Взыскание задолженности по зарплате

Просроченная задолженность по заработной плате работникам — это фактически начисленные суммы заработной платы, которые не выплатили в срок, предусмотренный трудовым договором или договором расчетно-кассового обслуживания, заключенного с банком. В сумму начисленной заработной платы включен подоходный налог с физических лиц.

Просроченная задолженность по зарплате включает перенесенные остатки задолженности, которые не были погашены на отчетную дату, и не включает задолженность внутримесячных дат (авансы). Просроченная задолженность по заработной плате сотрудникам из-за несвоевременной выплаты денежных средств из бюджета определяется по всем организациям вне зависимости от статей финансирования, включая суммы, приходящиеся на оплату труда работникам за выполнение государственных заказов, целевых производственных программ.

В соответствии с законом работодатель обязан выплачивать зарплату в рабочие дни в установленные сроки, но не реже, чем 2 раза в месяц с интервалом, не превышающим 16 календарных дней, и не позже 15 дней после окончания периода, за который производится выплата. Если день выплаты совпадает с выходным днем, заработная плата перечисляется заранее. Что касается отпускных пособий, работник должен получить их не позже, чем за 3 дня до начала отпуска (по истечении 3 дней данное начисление рассматривается как задолженность перед работником).

Как взыскать задолженность по зарплате?

Сегодня несвоевременная выплата заработной платы стала обычным событием у множества организаций. Это является грубейшим нарушением трудового права человека. Чувствуя безнаказанность, работодатель может продолжать злоупотреблять своим положением, наполняя свои карманы, а задолженность по зарплате работников будет все расти и расти.

Что делать, если долги по зарплате растут с каждым месяцем? Задолженность по зарплате предусмотрена Трудовым кодексом Российской Федерации, поэтому в данном случае можно обратиться в суд. Это наиболее эффективный метод защиты прав и интересов работника. Но перед тем как обратиться в суд, можно попытаться решить вопрос мирным путем. Для этого необходимо подготовить перечень следующих документов:

• претензия к работодателю;
• обращение в инспекцию по труду;
• обращение с жалобой в прокуратуру;
• подготовительный вариант искового заявления.

После данного обращения инспекция по труду должна в обязательном порядке навестить организацию с внеплановой проверкой для выяснения причин возникновения долгов перед работником. Обычно инспекция поддерживает сторону сотрудника. Что касается работодателя, за несвоевременную выплату зарплаты ему грозит штраф от 30 000 до 50 000 рублей. Если срок невыплаченных долгов превышает 2 месяца, то штраф составит уже 120 000 рублей.

Знание вами законов, возможно, подействует на работодателя. Во множестве случаев работодатель, почувствовав угрозу судебного разбирательства, готов выплатить задолженность по зарплате и удовлетворить все требования в пользу работника. Что делать, если мирным путем вернуть долги не получилось? Остается только обратиться в суд. В данном случае истец может рассчитывать не только на взыскание задолженности по зарплате, но и на взыскание компенсации за моральный ущерб и проценты за каждый день просрочки выплаты зарплаты.

Трудовой кодекс РФ предусматривает, что в случае нарушения работодателем сроков выплаты зарплаты, отпускных и других выплат, которые полагаются работнику в соответствии с трудовым договором, работодатель обязан будет выплатить сотруднику не только долги в виде невыплаченной зарплаты, но и проценты по ним (ст.ст. 142, 236 ТК РФ). Не следует медлить с взысканием задолженности по зарплате, так как срок исковой давности по трудовым спорам составляет 3 месяца. Рассмотрение таких вопросов не облагается государственной пошлиной.

Взыскание задолженности по заработной плате после увольнения

Что делать, если при увольнении вам не выплатили окончательный расчет?

Важно знать, что в данном случае работодатель нарушает положения трудового законодательства, в которых сказано, что работник вправе требовать своевременную выплату зарплаты в полном объеме. Если ваше увольнение также было незаконным, данный факт тоже можно оспорить в суде. Случаи взыскания долгов по заработной плате:

1. Задержка выплаты зарплаты сотрудника без угрозы увольнения;
2. Задержка выплаты зарплаты с угрозой увольнения;
3. Увольнение сотрудника без выдачи трудовой книжки, без ознакомления с приказом и невыплата зарплаты;
4. Незаконное увольнение «по статье».

Во всех перечисленных случаях сотрудник вправе взыскать задолженность по зарплате в судебном порядке с требованием компенсации за причиненный моральный ущерб и получить проценты. При увольнении работник должен получить окончательный расчет, который включает в себя: зарплату за фактически отработанное время, долг по зарплате с учетом процентов, компенсацию за нерастраченный отпуск. Если расчет при увольнении был произведен с опозданием и работник не согласен с суммой, действия работодателя можно обжаловать.

Согласно уголовному кодексу российской Федерации статье 145.1, в случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев руководителем предприятия исходя из личных целей предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 120 000 рублей либо в размере заработной платы. Также присутствует вероятность отстранения от занимаемой должности сроком до 1 года, лишение свободы на 1 год, принудительные работы сроком до 2 лет.

В случае полной невыплаты зарплаты более 2 месяцев либо несоответствии выплаченной зарплаты минимальной ставке, установленной федеральным законом, и если это происходило в корыстных или личных целях руководителя предприятия, налагается штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей либо в размере заработной платы, отстранение от занимаемой должности сроком на 3 года, лишение свободы сроком до 3 лет с потерей права занимать определенную должность.

Информация о задержках выплат работникам

Просрочки с перечислением средств персоналу даже на сутки — повод говорить о задолженности по заработной плате

Начнем обсуждение с толкования терминов. Руководители предприятий страны ежемесячно перечисляют персоналу финансовое вознаграждение за проделанную работу.

Причем подобные платежи предполагают перечисление средств дважды в месяц: сотрудники получают аванс и остаток суммы с равными и интервалами времени. Начисление денег персоналу и пропуск очередной выплаты суммы – повод говорить о просрочке.

Соответственно, на вопрос: «Просроченная задолженность по заработной плате – это сколько месяцев?» юристы говорят, что недоимка перед работником появляется на первые сутки задержки.

Однако и тут найдутся нюансы. Первые семь дней неуплаты положенных платежей отводятся для решения вопросов в досудебном порядке. Если же компромисса достичь не удалось, персонал вправе подать заявление о взыскании в суд.

Обратите внимание! Работодатель вынужден отражать текущие изменения в балансе компании. Начисленный, но неоплаченный заработок в этой ситуации бухгалтер вносит в раздел пассивов фирмы.

Если предприятие отказывается погашать недоимку, персонал вправе решать такие вопросы в суде

Кроме того, законодательство предписывает должнику заполнение и подачу отдельной бумаги – справки по форме 3.

Отметим, такие требования выдвигаются к юридическим лицам, фиксирующим рассматриваемую проблему в документации организации.

Однако тут важно учитывать и срок давности по задолженности по зарплате. Этот параметр становится ключевым нюансом при вынесении судом решения.

Учитывайте, взыскание недоимки перед персоналом юридически считается операцией первой очереди. Соответственно, даже при банкротстве компании потребуется возместить ущерб сотрудникам по установленной процедуре.

Начнем с изучения определения срока исковой давности и выяснения нюансов этого параметра.

Сведения о периоде давности взыскания

В этой ситуации сроки исковой давности составляют 3 месяца

Статья 392 Трудового Кодекса определяет, что работник вправе подать заявление о возмещении материального ущерба, причиненного работодателем на протяжении 90 суток со дня возникновения просрочки выплат.

Однако Постановление Конституционного Суда страны уточняет, что подобные платежи работник вправе взыскать за полный период задержки, а не крайние три месяца.

Таким образом, персоналу нецелесообразно тянуть время с подачей иска либо заявления на вынесение судебного приказа. Учитывайте, такие дела предполагают длительную процедуру разбирательства, которая затягивается до полугода.

Хотя законодательство предписывает судам решение подобных вопросов на протяжении 60 дней, недобросовестные наниматели умышленно создают препоны для быстрого вынесения вердикта.

Помните! Если заработок работника просрочен до 90 дней, решение суда исполняется с момента вынесения. Иными словами, тут не требуется ждать 10 суток, пока вердикт наберет законную силу.

Задолженность по зарплате более 3 месяцев тоже удастся взыскать, но такие дела проще оспорить

Когда рассматриваются дела о задолженности по зарплате более 3 месяцев, истцу и исполнительной службе потребуется соблюсти стандартную процедуру.

В этой ситуации возрастает риск отмены судебного приказа ответчиком или оспаривания должником вынесенного решения о взыскании.

Что касается рассмотрения таких дел, тут судебная практика говорит о неких противоречиях с установленным толкованием периода взыскания.

В ситуациях, когда истец не признает истечения сроков давности, судья принимает эту позицию и выносит вердикт в пользу работника.

Отметим, 96% подобных вопросов заканчиваются возвратом неуплаченных средств персоналу компании.

Действия руководителя предприятия-должника

Если на предприятии числится такая недоимка, ответственное лицо обязано ежемесячно подавать в Росстат форму 3-Ф

Теперь обсудим иные аспекты темы и узнаем, что представляет форма 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате», которая заполняется нанимателем.

Отметим, ежемесячная подача этого формуляра в Росстат – обязательная процедура для предприятий, которые задолжали выплаты заработной платы сотрудникам.

Кроме того, законодательство предписывает подачу такой справки и юрлицам, которые отнесены к особенной категории. Сюда входят ОКВЭД 01, 02.02.1, 05, 45, 61, 62. Обязательное заполнение формы №3 вменяется и предприятиям, выбравшим коды 63, 70.32, 73, 90.

Перечисленные выше компании в ситуациях с задержками выплат персоналу, помимо ежемесячных справок, подают и квартальную отчетность по Приказу №284 Росстата.

Обратите внимание! Компании, работающие по ОКВЭД 80, 85, 92.1–92.5 ограничиваются ежемесячным заполнением указанной бумаги.

Росстат приказом №278 регулирует порядок оформления этой бумаги

Учитывайте, малые предприятия, которые функционируют без образования юридического лица и индивидуальные предприниматели освобождаются от рассматриваемых обязательств.

Такие требования устанавливает первый пункт предписаний по оформлению этой справки. Посмотреть образец рассматриваемого формуляра читателям удастся по этой ссылке.

Что касается особенностей заполнения бумаги, тут руководствуются шестым пунктом одноименных указаний. Методика оформления этой документации описана Росстатом в Приказе №278.

Чтобы разобраться с нюансами этого вопроса, кратко изучим ключевые аспекты, изложенные в указанном выше документе подробнее.

Особенности оформления

Такие отчеты подаются за каждое структурное подразделение предприятия-должника

Начнем с главных критериев, предъявляемых к заполнению указанной справки.

В этой ситуации уместно учитывать платежи, которые фактически начислены персоналу за рабочее и пропущенное время труда.

Кроме того, здесь берется во внимание размер компенсационных выплат, определяющихся сложными условиями производства. Еще одно требование – учет премиальных и поощрительных вознаграждений персоналу.

Если предприятие регулярно финансирует питание, проживание или иные функции сотрудников, подобные выплаты тоже отражаются по Ф-3. Причем в ситуациях, когда компания включает 2 и более филиалов, такие отчеты подаются по каждому отдельному подразделению организации.

Что касается непосредственных нюансов оформления, эта справка содержит титульный лист и 11 строк. Начнем с описания заполнения главной страницы.

Тут вносятся сведения о наименовании предприятия, юридических и почтовых реквизитах. Отметим, корректно заполненный бланк включает полное и краткое названия фирмы.

Тут потребуется заполнить титульный лист и 11 строк на второй странице бланка

Важный момент – тут же принято указывать код ОКПО, который удастся получить в уведомлении Росстата. В случаях заполнения формуляра сотрудником филиала, указываются те же сведения с отметкой о наименовании компании, к которой относится офис.

При отсутствии юридических реквизитов вписывается почтовый адрес местонахождения структурного подразделения компании.

В первой строке указывают сумму недоимки перед работниками, а во второй – размеры задолженности за истекший месяц. Учитывайте, стр.01 не предусматривает включения НДФЛ и авансовых выплат.

Графы 03–06 поясняют детали суммы, указанной в первой позиции. Причем стр.03 применяется к бюджетным начислениям, а 04 уточняет сумму накопившейся по этим причинам задолженности.

Графа 07 уточняет размер фонда заработной платы последнего месяца. Учитывайте, сведения по строкам 02 и 07 приводятся за один период.

Восьмая позиция предназначена для фиксации числа сотрудников предприятия на первое число отчетного срока. Сюда же включают временщиков и уволенный персонал.

Графы 09–10 определяют сумму долгов, накопившихся за прошедшие годы.

Строка 11 предназначена для отражения непогашенного в текущем году заработка уволенного в прошлом персонала и уточняет передаваемую информацию.

Порядок представления

Поговорим об особенностях подачи рассматриваемой документации. В таких ситуациях предписания закрепляют сроки не позднее одних суток с момента начала отчетного месяца. Поскольку этот день наступает первого числа, представление справки Ф-3 вероятно до конца 2 дня месяца. Однако в ситуациях, когда указанная дата приходится на выходной, Постановление Росстата №18 допускает посылку справки на ближайший рабочий день.

Отчетность по форме Ф-3 подается в отдел Росстата по месту юридического адресе компании не позднее 2 числа месяца

Такая бумага направляется в территориальный отдел ведомства, закрепленный за юридическим адресом предприятия. В случаях, когда физическое местонахождение не совпадает с реквизитами в документах, компания подает бумаги в филиал, расположенный по адресу осуществления деятельности.

Обратите внимание! За филиалы предприятия бумага подается ответственным лицом головного офиса. Правда, справки посылают по месту расположения подразделений.

Отметим, сотрудник, который отвечает за вовремя поданные документы, назначается на эту должность приказом руководителя предприятия. Если работник игнорирует подобные обязательства, статья 13.19 Кодекса об Административных правонарушениях предполагает в подобных обстоятельствах штрафы в размере 3 000–5 000 рублей. Учитывайте, санкции накладываются на конкретного виновника, а не компанию.

Определение, разновидности и сроки

Просроченная кредиторская задолженность – это денежные средства, полученные должником от компании кредитора на основании соглашения, и не выплаченные в срок, который обозначен в документе. В основном документом является кредитный договор или соглашение займа.

Причинами возникновения долга служат:

• Подписание сторонами кредитного соглашения, которое предусматривает выдачу денежных средств одной из сторон;
• В период, обозначенный договором, денежные средства кредитору возвращены не были.

Неоплаченные обязательства могут возникать перед:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно!

• Сотрудниками компании по заработной плате;
• Подрядчиками;
• Налоговой организацией;
• Поставщиками и прочее.

В финансовом мире кредиторскую задолженность разделяют по типам:

• Просроченный долг;
• Текущий долг.

Текущей задолженностью являются финансовые обязательства, сроки выплат которых в данный момент не наступили без учёта просрочки и долги, не урегулированные в этот период времени. Одна из самых частых ошибок финансистов — это забывчивость того, что просрочка может стать одним из прибыльных источников компании.

Если к примеру, за дебиторскими обязательствами бухгалтерия следит с особой тщательностью, то про кредиторскую забывают довольно часто. Просроченной кредиторской задолженностью является денежная сумма, не выплаченная в срок, назначенный соглашением.

Как можно разобраться с просроченной кредиторской задолженностью-рассмотрено в этом видео:

Также выделяют понятие «забытая задолженность», которая служит поводом для обращения в суд, с целью взыскания долга и начисленных штрафных неустоек.

При анализе долговых обязательств, можно заметить так называемую неоправданную кредиторскую задолженность. Подобного рода обязательства появляются в тот момент, когда услуги были выполнены или товары были доставлены в срок, предусмотренный договором, а расчётные документы не предоставлены.

Наступление кредиторской задолженности

Просроченным долговое обязательство признаётся в следующие сутки после обозначенной в договоре даты внесения очередного платежа. Кредитор с этого момента получает право подачи искового заявления в судебные органы, с намерением защиты собственных интересов и требования возврата установленной денежной суммы.

Специалисты разграничивают кредиторскую задолженность по этапам:

• Период задержки внесения платежа составляет 180 суток. Этот период принадлежит к текущей задолженности и может объясняться техническими особенностями деятельности организации и соглашениями;
• Невыплата денежных средств сроком до одного года. Этот вид свидетельствует об ухудшении экономического положения организации и является катализатором для начала ведения активных действий со стороны кредитора по взысканию долга;
• Задолженность сроком от одного до трёх лет, говорит о тяжёлом экономическом положении организации и о возможном банкротстве.

Вычисления и формулы

При проведении аудиторской проверки и подготовке внутренней отчётности рекомендуется производить расчёт по срокам, когда будет возможно закрытие долговых обязательств, а не их прерывание. В первую очередь процесс позволяет определить финансовую стабильность организации, а также предоставить отчётность кредиторам и инвесторам.

Данный способ принято называть «установлением срока давности задолженности», высчитывается он по следующей формуле:

сумма кредиторской задолженности * срок/ доход от себестоимости услуг и товаров

В итоге получаем количество дней, за которые организация сможет ликвидировать долговые обязательства.

Выявление кредиторской задолженности

При проведении инвентаризации счетов компании так или иначе всплывает сумма кредиторской задолженности. Инвентаризацию по правилам необходимо проводить каждые три месяца.

На практике далеко не все следуют этому правилу, поэтому крайне важно производить проверку хотя бы раз в году, перед подготовкой годового бухгалтерского отчёта. Данные в обязательном порядке фиксируются в специальном акте.

Что такое просроченная кредиторская задолженность?

Довольно часто преследуя цель не оплачивать налоги, инвентаризацию оставляют «на потом», что заведомо является проигрышем для руководителя организации, так как налоговые органы уже знают о подобном способе уклонения.

Самым лучшим вариантом является подход, который позволяет не только обнаружить, но и избежать непроизвольного списания кредиторской задолженности. Осуществлять процесс инвентаризации бухгалтерских счетов следует вовремя и как можно чаще.

Последствия просроченной кредиторской задолженности

• На начальном этапе – штрафные санкции;
• Отсутствие платежей продолжительный период времени приведёт к дорогостоящим и утомительным судебным искам. Это далеко не всегда выгодно для организации, в большинстве случаев проще выплатить задолженность или достигнуть договоренности о реструктуризации долга;
• На просроченную кредиторскую задолженность налагается налог на прибыль, так как она считается увеличением финансового состояния организации.

Как быть в условиях, когда просрочка платежа произошла не по вине должника

Встречаются ситуации, когда просроченная кредиторская задолженность образовалась по независящим от должника причинам. Например, проблема может быть обусловлена ошибками при составлении расчётной документации, неверно указанными реквизитами компании.

Кроме этого возможны и иные обстоятельства по которым вторая сторона не может произвести погашение по долговым обязательствам:

• Недоступность сведений о местонахождение поставщика в результате смены адреса;
• Отсутствие счёта за оказанные услуги/предоставленный товар и прочее.

Если не предъявляется никаких требований кредитором, то наличие просроченной задолженности никак не повлияет на текущую деятельность компании, так как именно претензии являются основанием для его закрытия. Тем не менее по окончании срока давности, предустановленный законом должнику всё же придётся вспомнить о существовании долговых обязательств.

Можно ли списать просроченную кредиторскую задолженность, когда истёк срок исковой давности и какие будут налоговые последствия

Согласно Законодательству РФ, Федеральный Закон №51 от 30.11.94, статья №196 Гражданского кодекса гласит, что срок исковой давности просроченной кредиторской задолженности составляет три полных года.

Отсюда следует, что по прошествии указанного периода кредитор теряет легитимное право подачи в органы судебной власти искового заявления с требованием вернуть установленные договором денежные средства, в том числе сумму начисленных штрафных санкций.

Суть в том, что по окончании обозначенного периода как такового запрета на подачу иска со стороны кредитора не налагается. Однако в соответствии со статьёй №199 Гражданского кодекса РФ, ответчик, в роли которого должник и будет выступать, обладает правом подачи встречного ходатайства об истечении периода исковой давности.

Подробнее про инвентаризацию кредиторской задолженности, можно посмотреть в этом видео:

Вероятность заявления подобного рода в сложившейся ситуации очень велика. Органы судебной власти, которые осуществляют рассмотрение дела со своей стороны будут вынуждены отказать в удовлетворении искового заявления, на основании документов, поданных со стороны ответчика.

Должнику, оказавшемуся в подобном положении можно не переживать, что по решению суда с него могут взыскать сумму просроченной кредиторской задолженности. Она фактически переходит в раздел доходов (согласно законодательству РФ), в последствии необходимо будет провести пересчёт на основании действующего порядка налогообложения.

Как отражается списание кредиторской задолженности на налоговом учёте

В рамках налогообложения в разрезе двух основных налогов списание играет существенную роль:

• НДС (налог на добавленную стоимость);
• налог на прибыль.

При расчёте налога на прибыль наличие долговых обязательств сильно влияет на финансовый учёт доходов компании.

Если в течении действия периода исковой давности вторая сторона не предъявила претензии о выплате денежной суммы, обозначенной в договоре, организации необходимо показать данные финансовые средства как нереализованные доходы в собственной отчётности. Причём эти нереализованные финансы отражаются с учётом налога на добавленную стоимость.

Стоит обозначить, что списание просроченной кредиторской задолженности с истёкшим сроком давности не означает, что долг аннулирован безвозвратно. В течение пяти лет после того как будет проведена операция по списанию задолженности, эта сумма должна отражаться в отчётах бухгалтерии.

Это необходимо для того, чтобы при улучшении финансового состояния компании и возникновения у неё возможности погасить долговые обязательства, кредитор смог установить этот факт и попытаться вернуть собственные денежные средства.

Возникновение между контрагентами долговых обязательств считаются одними из самых распространённых в правовых взаимоотношениях (данные отношения будет правильнее называть конфликтными положениями на правовом поле). Следовательно, основной целью правоприменительной практики является наиболее точное его урегулирование.

Любая задолженность в независимости кредиторская она или дебиторская обязательна к закрытию, именно поэтому практически всегда имеется возможность добиться от компании выполнения принятых на неё обязательств.

Как избежать просроченной кредиторской задолженности?

Наряду с этим, в обстоятельствах, когда юридическое лицо не имеет возможности оплачивать счета, можно инициировать процесс по списанию кредиторской задолженности, которая предполагает наличие доказательств того, что компания не в состоянии производить платежи по счетам и находиться в безнадёжном положении, оформленных документально.

По принятым директивам бухгалтерского учёта кредиторская задолженность, которая была признана безнадёжной списываться должна отдельно по каждому обязательству (долгу, контрагенту, соглашению).