- Действие режима ОЭЗ распространяется на всю территорию области
- Резидентам предоставляются налоговые льготы сроком до 15 лет
- Упрощенный порядок оформления российских виз для граждан иностранных государств – представителей резидентов
- Ряд гарантий резидентам (неизменность арендной платы за земельный участок, предоставленный резиденту в аренду, в течение всего срока действия договора аренды, гарантия не применения мер, увеличивающих налоговую нагрузку резидента)
- Иностранные товары размещаются и используются на территории региона без уплаты таможенных пошлин и НДС
- Возможно получение компенсации импортной пошлины при вывозе товара для реализации в других регионах
- Возможна отсрочка по уплате НДС 180 дней
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области имеют налоговые преференции по налогу на прибыль и налогу на имущество — 0% в течение первых 6 лет реализации проекта, с 7 по 12 годы реализации проекта 10% налог на прибыль, 1,1% налог на имущество. При этом первый шестилетний период льгот по налогу на прибыль начнет отсчет с момента получения первой прибыли по проекту. В том случае, если прибыль не появится в течение первых трех налоговых периодов, то отсчет начнется с 4 года.
Для резидентов ОЭЗ в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на него устанавливается земельный налог в размере 0%.
Организации, получившие статус резидента ОЭЗ в Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно, в течение 7 лет смогут применять пониженные тарифы страховых взносов при условии создания ими новых рабочих мест. Общий тариф страховых взносов для таких рабочих мест составит 7,6%. Предельный срок применения пониженных тарифов – 31 декабря 2025 года.
Резиденты ОЭЗ уплачивают налоги в общеустановленном порядке (ст. 36 Закона № 116-ФЗ).
Налоговым законодательством для резидентов ОЭЗ предоставлены льготы по налогу на прибыль, по налогу на имущество и земельному налогу:
Вид налога | Дополнительные требования | Ставка налога с учетом льгот | Сроки льгот | Основание |
---|---|---|---|---|
Налог на прибыль организаций |
Резиденты реализуют инвестиционный проект соответствующий требованиям № 16-ФЗ от 10.01.2006 г., в т. ч. предусматривает объем капитальных вложений в сумме от 150 млн. руб. за 3 года со дня включения резидента в реестр и не направлен на оптовую и розничную торговлю |
В течение 6 лет со дня включения резидента в реестр |
ст.ст.284,288.1 НК РФ |
|
уменьшается на 50% |
В период с 7 по 12 годы со дня включения резидента в реестр |
|||
Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования ОЭЗ — В целях исчисления налога расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в т. ч. не давшие положительного результата), признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. — Приприменение резидентом ОЭЗ нелинейного метода начисления амортизации специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к 1–3 амортизационным группам в отношении собственных амортизируемых основных средств. |
ст.262 НК РФ ст.259.3 НК РФ |
|||
Налог на имущество организаций |
нет |
не уплачивается |
5 лет с момента постановки на учет имущества |
ч.17 ст.381 НК РФ |
Резиденты реализуют инвестиционный проект соответствующий требованиям № 16-ФЗ от 10.01.2006 г., в т. ч. предусматривает объем капитальных вложений в сумме от 150 млн. руб. за 3 года со дня включения резидента в реестр и не направлен на оптовую и розничную торговлю |
В течение 6 лет со дня включения резидента в реестр |
ст.385.1 НК РФ, закон Калининградской области от 27.11.2003 г. № 336 |
||
уменьшается на 50% |
В период с 7 по 12 годы со дня включения резидента в реестр |
|||
Земельный налог |
нет |
не уплачивается |
5 лет с момента возникновения права собственности |
п.9 ст.395 НК РФ |
Использование ресурсов: Электричество |
Предельные минимальные и максимальные уровни тарифов на электрическую энергию, поставляемую потребителям, в среднем по субъекту Российской Федерации (Калининградская область), без учета дифференциации по группам потребителей, уровням напряжения, годовому числу часов использования заявленной мощности, зонам (часам) суток и календарной разбивки на 2010 год, коп./кВтч (без НДС): — Минимальный уровень тарифа — 203,07 — Максимальный уровень тарифа — 206,57 Указанные тарифы рассчитаны методом индексации в соответствии с положениями Прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, без учета предоставления субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на ликвидацию межтерриториального перекрестного субсидирования в электроэнергетике; рассчитаны с учетом принятия ФСТ России дополнительных расходов организаций, рассматриваемых ФСТ России в рамках процедуры разногласий на момент утверждения настоящего приказа. Органы исполнительной власти в области государственного регулирования тарифов субъектов Российской Федерации устанавливают тарифы на основе долгосрочных параметров регулирования в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2008 г. № 459. |
|||
Вода |
В соответствии с Постановлением главы администрации городского округа «Город Калининград» № 2093 от 26 ноября 2009 года «О тарифах на товары и услуги организаций коммунального комплекса на 2010 год» тариф на холодную воду для потребителей на территории городского округа «Город Калининград» составляет от 10,98 руб./куб.м. до 32,26 руб./куб.м. в т. ч. НДС. |
|||
Транспорт |
В соответствии с Законом Калининградской области от 30.11.2009 г. № 397 «О внесении изменений в Закон Калининградской области «О транспортном налоге»» в зависимости от объекта налогообложения ставкаот 25 до 1250 руб. за л.с. |
Акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, не применяются в течение срока действия соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности (ст.38 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»).
В настоящее время в Правительство Российской Федерации внесен проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает увеличение минимального срока предоставления льгот до 10 лет и изменение ставок по следующим налогам:
в России | в ОЭЗ | Предложенные поправки | |
---|---|---|---|
Налог на прибыль организаций | 20% | 15,5% | 0% (1) |
Налог на имущество организаций | 2,2% | 0% на срок 6 лет | 0% на срок 10 лет |
Земельный налог | 1,5% | 0% на срок 5 лет | 0% на срок 10 лет (2) |
Транспортный налог (руб. за л.с.) | 7–150 | Ставка налога определяется субъектом РФ | 0% на срок 10 лет |
(1) — ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, действующая в течении первых 7 лет с момента регистрации для организаций- резидентов ОЭЗ, зарегистрированных с 1 января 2011 г., а для организаций, зарегистрированных в качестве резидента ОЭЗ до 1 января 2011 г., ставка действительна на срок с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2018 г.
(2) — Дополнительно предлагается рассмотреть возможность распространения действия льготы по налогу на имущество организаций не только на имущество резидентов, но и на имущество управляющих компаний и компаний, не являющихся резидентами, но предоставляющих услуги резидентам с использованием принадлежащего им имущества, находящегося на территории ОЭЗ (гостиницы, промышленные объекты, объекты логистики и т. п.), на весь срок существования ОЭЗ.
16.10.2007, Вт, 13:10, Мск , Текст: Олег Горбатов Федеральное агентство по управлению особыми экономическими зонами (РосОЭЗ) определило еще восьмерых резидентов петербургской ОЭЗ «Нойдорф», большинство из которых — ИТ-компании, занимающиеся телекомом и автоматизацией энергетики. К 2010 г. в экономическую зону «Нойдорф» будут вложены 11,4 млрд руб. из федерального и петербургского бюджетов. Вчера особая экономическая зона Санкт-Петербурга «Нойдорф» обрела еще 8 резидентов. Вице-губернатор Петербурга Михаил Осеевский рассказал прессе, что ими станут ООО «Ломо-Прибор», «Альфа-интегратор-инфоэнерго», ЗАО «ЛЭИВО», ООО «Линтекс», ООО «Инжиниринговый центр «Нойдорф», ОАО «БНТ «Прибой», ООО «Арман Технолоджис», ЗАО «Бизнес Компьютер Центр Санкт-Петербург» (BCC). Помимо них, в «Нойдорфе» будут работать ранее утвержденные «Транзас», «Транзас-технолоджи», НПО «Лазерные системы» и проектный институт «Газпроект».
По словам Михаила Осеевского, в ближайшее время в ОЭЗ появится подстанция, и зона будет полностью обеспечена электроэнергией. «Разработана архитектурная концепция зоны, там можно будет строить здания высотой до 50 м. Это существенным образом увеличит эффективность проектов», — заявил он. По его словам, в следующем году на территории «Нойдорфа» начнется строительство делового центра за счет федерального бюджета. В нем будет размещаться администрация зоны, и основная часть площадей будет сдаваться в аренду тем компаниям, которые не планируют заниматься собственным строительством. «Ставки там будут рыночными, но ниже, чем в среднем по городу, учитывая, что это государственная программа», — сообщил вице-губернатор.
Директор территориального управления РосОЭЗ по Петербургу Юрий Михайлов призвал уделить серьезное внимание формированию кластеров на территории ОЭЗ. «Чтобы там был не просто набор каких-то компаний, занимающихся инновационной деятельностью», — пояснил он. По его словам, один такой микрокластер сейчас уже образовался. «В него входит несколько компаний: «Ломо-прибор», «ЛЭИВО» и «Альфа-интегратор». Одно из направлений деятельности этих компаний — разработка решений для электроэнергетики.
«Ломо-прибор» в Нойдорфе планирует реализовать проект по разработке и изготовлению узлов коммерческого учета энергоресурсов. Планируемый объем инвестиций — 381,6 млн. руб. Александр Севелов, генеральный директор «Ломо-прибора», отмечает, что эта система позволит объективно формировать балансы и контролировать потери, режимы эксплуатации (недотоп, перетоп), выявлять проблемные районы по состоянию оборудования и планировать развитие тепловых систем.
На территории особой экономической зоны «Нойдорф» разместятся 12 ИТ-компаний
Компания «ЛЭИВО» занимается строительством сетей связи, предоставлением комплекса услуг связи и информационно-техническим обслуживанием компаний, образовавшихся в результате реструктуризации ОАО «Ленэнерго». В «Нойдорфе» компания будет разрабатывать новое направление — сервис корпоративных бизнес-приложений на базе центра обработки данных.
Компания «Альфа-интегратор» будет разрабатывать в ОЭЗ автоматизированную систему управления сбытом энергоресурсов для генерирующих, передающих и распределяющих предприятий российской энергетики (АСУСЭ) (объем инвестиций — 66,4 млн. руб.). По словам директора компании Владимира Алексеева, в течение трех лет после начала работы в «Нойдорфе» планируется увеличить численность сотрудников с 60 до 180, а выручку компании — с 100 млн. руб. до 400 млн. руб.
Кроме них, в «Нойдорфе» будет работать питерский ИТ-гигант — BCC. В рамках ОЭЗ компания собирается разрабатывать решения для цифрового телевидения IPTV. «Мы планируем после открытия центра разработок в «Нойдорфе» существенно развить те сервисы, которые уже предоставляем нашим заказчикам. При этом наши решения для IPTV будут применяться не только в России, но и за ее пределами», — заявил вице-президент компании BCC Михаил Талов.
Тоже для цифрового телевидения, но на этот раз эфирного, будет разрабатывать оборудование ОАО «БНТ Прибой». Задача компании — создание конкурентоспособного импортозамещающего радиоэлектронного оборудования для мощных радиопередающих устройств.
Компания «Арман» в ОЭЗ займется созданием экспериментального производства систем промышленной громкоговорящей и диспетчерской связи на основе цифровых технологий. Планируемый объем инвестиций — 200 млн. руб. По словам генерального директора компании Юрия Маркелова, рынок подобного оборудования в России оценивается в 100 млн. евро. Через 5 лет компания планирует выйти на уровень продаж в России в 300 млн. руб., а также продавать свою продукцию за ее пределами. Одной из причин, побудивших компанию прийти в «Нойдорф», стал недостаток существующих производственных площадей.
Первой компанией, которая начнет производство в «Нойдорфе», станет «Транзас», который с января 2008 г. будет осуществлять в ОЭЗ сборку вертолетных тренажерных комплексов.
По словам Юрия Михайлова, директора РосОЭЗ по Петербургу, в 2007 г. Санкт-Петербург и федеральный бюджет потратили на «Нойдорф» по 1,3 млрд. рублей каждый, а в 2008 г. планируют вложить по 1,8 млрд. руб. Всего за 2007-2010 годы в «Нойдорф» будет инвестировано 11,4 млрд. руб.