Важные моменты

Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса, рекомендуется изучить базовые определения и законодательное регулирование уступки прав требования.

Что это такое

Изначально необходимо понимать, что это сделка, которая подразумевает под собой передачу любых прав между лицами разной правовой формы.

По сути, рассматриваемая сделка считается возмездной. Иными словами, передача прав осуществляется исключительно после оплаты оговоренной денежной суммы одной из сторон.

Термин “безвозмездность (бесплатность уступки)” можно встретить крайне редко, поскольку это оказывает существенное влияние на размер рассчитываемых налогов (если одна из сторон является юридическим лицом).

Основная суть сделки заключается в том, что приобретение прав в полной мере позволяет покупателю требовать от иного лица выполнения своих прямых обязательств по соглашению.

Наиболее чаще используется подобная сделка относительно прав на какую-либо недвижимость. По сути, это означает, что персональное право требования от застройщика по выполнению прав можно продать.

Что касается определения “Переуступка права требования долга по договору займа”, то под ним подразумевается документ, который подтверждает право передачи требований по взысканию долговых обязательств другому лицу.

Договор должен быть составлен исключительно в письменном виде. Устная договоренность на законодательном уровне запрещается.

Несмотря на то, что нотариальное заверение является необязательным, сделать это рекомендуется.

В том случае, если документ необходимо заверить в нотариальном органе, то процесс его регистрации занимает минимум 3 дня. Во многом это связано с тем, что нет необходимости в проведении дополнительной экспертизы.

Если же соглашение не заверять нотариальным органом, то законодательством РФ установлен регламентный период по оказанию услуг от 10 до 30 календарных дней.

Преимущества и недостатки сделки

Изначально необходимо понимать, что переуступка долговых обязательств является выгодной обеим сторонам-участникам сделки.

Основные преимущества и выгода потенциальных заемщиков заключаются в следующем:

Компенсация финансовых затрат	—
Есть возможность избежать от долговых обязательств, штрафных санкций и пеней	Включая возможного конфликта с кредиторами
Есть большая вероятность избежать попадания в черный список финансовых учреждений	Предоставляющих услуги по кредитованию
Отсутствие занесение отрицательных сведений	В персональной кредитной истории

Из недостатков выделяют лишение части обязательных взносов. Основная выгода для лиц, которые переводят долговые обязательства, заключается в следующем:

Наличие привлекательной себестоимости имущества	Которое было приобретено в кредит (транспортное средство, недвижимость и так далее)
Отсутствует первоначальный взнос	—
Отсутствует необходимость	В проведении оценки залогового имущества

Из недостатков выделяют необходимость в сборе немалого числа обязательной документации и обязательство по подтверждению платежеспособности.

Нередко на это нужно затратить немало времени. Одновременно с этим, переуступка долговых обязательств считается популярной, особенно когда речь идет об ипотечном кредитовании либо автокредите.

Что касается переуступки долговых обязательств банкам от иного финансового учреждения (цессия), то она также выгодна для каждой стороны.

Основные выгоды юридических лиц, которые по каким-либо причинам переуступают задолженность клиента, заключаются в мгновенном погашении долговых обязательств и лишении возможности взыскать финансовые средств с потенциального заемщика.

Недостатком принято считать тот факт, что задолженность погашается частично. Иными словами кредиторы получают значительно меньше денег, нежели было спрогнозировано изначально.

Основным преимуществом для нового кредитора по праву считается возможность в полном объеме взыскать долговые обязательства либо же получить залоговое имущество по весьма выгодной себестоимости.

Отрицательной стороной считается тот факт, что совместно с долговыми обязательствами приобретаются и немалые риски по вопросу его взыскания.

Стоит обращать внимание, что переуступка является выгонной в нескольких случаях:

Переуступка займа

Переуступка долговых обязательств по займу выгодна только в том случае, если себестоимость любого залогового имущества (к примеру, транспортного средства, квартиры) существенно ниже рыночной на 15 – 30%.

Однако при переуступке важно точно определить, какие именно денежные средства необходимы, чтобы “войти в заем”.

Дополнительно нужно сравнить процентные ставки с теми, который предлагает новый кредит (вне зависимости от того, к какому банку было обращение).

Благодаря этому можно купить имущество с существенной скидкой. Если же выгода меньше 15% либо по новому условию кредитования она хуже старого, то лучше оформить свой заем.

Для самого займа весьма выгодна смена потенциального заемщика только в том случае, если же новый плательщик имеет необходимую денежную сумму в полном объеме.

Переуступка прав требования между юридическими лицами

Выгода для займа такого рода существует только в том случае, если часть долговых обязательств уже погашена и организации срочно понадобилась средства заемщика.

По соглашению переуступки необходимо выплачивать уменьшенную сумму. Граждане, которые решили выкупить долговые обязательства, получают выгоду за счет того, что платить им необходимо меньше.

Нормативное регулирование

По причине того, что рассматриваемый вопрос является сделкой, то она регулируется многими нормативными актами.

В частности, положение о соглашении цессии рассматривается в ст. 388—390 Гражданского Кодекса РФ.

Если же сделка по вопросу переуступки осуществляется на основании соглашении ДУ, то в обязательном порядке необходимо руководствоваться Федеральным законом № 214 “О ДУ на территории Российской Федерации” от декабря 2004 года.

Положения относительно того, что данное соглашение подлежит обязательной регистрации, указано в ст. 164 Гражданского Кодекса РФ.

Важно помнить: в зависимости от того, какое именно право является предметом уступки, необходимо обращать внимание и на иные нормативные акты.

Порядок переуступки права требования долга по ГК РФ

Правила осуществления сделки по вопросу отчуждения кредиторских долговых обязательств указываются в 1 параграфе главы 24 Гражданского Кодекса РФ.

Что это ребрендинг смотрите в статье: ребрендинг.

Порядок открытия фирмы ООО, .

Именно этот законодательный акт является основным, поскольку в нем отображается суть уступки прав.
В частности подробную информацию можно узнать из ст. 382—390, а также из ст. 391-392.

Одновременно с этим далеко не все могут понять суть изложенной информации в указанных статьях, поэтому рассмотрим данный вопрос подробней.

Стороны сделки

Участниками соглашения выступает несколько сторон:

Цедент	Изначальный собственник, который изъявил желание передать права
Цессионарий	Новый правообладатель требований
Должник	Субъект, который в обязательном порядке должен погасить свои долговые обязательства

Стоит дополнительно помнить о том, что перечень основных документов определяется сугубо в индивидуальном порядке.

Наиболее значимым основанием для юридической переуступки долговых обязательств – соглашение, которое изначально было подписано между цедентом и должником.

Если же речь идет о поставщике и покупателе, то значимым считается подписанный контракт по договору поставки либо же купли-продажи.

Также немаловажную роль играет и акт сверки взаиморасчетов совместно с расходной и приходной документацией, которая способна подтвердить имеющуюся задолженность.

Для цессии долговых обязательств перед финансовым учреждением, основанием является соглашение о кредитовании либо же договор овердрафта с выпиской из расчетного счета.

К договору дополнительно может быть приложен график поступления денежных средств, с обязательным отображением периода и размера принятия, а также условий, которые не были занесены в основное соглашение (к примеру, по исполнительному листу).

Дополнительно можно приложить список приложений в форме подтверждающих свидетельств, которые ранее были занесены в акт приема-передачи правоустанавливающей документации.

Между юридическими лицами

Для достоверного составления соглашения переуступки долговых обязательств между юридическими лицами, необходимо руководствоваться правилами, которые указаны в ст. 391, 392 Гражданского Кодекса РФ.

В указанных нормативных актах отображается установленный образец. Положения включают в себя определенные требования к содержанию соглашения относительно перевода обязательств по уплате кредитных средств от одного лица иному.

Основаниями для необходимости в составлении договора принять считать некоторые факторы, а именно:

Отсутствует возможность взыскания	Долговых обязательств со стороны непосредственного кредитора
Распределение обязанностей	По уплате заемных денежных средств между группами кредиторов и отдельных лиц

В самом тексте договора необходимо как можно подробней отобразить условия для каждой стороны, между которыми он заключается.

Сам договор обладает четкой структурой, которая указана в законодательстве РФ, а именно:

Предмет соглашения	—
Перечисление общей информации относительно заключаемой сделки	Название компании, какова договоренность, размер передаваемого кредита
Права и обязанности	Правила передачи цедентом цессионарию документов, которые в полной мере подтверждают долговые обязательства и информацию, являющаяся полезной в будущем с целью реализации требований нового кредитора
Ответственность сторон	В том случае, если выявлен факт предоставления недостоверной информации либо же установлен факт противоправных действий цедента, на него гарантировано распространяется ответственность, предусмотренная законодательством РФ
Заключительные положения	Перечисление дополнительных нюансов договора
Полные реквизиты каждой стороны	Включая подписи

Между физическими лицами

Как уже отмечалось ранее, могут встречаться различные ситуации – от дележки нажитого в процессе бракоразводного процесса, наследования долговых обязательств и так далее.

Если говорить о переуступки между физическими лицами, то никаких печатей сторон быть не может.

Однако любое соглашение подразумевает под собой отображение паспортных сведений каждой стороны-участника договора.

Помимо этого, необходимо обязательно указать:

• размер финансовых средств;
• дату и способ возвращения денежных средств.

В отличие от прошлого варианта, документ не требует к себе обязательного заверения нотариальным органом. Стороны могут подписать его самостоятельно. Именно подписи сторон и являются подтверждением.

Если соглашение трехстороннее

Законодательством РФ допускается возможность заключения трехстороннего соглашения.

Нередко оно подписывается при уступке прав требований по договору ДУ, когда у изначального покупателя имеются долговые обязательства перед непосредственным застройщиком, и обязательно нужно получить согласие строительной организации.

В подобных ситуациях, целесообразно подписывать сразу трехсторонний договор, в котором будет указано, что застройщик не возражает относительно смены должника по ДДУ.

В таком случае в формировании согласия отдельной документации отсутствует. Подписывать трехстороннее соглашение необходимо в любой ситуации, тогда нужно получать согласие третьей стороны – непосредственного застройщика, владельца земельного участка и так далее.

Составление договора цессии (образец)

Эксперты рекомендуют отображать в условиях соглашения пункт относительно периода, в какой именно срок необходимо направить уведомление должнику относительно перехода прав требования имеющийся у него долг к иным лицам.

Нередко такая обязанность ложится на цессионария. В том случае, если не оповещенный заемщик погасить долги первому кредитору, у цессионария аннулируется право требования претензий.

Требовать получения денег с этого момента необходимо будет исключительно с цедента через обращение в судебный орган либо же методом проведения мирных переговоров.

Есть ли налогообложение

НДС при переуступке права требования долга имеет определенный ряд особенностей.

Подвержены налогообложению или нет сделки относительно уступки прав требования, напрямую зависит от того, на основании какого именно соглашения возникло данной право.
Видео: уступка права требования

Налогом на добавленную стоимость облагаются исключительно те сделки, когда реализуемые долговые обязательства возникли в результате выполнения соглашения по продаже продукции, работ либо предоставлению услуг (на основании ст. 155 НК РФ).

Наоборот, не облагается НДСом уступка прав требования долговых обязательств, которые возникли в результате реализации товара, работ либо услуг, освобождающихся от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ.

К примеру, сделка по реализации задолженности, сформировавшегося в результате не выполнения обязательств по договору займа.

Дополнительно необходимо обращать внимание на то, кто выступает лицами, которые обладают право требования на период уступки, поскольку от этого зависит правило расчета НДС.

Если задолженность реализовывает изначальный кредитор – поставщик продукции, налоговая база является превышением размера прибыли от уступки прав над суммой финансового требования.

Одновременно с этим, если требование уступает непосредственно кредитор, который ранее получил финансовое требование от поставщика продукции, то налоговая база – превышение размера прибыли от будущей уступки либо же полное прекращение соответствующего обязательства над объемом затрат на покупку этого требования (на основании ст. 155 НК РФ).

В дальнейшем при перепродаже долговых обязательств налоговая база будет являться той же разницей между прибылью от продаж либо же средствами, которые были получены от самого должника, и затратами на приобретение данного требования (на основании ст. 155 НК РФ).

Отражение бухгалтерскими проводками

Схема бухгалтерского учета передачи прав требований по вопросу погашения долговых обязательств включает определенный ряд принципов:

Приобретенные в результате покупки либо реализации долговых обязательств	Отображаются по счету 91.1 и 91.2 как иная прибыль и финансовые затраты
Промежуточные долговые обязательства	В процессе смены кредитора указываются по счету 76
По завершению получения прав	Определяется финансовый показатель по счету 91, а после разность между прибылью и финансовыми затратами списываются по счету 99

Если обязательство по уплате займа передается между потенциальными должниками, то правила учета данной процедуры компанией будут иметь определенный вид.

Как пишется образец расписки о возврате денег узнайте из статьи: расписка о возврате денежных средств.

Обязательно ли создавать резерв по сомнительным долгам, .

Где взять кредит без отказа в банке, .

В частности, для делегата – компании, на которую будет переведено обязательство:

Таким образом, во внимание берется переход обязательств перед кредиторами	Размер подлежит занесению в счет дебета 60 и кредита 76
По счету дебета 76 и кредита 51	Указывается погашение долговых обязательств

Для непосредственного делеганта:

Списывается размер переданных долговых обязательств	По дебету 60 и кредита 76
Во внимание берутся выплаты по договору относительно перевода задолженности	По дебету 76 и кредиту 50

Как видно, отображать бухгалтерской проводкой достаточно легко, необходимо только внимательно относится к непосредственным счетам.

Напоследок хотелось бы отметить, что в процессе формирования предварительного соглашения переуступки крайне важно получить грамотную консультацию эксперта в данной области. Это позволит избежать различных рисков.

По этой причине рекомендуется при возможности обращать за помощью в юридические компании, которые предоставляют услуги по составлению цессии либо перевода долговых обязательств.

Выделяют основные виды договоров:

• трехсторонний договор — самый надежный и практически гарантирующий выплаты. Смысл в том, что еще при заключении кредитного договора указывается возможность передачи долга конкретному лицу. Либо такой договор заключается уже в момент самой переуступки;
• возмездный договор переуступки долга. Самый распространенный случай, когда цедент элементарно продает права на взыскание долга третьему лицу за сумму, как правило, меньше самого долга. Мотивы понятны — получить хоть какую-то часть денег, но сейчас;
• безвозмездный договор предполагает распределение взысканных средств в оговоренных долях, но не предполагает оплаты самой цессии;
• смена должника.

Договор уступки прав по договору займа

ГК РФ, нужно заключать в таком же виде. Заверять его нотариально не требуется. Если договор цессии связан с передачей прав на недвижимость, его необходимо зарегистрировать в Росреестре. К договору необходимо приложить:

• акт приема-передачи предмета договора, в котором перечисляются все документы, подтверждающие факт наличия у цедента права требования возврата долга с заемщика;
• иные дополнительные соглашения, которые вносят изменения в положения уже заключенного договора и становятся неотъемлемой его частью (при необходимости).

Отличие договора цессии от договора факторинга По своей правовой природе договор цессии близок к договору факторинга, понятие которого установлено ст.
824 ГК РФ. Договор факторинга предполагает предоставление одной стороной финансирования под условие уступки денежного требования по займу другой стороне.
В частности, положение о соглашении цессии рассматривается в ст. 388—390 Гражданского Кодекса РФ. Если же сделка по вопросу переуступки осуществляется на основании соглашении ДУ, то в обязательном порядке необходимо руководствоваться Федеральным законом № 214 “О ДУ на территории Российской Федерации” от декабря 2004 года. Положения относительно того, что данное соглашение подлежит обязательной регистрации, указано в ст.
164 Гражданского Кодекса РФ. Важно помнить: в зависимости от того, какое именно право является предметом уступки, необходимо обращать внимание и на иные нормативные акты. Порядок переуступки права требования долга по ГК РФ Правила осуществления сделки по вопросу отчуждения кредиторских долговых обязательств указываются в 1 параграфе главы 24 Гражданского Кодекса РФ.

Договор переуступки права требования долга и займа

Однако у этого вопроса есть своя специфика:

• прежний кредитор при убыточной уступке выставляет счет-фактуру, не включая туда НДС, в ином случае налог туда включается;
• новый кредитор принимает к вычету НДС по обычным правилам, после учета приобретенной дебиторки (п. 1 ст. 172 НК РФ) и если он понес расходы по заключенному договору.

Образец договора цессии между юридическими лицами Составляя договоры цессии между юридическими лицами, лучше использовать образец — типовой договор, который легко изменить под конкретную сделку. Скачать договор цессии между юрлицами можно здесь: Договор цессии между юридическими лицами (образец). Используя шаблон, ссылка на который дана выше, надо учесть следующее:

• Предмет договора должен быть четко прописан — это обязательное условие.

ВажноТо есть его основная задача – смена лиц по обязательствам, в результате которой все права по договору займа передаются от займодавца новому кредитору. Договор цессии является консенсуальным, возмездным и двусторонним. Изначальный займодавец в этом договоре именуется цедентом, а новый – цессионарием, который может дождаться возврата займа по приобретенному им договору, а может продать его другому лицу.
Законодательство РФ не определяет обязательные условия для заключения договора цессии по договору займа с процентами. Тогда, согласно ст. 432 ГК РФ, единственным важным условием является указание предмета договора. Им может выступать обязательственное право, а также право востребования как полного, так и частичного возврата долга.

Договор уступки права требования по займу между юридическими лицами

Она должна содержать:

• точный номер и дату заключения договора, а самое главное указания на его положения, которые позволяют инициировать цессию;
• сумма основной задолженности без процентов (оставшейся, а не изначальной);
• сумма составляющая начисленные проценты, а также величина штрафных начислений.

Перечень документов, обязательных для предоставления, регулируется статьей № 385 Гражданского кодекса, которая предписывает приложить к договору следующие бумаги:

• оригинал изначального договора;
• любые заключенные и подписанные на стадии оформления соглашения и приложения к ним;
• акт сверки данного договора, по 1 экземпляру от должника и цедента.

Внимание! Денежное обязательство может быть разделено на части. Цеденту вовсе не обязательно переуступать права на истребование всего долга.

ВниманиеОсобенности переуступки права требования долга в 2018 году указаны в законодательстве РФ. В силу определенного ряда обстоятельств, долговые обязательства либо же полномочия кредитора могут быть переданы третьим лицам. Такого рода отношения между потенциальным заемщиком и должником именуются как переуступка прав требования долговых обязательств.
Рассмотрим подробней интересующие вопросы относительно переуступки прав. Важные моменты Прежде чем приступить к рассмотрению основного вопроса, рекомендуется изучить базовые определения и законодательное регулирование уступки прав требования. Что это такое Изначально необходимо понимать, что это сделка, которая подразумевает под собой передачу любых прав между лицами разной правовой формы.
По сути, рассматриваемая сделка считается возмездной.
Нужно подробно описать, какое обязательство является основным, а также указать точные реквизиты основного договора (постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 13.11.2016 № 09-АП-47093/2015-ГК по делу № А40-79001/15).

• Необходимо проверить полномочия цедента на совершение этой сделки.
• Если договор вытекает из длящихся обязательств, нужно сделать ссылку на периоды, за которые он оформляется (п. 13 информационного письма № 120).
• Если речь идет о будущем требовании, то формулировка предмета должна быть такой, чтобы он подлежал определению при возникновении или переходе к новой стороне.
• Право требования в будущем может перейти к новому кредитору после его возникновения — в срок, указанный сторонами (ст. 388.1 ГК РФ).
• Цена цессии не имеет существенного значения для действительности договора (п.

Выделенными частями могут быть:

• только основной долг без процентов;
• только начисленные проценты на текущую дату;
• общая сумма процентов, которую кредитор ожидал получить от плательщика при исполнении им своих обязательств.

Иными словами договор о передаче прав требования долга может быть составлен исходя из обстоятельств частного случая. Если цедентов несколько, то такой долг называется солидарным. Любой из этих кредиторов может передавать свои права на долг самостоятельно.
Третьим лицам либо другим участникам. При этом получение согласия других цедентов является обязательным, за исключением случаев, когда обратное указано в изначальном договоре займа. Регистрация договора и возможные трудности Традиционно, ни одна сделка не может быть до конца признана правомерной, если не было произведено последующей ее регистрации в органах государственной власти.

ГК РФ).В противном случае к цеденту могут быть применены санкции: возмещение убытков и возврат всего переданного по договору. При этом действия первоначального кредитора, осуществившего уступку с целью получения прибыли не признаются злоупотреблением правом (определение ВС РФ № 308-ЭС16-17178 от 22.12.2016 по делу № А32-35879/2014). По общему правилу весь объем прав переходит к новому кредитору не тогда, когда прежний кредитор осуществил передачу всех документов, а при совершении сделки (п.

11 информационного письма № 120). ВАЖНО! Если цедент неоднократно подписал договор цессии об одном и том же с несколькими лицами, то право требования возникает у того, с кем уступка была совершена раньше (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 18.04.2016 № 13-АП-5933/16 по делу № А56-53800/15).