С 1 сентября 2014 года в действие вступило постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 31.03.2014 № 199 «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь» (далее Инструкция № 199). В связи с этим в новой редакции изложена Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).

Инструкция № 199 распространяется на:

юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет в соответствии с установленными требованиями (за исключением кредитных организаций), а также на их структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс;

юридических лиц, перешедших на УСНО;

физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, т.е. индивидуальных предпринимателей;

нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах, в нотариальных бюро;

работников нотариальных архивов;

адвокатов.

При этом с 1.09.2014 г. нотариусы и адвокаты обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный для индивидуальных предпринимателей. (п.3).

Организации и ИП самостоятельно, но в законодательно очерченных пределах (п. 12 — 15 Инструкции №199), приказом руководителя (уполномоченного лица) определяют перечень вопросов, который должен применяться при ведении кассовых операций. Основными моментами, которые следует учесть при составлении приказа являются следующие:

1) субъекты хозяйствования самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки. При несовпадении дней работы субъекта хозяйствования и обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь выручка сдается в первый рабочий день обслуживающего банка, организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, субъекта хозяйствования. В случае, если субъект хозяйствования и обслуживающий банк работают в общеустановленные выходные дни, выручка, поступившая в эти дни в кассу субъекта хозяйствования, сдается в обслуживающий банк при условии, что на эти дни приходится срок сдачи выручки данного субъекта хозяйствования.

Порядок и сроки сдачи выручки могут быть пересмотрены по решению руководителя в случае изменения объемов кассовых оборотов и по другим причинам. При этом, организации сообщают обслуживающему банку (по решению руководителя банка или лица, им уполномоченного) установленные сроки сдачи выручки, размеры выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров в сроки, определенные договором этого субъекта хозяйствования с обслуживающим банком.

Порядок и сроки сдачи выручки (всей, за исключением размера потребности в разменных наличных деньгах в случае его установления) для уполномоченных лиц (не реже одного раза в 7 календарных дней), при необходимости размер потребности в разменных наличных деньгах устанавливаются самим субъектом хозяйствования и доводятся каждому уполномоченному лицу приказом руководителя. При этом новый порядок не распространяется на юридических лиц, подразделения, получающие наличные деньги в обслуживающем банке и имеющие иные непостоянные поступления наличных денег (не более 5 дней в предыдущем календарном месяце). Данные суммы сдаются ими в банк по истечении сроков на их выплату. Также установлено, что такая категория лиц не определяет порядка и сроков сдачи наличных денег в банк (ч. 4 п. 10, ч. 2 п. 17 Инструкции).

Так, ч. 2 п. 16 Инструкции № 199 установлено, что суммы, поступившие в кассу или полученные в банке на выплату заработной платы, пособий, алиментов и т.д. и не использованные по истечении сроков на их выплату, депонируются и могут находиться у юридических лиц, подразделений, ИП, получающих наличные деньги в обслуживающем банке и имеющих ежедневные либо постоянные поступления наличных денег, до наступления установленных сроков сдачи наличных денег. Ранее эти суммы сдавались в банк сразу по истечении сроков на их выплату (ч. 2 п. 16 Инструкции № 107).

При досрочной сдаче наличных денег исчисление последующего срока сдачи начинается со дня последней сдачи (п. 12 Инструкции № 199).

2) размер потребности в разменных наличных деньгах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо; время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки; время сдачи выручки кассирами главному (старшему по должности) кассиру; время начала подготовки выручки для последующей сдачи в банк, организацию Министерства связи и информации Республики Беларусь либо службе инкассации. При этом величины размера потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира определяется спецификой работы субъекта хозяйствования (розничная торговля, общественное питание, услуги и т.п.) (п.14 Инструкции № 199).

Обратите внимание! (профессиональное суждение автора)

Лимит наличных денег в кассе (при приеме выручки наличными денежными средствами в кассу организации) может быть рассчитан по формуле:

L = — x N ,

P c

где L — лимит остатка наличных денег, в руб.;

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, в руб.;

P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях;

N — период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом,

индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные

товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

При расчете лимита кассы могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет. Здесь следует отметить, что из новой редакции Инструкции исключен термин «выручка». Вместо него используется понятие «наличные деньги, поступившие в кассу».

Глава 4 Инструкции № 199 регулирует порядок расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, ИП. Остановимся кратко на основных моментах, которые следует положить в основу расчетов каждого субъекта хозяйствования наличными деньгами (независимо от наличия у них текущего (расчетного) банковского счета).

Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и ИП на протяжении одного дня (п. 69 Инструкции № 199). При этом количество юридических лиц, их обособленных подразделений, ИП, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, ИП проводят расчеты наличными деньгами в общей сумме не более 100 БВ на протяжении одного дня, не ограничивается.

Также определено, что в пределах 100 базовых величин субъекты хозяйствования, осуществляющие выставочную деятельность, принимают от организаций и ИП наличные деньги по каждому платежу не только за оказанные им услуги, но и аренду площадей.

Если у организации есть обособленные подразделения… Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет лимит остатка наличных денег с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях, за исключением случая, когда обособленное подразделение имеет свой банковский счет. Для такого обособленного подразделения устанавливается отдельный лимит в порядке, аналогичном юридическому лицу.

При проведении расчетов наличными деньгами следует различать плательщика и получателя.

Банки выдают наличные деньги на расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, ИП в размере не более 100 БВ в течение одного дня каждому юридическому лицу, обособленному подразделению, ИП, открывшим текущие (расчетные) счета.

Банки выдают наличные деньги (перечисляют денежные средства на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) для возмещения расходов физических лиц, проведенных в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, ИП, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях, в размере не более 100 БВ за каждый день расходования. При этом учитываются суммы наличных денег, ранее выданных из касс банков на расчеты наличными деньгами (денежных средств, ранее перечисленных для возмещения указанных расходов на карт-счета и иные банковские счета физических лиц), за день расходования.

С 1.09.2014 для получения субъектами хозяйствования наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов в банке могут оформлять чек или заявление на получение наличных денег (п. 21 Инструкции № 199). Установлено, что форма заявления на получение наличных денег определяется субъектом хозяйствования самостоятельно либо обслуживающим банком по соглашению сторон и должна содержать обязательные реквизиты, указанные в п. 21 Инструкции № 199.

Банки выдают наличные деньги (перечисляют денежные средства на карт-счета и иные банковские счета физических лиц) для возмещения расходов физических лиц, проведенных в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, ИП, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях, за предыдущие дни в размере, превышающем 100 БВ в день, но не более предельно допустимого размера расчетов за каждый день расходования.

С 1.09.2014 г. отменено требование целевого расходования возвращенных в кассу наличных денег, ранее полученных в банках по чеку и выданных из касс на командировочные расходы, оплату труда, расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, ИП. Так, все возвращенные в кассу наличные деньги, ранее полученные в банке и выданные из касс, используются на текущие операции (ч. 3 п. 6 Инструкции № 199).

3) прием наличных денег субъектами хозяйствования может осуществляться:

— с использованием кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов;

— по приходным кассовым ордерам и (или) другим приходным документам в соответствии с законодательством — субъектами хозяйствования, имеющими право не использовать кассовое оборудование, платежные терминалы.

Условия применения или неприменения кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями регулируются Постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр» и Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным Постановлением N 924/16.

4) порядок оформления кассовых документов.

Основными документами при ведении кассовых операций являются:

— приходные и расходные кассовые ордера и журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (п. 49 Инструкции № 199 для юридических лиц и ИП установлено требование определять в письменной форме необходимость регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, а также выбор формы ведения журналов их регистрации);

— кассовая книга (гл.3 Инструкции № 199).

Порядок ведения кассовой книги несколько изменился. Так, кассовая книга не ведется в случае отсутствия поступлений наличных денег в кассу и выдачи наличных денег из кассы организации. При этом необходимость ведения кассовой книги подразделениями, юридическими лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения с ведением книги учета доходов и расходов, и ИП должна быть закреплена письменно (п. 50 Инструкции № 199).

Основанием для записей в кассовую книгу являются только приходные и расходные кассовые ордера. Другие документы (корешки чеков из чековых книжек для получения наличных денег, квитанции к объявлению на взнос наличными, препроводительные ведомости, другие документы, применяемые банками для оформления операций приема наличных денег в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банков) могут использоваться для этих целей лишь юридическими лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущими учет в книге учета доходов и расходов.

В п. 55 Инструкции N 199 уточнено, что кассир после получения выходных форм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и другими приходными и расходными документами в бухгалтерскую службу под расписку в выходной форме «Вкладной лист кассовой книги»;

— книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег (порядок применения и реквизиты (показатели книги) оформляется в соответствии с п.60 Инструкции № 199.

Подтверждением приема наличных денег являются:

— квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, установленному приложением 1 к Постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 N 38 «Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций» (далее — Постановление N 38);

— другие приходные документы, предусмотренные законодательством.

В настоящее время при оформлении приема наличных денежных средств субъекты хозяйствования кроме приходного кассового ордера формы КО-1, утвержденного Постановлением N 38, могут использовать квитанции формы КВ-1, талон формы 20-ФС, приходный кассовый ордер формы КО-1, утвержденные Приказом N 311 (изготовленные до вступления в силу Постановления N 38) (далее — старый бланк КО-1), но при условии, что бланки этих документов были приобретены юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями до 19.08.2011 (до момента, с которого вместо электронного банка данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках, в который входили формы бланков КВ-1, 20-ФС и старого бланка КО-1, стал применяться новый электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, созданный на основе старого в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.07.2011 N 912 «О вопросах создания и ведения электронного банка данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее — Постановление N 912)).

Кроме того, Министерство торговли Республики Беларусь Постановлением от 23.08.2011 N 34 утвердил форму квитанции о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем и платежных терминалов (далее — квитанция), которая включена в Перечень бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, информация о которых подлежит включению в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, утвержденный Постановлением N 912).

Квитанция содержит те же реквизиты, что и форма КВ-1. Наименование товаров (работ, услуг), единица измерения, количество, цена за единицу, стоимость, дата приема наличных денежных средств вносятся продавцом (исполнителем) в момент приема наличных денежных средств. Квитанция оформляется в двух экземплярах (первый экземпляр остается у продавца (исполнителя), второй вручается покупателю (заказчику)). В отличие от КВ-1 в квитанции не указываются сведения о покупателе (заказчике). При оплате за товар (работу, услугу) покупатель (заказчик) ни первый, ни второй экземпляр квитанции не подписывает. Последние обстоятельства делают данную квитанцию не пригодной для подтверждения приема денег в случае, когда за них должно отчитаться определенное подотчетное лицо организации. Например, не подойдет такая квитанция для подтверждения оплаты услуг по найму жилья для командированного работника.

Выдача наличных денег из касс юридических лиц, подразделений, ИП, частных нотариусов, привлекающих для осуществления предпринимательской деятельности, обеспечения осуществления частной нотариальной деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, производится по (п. 27 Инструкции N 199):

— расходному кассовому ордеру формы КО-2, установленной Постановлением N 38;

— платежной ведомости с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

По общему правилу при выдаче наличных денег по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие (справку, подтверждающую) их личность (п.28 Инструкции № 199). Однако выдача юридическими лицами, подразделениями, ИП наличных денег своим работникам может производиться по удостоверению, выданному данным юридическим лицом, подразделением, ИП, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица и оттиска печати юридического лица, ИП, выдавшего удостоверение.

Выдача наличных денег лицам, не состоящим в штате юридического лица, подразделения, ИП, частного нотариуса, по общему правилу (п.30 Инструкции № 199) должна производиться по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости с составлением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям).

Если выдача наличных денег производится лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, то может применяться порядок, установленный п.30 Инструкции N 199.

Деньги можно выдавать лицам, имеющим доверенность, оформленную в установленном законодательством порядке. Если доверенность выдана на разовое получение наличных денег, она прилагается к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости, а, если она выдана на получение наличных денег в течение определенного времени, ее копия, удостоверенная в установленном законодательством порядке, хранится у юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса.

Согласно п. 34 Инструкции N 199 выдача денежных средств под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством, работникам субъектов хозяйствования производится как наличными деньгами, так и с использованием корпоративных карточек.

Названы сроки, которые определяет руководитель (уполномоченное им лицо), на которые выдаются наличные деньги, в том числе с использованием корпоративных карточек, под отчет на предстоящие расходы, включая день выдачи (получения с корпоративной карточки) наличных денег под отчет:

— не более 3 рабочих дней — на расходы, производимые в месте нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса;

— не более 10 рабочих дней — на расходы, производимые вне места нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса;

— до 30 рабочих дней — в сумме, не превышающей размера одной базовой величины в целом по юридическому лицу, подразделению, у индивидуального предпринимателя, частного нотариуса.

Выдаются таким образом наличные деньги не более размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, установленного главой 4 Инструкции N 199.

С 1.09.2014 года в отношении кассовых операций по приему и выдаче денежных средств под отчет на предстоящие расходы и расходы, связанные со служебными командировками, внесены следующие изменения:

— конкретизирован перечень документов, подтверждающих расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг) (п. 37 Инструкции);

— установлено требование досылки на бумажном носителе отчета об израсходованных суммах при представлении его посредством автоматизированной подсистемы документированного обеспечения. При пересылке отчета почтой датой представления будет являться дата сдачи на почту почтового регистрируемого отправления (ранее этой датой была дата отправления) (ч. 3 п. 35 Инструкции);

— исключена норма, которая определяла, что при использовании корпоративной (личной) карточки исключительно для получения наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, отчет представляется работником не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки. В рассматриваемом случае отчет будет подаваться в общем порядке не позднее 15 рабочих дней;

— допускается перечисление денежных средств на счет клиента, к которому выдана корпоративная (личная) дебетовая карточка, для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, без представления отчета по ранее перечисленным на этот счет денежным средствам. Ранее это допускалось только в период нахождения работника в одной служебной командировке при условии изначального перечисления ему командировочных на карточку (ч. 2 п. 42 Инструкции);

— при направлении в одну служебную командировку нескольких работников допускается перечисление денежных средств, предназначенных для оплаты в безналичном порядке расходов по проезду к месту командировки и обратно, а также найму жилого помещения, на корпоративную (личную) дебетовую карточку под отчет одного командированного лица. Отчет об израсходованных суммах на указанные цели представляется этим лицом (п. 44 Инструкции).

Компания Fillin — ведущий в стране сервис, предлагающий аутсорсинг персонала. Мы подберем квалифицированные кадры для вашего бизнеса независимо от его географического местоположения.

Аутсорсинг продавцов кассиров

Аутстаффинг и аутсорсинг кассиров — требуемая услуга в Киеве и других городах Украины. Продавцы-кассиры постоянно требуются в супермаркетах и специализированных магазинах страны. От профессионализма продавцов напрямую зависит доходность предприятия.

Опытный кассир безошибочно и быстро ведет расчеты, эффективно решает возникающие в процессе работы проблемы, производит благоприятное впечатление на клиентов, побуждая их вернуться в магазин снова. Найти такого сотрудника по объявлению — непростая задача. Гораздо эффективнее решить вопрос через аутсорсинговую компанию Fillin.

Наши преимущества:

• крупнейшая в стране база профильных работников в сфере торговли;
• тщательный отбор исполнителей;
• предоставление нужного количества продавцов-кассиров на срок, предусмотренный договором;
• персональный менеджер под каждый проект;
• быстрое выполнение заказов.

Вам не придется тратить время на поиск, отбор и обучение персонала — это задачу возьмут на себя специалисты по кадрам. Все соискатели проходят собеседование с представителем клиента. В случае, если кандидат по каким-то причинам не подходит, мы тут же подбираем другого сотрудника.

Заказывайте аутстаффинг кассиров через сайт или по телефону, указанному на сайте. Цены и способы оплаты услуг уточняйте у менеджеров.

Главная » Бухгалтеру » Кассовые операции банка

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Кассовые операции

Кассовые операции банка — это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России.
В состав кассового узла входят:
— хранилище ценностей;
— операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета);
— помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам;
— кладовая или сейфовая комната;
— другие помещения.
В целях расширения кассового обслуживания населения кредитные организации могут открывать оборудованные операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц, а также банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы. Коммерческие банки, осуществляющие операции с наличной иностранной валютной, открывают также обменные пункты.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой контролируют своевременность оприходования денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют кассовое обслуживание клиентов и несут’ ответственность в соответствии с законами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Порядок ведения кассовых операций кредитными организациями регламентирует Банк России. Основной документ по организации кассовой работы — Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации № 199. На базе этого документа кредитная организация разрабатывает свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников.
Обслуживание кредитных организаций по операциям с денежной наличностью осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России, которые для каждой кредитной организации устанавливают минимальный размер денежной наличности (остаток наличных денег по операционной кассе).
Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами
Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.
С ними заключают договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций. Операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации. Операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов.
Наличные деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются — на основании чека. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанциям установленных форм.
Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность:
— оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
— поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролера банка;
— внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Лимит кассы
Товарный чек
Проверки ККТ
Кассовая книга
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер

| | Вверх

Журнал учета радиационного контроля результатов измерения радиоактивного излучения . . . ТАРИФНО-КВАЛИФИКАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФЕЛЬДШЕРА-ЛАБОРАНТА . . . Элементов крови на всех . . . Руководство по ubuntu server

Практически все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются безналично через учреждения банков. При наличии небольшого количества документов, относящихся к операциям, сгруппированным в одном журнале, допускается переплет (подшивка) их в одну папку по нескольким журналам — ордерам, но с обязательным разделением документов одного журнала от другого твердой прокладкой. Инспекторы не стали изучать первичные документы и потребовали заплатить задекларированную сумму журнал учета денежных средств образец . Кроме того, все журналы — ордера подписываются главным бухгалтером торга, треста, конторы (централизованной бухгалтерии) или его заместителем. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Один раздатчик (Синицына) вернула неполученную заработную плату для депонирования. Если заем беспроцентный или предоставлен под небольшие проценты, у работника возникает доход, облагаемый НДФЛ. Таким же образом сверяются данные о выплате рабочим и служащим заработной платы, премий, пенсий и пособий в журнале — ордере по кредиту счета «Касса», обороты и сальдо по счету «Прочие денежные средства», субсчет «Денежные средства в пути» с журналом — ордером по счету «Касса» и с ведомостью по счету «Специальный ссудный счет по товарообороту» или «Расчетный счет» и т. Как найти новую высокооплачиваемую работу, успешно и спокойно провести переговоры о повышении своей зарплаты. Сумма товаров, реализованных за наличный расчет по кредиту журнала — ордера «Реализация», сверяется с суммой торговой выручки в ведомости по дебету счета «Касса». Организация хранит денежные средства в учреждении банка: Домодедовский филиал банка «Возрождение», р/с 4070281050410014062, к/с 30101810900000000181, БИК 044525181. От того, насколько грамотно будет выстроена система вопросов и ответов в этом диалоге, зависит объем продаж магазина и количество постоянных клиентов, лояльных именно к вашей торговой точке. В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние (местные). Расчетные документы при данной форме расчетов могут выписываться как получателем (платежные поручения — требования), так и плательщиком (поручения, чеки). Из этой статьи вы узнаете обо всех изменениях в декларации по НДС в 2015 году. Чекодержатель пред­ставляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки для зачисления денег на его расчет­ный счет

Журнал учета радиационного контроля результатов измерения радиоактивного излучения . . .

Учет движения денежных средств в банке и к

При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению. В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при усло­вии заключения с ним договора о материальной ответственности. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и впоследствии указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Платежные требования используются организациями для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом, органами социального страхования и др. На документах, записанных в журналы — ордера, указываются: дата записи, N журнала — ордера, N строки в журнале, по которой произведена запись журнал учета денежных средств образец . При печатании форм журналов — ордеров соблюдать следующие размеры полей: правое — 20 мм; верхнее — 18 мм; левое — 8 мм; нижнее — 10 мм; а также исходить из таблицы размеров основных реквизитов журналов — ордеров. Так, в соответствии с постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. Аккредитив учитывают на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы». Если организация проводит кассовые операции с иност­ранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обо­собленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. Можно ли признавать расходы при расчете налога на прибыль по незарегистрированному договору аренды? С какими особенностями налогового и бухгалтерского учета сталкивается арендатор, который производит неотделимые и не возмещаемые улучшения арендуемого помещения? и т.

• Журнал учета радиационного контроля результатов измерения радиоактивного излучения . . .
• Учет движения денежных средств предприятия, скачать программу БухСофт с формами для учета . . .
• Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций . . .
• Работа на тему «Учет и аудит денежных средств на примере ООО «Компания ЕвроСтройСервис . . .

В нем указываются реквизиты плательщика и его банка, получателя и его банка, сумма и назначение платежа.

Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Если ИФНС выявила в ходе камеральной проверки ошибки и неточности, то инспекторы запросят устные или письменные пояснения: журнал учета основных средств бланк.

Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность. Они числятся на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Лицу, вносящему наличные в кассу, на руки выдается квитанция от приходного кассового ордера

Журнал учета денежных средств образец — 1gl ru — главбух для коммерческих

В Главной книге текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Сейчас бухгалтеры сами могут решать использовать им счет 97 «Расходы будущих периодов» для организации учета или нет. В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно — канализационных организаций. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. Подпишитесь в июле и получите в подарок два месяца подписки. Если денежные средства выдаются в качестве аванса для оплаты труда, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит- выбытие денежных средств из кассы. О том, как рассчитать и перечислить налог на имущество организаций.

• Журнал учета радиационного контроля результатов измерения радиоактивного излучения . . .
• Учет движения денежных средств предприятия, скачать программу БухСофт с формами для учета . . .
• Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций . . .
• Работа на тему «Учет и аудит денежных средств на примере ООО «Компания ЕвроСтройСервис . . .

Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает: «По доверенности».

В организации должна регулярно проводиться инвентаризация наличных денег. Если кассир (главный бухгалтер) подписал договор о полной индивидуальной материальной ответственности, то сумму недостачи наличных денег в кассе можно взыскать с него в полном объёме. Документы также должны переплетаться (подшиваться в папки) по соответствующим журналам — ордерам в порядке последовательности записи в них. Расчеты в порядке плановых платежей производятся в тех случаях, когда между поставщиками и покупателями сложились устойчивые хозяйственные и расчетные отношения, а поставки носят регулярный характер. Напомним, что расчет за полугодие нужно сдать не позднее 20 июля для отчета на бумаге и не позднее 27 июля для отчета в электронном виде: образец доверенности на получение документов рукописная. Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздат­чикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета приня­тых и выданных кассиром денежных средств. Предметом дипломного исследования является бухгалтерский учет и аудит операций с денежными средствами ООО «ЕвроСтройСервис». Итог поступления денег в кассу с расчетного счета, отраженный по дебету счета «Касса», должен быть равен сумме, указанной в соответствующей графе журнала — ордера по кредиту счета «Расчетный счет». Понятие «Расходы будущих периодов» несколько лет назад исключили из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, далее — Положение (Положение утверждено приказом Минфина России от 29

Учет и аудит денежных средств на примере о журнал учета денежных средств образец

Журнал учета денежных средств образец: Оценка: 92 / 100 Всего: 22 оценок.