплатил товар на 440000 и мы ему выставили с/ф на аванс, уплатив при этом ндс в размере 67118. В 3 кв мы поставили этот товар покупателю и получили право сумму уплаченного ранее налога ндс поставить к вычету. Получив предоплату, мы отразили НДС в книге продаж и в декларации по НДС по 2кв. Когда мы поставили товар покупателю уже в 3кв, и выписали с/ф выданный на реализацию, операцию также отразили в книге продаж и в декларации по НДС за 3кв следующим образом:
Операции — НДС — Отражение НДС к вычету, далее создала этот документ:
— на вкладке «главное» указала контрагента, договор и номер с/ф выданной уже нами на реализацию, поставила галку «использовать как запись книги покупок, вид операции 01» и галку на «формировать проводки
— на вкладке «Товары и услуги» указала вид ценности — авансы полученные, сумма 440000, НДС 67118, счет учета ндс 76.ав, событие — предъявлен ндс к вычету 
— вкладку «документы оплаты» не заполняла
Проводки создались во вкладке БУ и НУ — 68,02-76,АВ 67118, вычет НДС; во вкладке «НДС Покупки» — с/ф-отражение НДС к вычету, ценность — авансы полученные, счет учета — 76,ав, событие — предъявлен ндс к вычету.
В декларацию по НДС 3 кв запись попала в раздел 8, в продавце стоит наименование нашей фирмы и с/ф продавца стоит с/ф на отражение за номером 1, которую видимо я создала своей вышеуказанной операцией;
в разделе 9 — с/ф наша выданная на реализацию и наш контрагент
Далее я поняла ошибку благодаря помощи форума и отправила в НИ формализованный ответ, указав в нем № и дату верного авансового с/ф, который мы выписали при получении аванса.
И вот спустя чуть больше недели опять получаю требование налоговой: в ходе проведения камеральной налоговой проверки на осно НД по НДС за 3кв2018г. выявлены несоответствие данных об операции между разделом 8 «сведения из книги покупок» и разделом 9 «сведения из книги продаж» (код ошибки 2) — из сведений из книги покупок раздела 8, т.е. по этому же вопросу, но теперь там стоит уже информация по с-ф на аванс, который мы выписали при получении, т.е. мои исправления по прошлому требованию. Не пойму, что сейчас неверно.
Прошу помочь. Буду благодарна.

С 2015 года почти все налогоплательщики сдают декларации по НДС в электронном виде. Также в автоматизированном режиме проходит и проверка отчетов. При этом бизнесмены нередко получают загадочные «шифровки», где каждому выявленному нарушению присвоен цифровой код. Рассмотрим, какие бывают коды возможных ошибок в декларации по НДС и что необходимо сделать для исправления ситуации.

Что такое код ошибки и как его узнать

Все электронные декларации по НДС налоговики «прогоняют» через специализированный программный комплекс АСК НДС-2.

Проверяются как соотношения между разделами внутри декларации, так и сведения, полученные от контрагентов. При выявлении расхождений налогоплательщику направляют требование по НДС о предоставлении пояснений.

Регламент, который используют налоговики, включает в себя типовые виды ошибок. Каждой из них соответствует свой цифровой код. Узнать все виды ошибок и их коды, действующие в 2019 году, можно из совместного письма Минфина РФ и ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@.

Виды ошибок и их кодировка

Код 1 — это «разрыв» данных. Он присваивается, если нет возможности сопоставить тот или иной счет-фактуру с данными контрагента. Такая ситуация возникает, если указанный в декларации поставщик или покупатель вообще не отчитался по НДС или сдал «нулевую» форму. Также это код используется, если ошибки не позволяют сопоставить «входящий» и «исходящий» счет-фактуру (например, неверно указан ИНН контрагента).

«1» — это единственный код, относящийся к «внешним» несовпадениям, все остальные виды ошибок выявляются по самой декларации, без учета сведений от бизнес-партнеров налогоплательщика.

Код 2 используется при несовпадении данных книг покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации, а также приложения к ним). Такая ошибка может возникнуть, например, при зачете авансов.

Код 3 применяется, если выявлены расхождения между журналами выставленных и полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации). Этот вид ошибки может появиться у налогоплательщика, который ведет посредническую деятельность.

Код 4 свидетельствует об ошибке в конкретной графе (например, об арифметической). При этом номер «подозрительной» графы будет указан в скобках после кода.

Код 5 говорит об ошибках в датировании счетов-фактур, перечисленных в разделах 8-12. Это может быть как отсутствие даты, так и ее несоответствие отчетному периоду.

Код 6 показывает, что вычет заявлен по счету-фактуре, выданному более трех лет назад.

Код 7 используется, если включенный в декларацию входящий счет-фактура выдан до государственной регистрации налогоплательщика.

Код 8 говорит о неверной кодировке операций в разделах 8-12. Проверить код операции можно в перечне, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Код 9 свидетельствует об ошибке при аннулировании исходящего счета-фактуры (раздел 9 и приложение к нему). В этом случае отменяемый счет-фактура или отсутствует, или сумма по нему меньше, чем в записи об аннулировании.

Как исправить ошибки и проверить себя

Коды ошибок позволяют быстрее понять, в каком именно разделе декларации следует искать расхождения. Проверить себя можно и с помощью контрольных соотношений из ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (в редакции от 09.03.2019).

Существуют два основных способа исправления ошибок:

1. Сдать уточненную декларацию.
2. Предоставить пояснения в рамках текущего отчета.

Основной принцип здесь следующий: необходимо обязательно сдавать «уточненку», если занижена сумма налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). Примером может служить отсутствие счета-фактуры или ошибка в сумме начисленного НДС.

Важно!

Если же сумма налога не искажена, а недочет носит «технический» характер (например, опечатка в адресе контрагента), то новую декларацию можно не сдавать.

В этом случае достаточно направить пояснение по НДС. Важно отметить, что не только декларацию, но и пояснения практически всем необходимо предоставлять в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Сдавать их «на бумаге» имеют право только налоговые агенты, если они не платят НДС по иным основаниям (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Впрочем, можно сдать «уточненку» и при наличии только технических нарушений. Например, если были допущены ошибки в реквизитах, и бизнесмен не хочет, чтобы у его контрагентов возникли проблемы при проверке деклараций.

Однако следует помнить, что при сдаче уточненной декларации «камералка» начинается заново. Следовательно — срок завершения проверки откладывается. Особенно «чувствительно» это будет для тех бизнесменов, которые заявили налог к возмещению.

Поэтому, думая об удобстве контрагентов, не нужно забывать и о собственных интересах.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

Как избежать проблем с налоговой отчетностью

Если вы получили от налоговиков требование по НДС с перечнем ошибок, не следует его игнорировать. Лучше всего своевременно (в течение 5 дней) дать пояснения и решить вопросы в рабочем порядке.

Однако, если договориться не удалось, не забывайте, что вы имеете право на защиту своих интересов в суде. Особенно это касается тех, кто заявил НДС к возмещению.

Любая отчетность базируется на первичных документах. Поэтому от их достоверности и своевременного формирования во многом зависит и качество отчетов.

Например, наша компания работает с «первичкой», используя уникальную технологию документооборота «Процессинг». Эта система позволяет контролировать полноту, достоверность и своевременность заполнения документов в режиме онлайн. В случае необходимости можно в любой момент составить отчет и запросить у клиента недостающие сведения прямо в базе 1С. Таким образом, сбор и анализ первичных документов ведется в течение всего периода, а не в авральном режиме накануне срока сдачи декларации.

А еще мы знаем, на что обращают внимание инспекторы и стремимся при заполнении отчетности свести к минимуму риски для бизнесмена. Везде, где это возможно, мы стремимся сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Готовые формы тщательно проверяются по всем контрольным соотношениям.

Поэтому подготовленные отчеты не вызывают претензий у налоговиков, а наши клиенты по итогам проверок не подвергаются штрафным санкциям.

Если все-таки возникла необходимость сдать уточненную декларацию — проблем также не возникнет. Например, так бывает, если бизнесмен не успел собрать все первичные документы. Эта процедура тоже проводится нами в штатном режиме и не влечет за собой никаких дополнительных рисков для клиента.

Вывод

Коды ошибок в требовании, полученном от ИФНС, помогают налогоплательщику понять, в какой раздел декларации по НДС следует внести исправления.

В зависимости от существенности искажений бизнесмен должен сдать уточненную форму или может ограничиться направлением пояснений.

Заказать услугу

Добрый день!
Подскажите, пришло такое требование, как на него отвечать? У нас вроде все ок, все декларации бьются
«документы:1.1 В разделе 3 по строке 130 отражена сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Кодекса. Суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению налогоплательщиком (Ст170 п3 НКРФ) с отражением в разделе 3 по строке 90. В результате анализа налоговых деклараций по НДС за период с 1 кв.2016г. по 4 кв.2018г. Инспекцией установлено невосстановление суммы налога в указанных периодах. В соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса в обоснование правомерности применения налоговых вычетов, необходимо предоставить пояснения с приложением подтверждающих документов (ОСВ по сч. 76 ВА, ОСВ по сч. 60.02, запериод с 01.01.2016г. по 31.12.2018г. с разбивкой по контрагентам, в разрезе кварталов, договора, счет-фактуры, платежное поручение на аванс) по вопросу невосстановления (неполного восстановления) суммы налога, подлежащей восстановлению в соответствии с пп.3 п.3ст.170 НКРФ»

Не успели мы сдать отчетность, как с налоговой повалились требования. Сначала бизнесу поставили жёсткие условия: сидеть дома и под угрозой огромных штрафов и даже уголовной ответственности не выходить на работу. Рабочие пропуска были доступны лишь избранным. Работники тоже обрадовались, и уехали на дачи, помахав работодателям на прощание Указом Президента «О нерабочих днях».

А вот теперь налоговая провела камеральную проверку налоговых деклараций за 2 квартал 2020 года и настоятельно требует объяснить:

• отсутствие продаж;
• высокую долю вычетов;
• низкую налоговую нагрузку;
• местонахождение генерального директора.

Как вам вот это требование?

Требование 1

«В ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 2 квартал 2020 установлено, что в проверяемом периоде отсутствует реализация товаров (работ, услуг), в связи с чем просим предоставить пояснения:

1. Какие предприняты меры для дальнейшего ведения финансово-хозяйственной деятельности и исключения представления декларации по НДС с нулевыми показателями?

2. Имеется ли бизнес — план. При наличии такового предоставить. При отсутствии предоставить пояснение причин.

3. Фактическое местонахождение исполнительного органа (генерального директора) (указать адрес, контактные данные, телефон).»

📌 Реклама

Или вот это?

Требование 2

«В ходе камеральной проверки декларации по НДС за 2 квартал 2020 установлено, что доля налоговых вычетов по НДС, превышает 89% (3 раздел стр. 190/ 3 раздел ст. 118×100%) от суммы НДС исчисленного с налогооблагаемой базы (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков установленных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»)»

Оно и понятно, государство немного помогло пострадавшим отраслям, а теперь нужно подумать о пополнении казны. И никого не волнует, что пострадали все, а признаны пострадавшими были лишь единицы.

Какой ответ послать на такое требование? Когда хочется просто послать…..

Как правило, никто не хочет грубить налоговой. И, исходя из моей практики, руководители просят ответить налоговикам. Подробно и обоснованно. Рассказав, как у нас всё плохо. Ниже приведу пару варианта ответов. На любой вкус. Можете использовать полностью или частично. Всё зависит от того, какие конкретно причины были у вас.

Также будет и третий вариант — как послать налоговиков в…

Ответ на требование 1

ООО «….» в ответ на требование №_ от _____ сообщает, что:

1. Налоговым кодексом РФ не установлена обязанность налогоплательщика осуществлять реализацию товаров, работ, услуг каждый квартал. В случае отсутствия деятельности сдаётся налоговая декларация с нулевыми показателями.

2. 25 марта 2020 года был издан и опубликован указ Президента РФ N 206, которым дни с 30 марта по 3 апреля 2020 г. установлены как нерабочие с сохранением за работниками заработной платы. В дальнейшем указом Президента от 02.04.2020 N 239 режим нерабочих дней был распространен на период с 4 по 30 апреля, а указом от 28.04.2020 N 294 — на период с 6 по 8 мая. Таким образом, наша компания не имела права работать в период пандемии. И отсутствие реализаций в этот период говорит о добросовестном и неукоснительном соблюдении нами Указов Президента РФ и Мэра города Москва.

3. ООО «____» предпринимает различные меры, направленные на выход из ситуации, в которой оказалась наша компания из-за пандемии. Мы пытаемся восстановить деловые связи, подписать новые договоры. Отсутствие продаж во втором квартале напрямую говорит, что наша компания пострадала. Однако пострадавшими были признаны лишь некоторые ОКВЭДы и помощь государство оказало только определенным фирмам. К, сожалению, наш ОКВЭД не относится к перечню пострадавших отраслей

4. Бизнес-план отсутствует, так как в сложившейся ситуации что-то планировать очень сложно. Во-первых, из-за возможности второй волны пандемии. И, во-вторых, из-за огромных штрафов Роспотребнадзора, из-за угрозы которых на работу выходить не очень хочется.