Добавить в «Нужное»

Актуально на: 20 февраля 2019 г.

Ныне действующая форма декларации по НДС, а также тот факт, что она сдается в ИФНС именно в электронном виде, позволяет налоговикам проводить более углубленные камеральные проверки представленной плательщиками НДС-отчетности (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 20.08.2015 № ПА-3-17/3169@).

Ведь теперь инспекторы могут не только при помощи контрольных соотношений проверить декларацию на наличие несоответствий в ней (Письмо ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@), но и провести перекрестную проверку данных, указанных в вашей декларации и декларациях ваших контрагентов.

К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят:

• или представить пояснения;
• или сдать уточненную декларацию.

Поэтому самостоятельная проверка декларации перед ее сдачей в ИФНС не будет лишней. Ведь правильно заполненная декларация по НДС является залогом того, что сумма налога к уплате/возмещению рассчитана безошибочно, а, следовательно, у налоговиков не возникнет претензий ни к самой декларации, ни к сумме, поступившей в бюджет.

Самостоятельная проверка декларации по НДС

Во-первых, при помощи контрольных соотношений проверьте, нет ли расхождений в показателях вашей декларации.

Во-вторых, с помощью специального сервиса на сайте ФНС можно проверить реквизиты контрагента (его ИНН и КПП). Это даст гарантию того, что разделы 8-12 в части указания данных реквизитов заполнены верно.

В-третьих, опция сверки НДС-данных с контрагентами заложена во многих бухгалтерских программах. Также существуют различные сервисы, позволяющие провести такую сверку. Для ее проведения нужно загрузить данные книг покупок и продаж, а также журнала учета счетов-фактур. И если ваши контрагенты так же подключены к данному сервису, то сверка будет произведена автоматически. Результатом может быть сообщение, например, о том, что сверка прошла успешно и разногласий не выявлено. А могут быть выявлены и расхождения при сопоставлении данных счетов-фактур. В этом случае имеет смысл связаться с контрагентом и устранить все разногласия еще до подачи декларации по НДС.

Сверка по НДС с налоговой инспекцией

Помимо проверки декларации по НДС важным является и проведение сверки расчетов с бюджетом по данному налогу.

Чтобы проверить, все ли ваши платежи по НДС поступили в бюджет и нет ли у вас налоговой задолженности, подайте в ИФНС заявление о желании провести сверку. Подать такое заявление можно:

• или на бумаге;
• или в электронном виде (по ТКС или через Личный кабинет юрлица /ИП на сайте ФНС).

На формирование акта сверки у налоговиков есть 5 рабочих дней со дня получения вашего заявления (п. 3.4.3 Регламента, утв. Приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@), после чего акт передается вам для ознакомления.

Если ваши данные по расчетам с бюджетом по НДС совпадают с данными ИФНС, то подписывается акт без разногласий. Если же данные не совпадают, то в акте необходимо указать свои показатели и вернуть данный акт инспекторам для того, чтобы затем разобраться в причинах расхождений.

Сервис «1С:Сверка» обеспечивает автоматическую сверку счетов-фактур с поставщиками и покупателями в любое удобное для пользователя время – как оперативно в процессе ведения учета, так и перед отправкой декларации по НДС в ФНС.

Возможности сервиса:

• запрос сведений о выданных счетах-фактурах у поставщиков и их автоматическая загрузка в программу 1С;
• автоматическое сравнение счетов-фактур контрагентов и своей организации;
• управление предоставлением сведений о полученных счетах-фактурах покупателям в ответ на поступающие от них запросы;
• удобные отчеты с результатами сверки – с наглядным выделением расхождений и возможностью их расшифровки до исходного документа.

Преимущества

• сервис позволяет организовать регулярную оперативную сверку счетов-фактур, не дожидаясь завершения отчетного периода;
• поддерживается выполнение общей сверки со всеми контрагентами непосредственно перед формированием декларации и отправкой ее в ФНС;
• сверка выполняется непосредственно в программе – без необходимости выгрузки и загрузки данных, являющихся коммерческой тайной, в сторонние приложения или на сторонние сайты;
• по каждому выявленному расхождению можно сразу перейти в исходный документ для изучения и корректировки, если исходный документ внесен в информационную базу 1С;
• пользователь может спланировать свою работу так, как удобно ему и его партнерам, чтобы не оставлять разбор сложных ситуаций на последние дни перед завершением срока представления декларации по НДС.

Основные изменения в форме и порядке сдачи налоговой декларации по НДС направлены на то, чтобы налоговая служба могла автоматически сопоставлять сведения об операциях контрагентов, контролировать и выявлять организации, занизившие свои налоговые обязательства. Для этого ФНС в рамках внутреннего камерального контроля проводит тотальную автоматическую сверку данных из книг покупок и продаж всех налогоплательщиков. Возможность предварительной аналогичной проверки для налогоплательщиков реализован в сервисе «1С:Сверка».

Отчет «Сверка счетов-фактур с поставщиками» проводит сравнение данных вашей базы и данных поставщиков. Проверяется соответствие счетов-фактур по трем параметрам: номер, дата, сумма.

Отчет находится в разделе «Покупки» – «Сверка данных учета НДС». Он может формироваться как по одному контрагенту, так и по всем, по которым вы загрузили данные в базу. Строки с расхождениями отображаются в отчете дважды – «по нашим данным» и «по данным поставщика» и выделяются красным цветом.
Возможны 4 результата сверки:

• данные совпадают
• счет-фактура с таким номером и датами отсутствует в базе контрагента
• счет-фактура с такими номерами и датами отсутствует у контрагента
• данные расходятся в суммах.

Как загрузить данные поставщика в базу?

Данные поставщика в базе покупателя хранятся как документы «Реестры счетов-фактур поставщика» в разделе «Покупки» — «Сверка данных учета НДС». Загрузить их можно как с помощью кнопки «Загрузить», указав путь к соответствующему файлу формата .xml, так и из электронной почты по всем контрагентам, которые прислали реестры. Для возможности загрузки или отправки реестров через почту нужно настроить учетную запись электронном почты в программе.

Как выгрузить данные покупателю?

Выступая в роли поставщика, можно отправить данные для сверки покупателю. Для этого необходимо сформировать отчет «Реестр счетов-фактур выданных», который находится в разделе «Продажи» — «Отчеты по НДС».

Этот отчет можно выгрузить по соответствующей кнопке или отправить покупателю на электронную почту непосредственно из формы.

Для отправки по электронной почте необходимо настроить учетную запись электронной почты. Ее настройка находится в разделе «Администрирование» — «Органайзер» — «Настройка системной учетной записи электронной почты».

Укажите настройки серверов исходящей и входящей почты.
Если учетная запись уже есть в программе, проверьте включена ли возможность получения электронной почты.

Подключить сервис

Более подробную консультацию вы можете получить:
8 (3952) 78-23-03 – Консультации по Электронной отчетности
8 (3952) 78-23-04 – Техническая поддержка
8 (3952) 78-23-05 – Консультации по 1С:Зарплате
8 (3952) 78-23-06 – Консультации по 1С:Бухгалтерии

Налоговая служба с 2015 года усилила контроль за правильностью расчета и уплаты НДС. Ранее книги продаж и покупок проверяли в рамках встречных и выездных проверок. Теперь сведения о счетах-фактурах представляются в составе декларации по НДС, и ФНС ежеквартально выполняет перекрестную сверку счетов-фактур по каждой сделке. Если сделка записана в книге покупок покупателя, то аналогичная запись обязательно должна найтись и в книге продаж продавца. Расхождения могут привести к доначислению по НДС. К тому же по каждому расхождению нужно подавать пояснения, а это увеличит нагрузку на бухгалтера.

Как работать в Контур.НДС+

1. Загрузите свои книги продаж и покупок, а также журнал учета счетов-фактур в сервис.
2. Сверьтесь с контрагентами.

Контур.НДС+ сравнит ваши счета-фактуры с данными контрагентов и сообщит вам о результатах:

Счет-фактура без расхождений

По итогам сверки между вашим счетом-фактурой и соответствующим счетом-фактурой у контрагента не обнаружено расхождений по НДС. Больше вам ничего делать не нужно, сверка закончена.

Если вы записали продажу, а контрагент еще не внес в свою книгу покупок соответствующие данные, Контур.НДС+ покажет, что счет-фактура контрагента не обнаружен и в вашем счете-фактуре пока нет расхождений по НДС. Если же вы покупатель и еще не записали покупку, то сервис покажет счет-фактуру контрагента с пометкой «счет-фактура не найден у меня».

Счет-фактура с расхождением

Сверка ваших счетов-фактур с данными контрагента выявила расхождения. Это могут быть расхождения по НДС или разрывы — когда сделка не отражена у продавца, но покупатель занес в книгу покупок счет-фактуру, чтобы получить вычет. Если разрыв появился в вашей книге покупок, вы увидите пометку «счет-фактура не найден у контрагента». А если в книге продаж — пометку «счет-фактура не найден у меня».

Устраняйте такие расхождения, чтобы избежать требований налоговой о представлении пояснений. В сервисе можно открыть сравнительную таблицу с данными контрагента и своими данными по счету-фактуре, а затем обсудить с контрагентом в чате, на чьей стороне допущена ошибка. Вы можете загрузить документы сразу в чате, чтобы разговор был предметным. Контрагенту, в чьих данных обнаружена неточность, потребуется внести изменения в учетной системе и выгрузить книгу в сервис еще раз.

Счет-фактура не сверился

Сверка не состоялась, так как ваш контрагент еще не выгрузил свои книги и журналы в сервис. Вы можете заполнить поле «Контактное лицо» по этому контрагенту, и Контур.НДС+ автоматически отправит ему приглашение подключиться к сервису и загрузить свои книги продаж, чтобы свериться с вами. Если контрагент уже использует сервис, но пока не загружал свои данные, вы можете запросить у него декларацию.

Счет-фактура с ошибками

Если в формате декларации или счета-фактуры обнаружены ошибки, ФНС может потребовать представить пояснения. Это могут быть ошибки:

• в реквизитах контрагента, например, неверный КПП, ИНН и т.д.;
• вычет запрошен за рамками трехлетнего периода;
• сделка проведена с несуществующим контрагентом, к примеру, если налогоплательщик ликвидирован или не зарегистрирован в ЕГРН.

Внесите исправления в учетную систему и еще раз загрузите книгу.

Счета-фактуры с предупреждениями

В таких счетах-фактурах допущены логические ошибки или другие неточности. К примеру, в книге покупок или продаж использован неправильный код вида операции или указана разная стоимость по счету-фактуре у контрагента и у вас.

Все клиенты Контур.Экстерна могут сверяться по книге продаж с контрагентами и узнавать результаты сверки бесплатно. Для доступа к остальным возможностям сервиса (сверка со всеми контрагентами, загрузка книги покупок, управление счетами-фактурами к вычету, приглашение контрагентов, которые еще не присоединились к сервису) необходимо подключиться к Контур.НДС+.