Мораторные проценты в конкурсном производстве

Правовые проблемы начисления мораторных процентов в процедурах банкротства



Весьма интересными представляются нормы Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве) относительно уплаты процентов по требованиям кредиторов при банкротстве.

Одним из последствий введения в отношении должника процедур банкротства является определенная форма моратория: приостановление начисления неустойки (штрафа, пени) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей.

Указанный мораторий установлен в интересах должника. Такая отсрочка платежей в реабилитационных процедурах создаёт одну из основных предпосылок для восстановления платежеспособности должника. Однако, законодатель не оставил обделенными и кредиторов, закрепив нормы о начислении мораторных процентов, то есть процентов, начисляемых на сумму требований кредиторов по денежным обязательствам в течение действия моратория на удовлетворение требований кредиторов. Стоит отметить, что впервые на официальном уровне название «мораторные проценты» было закреплено в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» (далее — Постановление Пленума ВАС РФ № 88). Указанные проценты являются своеобразной платой за пользование денежными средствами в период процедур банкротства.

Ранее Закон о банкротстве предусматривал возможность начисления процентов только в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления. В научных исследованиях достаточно часто поднимался вопрос о возможности начисления процентов в процедуре конкурсного производства. Так К. Б. Кораев положительно относился к отсутствию указанных процентов в конкурсном производстве, он писал, что закон совершенно справедливо не предусматривает возможность начисления на указанные требования процентов в отличие от реабилитационных процедур; это связанно с тем, что в процессе ликвидации денежные средства кредиторов не имеют никакого экономического назначения . На наш взгляд, данную позицию вряд ли можно считать верной.

Федеральным законом от 30.12.2008 № 296-ФЗ возможность начисления мораторных процентов, помимо имеющейся возможности в процедурах финансового оздоровления и внешнего управления, включена и в процедуру конкурсного производства.

Таким образом, в силу п. 2 ст. 81 (финансовое оздоровление), абз. 4–9 п. 2 ст. 95 (внешнее управление) и п. 2.1 ст. 126 (конкурсное производство) Закона о банкротстве на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 Закона о банкротстве, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения соответствующей процедуры.

Отдельным вопросом является период начисления мораторных процентов. Так проценты начисляются на сумму требований кредиторов с даты введения конкретной процедуры до:

‒ даты погашения указанных требований должником (предусмотрено для финансового оздоровления, вешнего управления и конкурсного производства);

‒ даты принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, если погашение не произошло (предусмотрено для финансового оздоровления и внешнего управления);

‒ даты вынесения арбитражным судом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди (предусмотрено для внешнего управления).

Начисленные мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих конкурсному кредитору, уполномоченному органу на собраниях кредиторов.

До 2013 г. оставался неясным вопрос о начислении процентов в процедуре наблюдения.

Постановлением Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 в п. 4 было разъяснено, что в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) по аналогии с нормами иных процедур банкротства вместо санкций начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения .

Указанные мораторные проценты за период наблюдения также не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества голосов, принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.

Важно, что согласно п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 указанные положения применяются при рассмотрении судами только таких дел о банкротстве, по которым первая процедура банкротства введена после его опубликования. Следует отметить, что данное постановление Пленума ВАС РФ коренным образом изменило и подход, согласно которому размер процентных требований кредиторов определялся на дату той процедуры банкротства, в которой они заявлялись.

Исходя из ранее действовавшего п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63 «О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве» (данный пункт признан утратившим силу с принятием Постановления ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88) ранее возможность включения в Реестр требования об уплате процентов по основному долгу, начисленных за период наблюдения, ставилась в зависимость от того, в какой процедуре заявляется требование о процентах. В связи с этим, до принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 существовала неурегулированность вопроса о возможности включения в Реестр указанных процентов за период наблюдения.

Так, если требование о включении в Реестр процентов по основному долгу заявлялось вместе с требованием по основному долгу в ходе наблюдения, то кредитор лишался возможности в следующей за ним процедуре просить о включении в Реестр требования об уплате процентов, рассчитанных за период наблюдения. Однако в этом случае для целей участия в первом собрании кредиторов учитывались включенные в Реестр требования кредитора не только по основному долгу, но и по уплате процентов (рассчитанных на дату введения наблюдения). Если же требование о включении в Реестр процентов по основному долгу не заявлялось в ходе наблюдения, то кредитор был вправе заявить в следующей процедуре требование о включении в Реестр процентов как на дату введения наблюдения, так и рассчитанных за период наблюдения. В подобных обстоятельствах кредитор, разумеется, не имел возможности голосовать на первом собрании кредиторов при помощи процентного требования. Зато в конкурсном производстве кредитор мог заявить процентное требование в большем размере, чем в первом случае. Теперь кредиторы лишены права выбора .

Рассматриваемым постановлением установлено, что при заявлении кредитором своего требования не в наблюдении, а в ходе любой последующей процедуры банкротства при определении размера его требования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве размер процентов определяется только по состоянию на дату введения наблюдения.

В дальнейшем указанные положения нашли свое закрепление и на законодательном уровне. Федеральным законом от 29.12.2014 № 482-ФЗ статья 63 Закона о банкротстве была дополнена пунктом 4, содержащим аналогичные Постановлению Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 положения о начислении процентов в наблюдении.

Конечно, вероятность того, что имущества, составляющего конкурсную массу, хватит для начала расчетов по процентным требованиям кредиторов, крайне мала. Однако, раз законодатель включил нормы, предоставляющие право получить мораторные проценты, то он должен и предусмотреть четкую и подробную регламентацию процесса реализации такого права. В связи с этим возникает вопрос о том, как в настоящее время происходит начисление и выплата мораторных процентов.

Если в результате погашения всех включенных в реестр требований банкротство было прекращено, то у конкурсных кредиторов остается право взыскать с должника невыплаченные мораторные проценты в исковом порядке. Из смысла разъяснений, данных в пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88, следует, что право предъявления должнику искового требования о взыскании невыплаченных мораторных процентов, которые начислялись за время процедур банкротства по правилам Закона о банкротстве, имеется у кредитора только в случае прекращения производства по делу о банкротстве по основанию, предусмотренному абзацем седьмым пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве (в том числе в результате погашения должником всех включенных в реестр требований в ходе наблюдения или погашения таких требований в ходе любой процедуры банкротства третьим лицом в порядке статей 113 или 125 Закона о банкротстве).

При этом, исходя из п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве») , для прекращения производства по делу о банкротстве по такому основанию, как удовлетворение требований всех реестровых кредиторов, необходимо погашение требований только в части, включенной в Реестр.

Верховный арбитражный суд РФ специально разъяснил, что не требуется погашения процентов, предусмотренных п. 2 ст. 81, п. 2 ст. 95, п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве. Следовательно, ранее позиция Пленума ВАС РФ сводилась к тому, что в ситуации, когда рассчитанные за период наблюдения проценты включены в Реестр, прекращение производства по делу было возможно только при условии удовлетворения таких процентных требований. В настоящее время для прекращения производства по делу не требуется удовлетворения требований по выплате мораторных процентов за процедуру наблюдения.

При существовании возможности погасить требования еще в рамках процедур банкротства, уплата начисленных процентов осуществляется одновременно с погашением /удовлетворением требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей в порядке, установленном соответственно для процедуры финансового оздоровления или внешнего управления. Если же в рамках реабилитационных процедур такое удовлетворение не произошло, уплата процентов осуществляется в конкурсном производстве одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной статьей 134 Закона о банкротстве.

Пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 дополнительно разъяснено, что мораторные проценты, начисляемые в ходе всех процедур банкротства уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. Указанное разъяснение соответствует предложениям некоторых ученых. Так В. В. Витрянский, например, предлагал сумму начисленных процентов выплачивать одновременно с суммой основного долга, что отвечало бы природе таких процентов . Нельзя не согласиться с целесообразностью этой идеи.

Таким образом, каждый кредитор при расчете с ним по основному требованию имеет право получить сумму начисленных мораторных процентов. И здесь возникает вопрос: кто и как начисляет указанные проценты? Кто контролирует их выплату? Закон о банкротстве не дает таких ответов. В судебной практике не редки случаи включения требования об установлении размера мораторных процентов в заявление об установлении размера требований кредитора и включении в реестр требований.

В силу п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. № 60 проценты, начисляемые в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства удовлетворяются в специальном порядке. Поскольку эти проценты начисляются при расчетах с кредиторами непосредственно арбитражным управляющим, судебный акт об их начислении не выносится и в реестр требований кредиторов они не включаются .

После принятия Постановления Пленума ВАС РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 последующие разъяснения относительно порядка начисления мораторных процентов в процедуре наблюдения не последовали. Из судебной практики (в том числе решение Арбитражного суда Тамбовской области от 26 февраля 2016 г. по делу № А64–5786/2015) становится ясно, что суды полагают возможным применение по аналогии к мораторным процентам за период наблюдения пункта 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 г. № 60, поскольку мораторные проценты за период процедуры наблюдения по своей правовой природе аналогичны мораторным процентам в иных процедурах банкротства .

Следует вывод, что ввиду законодательно установленного аналогичного правового режима мораторных процентов за процедуру наблюдения процентам в других процедурах, судебный акт об их начислении не выносится. Арбитражный управляющий сам обязан начислять проценты во всех процедурах. Однако, пока данная обязанность прямо не закреплена в Законе о банкротстве, представляется маловероятным их реальное начисление арбитражными управляющими.

Таким образом, полагаем необходимым устранить пробел в законодательстве и включить в часть 2 статьи 20.3 Закона о банкротстве пункт, обязывающий арбитражных управляющих начислять установленные законом проценты во всех процедурах банкротства, вести специальный учет указанных процентов и контролировать их одновременную выплату с основным долгом.

Литература:

  1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 (ред. от 03.07.2016) // СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.
  2. Правовой статус конкурсных кредиторов при проведении конкурсного производства / Кораев К. Б. // Вестник СПбГУ. Серия 14. Право. 2009. № 3 С.113–121.
  3. О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве:Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г. № 88 // СПС «Консультант Плюс».
  4. О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 63 // СПС «Консультант Плюс».
  5. Как взыскать проценты с банкрота / В. Раудин // Корпоративный юрист. 2014. № 4. С. 14–19.
  6. О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 г. № 35 // СПС «Консультант Плюс».
  7. Витрянский В. В. Пути совершенствования законодательства о банкротстве // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
  8. О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 г. № 60 (ред. от 06.06.2014) // СПС «Консультант Плюс».
  9. Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 26 февраля 2016 г. по делу № А64–5786/2015 // http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/91b87936–2ed1–436f-8ef9-b3ce1947afdd/A64–5786–2015_20160229_Reshenie.pdf

Мораторные проценты: что это такое

Мораторные проценты — это процентные начисления, которые переводятся заимодателю во время проведения процедур банкротства вместо установленной процентной нормы и штрафов за несвоевременный возврат долга.

Начисление и погашение указанных платежей контролирует арбитражный управляющий. Выплаты производятся без использования судебного акта. Важным отличием этих санкций является их включение в состав требований заимодателя. Соответственно, данные обязательства должны быть погашены ранее иных взысканий кредиторов третьей очереди.

Как начисляются

Мораторные проценты в банкротстве — это фиксированная сумма в размере ставки рефинансирования, назначаемой банком на дату внедрения каждой конкретной процедуры. При уплате процентов зачисление производится только на сумму основных требований. Данная величина не включается в реестр кредиторов, но уплачивается одновременно с телом ссуды.

Начисление мораторных процентов прекращается после:

  • полной выплаты долга на любом этапе банкротства;
  • официального признания финансовой несостоятельности организации.

Схема расчетов

Для начисления мораторных процентов используется формула: Мп = Рд × (СР × 2 /3) × Т /365, где:

  • Мп — мораторные проценты;
  • Рд — размер текущего долга;
  • СР — ставка Центробанка;
  • Т — моратория (период действия, когда возможно начислять выплаты).

Если заимодатели требуют погашения задолженности в иностранной валюте, ставка Центробанка заменяется ставкой для валютных займов (Скв). В этом случае формула выглядит так: Мп = Рд × Скв × Т/365.

Фирма-должник заинтересована в уменьшении объема мораторных выплат, поскольку стремится к максимальной экономии денежных средств. Аннулировать указанные обязательства нельзя, но мировое соглашение между сторонами допускает снижение данной величины вплоть до нуля. Иными словами, формально предприятие обязуется уплатить санкции кредиторам, а фактически сумма процентов равна нулю.

Однако такая возможность используется очень редко, ведь заимодатели стремятся к возмещению нанесенного финансового ущерба.

Определение от 9 июля 2014 г. по делу № А40-77653/2010

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

Дело № А40-77653/2010
город Москва
09 июля 2014 года
Резолютивная часть определения объявлена 16 июня 2014 года
Определение в полном объеме изготовлено 09 июля 2014 года
Арбитражный суд в составе
председательствующего – судьи Кравчук Л.А. (шифр судьи по делу 71-353) ,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Черновой Н.В.
рассмотрев дело о признании ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» несостоятельным (банкротом),
Заявление ООО «Фаворит» о разрешении разногласий с конкурсным управляющим ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» по выплате мораторных процентов, начисленных в порядке ст.126 ФЗ «О несостоятельности(банкротстве)» на сумму погашенных требований залогового кредитора,
в судебном заседании присутствовали:
от заявителя ООО «Фаворитъ» — представитель Чеблаков Д.С., паспорт, доверенность б/н от 09.04.14 г.
конкурсный управляющий – Калюжный А.Н., паспорт, Решение Арбитражного суда г. Москвы от 17.09.2012,
кредиторы:
АКБ «Металлургический инвестиционный банк» — представитель Малышкина А.А., паспорт, доверенность №3693 от 13.11.13 г.
ООО «Стройинвест» — представитель Махота И.В., уд., доверенность №11 от 19.05.14 г.
представитель участников должника ООО «ЭХПО ВЕЛЬ» — представитель Фалилеев Е.В., паспорт, протокол №14 от 18.11.13 г.
УСТАНОВИЛ: Определением арбитражного суда г. Москвы от 20.08.2010 по делу N А40-77653/2010 в отношении ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» введена процедура, применяемая в деле о банкротстве — наблюдение, временным управляющим утвержден Тимофеев Павел Анатольевич.
Сообщение о введении в отношении ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» наблюдения опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 168 от 11.09.2010.
Определением арбитражного суда г. Москвы от 27.10.2011 в отношении ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» введена процедура внешнего управления. Внешним управляющим Должника утвержден Кокарев Александр Петрович.
Сообщение о введении в отношении ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» внешнего управления опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 212 от 12.11.2011.
Решением Арбитражного суда г. Москвы от 17.09.2012 признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Калюжный Алексей Николаевич.
Сообщение о введении в отношении ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» процедуры конкурсного производства опубликовано конкурсным управляющим должника в газете «Коммерсантъ» №183 от 29.09.2012 г.
29.04.2014 (согласно штампу канцелярии суда) в Арбитражный суд города Москвы поступило Заявление ООО «Фаворит» о разрешении разногласий с конкурсным управляющим ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» по выплате мораторных процентов, начисленных в порядке ст.126 ФЗ «О несостоятельности(банкротстве)» на сумму погашенных требований залогового кредитора.
В заявлении ООО «Фаворит» просит обязать конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» Калюжного А.Н. перечислить на расчетный счет ООО «Фаворит» мораторные мораторные проценты за период внешнего управления и конкурсного производства в размере 143 415 682 руб. 92 коп.
Определением арбитражного суда г. Москвы от 07.05.2014 заявление принято к производству, назначено судебное заседание.
Представитель ООО «Фаворит» в судебном заседании поддержал заявление по изложенным в нем доводам, ссылаясь на положения п.2.1 ст.126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», просил обязать конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» осуществить выплату ООО «Фаворит» из денежных средств, составляющих конкурсную массу должника, 143 415 682 руб. 92 коп., что в соответствии с указанной нормой закона конкурсный управляющий должника, по мнению представителя заявителя, должен был сделать одновременно с погашением требований ООО «Фаворит», обеспеченных залогом имущества должника.

Представитель конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» в письменных пояснениях по заявлению ООО «Фаворит» и в судебном заседании заявил, что требования ООО «Фаворит» по выплате начисленных в порядке ст.126 ФЗ «О несостоятельности(банкротстве)» мораторных процентов в размере 141 510 730 руб. 78 коп. упомянутому кредитору действительно не производилась в силу необходимости погашения включенных в реестр требований кредиторов ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» требований иных кредиторов третьей очереди удовлетворения, расчеты с которыми до настоящего времени не произведены, возражал по расчету мораторных процентов, произведенных ООО «ФаворитЪ», указал, что согласно представленному расчету конкурсным управляющим начислены проценты в размере 128 092 120 руб. 29 коп., которые подлежат выплате в ходе расчетов со всеми кредиторами одновременно с погашением основного долга и до расчетов по санкциям.
Представитель участников ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» в письменных пояснениях и в судебном заседании поддержал позицию конкурсного управляющего, пояснил , что расчет мораторных требований произведен заявителем неверно, оснований для удовлетворения требований заявителей не имеется.
Представитель кредитора ООО «Стройинвест» поддержал позицию конкурсного управляющего.
Представитель кредитора АКБ «Металлургический инвестиционный банк» оставил требования на усмотрение суда.
Исследовав материалы дела, заслушав доводы заявителя, конкурсного управляющего, иных лиц, участвующих в деле, арбитражный суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела, пришел к следующим выводам.
В процедуре наблюдения в реестр требований кредиторов ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» были включены требования ООО «ФаворитЪ» с правами залогового кредитора на общую сумму 1 190 202 635 руб. 88 коп., а именно: определением арбитражного суда от 12.01.2010 с учетом опрделения суда о процессуальном правопреемстве кредитора ООО «ПЧРБ» на ООО «ФаворитЪ» от 20.06.2012 г. в размере 85 216 683 руб. 34 коп., определением суда от 24.12.2010 г. – 73 535 712 руб. 15 коп., определением от 24.12.2010 г. с учетом определения суда об исключении части требований от 17.10.2011 г. – 55 005 584 руб.01 коп., определением от 24.12.2010 г. с учетом определения суда об исправлении опечаток от 19.09.2011 г. – 654 888 219 руб. 18 коп., в том сисле основной долг 652 688 219 руб. 18 коп., затем определением суда от 24.02.2011 г. – 321 556 437 руб. 20 коп.
Таким образом, в третью очередь реестра требований кредиторов должника ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» включено требование ООО «Фаворит» в сумме 1 190 202 635 руб. 88 коп., в том числе: 1 187 502 635 руб. 88 коп. — основной долг, 2 700 000 руб. 00 коп.. – требования по санкциям, как обеспеченное залогом имущества должника.
22.03.2013 в рамках дела о банкротстве ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» состоялись открытые торги по продаже недвижимого имущества должника, находившегося в залоге у ООО «Фаворит» Победителем открытых торгов было признано ООО «Словацкие термальные курорты». Цена продажи имущества составила 1 612 657 900 руб. 58 коп.
01.04.2013 и 04.04.2013 от конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» на расчетный счет ООО «Фаворит» поступили денежные средства в размере 1 190 202 635 руб. 88 коп.
22.04.2013 конкурсный управляющий уведомил ООО «Фаворит», о том, что требования на сумму Общество в размере 1 190 202 635 руб. 88 коп., включенные в реестр требований кредиторов должника исключены из реестра в связи с полным их погашением, а также сообщил, что на сумму требований ООО «Фаворит» за период внешнего управления и конкурсного производства, до даты исключения требований из реестра требований кредиторов 01.04.2013, начислены мораторные проценты.
Согласно абзацу третьему пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных настоящей статьей.
Вместо применения указанных мер ответственности данным законом в пункте 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 названного Закона, предусмотрено начисление процентов, рассчитываемых в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату открытия конкурсного производства.
При этом, как следует из абзаца четвертого пункта 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве, подлежащие начислению и уплате в соответствии с настоящей статьей проценты начисляются на сумму требований кредиторов каждой очереди с даты открытия конкурсного производства до даты погашения указанных требований должником, то есть вне зависимости от даты вынесения судебного акта и фактического включения требования в реестр к должнику.
Уплата начисленных в соответствии со статьей 126 Закона о банкротстве процентов осуществляется одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной статьей 134 Закона о банкротстве.
Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются (пункт 7 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 N 88).
Расчет суммы процентов, произведенный ООО «ФаворитЪ», с учетом положений статьи 4, пункта 2.1 статьи 126 Закона о банкротстве на сумму требования 1 187 502 635 руб. 88 коп. (сумма основного долга) за период с 22.10.2011 по 31.03.2013 с момента введения внешнего управления до погашения требований в конкурсном производстве с применением ставки рефинансирования ЦБ РФ 8,25%, действующей на дату открытия конкурсного производства, составил 143 415 682 руб. 92 коп.
Конкурсным управляющим в материалы дела представлен контр/расчет процентов, в котором сумма процентов по начислению составляет 128 092 120 руб. 29 коп.
Согласно абз.1 п.8 Постановления Пленума ВАС №88 от 06.12.13 г. «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве» мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются.

Наименование
Сумма требований, включенная в pеестр).
Сумма для начисления процентов с учетом абз.1 п.8 Пленума №88 от 06.12.13 г., руб.
Сумма, на которую проценты не начисляются, руб.
1
2
3
4
5
1
Определение от 24.12.2010 и 17.10.2011
55 005 584,01
55 005 584,01
2
Определение от 24.12.2010
73 535 712,15
68 975 753,44
4 559 958,71
3
Определение от 24.12.2010 и 19.09.2011
652 688 219,18
595 000 000,00
57 688 219,18
4
Определение от 24.02.2011
321 056 437,20
276 059 837,78
44 996 599,42
5
Определение от 12.01.2010
85 216 683,34
79 857 736,29
5 358 947,05
6
ИТОГО
1 187 502 635,88
1 074 898 911,52
112 603 724,36
Исходя из этого согласно расчету 1 074 898 911.52 x 8.25 х 520 = 128 092 120,29 руб. 360х100
Судом установлено, что в расчете конкурсного управляющего период определён верно с учётом даты введения внешнего и конкурсного производства и даты погашения долга. Количество дней за указанный период рассчитано верно.
При этом судом установлено, что применена методика расчета исходя из разъяснений Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенных в пункте 2совместного Постановления N 13/14 от 08.10.1998 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами», в соответствии с которой при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
Судом принят расчет представленный конкурсным управляющим.
Уплата начисленных в соответствии со статьей 126 Закона о банкротстве процентов осуществляется одновременно с погашением требований кредиторов по денежным обязательствам и требований к должнику об уплате обязательных платежей в порядке очередности, установленной статьей 134 Закона о банкротстве.
В силу п.3 ст. 137 Закона о банкротстве мораторные проценты, уплачиваются в процедуре конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям, (п. 7 Постановления Пленума ВАС №88 от 06.12.13 г.).
Исходя из этого датой (моментом) начисления (юридического возникновения) процентов предусмотренных ст.95, 126 Закона о банкротстве является дата полного расчета со всеми кредиторами третьей очереди при условии наличия денежных средств для полного или частичного (пропорционального) расчета по процентам предусмотренным ст.95, 126 Закона о банкротстве.
В противном случае невозможно соблюсти принцип пропорционального погашения требований кредиторов (п.3 ст. 142 Закона о банкротстве) определенной очереди при недостаточности денежных средств.
Законом также предусмотрены случаи, когда проценты по ст.ст. 95,126 Закона о банкротстве не подлежат погашению, например, при исполнении обязательств должника, учредителями должника либо третьим лицом (ст. 125 Закона о банкротстве) или могут быть уменьшены или полностью исключены при заключении мирового соглашения.

Исходя из этого преждевременное начисление и уплата процентов предусмотренным ст.95, 126 Закона о банкротстве приведет к нарушению прав прочих кредиторов.
Данная правовая позиция подтверждается судебной практикой (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 17.01.2014 г. № Ф05-11268/11 по делу № А40-106988/2010).
Погашений требований в отношении кредиторов в порядке ст. 134 Закона о банкротстве в период конкурсного производства не проводилось.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 32, п.3 ст. 48, 59, 95, 126, 100, 134, 142 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», п.6 ст. 13, ст.ст. 48, 65, 75, 156, 223 АПК РФ,
О П Р Е Д Е Л И Л:
Обязать конкурсного управляющего ООО «ЭПХО «ВЕЛЬ» Калюжного А.Н. выплатить ООО «Фаворит» мораторные проценты, начисленные в порядке ст.126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» на сумму погашенных требований кредитора в размере 128 092 120 руб. 29 коп. в следующем порядке – в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям.
Определение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в течение 10 (десяти) дней с момента вынесения в полном объеме.
Председательствующий – судья Л.А. Кравчук

Суд:

АС города Москвы

Истцы:

Акционерный коммерческий банк Металлургический инвестиционный банк
Бойкоыва Галина Фроловна
ГУП «Московский городской центр дезинфекции»
Департамент земельных ресурсов г. Москвы
ЗАО «НИиПИ экологии города»
ЗАО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «НОВИКОМБАНК»
ЗАО лабиринт информ
ЗАО тд мкк
ИП Алексеева Светлана Викторовна
ИП Тоноян Г. А.
ИФНС №16 по Москве
КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК»
Новицкий Евгений Григорьевич
ОАО «Банк Возраждение»
ОАО «МКК»
ОАО «Мытищинская электросетевая Компания»
ОАО «Светлогорский завод железобетонных изделий и конструкций»
ОАО АКБ «Металлургический Инвестиционный Банк»
ОАО АКБ «РОСБАНК»
ОАО ЭЛЕКТРОСЕТЬ
ООО «Авелон»
ООО «Аккем»
ООО «БИЗНЕС-ПРЕСС»
ООО «Дагерес ЛТД»
ООО «ДИАМАНТ»
ООО «ИМВ-Консульт»
ООО «ИнтерСтрой»
ООО «ИЦ «Европейская Электротехника»
ООО «КОРНЕВ»
ООО «Макс-Строй»
ООО «МДЦ Консалтинг»
ООО «МКТ-26»
ООО «МоРо»
ООО «Независимый Консалтинговый Центр Эталон»
ООО «Оболдино-1»
ООО «РЕАЛЭСТЕЙТ ОБОРУДОВАНИЕ»
ООО «СистемФинанс»
ООО «Спецстроймонтаж-К»
ООО «СТРОЙИНВЕСТ»
ООО «Траст-Лифт»
ООО «Управляющая компанеия Канопус альфа Киля»
ООО «Фаворитъ»
ООО «Фирма»Фея»
ООО «Эксперементальное художественно-производственное объединение «Вель»
ООО «ЭХПО «ВЕЛЬ»
ООО айсцех
ООО Арис Продакшн
ООО ПЕРВЫЙ ЧЕШСКО-РОССИЙСКИЙ БАНК
ООО ПЧРБ
ООО СТРОИТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ПКФ
ООО Стройспецмонтаж-К
Представитель ООО «Строительные технологии ПКФ»: ООО «ЮК «ЛЕКС»
Тюренкова Людмила Васильевна
Уткина И В
Червинская Г.а.
Юхарина Людмила Васильевна

Ответчики:

Внешний Управляющий ООО «Экспериментальное художественно-производственное объединение «ВЕЛЬ»: А. П. Кокарев
Конкурсный управляющий Калюжный А. Н.
ООО «Эксперементальное художественно-производственное объединение «Вель»
ООО «Экспериментальное художественно-производственное объединение «Вель»
ООО «Экспериментальноехудожественно-производительное объединение «Вель» К/у Калюжный А. Н.
ООО «ЭХПО «Вель»
Терехов Андрей Александрович
Экспериментальное художественно-производственное объедидение «ВЕЛЬ»

Иные лица:

АКБ «Росбанк»
АНО «СОЮЗЭКСПЕРТИЗА» при ТПП РФ
Бойкова Г. Ф.
внешнему управляющему Кокареву А. П.
ГУ «РФЦСЭ»
Дворжецкий П. Ю.
ИФНС России №16 по г. Москве
Калюжный А. Н.
Картамазов А. А.
Кокарев А. П.
НП «МСО ПАУ»
НП «СРО АУ ЦФО»
НП «ЦААМ»
ОАО «Мытищинская электросетевая компания»
ОАО «Электросеть»
ОАО АКБ «Росбанк»
ОАО Банк «Возрождение»
ОАО КБ «Юниаструм Банк»
ООО «АККЕМ»
ООО «Макс Строй»
ООО «РБ Консалтинг»
ООО «Стартэкс»
ООО «Стройинвест»
ООО «Форум»
ООО «ЭХПО Вель»
ООО Максимум
Полянский А.В.
Полянский Александр Васильевич
Потребительский кооператив, Потребительское общество «КАЗАЧИЙ КРУГ»
Приморская патритотическая общественная организация «Казачий Круг»
Терехов А. А.
Тимофеев П. АЮ (СРО АУ Центрального Федерального Округа)
Тимофеев Павел Анатольевич
Управление Росреестра по Москве
ФИЛИАЛ ФГБУ ФКП РОСРЕЕСТРА ПО Г. МОСКВЕ
Юхарина Л. В.

Судьи дела:

Бондарь А.Н. (судья)

Что такое мораторные проценты

Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.

На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.

Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.

Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.

То, как и когда гасится этот долг, устанавливает арбитражный суд (арбитражный управляющий). Судебный акт для этого не нужен. Погасить МП нужно в первую очередь.

Формула для расчета мораторных процентов

Для расчетов мораторных процентов используется специальная формула. Она помогает предупреждать лишние инсинуации со стороны, как должников, так и кредиторов. Потому места для махинаций не остается.

В качестве основы в ней используется процентная ставка рефинансирования Центробанка. Причем не самая выгодная, а та, что была актуальна на момент проведения расчётов.

Для примера, рассмотрим формулу, которая используется при расчётах ставки в рублях:

Мп=Рд *(СР/2/3)*Т/365

Естественно, для большинства людей, то, как делать расчет, остается тайной. Даже имея формулу, чтобы её понять, нужно разобраться, что обозначает каждое значение:

  • Рд – сумма основного долга;
  • СР – ставка рефинансирования;
  • Т – период, на протяжении которого будут выполняться мораторные выплаты;
  • 365 – дни в году;
  • Мп – сумма, которую ищет данная формула.

Но кредиты с одинаковой частотой выдают не только в рублевом эквиваленте. Не редко должники оформляли валютные кредитные договора, и теперь не могут с ними расплатиться. Причем это касается как физических, так и юридических лиц.

В таком случае можно использовать немного другую формулу:

Мп=Рд*Скв*Т/365

Для переведения результата в нужный вид, получившуюся сумму достаточно просто умножить на 100%. Этот метод подходит для любой валюты, в которой брались заемные средства.

Отражение мораторных процентов в бухучете кредитора

Одним из главных правил получения компенсации является её правильное вписывание в бухгалтерскую отчетность. Но как всё фиксировать в этой отчетности? МП можно засчитать как «Прочие доходы».

Учитывая это, фиксировать их в бухгалтерской документации можно следующим образом:

  • в первом разделе под названием «Доходы»;
  • в седьмом разделе под заголовком «Прочие доходы»;
  • в первом подразделе под заголовком «Пени, штрафы и неустойки».

Также для ведения может использоваться позиция 17101-17103.

Следование этим простым правилам позволит избежать трудностей в ведении отчетности. Никакой путаницы не возникнет.

Мораторные проценты – это страховка кредиторов, когда их клиент начинает процедуру банкротства, потому не может платить в том объёме, в котором нужно. Но должники обычно и не могут выплачивать задолженности. МП делает выплаты более доступными для должников, а кредиторы получают хоть что-то, пусть и не в полном размере. Причем выплаты будут поступать до тех пор, пока все не выплатят или пока активы должника не распродадут.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *