Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

Внимание В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для объектов движимого имущества, для которых до 01.01.2018 применялась льгота с кодом 2010257, необходимо добавить записи в регистр Ставки налога на имущество, в которых указать:

• Применяется с — 01.01.2018;
• Налоговая ставка – 1,1 %;
• Налоговая льгота – Не применяется.

Остаточная стоимость объектов ОС, облагаемых по ставке 1,1 %, отражается в графе 3 «Остаточная стоимость объектов основных средств, признаваемых объектом налогообложения» раздела 2 отчета «Авансы по налогу на имущество». В строке 170 заполняется ставка налога на имущество – 1,1 %.

По нажатию кнопки Установить ставку (шаг 6) для отобранных объектов основных средств будут созданы новые записи на дату, указанную в поле Применяется с. Материал подготовлен сотрудникам телефонной линии консультации компании «Микос» на основе материалов фирмы 1С! Сотрудники нашей телефонной линии консультации — ежедневно помогают в работе сотням бухгалтеров! Хотите получать оперативную помощь по 1С? Заключите договор сопровождения с нашей компанией.

Хотите получать полезные советы по 1С от нашей линии консультации? Подпишитесь на рассылку на сайте прямо сейчас! Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22 Или отправьте заявку на Получите консультацию наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.

В этом случае движимое имущество облагается по сниженной ставке, применяется льгота с кодом 2012400 «Налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков». В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для объектов движимого имущества, для которых до 01.01.2018 применялась льгота с кодом 2010257, необходимо добавить записи в регистр Ставки налога на имущество, в которых указать:

• Применяется с — 01.01.2018;
• Налоговая ставка – сниженная ставка, например, 0,55 %;
• Налоговая льгота – Облагается по сниженной ставке.

Код льготы 2012400 указывать не требуется, он будет сформирован автоматически в отчетах Авансы по налогу на имущество и Декларация по налогу на имущество.
Аналогичные разъяснения приведены в письмах ФНС России от 20.12.2017 № БС-19-21/327 и Минфина России от 22.12.2017 № 03-05-04-01/85757. Таким образом, движимое имущество, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве основных средств, с 01.01.2018 облагается налогом на имущество следующим образом:

• 1 вариант: На территории субъекта РФ принят соответствующий закон, которым подтверждена налоговая льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года;

• 2 вариант: На территории субъекта РФ принят соответствующий закон, движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, облагается налогом на имущество по ставке, определенной законом субъекта РФ, при этом ставка не может превышать 1,1% в 2018 году;
• 3 вариант: На территории субъекта РФ не принят соответствующий закон.

Код льготы по налогу на имущество 2010257 – когда организации применяют его и где он должен быть указан? Предлагаем рассмотреть налоговые льготы по налогу на имущество организаций, а также отдельно льготу 2010257 по налогу на имущество.

Оформление декларации: указываем коды льгот по налогу на имущество организаций

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций – что к нему относится?

Применение льготы по налогу на имущество

Подтверждающие документы для применения льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

На федеральном уровне от налога освобождаются (ст. 381 НК РФ):

• организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
• религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
• общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
• имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
• имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
• имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939);
• и другие.

Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.