Размер суточных для загранкомандировок

Любая поездка работника должна быть оформлена правильно, это предотвратит возможные претензии налоговых органов. В организации разрабатывают внутренний документ (положение, приказ), регламентирующий порядок оформления командировок. Он не обязателен, но удобен, если в нем подробно расписаны все особенности (например, размер суточных для разных стран и какие именно расходы компенсируются).

Суточные – это компенсация работнику расходов при проживании вне постоянного места жительства (ст.168 Трудового кодекса РФ). Организация вправе установить любой размер суточных. Однако, есть следующая тонкость — с сумм превышения установленных норм по Налоговому кодексу предприятие начислит:

• НДФЛ (в общем случае 13%);

• страховые взносы (в ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%).

Установленные законом нормы составляют (п. 3 ст.217, п.2 ст.422 НК РФ):

• 700 рублей для поездок по России;

• 2500 рублей для командировки за рубеж.

Российское законодательство постоянно меняется, но будут ли установлены новые необлагаемые суточные при командировке в Беларусь в 2019, нормы для командировок в другие зарубежные страны, пока неизвестно.

Компания может установить свой размер суточных для поездки в каждую страну. При однодневной зарубежной поездке суточные составляют 50 % от установленных сумм (п.19 Положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утв. Постановлением Правительства РФ 13.10.2008 № 749).

Пример

ООО «Полет» направило своего сотрудника Васильева А.П. в командировку в Казахстан. На предприятии утверждено Положение о командировках, в котором указано: «командировка в Казахстан — суточные (2019 год) установить в размере 3000 рублей за каждый день пребывания за рубежом». В Казахстане Васильев А.П. пробыл 2 дня.

При утверждении авансового отчета бухгалтер ООО «Полет» произвел следующие расчеты:

2 дня х 3000 = 6000 рублей — начислены суточные за дни пребывания в Казахстане,

2 дня х 2500 = 5000 рублей – установленная НК РФ норма для целей НДФЛ по суточным в загранкомандировках,

6000 – 5000 = 1000 рублей – сумма превышения фактических суточных над нормой,

1000 х 13 % = 130 рублей – начислен НДФЛ для удержания с Васильева А.П.,

1000 х 22 % = 200 рублей – начислены страхвзносы ПФР,

1000 х 2,9% = 29 рублей – начислены взносы ФСС,

1000 х 5,1% = 51 рубль – взносы ФФОМС.

Как рассчитать суточные для загранкомандировок в страны СНГ

Со странами СНГ у России заключены межправительственные соглашения о безвизовом режиме, при котором в загранпаспорт не вносится отметка о пересечении границы. Для правильного расчета суточных дата пересечения границы определяется по проездным билетам.

При расчете необходимо определить количество дней командировки всего, и сколько из них проведено на территории России, а сколько – за границей. Суточные по поездкам в СНГ считают по-особому (п.19 Положения № 749):

• даты определяются по проездным документам;

• день пересечения границы иностранного государства при въезде считается за день пребывания за рубежом;

• день пересечения границы при выезде из чужой страны считается за день командировки в России.

Компания может установить свою методику расчета, но для целей включения суточных в расходы по налогу на прибыль стоит руководствоваться общим порядком.

ООО «Краски» г. Москва направило своего сотрудника Лотова М.А. в Беларусь в г. Минск. Он выехал из Москвы поездом 18.10.2018 г. в 22.55. Пересек границу и въехал на территорию Беларуси 19.10.2018. Обратно из Минска Лотов выехал 23.10.2018 г. в 08.00 часов, пересек границу и вернулся в Москву в 17.00 часов того же дня. В Положении о командировках ООО «Краски» указало, что при командировках в Беларусь размер суточных 2018 г. равен 2500,00 рублей, для российских поездок суточные – 700 рублей.

Начисляем суточные:

18.10.2018 – день в России,

19.10.2018 – день въезда (день пересечения границы) считается как день за рубежом,

21.10.2018 – 22.10.2018 – дни, проведенные за границей,

23.10.2018 – день выезда (день пересечения границы) считается как день в России.

Итого дней в командировке: 2 дня в России (18.10.2018, 23.10.2018), 3 дня за рубежом (19.10.2018, 21.10.2018, 22.10.2018).

2 дня х 700 рублей = 1400 рублей суточные по территории России,

3 дня х 2500 рублей =7500 рублей суточные по Беларуси.

Всего ООО «Краски» начислило суточных Лотову М.А.:

1400 + 7500 = 8900 рублей.

Для точного подсчета необходимо обращать внимание не только на даты отъезда-приезда, но и на даты/время пересечения границ.

При отсутствии билетов подтвердить даты могут другие документы – путевой лист ТС с чеками заправки по маршруту следования, счета из гостиниц и так далее (п.7 Положения № 749).

В какой валюте выдавать суточные

Организация вправе решить сама, выдаст она аванс на суточные в конвертируемой валюте, валюте страны направления либо в рублях по курсу на день отъезда. Если деньги были выданы в валюте, то после возвращения из командировки сотрудника и составления авансового отчета, суточные и расходы за рубежом в иностранной валюте пересчитываются по курсу Центробанка на дату утверждения авансового отчета (п. 7 и приложение к ПБУ 3/2006).

ООО «Ива» направило в командировку Карпова П.В. в Казахстан 10.01.2019. В день отъезда Карпову П.В. выдали аванс — суточные в командировке в Казахстан 2019 года в общей сумме 170 000 тенге. Вернувшись, Карпов составил авансовый отчет. Отчет утвержден руководителем 23.01.2019 г.

Курс тенге, установленный Центробанком, на 10.01.2019 — 17,80 руб. за 100 тенге; на 23.01.2019 г.- 18,00 руб. за 100 тенге.

Для учета суточных бухгалтер 10.01.2019 перевела выданный аванс в рубли:

курс: 100 тенге = 17,8 руб., 1 тенге = 0,178 руб.

170 000 х 0,178 = 30260 руб. – выдан аванс на командировку в пересчете на рубли.

На день утверждения авансового отчета 23.01.2019 бухгалтер пересчитала суточные по текущему курсу Центробанка:

аванс выданный в валюте 170 000 тенге, пересчитан на рубли по курсу 23.01.2019,

курс: 100 тенге = 18,0 руб., 1 тенге = 0,18 руб.

170 000 х 0,180 руб. = 30 600 руб. – размер аванса в рублях на дату утверждения отчета.

При этом образуется положительная курсовая разница в размере 340 руб. (30 600 – 30 260).

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 апреля 2018 года на вопрос от 6 апреля 2018 года № 491487 «Вопросы «Положения о служебных командировках»»

Рубрика: Кадровое делопроизводство | 15.10.2018
На ТОО утверждено и действует «Положение о служебных командировках», в котором установлено следующее:
Для всех работников:
— Обязательно ставить отметки в командировочном удостоверении о прибытии в пункт назначения и выбытия из него;

— Прибытие работника на место назначения, как и выбытие, заверяется печатью юридических лиц, по адресу, в который был направлен работник предприятия;

— Если работник отправляется по нескольким адресам, то отметки проставляются в каждом месте;

— Допускается отметка о проживании в месте проживания (гостинице), с обязательным оформлением работником «Отчета о командировке» с пояснением о проделанной работе;

— Работник, выполняющий трудовые обязанности вне места постоянной работы по распоряжению руководителя, и возвращающийся в конце рабочего дня к месту проживания, считается находящимся в однодневной командировке. За этот день ему выплачиваются суточные, в размере, установленном приказом руководителя.

Для водителей предприятия: Осуществляющих доставку грузов до склада покупателя и не имеющих возможности отметить командировочное удостоверение в пункте прибытия, подтверждением командировочных расходов и основанием для выплаты суточных будет являться Приказ руководителя о направлении водителя в пункт назначения и копия отгрузочных документов с отметкой о получении груза.

Таким образом, при отправлении сотрудника в командировку составляется:
— Приказ, в котором прописывается место назначения, цель и период командировки.
Сотруднику выдается:
— Командировочное удостоверение, в котором согласно «Положения о служебных командировках», необходимо проставить отметки прибытия и выбытия, к месту назначения командировки.

— В случае отсутствия отметок или отметок, проставленных в месте проживания (Гостинице), сотрудником составляется «Отчет по командировке», в котором он обязан отчитаться выполнена ли цель командировки по приказу.

— Водители освобождены от составления «Отчета по командировке».

При составлении авансового отчета для всех сотрудников по командировке подкалываются:
— Командировочное удостоверение с отметками прибытия и выбытия, либо отчет по командировке + копия приказа (в случае отсутствия отметок в командировочном удостоверении),

— Копии посадочных талонов и электронных билетов.
При составлении авансового отчета для водителей по командировке подкалываются:
— Командировочное удостоверение с отметками прибытия и выбытия,

— либо отгрузочные документы с отметкой о получении груза + копия приказа (в случае отсутствия отметок в командировочном удостоверении).
Вопрос: Необходимо ли ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ составление всеми сотрудниками «Отчета по командировке» для отнесения расходов на вычеты даже если заполнено командировочное удостоверение?
Тенгебаев А.М. вторник, 17 апреля 2018 в соответствии с пунктом 1 статьи 244 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:
1) расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь. В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются: электронный билет, электронный проездной документ; документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа; документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде. К расходам, предусмотренным данным подпунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта;
2) расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь. Такие расходы включают, в том числе, расходы на наем жилого помещения за дни временной нетрудоспособности командированного работника (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении);
3) суточные в размере, установленном по решению налогоплательщика, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, включая дни временной нетрудоспособности командированного работника;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении разрешений на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих такие расходы.
Согласно пункту 2 статьи 244 Налогового кодекса в целях пункта 1 данной статьи:
1) местом командировки является место назначения, указанное в приказе или письменном распоряжении работодателя о направлении работника в командировку, в котором работником выполняются трудовые обязанности, осуществляется его обучение, повышение квалификации или переподготовка;
2) время нахождения в командировке определяется на основании: приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку; количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд, включая даты выбытия и прибытия. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика.
Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 10 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее – Трудовой кодекс) трудовые отношения, а также иные отношения, непосредственно связанные с трудовыми, регулируются трудовым договором, актом работодателя, соглашением и коллективным договором. В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Трудового кодекса работодатель издает акты в пределах своей компетенции в соответствии с Трудовым кодексом и иными нормативными правовыми актами, трудовым договором, соглашениями, коллективным договором.
Согласно подпункту 45) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса акты работодателя — приказы, распоряжения, инструкции, положения, правила трудового распорядка, издаваемые работодателем. В соответствии с подпунктом 81) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса командировка — направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку.
В соответствии с пунктом 3 статьи 152 Трудового кодекса условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.
На основании вышеизложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога подтверждение целесообразности понесенных налогоплательщиком расходов по компенсациям при служебных командировках, осуществляется в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса на основании приказа или письменного распоряжения работодателя, которые содержат информацию о том, для выполнения каких трудовых обязанностей направляется такой работник. При этом наличие «Отчета по командировке», в целях исчисления корпоративного подоходного налога Налоговым кодексом не предусмотрено.

Налоговый кодекс РК.
Статья 244. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщика
1. Вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при служебных командировках:
1) расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь.
В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются:
— электронный билет, электронный проездной документ;

— документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;

— документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.
К расходам, предусмотренным настоящим подпунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта;
2) расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь.
Такие расходы включают, в том числе, расходы на наем жилого помещения за дни временной нетрудоспособности командированного работника (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении);
3) суточные в размере, установленном по решению налогоплательщика, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, включая дни временной нетрудоспособности командированного работника;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении разрешений на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих такие расходы.
2. В целях пункта 1 настоящей статьи:
1) местом командировки является место назначения, указанное в приказе или письменном распоряжении работодателя о направлении работника в командировку, в котором работником выполняются трудовые обязанности, осуществляется его обучение, повышение квалификации или переподготовка;
2) время нахождения в командировке определяется на основании:
— приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;

— количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд, включая даты выбытия и прибытия.
При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика.
3. Вычету подлежат следующие расходы по компенсациям при поездках членов совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, понесенные в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей, кроме компенсации при служебных командировках:
1) расходы на проезд к месту выполнения управленческих обязанностей и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь.
В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются:
— электронный билет, электронный проездной документ;

— документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;

— документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.
К расходам, предусмотренным настоящим подпунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта;
2) расходы на наем жилища в течение времени нахождения в поездке для выполнения управленческих обязанностей, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) сумма денег, выплачиваемая члену органа управления за время нахождения в поездке для выполнения управленческих обязанностей в размере, установленном по решению налогоплательщика;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении разрешений на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих такие расходы.
4. Для целей пункта 3 настоящей статьи:
1) местом выполнения управленческих обязанностей является место назначения, указанное в документе, оформленном налогоплательщиком самостоятельно, в котором содержится приглашение члена органа управления на мероприятие для выполнения управленческих обязанностей, место и дата проведения такого мероприятия;
2) время нахождения в поездке для выполнения управленческих обязанностей определяется на основании количества дней исходя из дат выбытия к месту выполнения управленческих обязанностей и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд, включая даты выбытия и прибытия.

Командировка подразумевает выполнение служебных поручений по распоряжению руководства вне основного места работы. Работодателю следует иметь в виду, что в служебную поездку может быть отправлен только сотрудник, состоящий в штате, с которым подписан трудовой договор. Если по трудовому договору предусмотрен разъездной характер деятельности на постоянной основе, то служебные поездки командировками не считаются.

Командирование по служебным делам человека, работающего на дому и состоящего в штате организации, возможно. При этом он имеет равные права с другими сотрудниками предприятия. За совместителем, отправленным в командировку, средний уровень зарплаты сохраняется в той организации, которая его направила, а если командировка совпала по основному месту и месту работы по совместительству, то работодатели, предварительно согласовывают долю участия каждого в командировочных расходах. Рассмотрим нормы и расчеты командировочных расходов, актуальные на 2013 год.

Нормы командировочных расходов

Все предприятия, будь то государственная организация, частная фирма или компания, независимо от деятельности и формы собственности, осуществляют контроль над расходом командировочных средств, подчиняясь Трудовому законодательству России (ст. 167−168).

Командировочные расходы подразумевают следующие начисления:

• суточные командировочные расходы до 700 рублей за каждый день нахождения в командировке налогообложению не подлежат, однако если организация каким-то внутренним актом установила другой размер суточных, то налог с физических лиц взимается с суммы, превышающей 700 рублей;
• транспортные расходы — стоимость билетов на все виды транспорта, которыми работник может воспользоваться, добираясь до места назначения и обратно, фиксированных значений не имеют и зависят от стоимости проездного документа, также снижающего налоговую базу. Однако, если станция, аэропорт или причал находятся на отдалённом расстоянии от места работы командируемого, то дополнительные затраты на дорогу к месту отправления также войдут в транспортные расходы. Кроме этого, если коллективный договор предполагает возмещение сотрудникам расходов не только на общественный транспорт, но и на такси или аренду автомобиля в процессе командировки, то письмо Минфина № 03−03−06/4/80 от 21.07.2011 г. предусматривает такой вариант и делает возможным учёт этих возмещений при налогообложении прибыли.
• расходы на проживание учитывают все возможные способы оплаты и категории жилья. Кроме того, может иметь место бронирование жилья, которое к числу дополнительных услуг не относится и после возврата денежных средств работнику может быть включено в расчёт при налогообложении. Дополнительные услуги (косметические процедуры, сауна, бассейн, тренажёрный зал, обслуживание и одежда для отдыха) на налоговую базу не влияют. Если организация приобретает жильё внаём, расходы оформляются в соответствии с договором найма. В таком случае расходы относятся к категории «прочие» и уменьшат налоговую базу.

Пчеловодство как бизнес — очень прибыльное дело в России и Украине.

Что нужно учесть, перед тем как отправиться в деловую поездку? Об этом мы создали интересный обзор.

Возмещение командировочных расходов

Расходы, связанные с выполнением производственных заданий в другой местности, возмещаются в полной мере на основании предоставленных документов, подтверждающих затраты работника во время поездки. В случаях, когда работник по каким-то причинам не предоставляет договор найма жилого помещения или гостиничный чек, возмещение расходов на проживание производится согласно ч. 2 ст. 168 ТК РФ, ст. 217 НК РФ и письму Минфина России № 03−04−06−01/30 и не превышает 700 рублей за ночь. Также некоторые расходы, если они превышают общепринятые нормы, должны быть обусловлены внутренними актами и договорами, одобренными коллективом и руководством. Это касается суточных, если локальным договором предусмотрена сумма свыше 700 рублей.

При возмещении расходов работнику должны учитываться все способы оплаты. Если командируемый расплатился за жильё наличными, то в свою организацию он предоставляет акт, счёт-фактуру и гостиничный чек (или договор найма). При оплате банковской картой, по прибытии необходимо предъявить гостиничный чек и фискальный.

Даты на проездных документах должны согласовываться с датами убытия из организации, прибытия на место назначения и возможных перемещений во время командировки. Кроме проезда туда и обратно, возмещаются и не подлежат налогообложению комиссионные сборы и сборы за услуги аэропорта, затраты на проезд к месту отправления, провоз багажа, услуги связи.

Расчёт командировочных расходов

Работник по прибытии из командировки в течение 3-х дней обязан предоставить финансовый отчёт, на основании которого будет произведён перерасчёт командировочных расходов, так как аванс на прямые командировочные затраты работник уже получил. Кроме прямых затрат бухгалтерия рассчитает косвенные расходы, связанные с командировкой и предусматривающие уплату налогов на прибыль и перечисление денежных взносов в фонды социального страхования.

По прибытию сотрудника из командировки руководителем должен быть утверждён табель учета отработанного времени, где дни нахождения в командировке проходят под кодом «К» или аналогичным цифровым кодом «06» без проставления рабочих часов. Если работник не имел возможности потратить свой выходной в личных целях в силу производственной необходимости, то в табель заносится код «РВ» или «03», что соответствует его цифровому выражению. Такие часы в соответствии со статьёй 153 ТК России оплачиваются в двойном размере или в однократном с предоставлением дополнительного выходного.

В случаях нахождения работника в выходной день в пути до места назначения или обратно, этот факт также следует отобразить в табеле кодами «РВ» или «06» и считать это время рабочим. Тем не менее, все варианты выхода на работу в неурочное время и дальнейшей его оплаты, должны быть оговорены с работодателем, который может не находить острой необходимости в выполнении задания в дни отдыха. И, как следствие, не оплачивать эти дни.

Конечно, никто не застрахован от болезни и травматизма во время командировок. В таком случае, за работником сохраняются все права, предусмотренные Российским Трудовым кодексом.

Норма командировочных расходов за границу

Общим для всех командировочных расходов при выполнении служебного задания за границей является то, что и суточные, и расходы по найму жилого помещения должны находиться в рамках внутреннего нормативного акта. Транспортные расходы имеют такие же положения, как и затраты на передвижение в пределах РФ. Однако затраты на проезд дополнены расходами на оформление выездных документов и медицинской страховки, обязательные сборы и платежи (консульские, аэродромные, въездные для автотранспорта).

Норма суточных расходов для заграничной командировки также имеет лимит для начисления налога на НДФЛ и составляет 2500 рублей, которая перечисляется и выплачивается в иностранной валюте. Аванс работник также получает в иностранной валюте из расчёта количества дней пребывания за рубежом, при этом, за время нахождения в пути по территории России, денежные средства выдаются в российских рублях, при пересечении границы за пределы России — в иностранной валюте, а при въезде в РФ опять в рублях Банка России.

Если командируемый покидает пределы РФ на один день, то выплата командировочных расходов в инвалюте сокращается на 50%, а если это командировка в страны Содружества, то даже отметка о пересечении границы не производится.

Как открыть частный детский сад — всё, что вы хотели узнать о самом востребованном образовательном бизнесе в России.

Государство может профинансировать ваши начинания в бизнесе. Хотите узнать как — читайте в нашей статье.

Торговлю через интернет-магазины теперь можно вести в социальных сетях, например Вконтакте: http://bsnss.net/internet-biznes/internet-magaziny/kak-otkryt-magazin-v-kontakte.html

Командировочные расходы в Казахстане

В Республике Казахстан также как и в России, и в Беларуси оформляются и возмещаются командировочные расходы при наличии отметок в командировочном удостоверении и предоставлении всех необходимых документов. Норма суточных определяется исходя из месячного расчётного показателя (МРП) и составляет:

• для командировок внутри РК — 6 МРП за каждый день;
• при выезде за пределы государства — 8 МРП ежедневно.

Командировочные расходы регулируются статьёй 152 ТК РК, пересчитываются на тенге и требуют предоставления подтверждающих документов на проезд и проживание.

Таким образом, порядок расчёта командировочных расходов по России, Беларуси и Казахстане не имеет существенных различий и предусматривает:

• работодатель определяет задание и сроки его выполнения;
• командируемый работник перед поездкой должен ознакомиться с приказом, утверждённым руководителем, в котором чётко определены задачи и цели командировки, получить командировочное удостоверение, где указаны номер приказа и цель поездки, паспортные данные и должность сотрудника, место назначения и сроки пребывания. Также работнику выдаётся аванс, предварительно рассчитанный, исходя из суточных норм, транспортных расходов и расходов на проживание.
• авансовый отчёт работника и предоставление всех необходимых документов;
• информирование работодателя в случае возникновения нестандартных ситуаций и согласования с ним действий и поступков.