Местные налоги в Карачаево-Черкесской Республике

Земельный налог

Земельный налог взимается с 1 января 2006 года в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, которым переданы полномочия по введению налога, определению налоговых ставок в пределах, установленных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка и сроков уплаты налога. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего налогоплательщику. Кадастровая стоимость земельного участка – это рыночная стоимость (наиболее вероятная цена продажи) земельного участка (прав на него). Определяется с учетом плодородия почв, природных и экономических условий, местонахождения земельных участков, по назначению и виду функционального использования (земли поселений, земли промышленности, земли сельскохозяйственного назначения и т.п.) в результате проведения кадастровой оценки земель.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налог на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года после принятия главы 32 Налогового кодекса РФ на территории Карачаево-Черкесской Республики введен в действие новый порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, регламентированный Законом Карачаево-Черкесской Республики от 19.11.2014 года № 67-РЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

Плательщики налога – физические лица-собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объекты налогообложения:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иное здание, строение, сооружение, помещение.

Не облагается налогом – имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база – кадастровая стоимость объекта налогообложения, при этом для следующих объектов уменьшается на вычет:

1) в отношении квартиры – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

2) отношении комнаты – на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

3) в отношении жилого дома – на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;

4) в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – на один миллион рублей.

Налоговые ставки установлены представительными органами местного самоуправления городских и сельских поселений и городских округов в пределах:

1) 0,1-0,3 % (в соответствии с решениями МО) в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 % в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые льготы установлены ст. 407 Налогового кодекса РФ и предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Льготы не предоставляются в отношении объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. рублей.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (один дом, одна квартира и т. д.) по выбору налогоплательщика, о чем необходимо уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Установлен порядок равномерного прироста налоговой нагрузки в течение 5 лет, в случае, если налог, исчисленный от кадастровой стоимости, превышает налог, ранее рассчитанный от инвентаризационной стоимости.

Кадастровая оценка объектов недвижимости утверждена Постановлением Правительства КЧР от 24.12.2012 № 558 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Карачаево-Черкесской Республики». Получить кадастровую справку о кадастровой стоимости объектов недвижимости можно:

— обратившись с заявлением в филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по КЧР. Срок предоставления информации – в течение 5 рабочих дней.

— воспользовавшись электронным сервисом «Фонд данных государственной кадастровой оценки» на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии www.rosreestr.ru (Главная страница сайта/ электронные услуги/ справочная информация по объектам недвижимости в режиме online).

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими лицами в суде или Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости в Управлении Росреестра по КЧР.