1. Что такое форекс

2. Надо ли платить НДФЛ

3. Размер налога и дата получения дохода

4. Порядок и сроки подачи декларации и уплаты налога. Необходимые документы

5. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

Что такое форекс

Форекс (Forex FOReignEXchange — «зарубежный обмен») — это рынок межбанковского обмена валюты по свободным ценам.

Всех игроков на рынке Форекс можно разделить на 2 категории: организации и физические лица.

Операции физических лиц на рынке Forex представляют собой спекулятивную маржинальную торговлю через брокеров или дилинговые центры. Для проведения таких операций не требуется наличия у самого физического лица валют, с которыми он совершает сделки. При маржинальной торговле физическому лицу предоставляется кредит, который имеет обеспечением в виде денежного депозита лишь незначительную его долю (как правило, 1% суммы кредита). Первая часть операции — покупается одна валюта за счет продажи другой. Вторая часть операции обратна первой. Маржинальная торговля всегда предполагает, что физическое лицо обязательно через некоторое время проведет противоположную операцию на ту же сумму сделки. Если первой была покупка, то обязательно последует продажа. Если первой была продажа, то обязательно ожидается покупка. Доход (убыток) формируется за счет изменения курса валюты за период между двумя операциями. Торговая позиция, открытая физическим лицом, принудительно закрывается, если убыток по ней достиг величины обеспечительного депозита.

В данной статье речь пойдет о налогообложении доходов физ. лиц. при продаже валюты как через банки, так и на рынке Форекс.

Надо ли платить налоги при продаже валюты и с доходов на рынке Forex

Согласно статье 57 Конституции РФ и статье 3 Налогового кодекса РФ — каждый обязан платить только законно установленные налоги.

Из Налогового кодекса РФ нельзя однозначно ответить на вопрос надо ли физ. лицу (не индивидуальному предпринимателю) платить налоги с дохода, полученного по сделкам при продаже валюты (в т.ч. — на валютном рынке Форекс).

• иностранная валюта является имуществом;

• налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Налогового кодекса РФ, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Налогового кодекса РФ;

• кредитная организация не признается налоговым агентом, и НДФЛ гражданин уплачивает самостоятельно, т.к. при продаже имущества обязанности агента у покупателя не возникает.

Данная позиция чиновников не является безупречной, т.к. чиновники (на мой взгляд) допустили ошибку определив валюту имуществом (т.е. — по правилам гражднского законодательства, а не в соответствии с правилами пункта 1 статьи 11 НК (институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК)) в то время как в статье 39 Налогового кодекса РФ четко установлено, что операции с валютой не признаются реализацией, а значит и финансовый результат от таких операций не облагается налогом.

Также надо иметь в виду и то, что:

• хотя курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, и носит характер материальной выгоды, однако статьей 212 НК РФ установлен исчерпывающий перечень доходов, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания НДФЛ. Данным перечнем не предусмотрено налогообложение НДФЛ сумм, полученных физическим лицом вследствие курсовой разницы, образовавшейся из-за отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Банка России. Следовательно, сумма курсовой разницы в случае отклонения от официального курса Банка России, образовавшаяся у физического лица, налогообложению НДФЛ не подлежит;
• в силу п. 3 ст. 455 ГК РФ условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара.
  Инструкцией Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» предусмотрено, что кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой обязан, по общему правилу, выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой.
  Приложением 3 к Инструкции Банка России N 136-И утвержден Перечень обязательных сведений, подлежащих отражению в подтверждающем документе, выдаваемом физическому лицу при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками. Согласно Перечню в документе, подтверждающем операции с наличной иностранной валютой, при принятии и выдаче наличной валюты указываются код и наименование валюты, сумма.
  Иными словами, подтвердить приобретение именно той валюты, которая впоследствии была продана, фактически невозможно.
  Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии должного регулирования таких обязательных элементов налогообложения, как налоговая база и порядок исчисления налога применительно к налогообложению доходов физических лиц от продажи валюты. Это может рассматриваться как нарушение конституционных принципов экономической обоснованности и недопустимости произвольного установления налога (Определения Конституционного Суда РФ от 06.07.2010 N 1084-О-О, от 07.12.2010 N 1718-О-О).

Представляет интерес и особое мнение судьи Конституционного Суда РФ Г. А. Гаджиева, высказанное в Определении Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О, согласно которому:

• согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

• конституционный принцип законного установления налогов и сборов (статья 57 Конституции РФ) означает, что налоговые органы могут действовать в сфере налогообложения только в тех пределах, в том объеме налоговой нагрузки, которая установлена законом, т.е. актом, принятым с соблюдением демократических процедур;

• судя по содержанию подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет предоставляется при продаже не любого имущества, а такого, сделки по поводу которого подлежат не просто регистрации, а государственной регистрации. Государство не в состоянии контролировать все сделки, заключаемые физическими лицами при распоряжении своим имуществом. Поэтому в данной норме речь идет о сделках по распоряжению объектами недвижимости … Вряд ли можно истолковать слова в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ «а также при продаже иного имущества» как означающие, что при продаже любого движимого имущества (скажем, пары голубей) надо платить с полученного дохода налог на доходы физических лиц. Это — пример так называемого абсурдного истолкования, которое не может осуществляться правоприменителями;

• в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения при уплате налога на доходы физических лиц признается доход. В силу его статьи 41 доход определяется как экономическая выгода, что означает разницу между поступлением и затратами. Однако в главе 23 данного Кодекса «Налог на доходы физических лиц», т.е. в Особенной части, понятие «доход» применяется в совершенно ином смысле, нежели в его Общей части, т.е. как валовая сумма.

В 2015 году глава Минфина РФ также неоднократно заявлял, что министерство будет исходить из того, что при продаже валюты налог платить не надо (за исключением валюты, проданной на Forex).

Надо ли платить налоги с доходов на рынке Forex

В своих ответах на запросы Минфин РФ неоднократно высказывался как о необходимости платить НДФЛ с дохода по сделкам, совершенным на Forex, так и о порядке обложения таких доходов физических лиц. Суть этих разъяснений сводятся к следующему:

• НДФЛ с доходов от торговли на Форекс определяется по правилам, предусмотренным для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, включая положения ст. ст. 220, 228 и 229 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-04-06/0-350);

• организация, выплачивающая физическому лицу доход, полученный в результате операций на рынке Форекс, не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата НДФЛ производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода (Письмо Минфина России от 13.09.2012 N 03-04-06/4-275);

• убытки от одних операций не уменьшают прибыль от других операций (Письма Минфина России от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1383, ФНС России от 20.11.2012 N ЕД-4-3/19538@).

Вывод: хотя формально с дохода от продажи валюты (за исключением валюты, проданной на Forex) вроде бы и надо исчислить и уплатить НДФЛ, преследовать людей ФНС вряд ли будет (т.к. курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, носит характер материальной выгоды, но в перечень случаев, когда она облагается НДФЛ, не входит), поэтому как поступить при таких обстоятельствах пусть каждый решает сам.

Размер налога (налоговая база)

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке Forex на постоянной основе положениями Налогового кодекса РФ прямо не установлен.

По моему мнению, возможны 2 варианта определения налоговой базы:

Вариант 1

Минфин придерживается позиции, согласно которой операции с иностранной валютой на рынке Форекс не относятся к операциям, перечисленным в пп. 1 — 4 п. 1 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, поэтому возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций главой 23 Налогового кодекса РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 11.12.2012 № 03-04-05/4-1383).

В связи с этим положения данной статьи в отношении операций с иностранной валютой на рынке Форекс не применяются. Поэтому налоговой базой будет вся сумма полученного дохода от каждой сделки по продаже валюты.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Датой получения дохода от операций на рынке Forex признается дата отражения результата от проведенных операций на гарантийно-торговом счете налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125).

Вариант 2

Если же исходить из положений статьи 41 НК, согласно которым доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная экономическая выгода (финансовый результат) в денежной форме (Письмо ФНС РФ от 07.08.2009 N 3-5-04/1197@). Следовательно, если, например, 1 января текущего года вы перевели брокеру (со счета компании-посредника) 100 рублей, а из выписки посредника 31 декабря текущего года будет видно, что на 31 декабря на вашем счете только 99 рублей, следовательно, финансовый результат отрицательный, а это значит, что налоговая база = 0, поэтому обязанности по уплате налога не возникает.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 НК, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

Статья написана и размещена 14 октября 2015 года. Дополнена — 15.04.2016

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Налог (НДФЛ) при продаже валюты и с доходов на Forex»

1. Налог на проценты по вкладам

2. Налоговый контроль счетов

3. Почему льготы носят заявительный характер

4. НДФЛ с наследства

5. Налоговая ответственность за непредставление документов

6. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

7. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

8. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

9. Личный кабинет налогоплательщика

10. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

11. Как уплатить налоги через интернет

12. Должны ли дети платить налоги

13. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

14. Налоговые проверки

15. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

16. Налоговая декларация

• Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

• титульный лист, разделы 1, 2

• доходы от источников в РФ (Приложение 1);

• расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

• расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

• Общие требования к заполнению налоговой декларации

• Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

• Программа для заполнения декларации

• Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

Налоги

• ЕНВД

• Земельный налог

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Доходы не подлежащие налогообложению

• Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

• Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

• Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

• НДФЛ с выплат по решению суда

• Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

• Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

• Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

• Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

• Налог на имущество физических лиц

• НДС

• Общая система налогообложения

• Патентная система налогообложения

• Торговый сбор

• Транспортный налог

• Упрощенная система налогообложения

Налоговые вычеты

• Имущественные налоговые вычеты

• Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

• Как получить вычет при улучшении жилищных условий

• Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

• Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

• Инвестиционные налоговые вычеты

• Профессиональные налоговые вычеты

• Социальные налоговые вычеты

• Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

• Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

• Стандартные налоговые вычеты

Налоговая ответственность за:

• непредставление документов

• непредоставление налоговой отчетности;

• неполной уплаты налогов;

• неявку по вызову в налоговиков

Тэги: НДФЛ, налог, при продаже валюты, с доходов, Forex

Депутаты по инициативе ЦБ подготовили поправки к антиотмывочному закону, которые предполагают повысить порог анонимного обмена валюты гражданами с 15 тыс. до 40 тыс. руб. Предлагается также вернуть упрощенную идентификацию при обмене валюты на сумму до 100 тыс. руб. Росфинмониторинг готов поддержать эти предложения, но настаивает на исключении из упрощенной процедуры дистанционных операций по обмену.

О том, что Росфинмониторинг не возражает против повышения порога проведения валютно-обменных операций без идентификации с 15 тыс. до 40 тыс. руб., сообщил «Ъ» статс-секретарь — заместитель директора Росфинмониторинга Павел Ливадный. С соответствующими поправками к 115-ФЗ выступили глава комитета Госдумы по финрынку Николай Гончар и сенатор Николай Журавлев. Указанные поправки инициировал ЦБ. В феврале зампред Банка России Дмитрий Скобелкин говорил, что повышение порога не повлияет на безопасность банковской системы. «Мы усовершенствуем некие требования. Если это разумно и не может повлиять на безопасность банковской системы в целом, почему бы не дать больше свободы»,— отмечал он. «В настоящее время Росфинмониторинг не рассматривает валютно-обменные операции на сумму до 40 тыс. руб. как рискованные, в связи с чем не возражает против принятия законопроекта,— пояснил Павел Ливадный.— Действующий порог, при котором допускалось непроведение идентификации — 15 тыс. руб.,— был установлен в конце нулевых, при совершенно другом курсе рубля».

Кроме того, поправками предлагается вернуть упрощенную идентификацию при обмене валюты на сумму от 40 тыс. до 100 тыс. руб. Упрощенная идентификация подразумевает лишь предоставление паспорта без заполнения анкеты, где фиксируется ФИО клиента, гражданство, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, ИНН (при его наличии), контактная информация (при наличии). Сейчас упрощенная идентификация, согласно 115-ФЗ, запрещена для валютно-обменных сделок (до лета 2015 года она существовала при обмене).

Впрочем, если повышение порога анонимного обмена валюты в Росфинмониторинге поддерживают безоговорочно, то упрощенную идентификацию лишь при ограничении способов ее проведения. «Что касается упрощенной идентификации в рамках сделок на сумму от 40 тыс. до 100 тыс. руб., поддерживая ее применение, мы уверены, что, исходя из специфики операции, она возможна только одним предусмотренным законом способом — личным предъявлением удостоверяющего личность документа или его заверенной копии»,— говорит господин Ливадный. Таким образом, ведомство настаивает на неприменении упрощенной идентификации при дистанционном обмене валют, например через электронные кошельки или другие способы. Сделки по обмену валюты через интернет-банк под упрощенную систему не подпадают, поскольку клиент уже имеет счет в банке, а значит, прошел полную процедуру.

Банкиры уверены, что предложенные послабления упростят жизнь и им, и клиентам. «Порог в 15 тыс. руб. был введен, когда эта сумма была эквивалентна порядка $500, сейчас $500 — уже более 30 тыс. руб.,— говорит начальник отдела корпоративной конверсии Бинбанка Станислав Макаров.— В такой ситуации повышение порога вполне объяснимо, и тем, кто часто выезжает за рубеж и покупает валюту, конечно, оно упростит жизнь». По его словам, сейчас банки проводят полную идентификацию клиента при обмене валюты на суммы от 15 тыс. руб. «Если при упрощенной идентификации будет решено, что достаточно только паспорта, без анкетирования,— это снизит время операции на одну-три минуты с текущих пяти минут при небольших суммах, не требующих обработки денег»,— заключает он.

Ольга Плотонова

Налог на валютные операции на законодательном уровне не введен — в НК РФ нет ни одной статьи о взимании налога на доходы при проведении налогоплательщиками валютных операций.

Налогообложение валютных операций

В письме Минфина России от 20 февраля 2015 года № 03-04-06/8370 указывается, что при сдаче декларации о доходах налогоплательщики — физические лица должны указать суммы дохода, полученного от операций купли-продажи валюты. Обязанность по начислению налога целиком возлагается на самого налогоплательщика, поскольку организации, выплачивающие ему доход от операций купли-продажи иностранной валюты, не могут выступать налоговыми агентами.

В разгар периода сдачи налоговых деклараций Минфин решил прояснить порядок начисления налога на валютные операции. Необходимость в дополнительных уточнениях была продиктована неразберихой среди налогоплательщиков, поскольку в НК РФ нет соответствующих статей, которые прояснили бы письмо финансового ведомства № 03-04-06/8370.

Множество неясных моментов, связанных как с определением самой базы для налогообложения, так и с порядком администрирования исчисления НДФЛ с валютных операций, заставили финансовое ведомство согласиться с тем, что соблюдение изложенных рекомендаций по декларированию дохода от продажи валюты невозможно.

Подробнее об объектах обложения НДФЛ читайте в статье «Что является объектом налогообложения НДФЛ (нюансы)?»

В конце концов министр финансов опроверг информацию о введении налогообложения валютных операций. По мнению министра, речь шла лишь о физических лицах, которые должны декларировать доход от курсовых разниц и уплачивать с него налог на доходы.

Инициативы по валютно-обменным операциям

Валютно-обменные операции не раз становились предметом налоговых инициатив. Так, в ноябре 2014 года один из членов Совета Федерации внес в Госдуму законопроект о введении нового типа налога с операций по приобретению иностранной валюты. При этом также предполагалось, что производителям, которым валюта нужна для приобретения техники и материалов с целью выпуска продукции в России, удержанный налог будет возвращаться. Однако каких-либо конкретных шагов по реализации данной инициативы предпринято не было.

Союз промышленников и предпринимателей России подал в правительственную комиссию предложение о введении особого налога на валютно-обменные операции. В частности, предполагалось взимать налог со всех валютно-обменных операций, кроме тех, которые связаны с исполнением обязательств по зарубежным кредитам и внешнеторговым договорам. Предложенная ставка налога, который предполагалось удерживать лишь с налогоплательщиков — юридических лиц, должна была составить не более 1%.

О том, какие валютные операции бывают, узнайте из статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации»

Итоги

Каких-либо указаний в отношении налога с доходов физических лиц от валютно-обменных операций в НК РФ нет.

Подробнее о вычислении налога на прибыль с курсовых разниц узнайте из статьи «Налог на прибыль: изменения 2015»

Указания Минфина России об обязанности физических лиц — налогоплательщиков самостоятельно определять налог с дохода, полученного в виде разницы между валютными курсами при совершении валютно-обменных операций, реализовать невозможно. Дело в том, что нормативного акта, разъясняющего порядок исчисления такого налога, не существует. Также неясно, какую налоговую базу при этом использовать.

По состоянию на начало 2016 года известно лишь то, что никакой новый налог с валютно-обменных операций не введен. Также представляется, что у налогоплательщиков — физических лиц нет обязанности самостоятельно рассчитывать налог с дохода, который мог быть получен ими при купле-продаже валюты. В случае изменения ситуации мы расскажем об этом в новых материалах — следите за нашими публикациями.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.Мало кто знает, что в нашем государстве имеется специальный налог при продаже валюты. Его нужно вносить в бюджет, если физическое лицо совершает операцию по обмену больших сумм иностранных денежных средств. Происходит это, потому что валюта, в соответствии с положениями ГК РФ, отнесена к категории иного имущества.

Рассмотрим подробнее, как именно применяется НДФЛ за валютные операции.

Правила обмена иностранной валюты

Чтобы не нарушать нормы актуального законодательства, нужно точно знать:

• с каких сумм подлежит уплате налог;
• каков размер указанного сбора;
• как именно государство регулирует обменные операции;
• каким образом документально оформляется перечисление денег в федеральный бюджет.

Согласно нововведениям, а также поправками в действующие правовые акты, действия с валютой становятся все более прозрачными с точки зрения государственных органов. По этой причине вопрос перечисления налога от данного действия весьма актуален.

Раньше, например, в обменниках от человека требовался лишь документ, удостоверяющий личностью, а вся информация, необходимая для сделки, была доступна только в собственной системе банка.

Основные изменения, касающиеся данной сферы, случились в конце 2016 года. Прежде всего, с декабря вступили в силу новые правила, регулирующие продажу валютных средств.

Так, если человек хочет обменять сумму, которая является эквивалентом пятнадцати тысячам рублей, то ему нужно будет пройти специальную процедуру идентификации. Перечень документов, которые требует банк, определяется самим финансово-кредитным учреждением. К ним могут относиться:

• паспорт;
• ИНН;
• сведения, подтверждающие законность происхождения денежных средств.

Еще раз уточним, что данные документы потребуются, если сумма обмена превышает 15000 рублей. Государство объяснило правовые изменения ведением кампании, направленной против террористической деятельности. Именно поэтому важно четко и внимательно контролировать все проводимые физическими лицами банковские операции.

Сбор за проведение валютных операций

Многих волнует, почему обмен валюты, а именно ее продажа физическим лицом входит в перечень сделок, облагаемых налогом. Причина проста: денежные средства являются личным имуществом гражданина, о чем однозначно сказано в Гражданском Кодексе РФ.

Поэтому за получение дохода от продажи валюты человек обязан уплатить стандартный НДФЛ величиной 13%.

Важно! Сообщения в средствах массовой информации о необходимости перечисления в бюджет 13% за сделки с валютой очень взбудоражили население. Однако в начале 2018 года с заявлением выступил заместитель главы Минфина. Он сказал, что подоходный сбор действует не на все виды обменных операций, а лишь на те, что превышали установленный предел.

Меру, позволяющую включить сделки с рублями в перечень облагаемых налогом, ввели два года назад, поскольку слишком большое количество людей из-за финансовых и экономических неурядиц пытались улучшить свое положение, зарабатывая на колебаниях валюты, а также продавать доллары по высокой цене. Обычно они делали это с такими целями, как:

• накопить деньги;
• получить доход от спекуляций (речь идет о сделках, например, на бирже Форекс);
• купить иностранную валюту, чтобы совершать покупки на заграничных сайтах или во время путешествий в другие государства.

Нужно понимать, что не всегда сделки с валютой облагаются сборами в бюджет. В налоговую декларацию требуется внести информацию лишь о тех, в результате которых человек получил прибыль, превышающую 250 тысяч российских рублей.

Не слишком часто люди меняют такие большие деньги, однако иногда это случается. Например, когда гражданин стабильно переводит свою заработную плату в доллары, чтобы накопить на какое-то большое приобретение, а затем через год он снимает всю сумму и меняет ее. В такой ситуации ему придется заполнить соответствующую декларацию, где зафиксировать доход и перечислить процент в пользу государственного бюджета.

Почему указана именно сумма в 250 тысяч? Это связано с возможностью получить особый налоговый вычет. Налог с дохода, полученного в результате обмена валюты, можно уменьшить на фиксированную сумму, которая как раз равна налогу с двухсот пятидесяти тысяч.

Впрочем, имеются и исключения. Так, если валюта была приобретена более трех лет назад, то она не считается частью налоговой базы для расчета НДФЛ. Однако это придется подтвердить при помощи документов, например, чеками или квитанциями. За ними стоит обратиться в банк, либо же просто сохранять у себя на руках. Некоторые советуют делать ксерокопии всех чеков, поскольку из-за особенностей термобумаги они имеют обыкновение выгорать.

Также у каждого гражданина (и налогового резидента вообще) есть законное право вернуть сумму налога, применяя налоговый вычет. Это разрешается сделать, если человек, к примеру, оплачивает обучение своих детей или же покупает жилую площадь. Так, благодаря актуальным законодательным нормам имеется возможность избежать слишком большого сбора, либо даже вернуть его.

Чтобы все получилось правильно, финансовые эксперты советуют придерживаться таких рекомендаций:

1. Четко фиксировать сведения обо всех проведенных валютных операциях либо в телефоне, либо в блокноте.
2. Сохранять чеки от сделок (продажи и покупки, в том числе). Лучше всего завести специальную папку для этого. Рассмотрим на примере. Инвестор приобрел валюту 3 года назад и один месяц назад. Теперь он хочет часть ее продать, но избежать перечисления налога в бюджет. Это получится сделать, если у физического лица сохранилась копия квитанции (трехлетней давности) о приобретении иностранных денежных средств. Иными словами, в таком случае даже не возникнет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.
3. Не продавать валюту, если у человека она находится менее, чем три года.
4. Если есть необходимость избавиться от иностранных денежных средств, то не делать это одновременно с продажей жилплощади или транспортного средства.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Сделки на Форексе: налоги за них

На рынке торговли валютой, который называется Форекс, сейчас ведет деятельность достаточно большое количество физических лиц. Они реализуют и покупают денежные средства иностранных государств, а также ценные бумаги. В связи с этим важно знать правила налогообложения, которые применяются по отношению к ним.

Согласно мнению Министерства финансов, получение дохода на Форексе ничем не отличается от других методов приобретения прибыли. Именно поэтому на него распространяются все правила, применяемые к операциям с недвижимостью, валютой и пр. Важно понимать, что в расчет не принимаются убытки.

Приведем небольшой пример. Физическое лицо занимается торговлей валютными денежными средствами на бирже Форекс. За год его прибыль составила 450 тысяч рублей. Однако у него имелись и убыточные сделки. Их размер достиг 600 тысяч. За 12 месяцев работы физическое лицо будет вынуждено уплатить в бюджет налог с указанных 450 000. Убытки во внимание не принимаются вообще. Так, в казну с прибыли уйдет 58 500 рублей.

Однако бывают ситуации, когда брокер сразу удерживает сбор с дохода. Тогда человек вправе не подавать отдельную декларацию, а также не вносить в казну никаких дополнительных налогов по окончанию соответствующего расчетного периода. База в этом случае определяется по другому принципу, и физическое лицо не обязано ничего делать самостоятельно, что значительно упрощает взаимодействие с налоговой инспекцией и биржей Форекс.

Резюме

Итак, в нашей стране денежные средства входят в категорию иного имущества, поэтому за прибыль необходимо вносить в пользу государственной казны подоходный налог. Однако это правило касается лишь сумм, превышающих 250 тысяч рублей (все операции за год будут складываться – так высчитывается общий итог). Кроме того, имеется еще одно важное условие: налог подлежит уплате, если деньгами человек владел менее трех лет.

Отдельного внимания заслуживает торговля на Форексе. Люди, ведущие деятельность на этой бирже, также должны платить НДФЛ, равный 13%, поскольку деньги, полученные там, считаются прибылью.

Все указанные меры были предложены Центральным банком, чтобы легализовать рынок валютных операций, а также получить контроль над обменом иностранных денежных средств, поскольку ведется масштабная кампания по борьбе против терроризма.