Решение учредителей обезопасит годовую премию директору

Разовые премии директору начисляйте:

• либо на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании;
• либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета;
• либо на основании решения единственного учредителя (участника, акционера) организации.

Подписывать приказ о начислении разовой премии самому себе наемный директор не вправе. Это противоречит статьям 135 и 191 Трудового кодекса РФ, которые требуют, чтобы решение о премировании сотрудника принимал работодатель. Выплата премии директору по его же приказу может быть признана не соответствующей трудовому законодательству.

В этом случае:

• налоговая инспекция может оспорить уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму премии (ст. 255 НК РФ);
• учредители (участники, акционеры) могут потребовать от директора полного возмещения ущерба, причиненного организации (ст.

Вместе с тем согласно положениям пунктов 21 и 22 статьи 270 Налогового кодекса РФ доходы, формирующие налоговую базу, не могут уменьшаться на затраты в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.Учитывая изложенное, вознаграждение руководителю организации учитывается в составе расходов на оплату труда только в том случае, если с ним заключен трудовой договор.П. 4 ст. 272 Налогового кодекса РФ определено, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса РФ расходов на оплату труда.Аналогичное мнение изложено в письме Минфина РФ от 22 июня 2015 г.

N 03-03-06/1/35978.Премии и вознаграждения, которые начислены руководителю сверх сумм, предусмотренных трудовым договором, при налогообложении прибыли учесть нельзя. Данный вывод сделан на основании п. 21 ст. 270 Налогового кодекса РФ. Премии, не связанные с выполнением руководителем его трудовых обязанностей, так же не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.

Связано это с тем, что данные расходы не являются экономически обоснованными, как требует того п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 20 января 2005 г. N 03-05-02-04/5.Если руководитель является единственным учредителем, можно ли учесть сумму начисленной премии в состав расходов на оплату труда? Согласно ст.

Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Поэтому сумма заработной платы не учитывается в расходах (письма Роструда от 6 марта 2013 г. N 1776-1, Минфина России от 19 февраля 2015 г. N 03-11-06/2/7790).Однако в ст.
11 Трудового кодекса РФ, где перечислены лица, на которых не распространяется трудовое законодательство, руководитель – единственный учредитель не поименован. В соответствии со ст. 273 Трудового кодекса РФ на руководителя организации, являющегося единственным участником, не распространяются положения гл. 43 «Особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации» Трудового кодекса РФ.
Налогового кодекса РФ плательщики ЕНВД рассчитывают налог исходя из вмененного дохода.В случае, если организация совмещает налоговые режимы (предположим ЕНВД и общий режим налогообложения), премии, начисленные руководителю за достижению конкретных показателей, относятся на расходы по тому виду деятельности, к которому они относятся. Если премия выплачивается за общие результаты работы организации, то ее необходимо распределить на основании п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. М. Ильина,эксперт журнала Журнал «Российский бухгалтер», N 7, июль 2016 г., с.
59-66. Метки: деньги, премия, руководитель Предыдущая записьДоговор о продвижении сайта Следующая записьПосреднические операции: бухучет, налоги, риски Мы очень признательны Вам комментарии.
Источник выплаты вознаграждения – прибыль, оставшаяся в распоряжении ООО «Аврора» после налогообложения. Размер премии зависит от стажа работы генерального директора на занимаемой должности в ООО «Аврора»:- до 2 лет – в размере 15% от должностного оклада;- от 2 до 5 дет – в размере 30% от должностного оклада;- свыше 5 лет – в размере 50% от должностного оклада.Вознаграждение по итогам года выплачивается при наличии свободного остатка прибыли с учетом фактически отработанного времени.5.4. Решение о премировании Генерального директора и выплата ему вознаграждения по итогам года принимается единственным учредителем.<… Приведем образец протокола собрания участников организации по вопросу премирования генерального директора.
Общество с ограниченной ответственностью «Папирус» (ООО «Папирус») г. Тверь 25 апреля 2016 г.

Решение единственного участника и премии директору

Налогового кодекса РФ сумма начисленной премии включается в расходы в момент их выплаты.Что касается непроизводственной премии, которая не соответствует критерию экономической обоснованности, то ее также не следует учитывать при налогообложении единым налогом.Если же организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уплачивает единый налог только с доходов, то сумма начисленной премии не уменьшит налог в данном случае (п.1 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).Если организация применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, начисление и выплата премии руководителю организации не окажут влияния на сумму налога. В соответствии с п. 1 ст.

Размер премии составляет 25 процентов от суммы должностных окладов за квартал. Оклад Львова – 100 000 руб. в месяц. Сумма премии – 75 000 руб. (100 000 руб. × 3 мес. × 25%). Премия начислена за выполнение следующих показателей:

• увеличение объема реализованной продукции организации на 10 процентов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года;
• снижение затрат, связанных с производством и реализацией продукции, на 3 процента.

Премия начислена и выплачена 10 апреля.

ИнфоСумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за апрель. Прав на вычеты по НДФЛ у Львова нет. НДФЛ с суммы премии равен:75 000 руб. × 13% = 9750 руб. Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация рассчитывает по основному тарифу.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – по тарифу 0,2 процента.

Так как законодатель типовой формы положения о премировании не разработал, работодатель составляет акт в произвольной форме. Рекомендуется отразить в документе следующие моменты:

• общие правила назначения премии;
• показатели трудовой деятельности, выполнение/невыполнение которых приводит к назначению премии или лишает ее;
• порядок премирования;
• периодичность выплат.

Решение о премировании генерального директора Премия генеральному директору может быть назначена только на основании решения учредителя или собрания учредителей, которые и являются его работодателями. Как правило, такое решение принимается на собрании и включается в протокол.

Положения о премировании ООО «Зауральский камень» и с учетом с достигнутых показателей по результатам января 2016 года приказываю:

1. Назначить генеральному директору ООО «Зауральский камень» Ианищеву Т. В. премию в размере 50% заработной платы.
2. Главному бухгалтеру произвести начисление выплат до 20.02.2016.
3. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера Дорофееву А. В.

(Подпись, дата) Как выплатить премию директору? После того как все необходимые для назначения и выплаты премии документы подготовлены уполномоченными лицами, они передаются в бухгалтерию для начисления.

Как правило, в решении о назначении или приказе указываются сроки перечисления денежных средств работнику. При несвоевременной выплате ответственность будет нести тот служащий, по чьей вине это произошло.

Сумму непроизводственных премий в составе расходов не учитывайте. Если организация платит единый налог с доходов, сумма премии налоговую базу не уменьшает (п.1 ст.346.14 НК РФ). ЕНВД. Если организация применяет ЕНВД, начисление и выплата премий руководителю не окажут влияния на расчёт единого налога.

ВажноПлательщики ЕНВД рассчитывают налог исходя из вменённого дохода (п.1 ст.346.29 НК РФ). Общая система ЕНВД. Премии, начисленные руководителю за достижение конкретных показателей, относите на расходы по тому виду деятельности, к которому они относятся. Если премия выплачивается за общие результаты работы организации, её нужно распределять (п.9 ст.274, п.7 ст.346.26 НК РФ).

Налогового кодекса РФ, затраты полностью относятся на расходы текущего периода.Если организация при расчете налога на прибыль применяет кассовый метод учета, то в соответствии с п. 3 ст. 318 Налогового кодекса РФ затраты учитываются по факту выплаты премии.Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, и уплачивающие налог с разницы между доходами и расходами, включают сумму начисленной премии в налоговую базу по единому налогу на основании пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. При этом, сделать это возможно при одновременном соблюдении двух условий:1. Выплата премии предусмотрена трудовым договором. Премия может быть предусмотрена также коллективным договором и другими локальными актами.

Но при этом в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на тот или иной документ.2. Премия должна быть начислена за трудовые показатели.В соответствии с п.п. ст.

Премирование генерального директора — образец решения учредителей или соответствующего приказа может быть разработан на предприятии и утвержден уполномоченными лицами (как правило, это прописывается в учредительных документах общества). В статье мы подробно рассмотрим порядок премирования генерального директора и прочие важные моменты, касающиеся данного вопроса. Основания для премирования генерального директора Как оформить положение о премировании генерального директора? Решение о премировании генерального директора Приказ о премировании генерального директора, образец Как выплатить премию директору? Основания для премирования генерального директора Генеральный директор является наемным работником, как и все остальные служащие организации.

Отличие от прочих состоит в особом порядке его назначения и снятия с должности, а также должностных обязанностях.
Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения на сумму премии начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Данное правило применяется вне зависимости от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Налог на прибыль Любые виды премий за производственные показатели, предусмотренные трудовым договором, учитывайте при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (п.
2 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ). Премии и вознаграждения, которые начислены директору сверх сумм, предусмотренных трудовым договором, при налогообложении учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).
виды и размеры премий и вознаграждений;

• источники выплаты премий;
• порядок принятия решений о выплате премий.

Условия выплаты премий директору могут быть указаны также в общем Положении о премировании сотрудников организации, коллективном договоре или другом локальном акте. Тогда расшифровывать их в трудовом договоре необязательно. Достаточно дать ссылку на внутренний документ (письма Минфина России от 26 февраля 2010 №03-03-06/1/92, от 5 февраля 2008 №03-03-06/1/81).

Разовые премии директору начисляйте:

• либо на основании протокола общего собрания участников (акционеров) компании;
• либо на основании решения совета директоров или наблюдательного совета;
• либо на основании решения единственного учредителя (участника, акционера) организации.

Подписывать приказ о начислении разовой премии самому себе наёмный директор не вправе.
Вместе с тем согласно положениям пунктов 21 и 22 статьи 270 Налогового кодекса РФ доходы, формирующие налоговую базу, не могут уменьшаться на затраты в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.Учитывая изложенное, вознаграждение руководителю организации учитывается в составе расходов на оплату труда только в том случае, если с ним заключен трудовой договор.П. 4 ст. 272 Налогового кодекса РФ определено, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса РФ расходов на оплату труда.Аналогичное мнение изложено в письме Минфина РФ от 22 июня 2015 г.