Содержание
- БЛОКИРОВКА СЧЕТА И ПОСТУПЛЕНИЯ ИЗ ФСС:
- Кто и за что может заблокировать счёт в банке
- Возможные причины блокировки счета
- Блокировка счета в связи с арестом
- Приостановление операций с денежными средствами
- Разблокировка расчетного счета организации и индивидуального предпринимателя
- Кто может приостанавливать движение по счету?
- Могут ли Пенсионный фонд и фонд Социального страхования блокировать счета?
- Когда Налоговая инспекция не должна блокировать счет
- Новый счет
- Платежи и поступления по заблокированному счету?
- Процесс разблокировки расчетного счета
- Может ли ПФР заблокировать расчетный счет и почему?
- О блокировке счета
- Причина возникновения опасений
- Компетенция ПФР относительно расчетных счетов
- Можно ли вывести деньги с заблокированного счета?
- Блокировка счета по решению ФНС. Причины и последствия.
- Блокировка счета по решению банка. Причины и последствия.
- Счет заблокирован. Что делать?
- Подведем итоги
БЛОКИРОВКА СЧЕТА И ПОСТУПЛЕНИЯ ИЗ ФСС:
«Налоговая проверка», 2009, N 4
БЛОКИРОВКА СЧЕТА И ПОСТУПЛЕНИЯ ИЗ ФСС:
Проблемы с доступом к своим банковским счетам могут возникнуть и по вине самой компании. Так, например, счет организации может быть заблокирован из-за несвоевременной сдачи отчетности. Согласно нормам налогового законодательства в таком случае прекращаются все расходные операции. А если организации приходят средства из ФСС, например, на выплату единовременного пособия при рождении ребенка? Можно ли снять данные средства для выплаты их сотруднику? Об этом читайте в нашей статье.
Порядку приостановления операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей посвящена ст. 76 НК РФ. Согласно нормам данной статьи приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Однако законодательством предусмотрены некоторые исключения. Так, приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по перечислению их в бюджетную систему РФ.
Статьей 855 ГК РФ определена очередность списания денежных средств со счета.
Платежи по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств со счета для удовлетворения требований о
возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а
также требований о взыскании алиментов
Платежи по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по выплате выходных пособий и
оплате труда с лицами, работающими по трудовому
договору, в том числе по контракту, по выплате
вознаграждений авторам результатов интеллектуальной
деятельности
Платежи по платежным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств для
расчетов по оплате труда с лицами, работающими по
трудовому договору (контракту), а также по
отчислениям в ПФР, ФСС и фонды обязательного
медицинского страхования
Платежи по платежным документам, предусматривающим
платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в
которые не предусмотрены в третьей очереди
Платежи по исполнительным документам,
предусматривающим удовлетворение других денежных
требований
Платежи по другим платежным документам в порядке
календарной очередности
Таким образом, при наличии решения о приостановлении операций по счету организация может расходовать денежные средства на выплаты, поименованные в первой, второй и третьей очередях, и, конечно же, на уплату налогов (четвертая очередь).
Минфин, сделав вывод в Письме от 24.04.2009 N 03-02-07/1-199 о том, что к указанным операциям не относится списание банком со счета организации — клиента банка по ее распоряжению денежных средств, поступивших из ФСС РФ, в том числе для осуществления социальных выплат работникам этой организации, формально прав. Аналогичная позиция финансового ведомства представлена и в Письме от 07.06.2008 N 03-02-07/1-211: ни гражданским законодательством Российской Федерации, ни бюджетным законодательством Российской Федерации не предусмотрено списание банком со счета налогоплательщика по поручению этого налогоплательщика денежных средств в виде пособий по обязательному социальному страхованию в первоочередном порядке.
Однако поступления от ФСС для осуществления социальных выплат — это особые выплаты и нельзя так формально подходить к вопросу об их судьбе. Поступления от ФСС носят именной и целевой характер.
Отношения в сфере обязательного социального страхования в РФ регулируются в том числе Федеральным законом от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон N 165-ФЗ). Согласно положениям данного Закона обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию. В соответствии со ст. 4 Закона N 165-ФЗ одним из принципов осуществления обязательного социального страхования является ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования. Согласно ст. 7 Закона N 165-ФЗ страховыми случаями в системе обязательного социального страхования являются:
— необходимость получения медицинской помощи;
— трудовое увечье и профессиональное заболевание;
— смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.
Для получения конкретного вида пособия страхователь собирает необходимый комплект документов. После проверки этих документов орган ФСС принимает решение о выплате пособия застрахованному лицу. Получив данные средства на счет, страхователь снимает их с расчетного счета, указывая направление расходования. Кроме того, в ходе проверок ФСС уделяет внимание в том числе правильности и направлению расходования средств Фонда. Порядок проведения ФСС выездных проверок регулируется Постановлением ФСС РФ от 07.04.2008 N 81 «Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам». Например, данным документом установлен порядок проведения проверки правильности назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка. Так, документы, необходимые для назначения указанного пособия, вместе с расходным ордером на выплату пособия должны быть подшиты в кассовые документы и храниться в бухгалтерии страхователя (п. 64 Методических указаний).
Возвращаясь к позиции Минфина, получается, что согласно нормам НК РФ поступления от ФСС в случае блокировки счета организации будут направлены на уплату налогов и сборов. Однако при этом будут нарушены положения законодательства об обязательном социальном страховании, что для организации может вылиться в споры с проверяющими из ФСС, а для сотрудника данной организации — застрахованного лица — в несвоевременное получение выплаты, гарантированной законодательством. В случае если счет разблокируют либо у организации есть иные счета или источники поступления денежных средств, выплаты застрахованным лицам могут быть произведены из этих поступлений. А если дело дойдет до банкротства организации, то застрахованный работник вообще может остаться без выплат.
Кроме того, следует помнить о п. 6 ст. 76 НК РФ, согласно которому решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации подлежит безусловному исполнению банком. В силу ст. 134 НК РФ в случае нарушения данной нормы банк будет привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 20% от перечисленной суммы, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности — в размере 10 000 руб. (последнее положение введено Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
Кто и за что может заблокировать счёт в банке
Ужесточение мер борьбы с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма, а также фискальной политики налоговых органов привело к тому, что все больше организаций и граждан сталкиваются с блокировками счетов в банках. Неприятная ситуация может коснуться каждого, поэтому следует знать за что могут заблокировать счет в банке и у каких организаций есть полномочия для этого. Таких организаций не так уж и много, и все они обязаны неукоснительно следовать букве закона, при блокировке вашего счета в банке. 0ffbank.ru
Возможные причины блокировки счета
Прежде всего, следует различать арест счета и приостановление операций по счетам. Несмотря на то, что результат эти двух действий один и тот же – запрет распоряжения денежными средствами, находящимися на счету, различия в способах блокировки и дальнейшей разблокировки счета в этих двух случаях очень серьезные.
Блокировка счета в связи с арестом
Арест наличных средств на счёте могут наложить только следующие организации:Судебные органы или федеральная служба судебных приставов по решению суда.Любые следственные органы, если есть подозрения, что денежные средства получены нелегальным путем или используются в целях финансирования терроризма.
Если ваш счет заблокирован в связи с арестом денежных средств, то процедура восстановления контроля над средствами может оказаться сложной и занять достаточно длительный срок. Практически всегда, для того чтобы освободить счет от ареста владельцу приходится обращаться в суд, предъявив необходимые доказательства и потребовав снять арест и разблокировать расчетные счета. Также обратите внимание на информацию о том, по какой причине у банка могут отобрать лицензию.
Приостановление операций с денежными средствами
Приостановление операций со счетами наиболее распространенный вид блокировки. Что может послужить причиной для приостановления операций по расчетному счету, и какие организации могут его осуществить?
Банк, в котором открыт расчетный счет
Кредитная организация вправе приостановить движения по счету, если они попадают под понятие рискованных с точки зрения ФЗ о предотвращении легализации средств, приобретенных незаконным путем и финансировании терроризма. Также блокировки счета может потребовать Росфинмониторинг по этой же причине. Согласно закону, банк не может приостановить платежи по счету на срок более 5-ти дней, и у вас есть время подтвердить, что ваши деньги получены легальным путем. Если банк признает достаточными доказательства, блокировку снимут, в противном случае вас может ждать беседа со следственными органами. offbаnk.ru
ИФНС, ПФР, ФСС
Налоговая служба и фонды также могут заблокировать ваш счет, но полномочия у этих организаций разные. Если и Фонд социального страхования могут наложить запрет на использование наличных средств только в пределах сумм, которые вы задолжали при неуплате взносов, пени и штрафов, то ИФНС вправе полностью заблокировать операции по счету. В каких случаях налоговая инспекция может заблокировать ваши расчетные счета?
Если вы не уплатили налоги и штрафы
В случае непредставления отчетности в установленный законом срок.Для обеспечения уплаты налоговых платежей по результатам налоговой проверки.В каждом случае следует выполнить требования организации, потребовавшей приостановку операций по счету для разблокировки счета, или же оспорить её действия в суде, а затем предъявить решение суда в банк. Блокировка автоматически снимается после уплаты сумм задолженности на счета фондов или налоговой службы в течение нескольких дней. Для того, чтобы ускорить процесс разблокировки, следует обратиться в организацию и попросить снять приостановку в связи с исполнением обязательств. Выбирайте надёжный банк!
Разблокировка расчетного счета организации и индивидуального предпринимателя
Приостановление движения денежных средств по счетам, по решению налоговой инспекции — неприятное происшествие. Оно означает, что оплата услуг и товаров поставщикам через банк не пройдет, снять деньги со счета – нельзя, деятельность организации останавливается.
Поэтому, компании заинтересованы как можно скорее выполнить требования от налоговой инспекции, чтобы снять блокировка со счета.
Мы поможем разблокировать расчетный счет ООО или ИП в кратчайшие сроки.
Стоимость от 4 000 рублей
от 1 дня
Стоимость включает:
- Консультацию
- Выяснение причин блокировки счета
- Подачу необходимых документов в налоговую инспекцию
- Получение копии решения о снятии ареста с расчетного счета
- Отдельно оплачивается: составление отчетности, если таковая требуется.
Кто может приостанавливать движение по счету?
Налоговая служба наделена возможностью блокировать счета налогоплательщиков, в целях обеспечения выполнение обязанности по оплате налогов и сборов, а так же сдачи налоговых деклараций. Приостановка операций будет длиться пока не будут погашены долги перед бюджетом или сданы недостающие документы.
Не только налоговая инспекция может заблокировать счет!
Так же у Таможенных органах есть право заморозить счет, чтобы взыскать таможенные платежи ст. 34 НК РФ.
Полномочия по заморозке операций по счетам наделен Росфинмониторинг, в целях противодействия отмыванию денежных средств115-ФЗ от 07.08.01.
Могут ли Пенсионный фонд и фонд Социального страхования блокировать счета?
В законе о страховых взносах 212-ФЗ от 24.07.2009 описан процесс обеспечения уплаты взносов. Для чего фондам даны возможности для взыскания взносов, идентичные возможностям МИФНС. Взыскание недоимок по взносам за счет денег на счетах страхователей. Но у ПФР и ФСС нет полномочий блокировать деятельность по расчетным счетам.
Причины блокировки счета Налоговой инпексией
Существует несколько причин, по которым налоговая служба может заблокировать расчетный счет фирмы. Они указаны в НК в статьях 76 п.3 и п.3 и 101 п.10. Это следующие случаи:
- Компания просрочила сроки сдачи декларации более чем на 10 рабочих дней.
- Компания в срок не оплатила взыскания по требованию или налоги.
- Налоговая инспекция решила блокировать движение по счету, в качестве обеспечительной меры, дабы фирма исполнила требования по решение налоговой проверки.
Когда Налоговая инспекция не должна блокировать счет
Налоговым кодексом, статьёй 76, описаны ситуации, когда МИФНС может заморозить движение по счету. Это способ воздействия на компанию, выполнить обязанности оплате налогов или подачи требуемых деклараций. Но данная возможность не является обеспечением исполнения требований налоговых органов при осуществлении ими контрольных функций, поэтому МИФНС не может блокировать расчетный счет, во всех случаях, кроме описанных 3 выше. Не законным является блокировка счета, по причинам:
- Не представлена бухгалтерская отчетность, или среднесписочная численность
- Не отправлена статотчетность
- Сведения 2-НФДЛ не сданы
- Отсутствия организации по юридическому адресу
- Не сдан авансовый расчет по налогу
- Документы по налоговой проверке были не предоставлен
Данного мнения придерживаются суды, дела выигрываются в пользу компаний, у которых незаконно арестовали счета.
Новый счет
Открыть новый счет, если заморожен предыдущий не получится. Согласно п.12 ст.76 НК РФ ни один банк не может предоставить новый счет компании, если хоть по одному счету компании висит решение о приостановке операций.
Платежи и поступления по заблокированному счету?
Блокировка счета не влияет на поступления на счет, так же это не мешает проходить платежам, очередность которых меньше, у уплаты налогов 5. То есть, Вы можете: выплачивать заработную плату, платить взносы в фонды и налоги, алименты.
Так же, возможно, что счет заблокирован на определенную сумму, указанную в решении о взыскании, то в этом случае, можно проводить любые расходные операции, сверх этой суммы, сумма указанная в решении будет просто забронирована, пока вы не устраните причину вынесения этого решения.
Процесс разблокировки расчетного счета
Во-первых: необходимо узнать почему МИФНС вынесла решение заблокировать ваш счет. Решение налоговой инспекции о приостановление операций по счетам организации — это документ, который прояснит ситуацию. В нем будет указана причина заморозки счета. Возможно по каким-то причинам организация не получила такое решение, следует заказать копию.
Во-вторых: необходимо исправить недочеты, указанные в решении: сдать декларацию или оплатить налог.
В-третьих: дождаться пока ваш банк получит решение от МИФНС об отмене решения о аресте счета и восстановит возможность проводить платежи.
Забрать копию решения в МИФНС и отнести самостоятельно в банк, для ускорения процесса, не получится. Существует регламент, по которому МИФНС сам направляет решение в банк. Сейчас это осуществляет по электронным каналам связи и занимает 1-2 рабочих дня.
Может ли ПФР заблокировать расчетный счет и почему?
При возникновении задолженностей перед внебюджетными фондами многие бухгалтеры задаются вопросом, может ли ПФР заблокировать расчетный счет. Ответ однозначен – нет, не может.
О блокировке счета
Термин «заблокировать» законодательство не использует. Также неверно говорить «арест расчетного счета», поскольку арестовывается не сам счет, а определенная сумма денег, принадлежащая должнику. При этом она может находиться на одном или нескольких счетах любых видов, в том числе текущих и депозитных. Возможности заблокировать р/с, то есть вывести его из-под контроля владельца, правовыми нормами не предусмотрено.
Ни ПФР, ни другие властные структуры не могут:
- ограничить доступ владельца к информации о наличии и движении средств, в том числе – получать банковские выписки;
- запретить зачисление денег;
- ограничить возможность проводить платежи из средств сверх заблокированной на р/с суммы;
- принудительно закрыть счет при наличии на нем денег и/или оборотов.
Причина возникновения опасений
Вопрос о наличии у ПФР полномочий приостанавливать движение средств на расчетном счете возникает по аналогии, потому как другой контролирующий орган – Федеральная налоговая служба – такими полномочиями наделен в силу ст. 31 и 76 НК РФ. Приостановление банковских операций является методом гарантирования выполнения обязательств по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов в пользу ФНС. Его суть сводится к тому, что обслуживающему финансовому учреждению запрещается исполнять распоряжения клиента относительно расходования средств. В привязке к платежам в ФНС важно следующее:
- П.1 ст. 76 НК четко установил перечень обязательств, ради выполнения которых может применяться приостановление операций. Все они – налоговые. То есть, ФНС не вправе использовать данное средство в интересах ПФР.
- Тот же пункт указывает, что приостановление операций по р/с не касается платежей, очередность выполнения которых предшествует уплате налогов.
Последовательность выполнения распоряжений клиентов банками установлена ст.855 ГК РФ. Она такова:
- компенсации вреда, причиненного жизни и здоровью;
- выходные пособия уволенным;
- заработная плата, вознаграждения по авторским договорам и отчисления в ПРФ, ФСС и Госфонд занятости;
- платежи в бюджет;
- исполнительные документы;
- все другие платежи.
Таким образом, даже если ФНС приостановила операции по РС, отчисления в ПФР платить можно и нужно.
Какие структуры наделены правом «замораживать» деньги на РС?
- Налоговые органы.
- Федеральная служба по финмониторингу, руководствуясь ФЗ о недопущении легализации прибыли, полученной незаконным путем и спонсирования терроризма от 07.08.01 №115. Причинами таких действий может быть проведение банковских операций с участием:
- экстремистов или лиц, причастных к терроризму и подрывной деятельности;
- организаций, принадлежащих таким лицам;
- людей или учреждений, действующих от имени террористов.
- Арбитражные либо общие суды, действующие на основании процессуальных кодексов, с целью обеспечения иска или гарантирования исполнения судебного решения.
- Органы следствия, при наличии судебного постановления, в связи с расследованием уголовного дела.
- Судебные приставы, при выполнении решений судов и других уполномоченных органов (в том числе – ПФР), на основании предписаний ст.70 ФЗ об исполнительном производстве.
- Таможенные органы имели право приостанавливать расчетные операции по РС, но были лишены его. Никогда в истории ПФР не мог заблокировать расчетный счет. Правда, существовал проект закона о наделении его таким полномочием.
Компетенция ПФР относительно расчетных счетов
ФЗ, регулирующий страховые взносы в ПФР, ФСС, Фонд медицинского страхования от 24.07.10 № 212 в ст.3 установил, что на ПФР возложены такие функции:
- контроль над своевременностью и правильностью произведения надлежащим размером страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование;
- взыскание с виновных штрафов и пеней за нарушение законодательства о страховых взносах.
В случае невыплаты или несвоевременной выплаты страховых взносов, ПФР официальными каналами направляет плательщику требование об уплате суммы задолженности, а также пеней и штрафов. В случае отсутствия надлежащей реакции на претензию ПФР, выносится постановление о взыскании недоимки и штрафных санкций за счет денежных средств, размещенных на р/с в принудительном порядке. С этой целью ПФР передает в финансовое учреждение, обслуживающее должника, инкассовое поручение о списании средств и их дальнейшем зачислении на счет фонда.
Далее происходит следующее:
- Если на р/с находится достаточная сумма для погашения требования, она взимается.
- Если нет:
- инкассовое поручение вносится кредитной организацией в картотеку для выполнения;
- ПФР в установленном порядке обращается к судебным приставам, которые погашают долг уже не за счет денежных средств на р/с, а путем обращения взыскания на имущество.
Можно ли вывести деньги с заблокированного счета?
Что делать, если ваш счет заблокировали? Почему это было сделано? И что делать дальше? Рассказываем подробно о причинах и возможных решениях ситуации.
Что такое блокировка счета? Это временное приостановление по нему всех операций. Почему это происходит? Это происходит в тех случаях, когда кредитная организация (банк) считает, что в ваших финансовых действиях есть сомнительный характер или причисляет вас к преступной или террористической организации, руководствуясь ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…». При этом есть «Методические рекомендации Центробанка № 18-МР от 21.07.2017 г., в которых даются четкие критерии определения «сомнительности» деятельности.
Блокировку счета могут принести:
- сделки, не соответствующие уставной деятельности предприятия;
- отсутствие списания расходов, присущих хозяйственной деятельности (арендная плата, коммунальные платежи, зарплата и пр.)
- резкий рост приходных и расходных операций;
- поступление денежных средств некоторое время в размере менее 600 тыс. руб (более крупные суммы попадают под контроль согласно ст. 6 Закона № 115-ФЗ).
Блокировка может быть проведена по решению ИФНС или по решению банка.
Блокировка счета по решению ФНС. Причины и последствия.
Счет может быть заблокирован по решению налоговых органов согласно ст. 76 НК РФ. В таком случае налоговики выставляют требование банку заблокировать расчетный счет. Какие действия налогоплательщика приводят к этому? Прежде всего:
- задолженность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в фонды
- непредоставление налоговой декларации или РСВ
- невыполнение обязанности по передачи квитанции в компанию требований или уведомлений от ИФНС
- отсутствие налаженного электронного документооборота с ИФНС и подачи электронной отчетности в тех случаях, когда налогоплательщик обязан это делать.
В случае заморозки счетов налогоплательщик обязан выполнить все требования ИФНС. Только после устранения всех недочетов вы вправе обращаться в налоговые органы с просьбой о снятии блокировки. Сроки исправлений выявленных недочетов исключительно в прерогативе налогоплательщика.
Если ваши расчетные счета блокируются по иным причинам, не указанным 76 НК РФ, то такие действия вы вправе считать неправомерными и можете рассчитывать на получение неустойки. Расчет производится исходя из ставки рефинансирования, и считается за каждый день с момента получения банком требования о приостановлении операций до момента получения решения о разблокировки. Также вам необходимо будет доказывать налоговым органам упущенную экономическую выгоду (нарушение сроков оплат контрактов, просрочка платежей по кредитным соглашениям, депозит с получением процентов).
Размер выплат по неустойке за неправомерную блокировку определяется следующей формулой:
сумма замороженных средств*Число дней блокировки*Ставка рефинансирования/число календарных дней в году.
Блокировка счета по решению банка. Причины и последствия.
Перед тем, как заморозить расчетный счет клиента, банк обязан оповестить его и предоставить уведомление о причинах таких действий. При этом банк может блокировать полностью счет, а может заморозить только часть средств, походивших по определенной операции. Как правило, о заморозке расчетных счетов становится известно всем кредитным организациям, и вы можете одномоментно лишиться всех средств во всех кредитных организациях. При этом открыть новые расчетные счета в иных банках у вас также не выйдет.
Если происходит блокировка средств по какой-то конкретной операции, то она длится обычно не более чем 2 дня до выяснения обстоятельств сомнительной операции. Если блокируются все счета, то последующая разморозка может длиться продолжительное время в соответствии с регламентом кредитного учреждения. В обоих случаях банк требует предоставление документации, подтверждающую правомерность совершения операций.
Имейте ввиду: блокировка счетов может носить длительный характер. Ускорение процедуры подтверждения правомерности сделок маловероятно!
В том случае, если блокировка средств происходит по решению конкретного банка (не ИФНС), то он обязан указать причину блокировки и обосновать это решение, предоставив достаточные доказательства. Если вы не согласны с действиями банка – обращайтесь в суд. Вам необходимо оспорить блокировку и обязать банк признать недостоверной информацию о недобросовестности компании.
Счет заблокирован. Что делать?
Как только вы получили уведомление о блокировке счета вам необходимо обратиться в кредитную организацию. Вы должны получить информацию о том, каковы причины блокировки. Если причина в самом банке, то вам необходимо выяснить, какие действия повлекли заморозку и что необходимо сделать, чтобы удовлетворить все требования банка. Вам точно понадобится документация о правомерности совершаемых сделок и свидетельство благонадежности контрагента.
Если счета заморожены по требованию ИФНС, то вам необходимо:
- Связаться с налоговым инспектором или посетить ИФНС.
- Устранить недостатки или предоставить необходимую ФНС документацию/отчетность
- Известить банк о разблокировке счета.
Часто причиной заморозки счетов является задолженность по уплате налогов и сборов. В том случае, если именно это является причиной решения о заморозке, то вы должны получить требование об уплате и удовлетворить его. Иногда возможны сбои в программе ИФНС и простой визит или звонок к налоговому инспектору может решить ситуацию. Не бойтесь общения с налоговыми органами: чем лучше у вас налажены коммуникации, тем более вероятно быстрое решение всех спорных ситуаций.
При решении вопросов с налоговыми органами необходимо обладать достаточными аргументами, такими как акты сверки, справки об отсутствии задолженности, отчеты о благонадежности контрагентов, банковские выписки и пр.
Когда все спорные вопросы будут решены, ИФНС направляет уведомление о разблокировке счетов в банк. Рекомендуем вам удостовериться в том, что банк это уведомление получил.
В тех случаях, когда вы недовольны действиями организации, заблокировавшей счет, или у вас есть претензии к действиям территориальных органов ФНС – пишите жалобу. Она подается на имя руководителя территориального отделения или через сайт налоговой службы. В жалобе указывайте все факты, связанные с замораживанием счетов, обоснования неправомочности действий кредитной организации. Важно подкрепить все свои данные документально.
Можно ли вывести деньги с заблокированного счета?
Частично вывести средства с заблокированного расчетного счета реально. Это касается двух случаев:
- Если расчетный счет заблокирован полностью – вы можете попробовать снять часть денег по исполнительному листу по части невыплаты заработной платы. Для этого необходимо работникам обращаться с исковым требованием по выплате зарплаты. Также, можно создать комиссию по решениям трудовых споров, которая направит в банк собранную документацию по задолженности;
- Если расчетный счет заблокирован частично – на определенную сумму, то всеми остальными средствами вы вправе распоряжаться по своему усмотрению. Такая блокировка, вероятнее всего, может быть в части задолженности по налогам и сборам.
В любом случае можно пробовать разные комбинации: перевод средств на другой расчетный счет организации в ином банке, возврат денежных средств поставщику и т.п. Ваши денежные средства никто не конфисковывает, поэтому необходимо рассматривать все варианты.
Подведем итоги
Чтобы избежать неприятной ситуации с блокировкой счета соблюдайте простые, но понятные правила:
- Контролируйте всю отчетность и все сроки уплаты по налогам и сборам. В этом вам помогут специальные программы, заточенные на сдачу электронной отчётности. Например, СБИС Электронная отчетность. СБИС напомнит про все сроки подачи отчетов, проверить все документы на наличие ошибок, проведет формальную и неформальную переписку с налоговыми органами.
- Работайте только с надежными контрагентами. Для этого вам необходимо проверять их на благонадежность. Тут рекомендуем использовать сервис СБИС Все о компаниях. Узнайте с его помощью финансовую историю возможного партнера, аффилированных лиц и возможные судебные дела.
Выполняя эти простые правила, вы можете легко избежать такого неприятного инцидента как блокировка счета.
Ведите хозяйственную деятельность согласно законодательству, а наши специалисты подскажут, как развивать свой бизнес вместе со СБИС. Звоните прямо сейчас!
Отмена решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке
Как правило, «блокировка» счета налогоплательщика снимается (отменяется) решением налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке и переводов его электронных денежных средств (далее — ЭДС) (п.п. 3.1, 7 — 9.1 ст. 76 НК РФ). Принятие налоговым органом такого решения не требуется, если отмена приостановления операций по счетам налогоплательщика осуществляется по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами (например, по причине ликвидации организации, см. письмо Минфина России от 16.09.2013 N 03-02-08/38179).
Решение об отмене приостановления операций по счетам принимается тем же налоговым органом, которым выносилось решение о приостановлении таких операций (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.02.2013 N Ф02-6238/12). Однако если организация в период действия решения о приостановлении операций по счетам изменила место своего нахождения и встала на налоговый учет по новому месту нахождения, то в этом случае решение об отмене приостановления принимает налоговый орган по новому месту учета налогоплательщика (см. письма Минфина России от 14.12.2007 N 03-02-07/1-484, УФНС России по г. Москве от 30.07.2008 N 16-10/071853, постановление Пятнадцатого ААС от 27.02.2014 N 15АП-58/14).
Форма решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов ЭДС утверждена приказом ФНС России от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@.
Принятое решение направляется в банк только в электронной форме. Причем сделать это налоговый орган должен не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 76 НК РФ).
В этот же срок копия решения направляется налогоплательщику. При этом налоговый орган вправе направить данную копию одним из способов, свидетельствующих о дате ее получения, в частности:
— под расписку;
— в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ).
Основанием для принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке и его ЭДС являются:
Основание для приостановления операций по счету |
Основание для отмены решения о приостановлении |
Срок принятия решения об отмене приостановления |
Неисполнение требования об уплате налога, пеней, штрафов |
Исполнение обязанности по уплате налога (сбора, пеней, штрафа), указанного в требовании Документами, подтверждающими факт уплаты задолженности, являются: — платежное поручение; — выписка банка |
Не позднее 1 дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности (п. 8 ст. 76 НК РФ) |
Непредставление в срок налоговой декларации |
Представление налогоплательщиком: 1) налоговой декларации (если такая декларация фактически не была представлена); 2) документов, подтверждающих факт направления декларации в налоговый орган (если декларация была представлена в налоговый орган, но по каким-то причинам факт ее представления не был зафиксирован налоговым органом. Как правило, такие случаи чаще всего происходят при направлении декларации по почте). Такими документами могут быть опись вложения с отметкой почты и уведомление о получении адресатом. Вместе с документами можно представить и экземпляр декларации |
Не позднее 1 дня, следующего за днем представления налоговой декларации или документов, подтверждающих факт ее представления (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ) |
Неисполнение обязанности по передаче квитанции о приеме: 1) требования о представлении документов, 2) требования о представлении пояснений, 3) уведомления о вызове представителя организации в налоговый орган, направленные налоговым органом в электронной форме по ТКС |
1) Исполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме направленных налоговым органом документов |
Не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем передачи квитанции о приеме документов |
2) Выполнение действия, указанного в документе: — представление документов, затребованных налоговым органом; — представление пояснений; — направление в налоговый орган представителя организации
|
Не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем: — представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом; — явки представителя организации в налоговый орган (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ) |
|
Обеспечение исполнения решения по итогам налоговой проверки: — о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; — об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
1) Исполнение обязанности по уплате налога (сбора, пеней, штрафа), указанного в решении по итогам налоговой проверки. Документами, подтверждающими факт уплаты задолженности, являются: — платежное поручение; — выписка банка |
Не позднее 1 дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт уплаты задолженности (п. 8 ст. 76 НК РФ) |
2) Представить в налоговый орган заявление о замене приостановления на: — гарантию банка, включенного в перечень Минфина России; — залог ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или залог иного имущества, оформленный в порядке, предусмотренном ст. 73 НК РФ; — поручительство третьего лица, оформленное в порядке, предусмотренном ст. 74 НК РФ (п. 11 ст. 101 НК РФ) |
Решение о замене обеспечительных мер вступает в силу со дня его вынесения (п. 10 ст. 101 НК РФ) |
|
1) Неисполнение требования об уплате налога, пеней, штрафов 2) Обеспечение исполнения решения по итогам налоговой проверки: — о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; — об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
Наличие у налогоплательщика денежных средств на счетах в банках, а также ЭДС в размере, превышающем сумму, указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и достаточном для исполнения решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках и (или) ЭДС. Для отмены приостановления налогоплательщик должен представить в налоговый орган: 1) заявление об отмене приостановления операций, указав в нем информацию о счетах: — которые необходимо разблокировать; — на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога; 2) выписка банка, подтверждающая наличие денежных средств на счете в размере, достаточном для исполнения решения |
В течение 2 дней со дня получения от налогоплательщика заявления об отмене приостановления операций по своим счетам в банке (п. 9 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене может быть принято лишь по отдельным счетам при условии, что на других счетах, в отношении которых действует решение о применении обеспечительной меры, достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налогов. При этом приостановление операций по другим счетам в банке не отменяется (письма Минфина России от 16.01.2013 N 03-02-07/1-10, от 14.01.2013 N 03-02-07/1-6) |
Кроме того, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика может быть отменено по причине нарушения налоговым органом процедуры приостановления. Например, основанием для отмены решения о приостановлении операций по счетам может быть факт принятия решения о приостановлении до вынесения налоговым органом решения о взыскании налога (или одновременно с ним), либо ранее направления требования об уплате налога (постановления ФАС Уральского округа от 03.10.2013 N Ф09-10180/13, ФАС Московского округа от 20.05.2011 N КА-А40/4435-11).
Комментируемая статья устанавливает ответственность банка за нарушение правил открытия (закрытия) счета.
Открытие банком счета хозяйствующему субъекту (организации, индивидуальному предпринимателю и др.) без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе или открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица (далее — решение о приостановлении) влекут ответственность по пункту 1 статьи 132 НК РФ.
Обязанность организаций, индивидуальных предпринимателей предъявить свидетельство в качестве обязательного условия при открытии банками счетов этим лицам установлена пунктом 1 статьи 86 НК РФ. В связи с этим по пункту 1 статьи 132 НК РФ наступает ответственность, если свидетельство не представлено. Данное правило подтверждается сложившейся судебной практикой.
ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 10.03.2011 N А78-6096/2010 рассмотрел ситуацию, в которой при открытии счета организация предъявила банку свидетельство, которое оказалось недействительным. Суд указал в своем решении, что у банка не было оснований для отказа в открытии счета, поскольку он не имеет права проверять действительность представленного ему свидетельства, и порядок такой проверки не установлен. Банк уведомил налоговый орган об открытии счета, указав данные представленного ему свидетельства, в соответствии с законодательством. Ответственность, установленная в пункте 1 статьи 132 НК РФ, которая наступает в случае фактического непредставления банку свидетельства, к данной ситуации была неприменима.
Следует обратить внимание, что у банка нет права проверять подлинность свидетельства о постановке на налоговый учет налогоплательщика, которому он открывает счет, поэтому на банк невозможно наложить штраф за то, что свидетельство его клиента оказалось недействительным.
В соответствии с пунктом 11 статьи 76 НК РФ, если в отношении организации есть решение о приостановлении, банк не вправе открывать ей новые счета. Закрытие банком счета налогоплательщика в порядке, установленном статьей 859 ГК РФ, не является основанием для отмены решения о приостановлении. Следовательно, открытие банком новых счетов этому налогоплательщику и исполнение по ним его поручений на перечисление средств другому лицу, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора, либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), являются нарушением статьи 76 НК РФ и влекут применение к банку налоговой ответственности согласно пункту 1 статьи 132 и статье 134 НК РФ.
Аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС России от 28.11.2005 N ЧД-6-24/998@.
В письме Минфина России от 19.01.2015 N 03-02-07/2/915 указано, что несоблюдение банком требования, предусмотренного абзацем первым пункта 12 статьи 76 НК РФ, при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 статьи 76 НК РФ, влечет применение к этому банку ответственности, установленной пунктом 1 статьи 132 НК РФ.
В случае открытия банком счета названным выше лицам при отсутствии у него указанного решения налогового органа основание для привлечения этого банка к ответственности, установленной пунктом 1 статьи 132 НК РФ, отсутствует впредь до вступления в силу порядка информирования банков о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 статьи 76 НК РФ, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы в соответствии с пунктом 12 статьи 76 НК РФ.
Порядок информирования банков о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 статьи 76 НК РФ, утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2015 N ММВ-7-8/117@ и действует с 18.04.2015.
Как отметил ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 12.12.2012 N А33-6597/2012, при получении решений налогового органа о приостановлении операций по конкретным счетам организации-налогоплательщика в пределах определенных сумм, подлежащих взысканию, банк в обязательном порядке должен исполнить эти решения, приостановив расходные операции по всем приведенным в этих решениях счетам в пределах взыскиваемых сумм на весь период до момента получения решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.
Судом установлено, что при наличии у банка решений налогового органа о приостановлении операций по счетам банк открыл организации расчетный счет.
Исходя из изложенного, привлечение банка к налоговой ответственности по статье 132 НК РФ суд посчитал законным и обоснованным.
Если банк не сообщил налоговому органу сведения об открытии или закрытии счета организации, индивидуальному предпринимателю и другому хозяйствующему субъекту, это влечет ответственность по пункту 2 статьи 132 НК РФ.
Пунктом 1 статьи 86 НК РФ установлена обязанность банка сообщать не только об открытии и закрытии счетов, но и об изменении реквизитов счетов (например, об изменении номера счета).
Однако привлечь банк к ответственности по пункту 2 статьи 132 НК РФ можно лишь за то, что он не сообщил налоговому органу сведения об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем, а не за нарушение срока представления таких сведений.
На это указывает ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 13.01.2009 N А58-3125/08-0327-Ф02-6786/08.
+Читать далее…
Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде установлен Центральным банком Российской Федерации в Положении о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета от 07.09.2007 N 311-П (далее — Положение).
ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 24.10.2012 N А19-2061/2012 отклонил доводы налогового органа и Центробанка РФ о наличии у банка достаточного количества времени и возможности повторно направить непринятый транспортный файл для его передачи в установленные законодательством сроки.
Пунктом 3.6 Положения предусмотрено, что в случае получения извещения налогового органа об ошибках банк формирует электронное сообщение с учетом исправленных данных и направляет его не позднее 5 рабочих дней, следующих за датой получения банком извещения об ошибках, в порядке, установленном Положением.
Поскольку срок для повторного направления банком сведений при необоснованном отказе в их принятии территориальным учреждением Центробанка РФ нормативно не установлен, суд, применяя вышеизложенную норму Положения по аналогии, установил, что повторно транспортный файл направлен банком в пределах указанного пятидневного срока, в связи с чем пришел к выводу о том, что банк предпринял все разумные и необходимые меры для представления соответствующих сведений в налоговый орган в установленный срок.
С учетом изложенного суд пришел к выводу о том, что вина банка в совершении налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 132 НК РФ, отсутствует, в связи с чем признал неправомерным привлечение банка к ответственности на основании указанной статьи.