Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2020: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

• сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
• установленную дату выплаты зарплаты;
• дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2020, а работодатель выплатил ее только 20.03.2020, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2020 по 20.03.2020 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.1 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По мнению Минфина, компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Мы с Вами уже обсудили отправку отчетности в Росстат, РПН и ПФР.

Пришла очередь ФСС.

Уверены, Вы знаете, что в Фонд социального страхования РФ сдаются два вида отчетов:

• Форма 4-ФСС, в которой отражается размер взносов, выплаченных сотруднику из-за профзаболеваний и травмоопасности. Отчет по данной форме является обязательным, даже если в отчетный период соответствующих отчислений не было, или когда директор – единственный работник в фирме. Исключение в сдаче формы делается только для ИП без наемных работников.

  За 4 квартал 2018 года форму 4-ФСС необходимо предоставить до 25.01.2019 (при отправке ее в электронном виде).

• Подтверждение основного вида экономической деятельности. Его должны сдавать все те работодатели, которые уплачивают взносы за травматизм. Отчет включает в себя 2 бланка: справку-подтверждение основного вида экономической деятельности и заявление о подтверждении деятельности.

  Срок сдачи Подтверждения за 2018 год – до 16.04.2019 года.

  Подробную информацию о подтверждении основного вида экономической деятельности страхователя и его подразделений можно посмотреть на портале Госуслуги.

Форма предоставления отчетов зависит от количества работников в организации. Если их меньше 25, то отчетность можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде. Если более 25 – только в электронном. Этот вариант, к слову, намного быстрее и удобнее, да и проверять на наличие ошибок и пропущенных строк электронную форму гораздо легче.

Относительно недавно ФСС взял в реализацию пилотный проект «Прямые выплаты» (прямые социальные выплаты застрахованным лицам, см. Постановление Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г.). Проект реализуется не во всех регионах (но Нижегородская область входит в число участников). В рамках этого проекта страхователи сдают в ФСС реестры сведений о назначении и выплате социальных пособий в электронном виде (подписанные электронной подписью), а сами пособия выплачиваются региональным отделением ФСС по месту регистрации страхователя.

В частности, предоставляются реестры сведений по следующим пособиям:

• По временной нетрудоспособности;
• По беременности и родам;
• Женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
• Пособие при рождении ребенка;
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Для передачи в ФСС данных, необходимых для выплаты пособий, нужно чтобы сотрудник принес Вам соответствующие документы (допустим, больничный лист) и заполнил нужное заявление (на выплату пособия). Далее уже Вам в течение 5 рабочих дней необходимо заполнить реестр сведений по сотруднику (или сотрудникам), подписать его с помощью ЭП и отправить на портал ФСС. Там он продет проверку на правильность и полноту, и, если ошибок нет, ФСС в течение 10 дней принимает решение о начислении и выплате сотруднику указанного пособия, а затем выплачивает его выбранным работником способом.

ПО «Астрал Отчет» постоянно обновляется в соответствии со всеми происходящими изменениями. И в этом раз мы стараемся сделать для Вас все процессы максимально удобными, поэтому отказываемся от устаревшего редактора листов нетрудоспособности и переносим больничные листы в редактор отчетов. Новые формы стали значительно проще и понятнее.

Например, они дополнены возможностью отключения расчетных строк и предусмотрен перенос справочников.







Все большее распространение получают электронные листы нетрудоспособности. Причин для этого несколько – от ускорения процесса передачи информации в контролирующие органы, снижения риска неправильного заполнения данных в ЭЛН и отсутствия вероятности задержки выплат по ЭЛН со стороны работодателя до более жесткого контроля за выплатами по электронным больничным со стороны ФСС.

Наверняка и Вам уже приходилось сталкиваться с электронным больничным и его заполнением.

Схема выдачи ЭЛН такая: медицинским учреждением при выписке пациента создается ЭЛН и отправляется в ФСС. Номер ЭЛН выдается пациенту, и он сообщает номер работодателю. Работодатель по указанному номеру получает от ФСС ЭЛН, заполняет необходимые сведения и отправляет обратно ФСС.

Для запроса и заполнения электронного больничного в «Астрал Отчет» следует:

• В плагине ФСС выбрать «Создать запрос», затем ввести номер ЭЛН и СНИЛС работника и отправить запрос (с помощью Мастера связи).
  
• После обработки отправленного запроса Вам поступит лист нетрудоспособности (от ФСС). После этого необходимо начать работу с больничным (кликните по строке запроса правой кнопкой мыши и выберите «Создать ЛН»)
• Затем заполняете Данные работодателя и Данные по нерегламентируемой отчетности
• После выгружаете лист нетрудоспособности в «Астрал Отчет» в нужном Вам формате (Реестр сведений для участников проекта «Прямые выплаты», Реестр ЭЛН – для остальных регионов) и отправляете в ФСС
• Для отправки Реестра воспользуйтесь кнопкой «Мастер связи»

Готово!

При возникновении вопросов по формированию, заполнению и отправке отчетов с помощью ПО «Астрал Отчет» смело обращайтесь к нашим специалистам:

(831) 228-28-38

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

(8332) 20-37-05

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

После закрытия медицинской организацией листка нетрудоспособности в форме электронного документа (ЭЛН) гражданин сообщает его номер своему работодателю, который запрашивает в информационной системе Фонда социального страхования РФ (ЕИИС «Соцстрах») ЭЛН по его номеру и СНИЛС работника, заполняет сведения о работнике, работодателе, сведения о стаже и заработке и направляет их в ЕИИС «Соцстрах» с квалифицированными электронными подписями главного бухгалтера, руководителя и самого работодателя-юридического лица.

Стоит отметить, что с ЭЛН нет необходимости ехать по месту работы и «сдавать его в бухгалтерию или кадры» – работник может сообщить работодателю номер ЭЛН любым удобным для него способом — посредством предоставления талона с номером ЭЛН, телефонной связи или информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

При этом, талон с номером ЭЛН, выдаваемый медицинской организацией застрахованному лицу, не является основанием для назначения страховых выплат и предназначен для информирования гражданина о сформированном ЭЛН.

Обращаем внимание, что сведения о номере ЭЛН гражданину сообщает медицинская организация. Зачастую — это выдача талона на бумажном носителе, форма которого не утверждена и разрабатывается каждой медицинской организацией индивидуально. Кроме того, в зависимости от организации взаимодействия медицинской организации (поликлиники, больницы, стоматологической клиники и др.) с пациентами, информирование об ЭЛН может осуществляться путем направления СМС-сообщения на номер мобильного телефона или сообщения на личную электронную почту пациента, предоставленные им лично в медицинскую организацию, а также иным способом, определяемым медицинской организацией для контактирования с пациентами.

Получив в медицинском учреждении заполненный и закрытый больничный лист, сотрудник должен принести его работодателю.

Как сказано в п. 1 ст. 12 Закона от 29.12.1996 года № 255-ФЗ, срок сдачи больничного листа работодателю установлен в течение полугода с того момента, как этот больничный будет закрыт.

То есть, работник должен сдать больничный лист в бухгалтерию работодателя в течение 6 месяцев с даты восстановления работоспособности.

Работодатель не имеет права отказать работнику в приёме и оплате больничного листа, если он сдал его в законные сроки предоставления больничного листа. Тем более, работодатель не имеет права применять никаких штрафных санкций или увольнять работника за прогул.

В течение 10 дней после получения больничного, работодатель должен назначить работнику пособие по временной нетрудоспособности. Выплачивается это пособие в дни ближайшей выплаты заработной платы.

Выплаты по больничному листу рассчитываются в зависимости от:

• Страхового стажа работника;
• Его среднего заработка;
• Продолжительности больничного в днях.

Как известно, часть больничного листа оплачивается за счёт средств ФСС (только первые 3 дня оплачиваются за счёт работодателя). Поэтому работодатель должен отчитываться перед этим фондом за эти средства.

Таким образом, если предыдущий отчёт был сдан без учёта выплат по такому «запоздалому» больничному листу, то можно сдать в ФСС межрасчётную ведомость, а к ней приложить заявление, в котором будет указана просьба на возмещение данной суммы.

К такой межрасчётной ведомости необходимо приложить копии всех документов, которые будут подтверждать данную сумму к возмещению.

Срок предъявления больничного листа работодателю касается как больничных, выданных на своё лечение, так и больничных, выданных по уходу за ребёнком или больным родственником.

Порядок определения срока предоставления больничного листа работодателю

В Федеральном законе №255 содержатся основные положения относительно правил и особенностей оформления больничных документов современными сотрудниками. Там также содержится информация и о том, что заполненный больничный документ должен быть представлен работодателю в течение 6 месяцев. Отсчет данного периода времени необходимо начинать с момента выздоровления физического лица и официального закрытия больничного документа.

Сам факт закрытия больничного документа автоматически означает, что к сотруднику вернулась ранее утерянная им работоспособность. Днем наступления этой трудоспособности можно считать:

1. Дату, которая была проставлена в больничном документе в специальной графе «Приступить к работе». В соответствии с действующими требованиями данная графа обязательно должна быть заполнена лечащим врачом гражданина. Не всегда дата закрытия больничного документа должна совпадать с датой выхода на работу. Например, закрытие больничного листа состоялось медицинским сотрудником в пятницу. Вполне допустимо, чтобы он указал в графе «Приступить к работе» будущий понедельник.
2. День, следующий за той датой, которая указывается в графе «По какое число» в соответствующей таблице освобождения от работы. Такой способ нередко применяется в особых ситуациях, при которых сотруднику ранее была назначена дата посещения медицинского учреждения, однако он, по каким-либо причинам, не явился в установленный срок. При этом в момент последнего посещения медицинский специалист признал сотрудника полностью готовым к работе.
3. День, который следует за датой в графе «По какое число» в соответствующей таблице. Данный вариант может быть применен в том случае, если речь идет об уходе физического лица за ребенком либо иным нетрудоспособным близким родственником.

Во всех вышеуказанных вариантах заинтересованным лицом в обязательном порядке должен быть соблюден установленный срок предоставления больничного листа его работодателю. Как уже было сказано выше, документ подается на стол начальству в течение 6 месяцев. Следует отметить, что, в случае нарушения данного правила, у руководителя будут иметься все основания для отказа сотруднику в принятии больничного документа. Это означает, что служащий лишится своего права на получение денежной компенсации.

Восстановление пропущенного срока возможно, но это решение принимается не работодателем, а представителями уполномоченной инстанции, а именно – ФСС. Содержание такого решения целиком и полностью будет зависеть от того, по какой причине был пропущен ранее установленный срок. Если данная причина действительно будет признана веской и обоснованной – уполномоченное лицо примет решение о восстановлении пропущенного периода. Если говорить о важных обстоятельствах, которые могут быть признаны вескими причинами для пропуска, к таковым можно отнести следующие:

• длительную болезнь физического лица и плохое самочувствие, которое сделало невозможным своевременное предоставление больничного документа его работодателю;
• возникновение различных форс-мажорных обстоятельств, которые также сделали невозможным соблюдение ранее установленных сроков обращения сотрудника к его работодателю;
• возникновение в жизни гражданина срочной необходимости для переезда в другой город;
• особые личные обстоятельства, которые могут быть признаны действительно вескими причинами, например, смерть близкого родственника и другие трагедии в семье;
• иные причины, которые действительно можно считать серьезными препятствиями для соблюдения сроков предоставления больничного листа.

Вне зависимости от того, по какой именно причине не был представлен больничный документ, сам факт наличия этого обстоятельства в обязательном порядке должен быть подтвержден. Для этого заинтересованным лицом в уполномоченную инстанцию должны быть представлены все необходимые доказательства.

Какие сроки сдачи больничного устанавливаются для особых регионов, участвующих в пилотном проекте ФСС?

Пилотный проект ФСС представляет собой своеобразный эксперимент, суть которого заключается в осуществлении «прямых выплат». Они, в свою очередь, представляют собой начисление и последующую выплату причитающегося гражданам больничного пособия напрямую, то есть из территориальных органов ФСС. Данный метод применяется в любом случае, вне зависимости от величины пособия, от дней пребывания сотрудника на официальном больничном и т.д.

Считается, что подобные нововведения окажут положительное влияние на текущее положение застрахованных лиц. В частности, теперь при получении причитающихся денежных средств их законные права будут обеспечены максимальной защитой. Положенное денежное пособие будет выплачиваться в сжатые сроки. Это избавит граждан от дополнительного ожидания причитающихся денежных средств. Помимо этого, данный проект призван несколько облегчить работу современных руководителей.

Сейчас в пилотном проекте принимают участие далеко не все регионы нашей страны. Такое разделение вызвало множество вопросов у сотрудников и их работодателей. В частности, их нередко волнуют установленные сроки по сдаче больничного листа. Следует отметить, что в данном случае здесь будут действовать стандартные правила. Даже если речь идет о регионе, который входит в пилотный проект, больничный лист должен быть предоставлен заинтересованным лицом в уполномоченную инстанцию в стандартные 6 месяцев. Отсчет здесь необходимо начинать с момента официального закрытия больничного документа и выздоровления сотрудника. Только при условии обязательного соблюдения установленных сроков гражданин сможет рассчитывать на скорее получение денежной компенсации от местного отделения ФСС.

Если сотрудник подал больничный лист после установленного срока

На практике нередко встречаются такие ситуации, при которых сотрудник, вышедший из больничного, по тем или иным причинам, не сдает вовремя соответствующий документ. В данном случае у работодателя могут возникать вопросы о том, какие действия ему следует предпринимать. Прежде всего, необходимо отметить, что теперь у руководителя не будет иметься права на принятие больничного документа от сотрудника и на последующий расчет причитающегося денежного пособия.

Как только установленный для сдачи больничного листа срок подойдет к концу, полномочия по начислению пособия и принятию больничного документа перейдут к представителям ФСС. Следовательно, работодатель должен порекомендовать своему подчиненному обратиться именно туда.

Дальнейшая схема действий работника будет включать в себя следующие этапы:

1. Для начала необходимо обратиться в местное отделение ФСС, к которому прикреплен работодатель подчиненного.
2. Во время первого визита в уполномоченную инстанцию необходимо будет составить личное заявление. В нем указывается просьба относительно восстановления пропущенного срока. Помимо этого, в заявление также помещается информация относительно причин, по которым установленные сроки были пропущены.
3. Далее уполномоченными представителями ФСС начинается рассмотрение полученной информации. Дальнейшее развитие событий напрямую будет зависеть от того, какая именно причина была указана физическим лицом в его личном заявлении. Если причина будет признана уважительной – значит, представитель ФСС обязательно примет положительное решение и восстановит пропущенный срок. В противном случае требования гражданина относительно восстановления срока будут отклонены. Это, в свою очередь, лишит физическое лицо права на получение денежной компенсации.

Следует отметить, что любое решение органа ФСС может быть оспорено физическим лицом в судебном порядке. Если гражданин абсолютно не согласен с решением уполномоченной инстанции, он всегда сможет подать официальные претензии. Для этого ему необходимо будет составить грамотное исковое заявление. В документе указываются важные сведения относительно сложившейся ситуации и имеющихся у автора претензий. Если они будут признаны обоснованными – решение ФСС аннулируется судебным органом.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 14 октября 2020 г.

Сейчас заболевшему работнику может быть выдан как бумажный листок нетрудоспособности, так и электронный больничный. А есть ли какие-то особенности выплаты больничного пособия на основании электронного больничного? Об этом мы расскажем в нашей консультации.

Электронный больничный лист: как работать и как оплачивать

Работа с электронными больничными листами не должна вызвать затруднений у работодателей. Ведь возможность работы с такими больничными предусмотрена большинством бухгалтерских программ. Если же в вашей бухгалтерской программе нет соответствующего функционала, то с электронными больничными можно работать:

• через Личный кабинет на сайте ФСС;
• скачав специальное ПО на сайте ФСС.

Для оплаты электронного больничного нужно знать его номер. Этот номер вам должен предоставить работник. Кстати, если работник неправильно записал номер больничного или забыл/потерял его, посоветуйте ему воспользоваться сервисом «Запрос сведений по электронному больничному листку» на портале Госуслуг. При помощи этого сервиса можно уточнить сведения о своих больничных.

Номер электронного больничного листа надо ввести в программу, загрузить больничный, ввести необходимые данные и отправить его в ФСС.

Рассчитывается и оплачивается электронный больничный точно так же, как и бумажный листок нетрудоспособности. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Электронный больничный лист в 2020: изменения

С 14.12.2020 вступает в силу новый порядок выдачи и оформления листков нетрудоспособности, включая порядок формирования электронных больничных (утв. Приказом Минздрава России от 01.09.2020 N 925н).

В частности, в новом порядке более детально прописана процедура выдачи больничных листов. Например, в старом порядке указано, что если гражданин на момент наступления болезни занят у нескольких работодателей и в два предшествующие календарные года до выдачи больничного был занят у тех же работодателей, то этому работнику выдается несколько листков нетрудоспособности по каждому месту работы (п. 4 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н). В новом же порядке уточнено, что в подобной ситуации работнику или выдается несколько листков нетрудоспособности на бумажном носителе по каждому месту работы, или формируется один электронный больничный для представления его номера по каждому месту работы (п. 6 Порядка, утв. Приказом Минздрава России от 01.09.2020 N 925н).

Кстати, возможно, в ближайшем будущем электронные больничные листы полностью вытеснят бумажные листки нетрудоспособности.