Заявление о распределении имущественного вычета

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные пп. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ. К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291, Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/813@, от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/23003@, ГД-4-11/23004@).

О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

Как написать заявление о распределении имущественного вычета

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами подается при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или при обращении в налоговую за Уведомлением для последующего получения вычета у работодателя.

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно той же датой, которой датирован заключенный договор купли-продажи недвижимости, переходящей в общую совместную собственность супругов.

Приведем для заявления о распределении долей имущественного вычета образец его заполнения ниже:

Пред. / След.

Скачать бланк заявления супругов о распределении имущественного налогового вычета можно здесь.

Благодаря 220 ст. Налогового кодекса, вы можете вернуть часть денег, потраченных на приобретение квартиры и иных видов недвижимого имущества. Ваше право в юриспруденции именуется «имущественный вычет». Одинокий покупатель получает все положенные ему 13% от стоимости приобретённого. Если жилплощадь покупалась состоящей в браке парой, появляется такая необходимость, как распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Получить имущественный вычет имеет право абсолютно любой гражданин Российской Федерации. До 2014 года речь шла о единичном вычете, после внесения поправок в Закон, после обозначенного года, россияне обрели возможность воспользоваться льготой несколько раз, до полного исчерпания, установленного Законодательством лимита в размере 2 миллиона рублей.

Если у супругов общая долевая собственность

При оформлении долевой собственности муж и жена имеют в недвижимом имуществе свою, определённую договором часть гаража, квартиры, дома и т. д., которая за ними закреплена и принадлежит только им.

В этом случае датой вступления в право владения является день, когда был подписан договор приёма-передачи жилого или иного помещения. Соответственно, вычет распределяется в пределах каждой выделенной при покупке доли.

Если квартира или иная недвижимость была куплена по ипотечному договору, вне зависимости от того, на кого был оформлен займ, осуществляется распределение вычета по процентам, соответственно размерам доли каждого участника.

Размеры вычетов привязаны к количеству собственников и по Закону ограничиваются суммой 2 миллиона рублей:

• если право собственности оформлено до 01.01.14, – всего 2 миллиона на весь объект приобретённой недвижимости, вне зависимости от долей;
• если право собственности оформлено после 01.01.14, – по 2 миллиона рублей на каждого владельца.

Совет: если сделка на покупку жилья пока только в планах, и вы намерены воспользоваться правом имущественного налогового вычета, самым выгодным будет оформить совместную собственность.

Если у супругов общая совместная собственность

Оформление совместной собственности, с точки зрения юриспруденции, самый простой и удобный вариант. В этом случае льгота по умолчанию распределяется в одинаковых пропорциях на мужа и жену. Они вправе разделить её на своё усмотрение, как им выгодно.

Если жильё приобретено после 01.01.14, юристы рекомендуют поступать следующим образом:

• когда недвижимость по своей стоимости превышает 4 миллиона рублей, пара в равных долях получает право на вычет из 2 миллионов рублей. При этом никаких заявлений писать не требуется, так как процедура урегулирована Законом РФ;
• когда приобретённое имущество стоит менее 4 миллионов рублей, выгоднее будет одному из супругов сразу воспользоваться правом вычета из положенных 2 миллионов рублей, в то время как второму супругу нужно будет получить право на остаток, а впоследствии добрать неиспользованное. В данном случае требуется писать заявление.

При совместной собственности пара может по соглашению друг с другом при распределении льготы создать максимально выгодную схему реализации своих прав.

Налоговый вычет на ребенка

Рассмотрим подробнее, что говорит Законодательство РФ в отношении вычетов на ребёнка.

Право вычета на ребёнка родители получают только в том случае, когда последний находится у них на иждивении. Таковыми признаются несовершеннолетние и отпрыски возрастом до 24 лет, являющиеся учащимися очных отделений учебных заведений.

Как говорилось выше, льготой ребёнка могут воспользоваться оба родителя либо один из них. Во втором случае от того, кто отказывается от вычета, требуется письменное заявление, что он отказывается от своего права в пользу супруга или супруги.

Если мать не работает, находясь в отпуске по уходу за малышом, отец получает право только на одинарный вычет, так как его супруга не получает доходов.

Напоследок отметим, что описываемая льгота носит заявительный характер. Это означает, что работник, чтобы воспользоваться ею, должен проявить инициативу и написать заявление на имя работодателя или в налоговую инспекцию по месту прописки. Работодатель, получив заявление сотрудника, обязан предоставить ему стандартный вычет.

В судебной практике нередко фигурируют споры между работниками и работодателями, связанные с нарушением 220 статьи Налогового кодекса. Причина в том, что каждый конкретный случай имеет свои особенности, если их не учитывать и не вникать в ситуацию, можно нарушить права работника. Обращение к юристу поможет не доводить дело до суда.

Когда нужно писать на перераспределение без выделения долей?

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников, или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Какую форму использовать для разделения?

Существует типовой бланк заявления, подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу.

Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по ссылке.

Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы:

• В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
• В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
• ИНН каждого супруга, если он есть;
• Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
• Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
• В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
• Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
• Подписи супругов;
• Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

Скачать образец декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

• при подаче в первый год;
• при подаче повторно.

Образец заполнения

В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.

Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по ссылке.

Как выглядит бланк в заполненном виде: