Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим прибыль от продаж.Понимание прибыли и эффективности ее применения имеет решающее значение для владельцев бизнеса и лиц, принимающих корпоративные решения.

Чтобы добиться успеха, каждый бизнесмен должен зарабатывать достаточно денег, чтобы получать прибыль, и зарабатывать достаточно, чтобы поддерживать процветание бизнеса, своих сотрудников, своих акционеров.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Одним из наиболее важных финансовых понятий, которые необходимо изучить при управлении бизнесом, является прибыль от продаж.

Концепция понятия прибыли от продаж

Термин «прибыль от продаж» относится к метрике бухгалтерского учета, измеряющей сумму дохода, которую компания извлекает из своих основных бизнес-функций, при котором вычет процентов и налогов исключается из расчета. Эта прибыль также исключает любые суммы, полученные от вспомогательных инвестиций фирмы, таких как прибыль от других направлений деятельности, в которые компания может частично инвестировать свои деньги.

Прибыль от продаж служит очень точным индикатором потенциальной прибыльности бизнеса, потому что она нивелирует влияние всех посторонних факторов из расчета. Все расходы, которые необходимы для поддержания бизнеса включены в расчет индикатора. Поэтому прибыль от продаж действительно учитывает активы, которые связаны с процессами амортизации. Прибыль от продаж, таким образом, отличается от чистой прибыли, которая может варьироваться из года в год.

Прибыль от продаж также упоминается как операционная прибыль, а также прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT), хотя последняя может иногда включать внереализационные доходы, которые не являются частью операционной прибыли. Если у фирмы нет внереализационных доходов, ее операционная прибыль будет равна EBIT.

Формула расчета

Операционная прибыль может быть рассчитана по следующей формуле:

ПП = В – С – УР – КР,

или

ПП = ВП – УР – КР,

где ПП – прибыль от продаж, т.р.

В – выручка компании, т.р.;

С – затраты компании, т.р.;

УР – управленческие расходы, т.р.;

КР – коммерческие расходы, т.р.;

ВП – валовая прибыль, т.р.

Формулы расчета при использовании строк баланса:

Стр.2200 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр.2210 – стр.2220,

или

Стр.2200 = стр. 2100 – стр. 2210 – стр.2220.

Важно! Прибыль от продаж – это сумма дохода, которую компания получает от своей основной деятельности, то есть она исключает любые доходы и расходы, не связанные напрямую с основной деятельностью.

Алгоритм расчета показателя прибыли от реализации:

• определяем значение выручки, которую компания получила в результате своей основной деятельности за определенный период времени;
• определяем значение себестоимости реализованной продукции;
• определяем величину валовой прибыли путем вычитания из выручки расходов по реализации;
• определяем сумму коммерческих и управленческих расходов компании;
• вычитаем из валовой прибыли сумму коммерческих и управленческих расходов;
• получаем прибыль от реализации.

Более наглядно данный алгоритм отражен на схеме здесь.

Необходимость исследования прибыли от продаж

Прибыль – это сумма денег, которую компания зарабатывает и тратит на ведение бизнеса.

Прибыль от реализации – это остаток денежных средств после вычета коммерческих и управленческих издержек в течение определенного периода времени (известного как «отчетный период»). Например, большинство известных компаний измеряют свою прибыль ежеквартально, публикуя отчеты о финансовых результатах.

Прибыль от продаж часто используется в качестве измерителя эффективности деятельности компании. Если размер индикатора высокий, это обычно показывает, что руководство осуществляет правильные решения, компания производит или продает продукты прибыльным вариантом, а видение компании на будущее является оптимистичным.

Соответственно, низкая прибыль от реализации или ее отсутствие, или, что еще хуже, финансовые потери (убыток), обычно означают, что компания может столкнуться со значительными проблемами, включая плохое управление, слабый спрос или отсутствие интереса к продукту или услуге, которые она предлагает, а также неадекватные усилия по продажам и маркетингу.

Нет сомнений в том, что прибыль от реализации является конечной целью любого бизнесмена. Получение значительной прибыли и ее правильное измерение – большая проблема в бизнесе.

Затраты: важный элемент расчета прибыли

Чтобы понять сущность прибыли от реализации, важно знать различие между переменными и постоянными затратами.

Переменные затраты – это затраты, которые изменяются в зависимости от количества производимого продукта и возникают как прямой результат производства продукта. Они включают:

• используемые материалы;
• прямые затраты труда;
• упаковка;
• перевозка грузов;
• зарплата руководства;
• коммунальные услуги;
• расход на амортизацию производственного оборудования;
• эксплуатация машины.

Постоянные затраты, как правило, более статичны по своей природе. Они включают:

• расходы на офис, такие как расходные материалы, коммунальные услуги и оплату телефонов;
• заработная плата офисных работников, продавцов, служащих и владельцев;
• налоги на заработную плату и вознаграждения работникам;
• расходы на рекламу, продвижение и продажу;
• страхование;
• автомобильные расходы;
• профессиональные сборы;
• аренда.

Переменные расходы отражаются как стоимость проданных товаров. Постоянные расходы учитываются как операционные расходы (иногда их называют продажей и общими административными расходами).

Доходы от продажи: элемент расчета прибыли

Доход – это общий доход от реализации товаров или услуг, связанных с основной деятельностью компании.

Доход находится в верхней части отчета о финансовых результатах.

Выручка – это доход, который компания генерирует до вычета любых расходов из расчета.

Выручка, созданная в результате реализации активов (не товаров), не включается в показатель прибыли от реализации.

Важно! Хотя при определении прибыли от продаж допускается исключение производственных затрат из общей операционной выручки, а также любые затраты, связанные с износом и амортизацией, в расчете не учитываются долговые обязательства, которые должны быть выполнены. Это справедливо, даже если эти обязательства напрямую связаны со способностью компании поддерживать нормальные деловые операции.

Выручка при расчете прибыли от реализации не включает инвестиционный доход, полученный за счет частичного участия в другой компании, даже если рассматриваемый инвестиционный доход напрямую связан с основной деятельностью второй компании. Кроме того, продажа активов, таких как недвижимость и производственное оборудование, не включена в сумму выручки, так как эти продажи не являются частью основных операций бизнеса.

Пример расчета прибыли от продаж

Для примера расчета прибыли от реализации воспользуемся данными таблицы ниже.

Показатель	2017 год, т.р.	2018 год, т.р.
Выручка	104555	135678
Себестоимость	85411	98745
Коммерческие расходы	5644	7211
Управленческие расходы	3211	3104

Для расчета прибыли от реализации воспользуемся таблицей ниже.

Показатель	2017 год, т.р.	2018 год, т.р.	Абсолютное изменение, т.р.	Темп, %
Выручка	104555	135678	31123	129,8
Себестоимость	85411	98745	13334	115,6
Валовая прибыль	19144	36933	17789	192,9
Коммерческие расходы	5644	7211	1567	127,8
Управленческие расходы	3211	3104	-107	96,7
Прибыль от реализации	10289	26618	16329	258,7

Как видно из таблицы, в компании к 2018 году произошел прирост прибыли от реализации на 16329 т.р. или в 2,58 раза.

Рост прибыли от реализации произошел за счет того, что прирост выручки от реализации (29,8%), выше темпа прироста затрат (15,6%).

Рассмотрим влияние факторов на изменение значения прибыли от реализации.

Влияние изменения выручки от реализации:

(135678-85411-5644-3211) – (104555-85411-5644-3211) = 31123 т.р.

Влияние изменения себестоимости:

(135678-98745-5644-3211) – (135678-85411-5644-3211) = -13334 т.р.

Влияние изменения коммерческих расходов:

(135678-98745-7211-3211) – (135678-98745-5644-3211) = -1567 т.р.

Влияние изменения управленческих расходов:

(135678-98745-7211-3104) – (135678-98745-7211-3211) = 107 т.р.

Общее изменение: 31123-13334-1567+107 = 16329 т.р.

Под влиянием изменения выручки значение прибыли от реализации выросло на 31123 т.р., под влиянием изменения управленческих расходов – значение выросло на 107 т.р.

Способы повышения прибыли от продаж

Есть два ключевых способа повысить прибыль от реализации компании:

• можно увеличить реализационные цены;
• можно снизить затраты на производство товаров.

Рост цен может привести к падению продаж. Если продажи упадут слишком сильно, то можете не получить достаточной суммы прибыли от реализации из – за уменьшения числа клиентов компании. Повышение цен требует очень тщательного изучения инфляционных показателей, конкурентных факторов и базовых прогнозов спроса и предложения для продукта, который производит компания.

Второй метод увеличения прибыли от реализации – это снижение переменных затрат на производство продукта. Это может быть достигнуто путем снижения материальных затрат или повышения эффективности продукта.

Важно! Оптовые скидки – хороший способ снизить материальные затраты: чем больше материалов закупается у поставщика, тем больше вероятность того, что он предложит фирме скидки.

Еще один способ снизить материальные затраты – это найти менее дорогостоящего поставщика, но таким образом можно в конечном итоге пожертвовать качеством.

Поиск способов снижения расходов по доставке является также одним из вариантов снижения себестоимости.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. В чем преимущества и недостатки применения значения прибыли от продаж?

Ответ. Компании могут по своему усмотрению представлять показатель прибыли от реализации вместо значения чистой прибыли, поскольку последний индикатор содержит влияние процентных платежей и налогов. В тех случаях, когда у компании особенно высокая долговая нагрузка, прибыль от продаж может представлять финансовое положение компании более позитивно, чем при использовании чистой прибыли.

Хотя положительная прибыль от реализации может отражать общий потенциал прибыльности бизнеса, на самом деле она не всегда отражает эффективность. Показательный пример: компания с высокой долговой нагрузкой может показать положительную прибыль от реализации, одновременно испытывая чистые убытки. Кроме того, большие, но посторонние затраты не представлены в расчете индикатора, что также может показать, что компания с отрицательной чистой прибылью имеет положительную прибыль от реализации.

Вопрос № 2. В каких ситуациях полезен анализ данного показателя?

Ответ. Анализ реализационной прибыли полезен для инвесторов, поскольку он не включает налоги и другие разовые статьи, которые могут исказить прибыльность фирмы и ее эффективность. Компания, генерирующая растущий объем реализационной прибыли, рассматривается как благоприятная, поскольку это означает, что руководство компании создает больший доход, одновременно контролируя расходы, издержки производства и накладные расходы.

Вопрос № 3. Чем прибыль от продаж отличается от других видов прибыли?

Ответ. Важно отметить, что прибыль от реализации отличается от чистой прибыли, а также валового показателя. Реализационная прибыль включает в себя больше статей расходов, чем валовая прибыль, которая в основном включает затраты на производство. Она включает в себя как себестоимость продаж, так и коммерческие и управленческие затраты. Тем не менее, прибыль от реализации не включает такие статьи, как прочие доходы, внереализационные доходы и внереализационные расходы. Эти цифры включены в расчет чистой прибыли.

Таким образом, реализационный доход измеряет сумму прибыли, полученную от основных операций бизнеса.

Прибыль от реализации использует валовой доход компании, который эквивалентен общему доходу за вычетом себестоимости, и вычитает все управленческие и коммерческие расходы.

Анализ прибыли от реализации полезен для инвесторов, поскольку он не включает налоги и другие разовые статьи, которые могут исказить прибыль.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Выручка от продаж включает сумму денежных ресурсов, которая поступает на счета организации за реализованную продукцию (работу, услугу).

Показатель выручки — важнейший источник, который участвует в формировании собственных финансовых ресурсов любых предприятий.

Выручка и прибыль не являются равнозначными понятиями, поскольку прибыль представляет собой выручку за минусом издержек (расходов). Также выручка и доход не равнозначны, поскольку доход – это выручка (оборот) за минусом себестоимости.

Формула выручки

Выручка включает денежные средства, которые предприятие получает (выручает) при продаже товаров и услуг. Формула выручки выглядит следующим образом:

В=С(Цзак)+ДС

Здесь В – выручка,

С себестоимость продукции,

Цзак – закупочная цена,

ДС – добавленная стоимость.

Еще одна формула выручки определяется путем умножения реализационной стоимости товара (услуги) на количество проданного товара:

В=Ст-ть * Q

Формула выручки от реализации

Формула выручки от продажи товаров за соответствующий период вычисляется посредством учета объемов продаж и цены. Формула выручки от реализации выглядит следующим образом:

Здесь В – выручка от реализации продукции,

Q — количество проданного товара,

Р – цена проданного товара.

Выручка от реализации товара (услуг) состоит из денежных средств или иного имущества в денежном выражении, которые получены или подлежат получению при реализации товаров (продукции, услуг, работ) по ценам, тарифам в соответствии с заключенным договором.

Деятельность предприятия характеризуется по нескольким направлениям:

• Основная деятельность, от осуществления которой выручка поступает за продажу продукции (выполнения работ, оказания услуг);
• Инвестиционная деятельность, выручка от которой выражается в форме финансового результата от реализации ценных бумаг или продажи внеоборотных активов;
• Финансовая деятельность (выручка).

Общую выручку можно определить путем суммирования выручки по этим трём направлениям. Но, тем не менее, однако основное значение имеет в ней выручка от основной деятельности, которая определяет весь смысл существования предприятий.

Значение выручки от реализации продукции

Выручка предприятия играет большую роль в функционировании предприятия. Значение выручки определяется следующим:

• Определяет результативность и эффективность работы предприятия,
• Своевременное поступление выручки определяет финансовую устойчивость компании, состояние ее оборотных средств, размеры прибыли и своевременность расчета по обязательствам (выплата заработной платы работникам, расчеты с банками по кредитам, с поставщиками за работы и услуги и др.),
• Выручкой предприятие покрывает свои затраты по производству и реализации продукции, формируя прибыль.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

Для каждой коммерческой организации выручка от реализации продукции является показателем, позволяющим определить устойчивость ее финансового положения и состояние оборотных средств. Своевременное поступление выручки является важным условием для непрерывного процесса производства. Что представляет собой данный показатель? Как посчитать выручку от реализации продукции и правильно отобразить ее в бухгалтерском учете? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Что такое выручка от реализации продукции?

Выручка от реализации продукции представляет собой денежный доход, полученный организацией от покупателей за проданную продукцию. Показатель выражает денежные отношения между производителями и потребителями товаров. Выручка от реализации продукции определяется исходя из количества реализованной продукции и ее стоимости. В целях налогообложения ее признают доходом от реализации.

Выручка не является прибылью, в «Отчете о финансовых результатах» для нее отведена отдельная строка. Руководитель организации должен обеспечить бесперебойное поступление выручки, так как без этого бизнес попросту не сможет функционировать.

На величину выручки от реализации продукции влияют такие факторы:

• внутренние (объем производства, ассортимент выпускаемых товаров, их качество и конкурентоспособность, уровень применяемых цен, себестоимость, соблюдение договорных условий и др.);
• внешние (нарушение условий контракта, перебои в работе транспорта и др.).

Расчет выручки по формуле

Рассмотрим, как найти выручку от реализации продукции по формуле. При проведении расчетов необходимо учитывать объем продаж в текущее время и цены. Общая формула выручки от реализации продукции выглядит так:

Q – количество проданных товаров;

P – цена реализации.

Формулу можно использовать для оценки деятельности организации и построения долгосрочных планов.

На практике учет выручки от реализации продукции, работ и услуг осуществляется двумя методами:

• кассовым методом (если моментом реализации признан факт поступления денег на расчетный счет продавца);
• методом начисления (если моментом признания доходов признан факт отгрузки товаров).

Примеры расчета выручки

Примеры расчета выручки от реализации продукции разными способами приведены далее.

Пример 1

ООО «Электрод» занимается производством светильников. За отчетный год была реализована такая продукция:

• светильник «Элла» – 700 штук по цене 250 руб.;
• светильник «Тереза» – 600 штук по цене 340 руб.;
• светильник «Миранда» – 400 штук по цене 600 руб.

Расчет годовой выручки будет происходить таким образом:

В = (700 × 250) + (600 × 340) + (400 × 600) = 619 тыс. руб.

Пример 2

ИП Петров А.А. применяет кассовый метод учета доходов и расходов. 25 января 2018 г. предприниматель доставил покупателю товары на общую сумму 180 тыс. руб. 5 марта 2018 г. ИП договорился с покупателем о взаимозачете на сумму 106,2 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 16,2 тыс. руб.). Какую выручку должен отразить предприниматель?

На дату договора о взаимозачете с покупателем (5 марта 2018 г.) ИП обязан учесть доходы в сумме погашенной задолженности (без НДС): 106 200 – 16 200 = 90 000 руб.

Пример 3

12 февраля 2018 г. ООО «Тепломаш» отгрузило ООО «Рябина» товары на сумму 600 тыс. руб. ООО «Рябина» рассчиталось с ООО «Тепломаш» 3 апреля 2018 г., перечислив деньги на его расчетный счет. ООО «Тепломаш» использует при учете доходов метод начисления, поэтому вся выручка будет отображена в бухгалтерском и налоговом учете в феврале.

Отражение в бухгалтерском учете

Для учета выручки от реализации продукции предназначен счет 90 «Продажи». Счет состоит из нескольких субсчетов. Проводки по выручке от реализации продукции составляются с целью определения финансового результата от реализации. Обязательные условия, при которых выручка признается в бухучете, приведены в ПБУ 9/99.

ООО «Рубеж» продало запчасти на сумму 354 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 54 тыс. руб.). Выручка учитывается в момент отгрузки. Себестоимость товаров – 210 тыс. руб., расходы на реализацию – 35 тыс. руб. Покупатель перечислил деньги продавцу.

Проводки по выручке от продажи готовой продукции будут следующими:

• Дт 62 Кт 90 –– выручка от продажи готовой продукции отражена в день отгрузки- 354 тыс. руб.
• Дт 90 Кт 68 – отражена сумма НДС – 54 тыс. руб.
• Дт 90 Кт 43 – отображена фактическая себестоимость запчастей – 210 тыс. руб.
• Дт 90 Кт 44 – списаны расходы на продажу – 35 тыс. руб.
• Дт 51 Кт 62 – от покупателей поступили денежные средства за полученную продукцию 354 тыс.руб.

Расчет финансового результата: 354 000 – 54 000 – 210 000 – 35 000 = 55 000 (руб.).

После того, как проводками отражена выручка от реализации готовой продукции, учтем финрезультат:

• Дт 90 Кт 99 — получена прибыль 55 тыс.руб.

Организация продала запчасти на сумму 354 тыс. руб. (в т. ч. НДС – 54 тыс. руб.). Выручка учитывается в момент оплаты, а расходы на продажу полностью списываются на себестоимость проданных товаров. Себестоимость запчастей составляет 210 тыс. руб., затраты на реализацию — 35 тыс. руб. Покупатель перечислил 300 тыс. руб.

Проводки будут такими:

• Дт 45 Кт 43 – списана сумма фактической себестоимости отгруженных товаров – 210 тыс. руб.
• Дт 51 Кт 62 – покупатели перечислили деньги в оплату товаров – 300 тыс. руб.
• Дт 62 Кт 90 – в бухгалтерском учете отражена выручка от продажи готовой продукции по проводке – 300 тыс. руб.
• Дт 90 Кт 68 – отражена сумма НДС. Расчет происходит следующим образом: (300 000: 118 × 18) = 45 762 руб.
• Дт 90 Кт 45 – отражена сумма фактической себестоимости продукции, выручка от реализации которой признана в бухучете. Расчет происходит следующим образом: (210 000 × 300 000: 354 000) = 177 966 руб.
• Дт 90 Кт 44 – списана сумма расходов на продажу 35 тыс.руб.

Рассчитаем финансовый результат: 300 000 – 45 762 – 177 966 – 35 000 = 41 272 руб.

• Дт 90 Кт 99 – отражена прибыль от реализации 41 272 руб.

Планирование выручки

Руководитель организации или специальные службы могут осуществлять планирование выручки от реализации продукции, работ, услуг. В условиях нестабильной экономической ситуации более эффективным будет квартальное планирование, нежели годовое.

Для планирования выручки от реализации продукции используют такие методы:

• Метод прямого счета. Применяется в случае гарантированного спроса. Продукция производится в объеме, предусмотренном предварительно оформленными заказами. Выручка рассчитывается путем умножения объема реализованной продукции на ее цену.
• Расчетный метод. Применяется в условиях неопределенности спроса на выпускаемые товары. Учитываются перспективы их реализации.

Анализ выручки

Анализ выручки от реализации продукции позволяет решать такие задачи:

• определять обоснованность показателя бизнес-плана по продаже товаров;
• определять степень выполнения плана по объему и ассортименту проданных изделий;
• устанавливать влияние отдельных факторов на величину отклонения фактического объема продаж от планового;
• выявлять резервы дальнейшего увеличения реализации.

Одним из эффективных методов экономического анализа является факторный анализ выручки от реализации продукции. Он помогает определить влияние конкретных факторов на изменение выручки. В процессе анализа большое внимание уделяется таким факторам: объему продажи товаров, отпускным ценам, себестоимости, структуре реализуемой продукции.

Выручкой называются деньги и другие материальные ценности, поступающие от продаж или услуг предприятия.

Подсчитывается она за период времени. В ходе реализации продукции понятие выручки помогает определить результат деятельности фирмы. В отчёте бухгалтера выручка предъявляется с вычетом налогов.

Учет выручки делается в виде денежной суммы и исходя из условий:

1. по условиям договора у компании есть право на получение этих средств;
2. если эта сумма предопределена
3. в результате сделки или денежной операции предприятие повысит экономическую выгоду;
4. право распоряжения товаром перешло к потребителю

Эта цифра также предопределяется на периоды: год, квартал. Составляясь на меньшие сроки, план называется оперативным.

Валовая выручка: как рассчитать выручку от реализации

Выручка от реализации — сумма, пришедшая в организацию в результате реализации продукции или услуг от их потребителей. Она является средством для возмещения расходов.

За счет выручки у компании может образоваться доход. От своей неосновной деятельности или продукции, операций с бумагами и аренды предприятие также может иметь выручку.

Валовая выручка представляет собой сумму дохода предприятия от реализованной продукции, имущества и также дебиторской задолженности (продажи в кредит) без налога на добавочную стоимость.

Выручка зависит от количества продукции, качества, разнообразия ассортимента, удобства расчетов с покупателем и от цен. Выручка от реализации подсчитывается после выдачи потребителю расчетного чека, то есть после реализации.

Как рассчитать выручку от реализации: формула

Расчет выручки от реализации учитывает объем продаж в текущее время и цены этого же периода.

Формула расчета может включать объем продукции, скидки. Иногда есть гарантия спроса на продукцию. Тогда суммы от покупателей учитываются прямым счетом, подразумевающим конкретную величину спроса потребителей. То есть процесс производства и реализации связаны определенной суммой.

Выручка может быть предварительно вычислена только в этом случае. Формула представляет собой объем проданных товаров или услуг, умноженный на цену каждого товара (или услуги).

Потребительский спрос не гарантируется в рыночных отношениях. Появляется зависимость от уровня цен, с которым теперь связаны объемы по реализации. Тогда в формулу добавляется коэффициент эластичности, равный единице, больший или меньший по сравнению с ней.

Прямой счет заменяется расчетным методом, где учитываются остатки продукции на складе в начале и конце периода. Объем продаж уточняется этой величиной. Тогда формула содержит три составляющих, а полученная цифра отражает реальность при нестабильности.

Остатки продукции в начале периода суммируются с планом по объему производства. Затем из этой величины отнимают непроданные товары.

Как рассчитать зарплату от выручки

В магазинах и пунктах торговли обычно рассчитывают зарплату от выручки. Это зависит от способа оплаты труда. Как правило, у работающего установлена минимальная зарплата, оклад. К этой сумме добавляют процент от выручки предприятия.

Считается по закону, что работники не могут получать менее минимального оклада, отработав нужное количество времени. Поэтому расчет зарплаты непосредственно от процента выручки практикуется только при наличии достаточной прибыли у организации.

Как рассчитать валовую выручку от продаж

Валовой выручкой предприятия называется вся поступившая в бюджет организации сумма от деятельности без расходов.

А именно:

а) сумма от основной деятельности;
б) от инвестиций и сделок предприятия;
в) от другой финансовой деятельности

Суммируя весь объем поступивших в результате деятельности денег и не учитывая при этом расходы, получим валовую выручку. Основная деятельность фирмы — это продажи.

Как рассчитать среднемесячную выручку

Для расчета среднемесячной выручки берут выручку организации за отчетный период и делят на число месяцев в этом периоде.

Формула рентабельности продаж. Понятия, расчеты

Рентабельность — это отражение степени эффективности деятельности фирмы по использованию ею своих ресурсов.

Рентабельность продаж при этом является коэффициентом рентабельности, показывающим, сколько прибыли содержится в каждой заработанной предприятием на продажах денежной единице (рубле).

Расчет формулы рентабельности продаж

Рентабельность продаж обычно вычисляется делением операционной прибыли на объем продаж. Операционная прибыль — это такая прибыль, которая выражается в сумме до обложения налогами. Этот вид коэффициента рентабельности показывает, правильна ли ценовая политика предприятия.

Ведь необходимо иметь контроль над издержками и расходами. Часто данный коэффициент применяется при оценке операционной эффективности фирмы, но не всегда применим для сравнения двух конкурентных организаций.

Как найти формулу рентабельности продаж?

Формула выводится по балансу и по чистой прибыли. Для расчета по формуле необходимо вычислить долю прибыли в доходе, то есть выручке компании.

Чаще всего вычисляют долю чистой прибыли. Но можно найти долю прибыли балансовой или валовой и любого другого вида прибыли.

Формула рентабельность продаж по балансу

При расчете рентабельности продаж по балансу чистая прибыль делится на баланс. Тогда в формуле рентабельность продаж будет равняться прибыли от них (или цифре убытка), деленной на выручку от продаж, взятую из отчета по балансу.

Этот показатель будет отражать часть прибыли, полученную от продаж в выручке по предприятию.

Формула коэффициента рентабельности продаж

Коэффициент рентабельности характеризует эффективность деятельности, указывая на величину чистой прибыли. Это остаток средств у предприятия после возмещения расходов на себестоимость продукта, кредитных выплат на настоящий момент и уплаты налогов.

Также коэффициент дает информацию о доле себестоимости товара при его продаже.

Чтобы вычислить коэффициент, надо чистую прибыль разделить на выручку. Вместо чистой прибыли иногда в формуле может использоваться валовая или другая прибыль. Но по правилам бухгалтерии РФ в числителе должна быть прописана именно чистая прибыль.

Выручка от реализации продукции и услуг

— это денежная сумма поступлений от передачи товаров покупателям.

Если товар продается или услуги оказываются в виде кредита, то есть отсрочки оплаты, то выручка подлежит учету в сумме дебиторской задолженности. Если поступления — не деньги, а другие ценности или товары, то выручка учитывается в виде стоимости аналогичных ценностей.

При этом фигурирует предварительный договор, согласно которому выполняются эти обязательства.

Выручка от продаж включает скидки и наценки, которые были предоставлены предприятию.

Сумма не изменяется, если появились непроверенные и сомнительные долги. Если умножить количество реализованного товара на стоимость каждой его единицы, то получим выручку от реализации.

Выручка — это деньги, которые могут служить источником возмещения затрат компании. Если оплата за товары и услуги предприятия поступает вовремя, то процесс будет непрерывный, как и денежный оборот. В противном случае работа организации не имеет стабильности, договоры оказываются под угрозой.

Например, приходится платить штрафы поставщикам за неустойку. Прибыль предприятия снижается. Следовательно, организация должна планировать выручку посредством числящихся в штате финансовых работников.

Расчет выручки необходим каждому предприятию, чтобы сумма долга неожиданным образом не привела к банкротству компании.

Корректный расчет, анализ и учет выручки важен для любого бизнеса. В статье – формулы выручки и примеры расчета и анализа показателя.

Определение выручки

В широком смысле выручка – это увеличение экономических выгод в ходе обычной деятельности. Другими словами – это стоимостная оценка всех продаж товаров и услуг, признанных организацией за определенный период времени. Оценка, возможность и период признания выручки представляют собой важнейшие и неотъемлемые составляющие определения доходов предприятия. Результат расчета выручки существенно определяется тем, какая сумма и в какой период может быть признана в качестве выручки предприятия.

Следует различать понятия выручки и дохода в целом. Выручка генерируется в результате обычной деятельности организации и в зависимости от отрасли, в которой она представлена.

Доходы – это более широкое понятие, включающая все виды увеличения экономических выгод, включая результат прочих сделок, которые не приносят роста продаж основной продукции, но являются вспомогательными по отношению к основной деятельности. .

Общая формула выручки от реализации

Общая формула представляет собой следующее выражение:

где P – средняя цена продукции или услуги;

Q – количество проданных единиц продукции или количество клиентов;

S – выручка.

Виды выручки

Целесообразно отличать нетто-выручку и брутто-выручку. Нетто-выручка, в отличие от брутто-выручки, очищается от налогов. Оба показателя важны для принятия управленческих решений. С одной стороны, чистая выручка показывает реальный потенциал предприятия после обязательных и неизбежных выплат, с другой стороны, брутто-выручки учитывает фактор времени, в течение которого реализуются обязательные налоговые платежи. В рамках прогноза кассовых разрывов следует учитывать поступления от покупателя с учетом налогов.

Excel-модель для анализа выручки

Скачайте готовую модель в Excel, она рассчитает, как изменилась выручка в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом или планом. Модель поможет оценить, как повлияли на выручку объем продаж, цена и структура продаж.

Методы расчета

Выделяют два основных метода расчета выручки. В кассовом методе ее определяют, как денежные средства, полученные продавцом товара от их продажи. Полученные авансы включены в выручку, в то же время, отсрочки по отгрузкам не признаются до факта поступления оплаты.

Согласно методу начисления, результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с ними. Иными словами, доходы от продаж признаются в момент соответствия критериям ее признания, независимо от оплат.

Расчет выручки от продаж

Более корректной формулой расчета выручки от продаж является следующее выражение:

где P iy – цена продукции y в отгрузке i , без НДС;

Q iy – количество продукции y в отгрузке i ;

i – номер отгрузки продукции, отвечающей критериям признания;

n – количество отгрузок продукции за период учета.

Пример

Разберем на примере. Предприятие «А» в 1-м квартале 2019 года отгрузила три партии продукции видов «M» и «N» (см. таблицу 1).

Таблица 1 . Отгрузки предприятия «А»

Даты отгрузки
Вид продукции	Цена за ед. без НДС	Объем шт.	Цена за ед. без НДС	Объем шт.	Цена за ед. без НДС	Объем шт.

Определим объем реализации, подлежащих признанию в 1-м квартале.

Реализация за 1-й квартал = 10 × 6 + 15 × 4 + 11 × 5 + 14 × 10 + 10 × 5 + 16 ×5 = 445 у.е.

Критерии признания выручки

Общий подход к корректному отражению выручки заключается в том, чтобы учесть передачу товаров и услуг покупателю на сумму, которая, как ожидается, будет оплачена покупателем в обмен на отгруженный товар или оказанные услуги. Однако, в зависимости от стандартов финансовой отчетности , критерии признания доходов могут отличаться. Иными словами, одна и та же операция может быть отражена в финансовой отчетности, подготовленных в рамках различных стандартов, в кардинально отличающихся суммах.

Общими критериями признания выручки, являются:

• высокая вероятность поступления к компании экономических выгод, связанных со сделкой;
• возможность надежной оценки вознаграждения;
• возможность надежной оценки понесенных и/или ожидаемых для завершения сделки затрат.

Разберем на предыдущем примере, добавив, что в рамках отгрузки в марте компания «А» взяла на себя обязательства по гарантийному обслуживанию, включающие в себя обязательный осмотр и услуги по ремонту неполадок, возникающих в ходе эксплуатации. Срок гарантии: 2-й квартал 2019 г. Указанные обязательства включены в стоимость отгрузки, при этом рыночная стоимость аналогичных дополнительных услуг составляет 10 у.е. Попробуем определить выручку за 1-й квартал.

В данном случае, обязательства по ремонту будут интерпретированы как отдельная услуга и будут учтены в составе выручки за 2-й квартал 2019 года.

Таким образом, реализация за 1-й квартал составит:

Выручка за 1-й квартал = 10 × 6 + 15 × 4 + 11 × 5 + 14 × 10 + 10 × 5 + 16 × 5 — 10 = 435 у.е.

Среднемесячная выручка

В рамках финансового анализа деятельности предприятия сторонние и внутренние аналитики рассчитывают различные виды выручки. Цели подобного анализа и разделения на виды могут различаться в зависимости от деятельности предприятия или предпочтений менеджмента предприятия. Одним из примеров аналитического расчета является расчет среднемесячной выручки.

где S ave – среднемесячная реализация,

S n – выручка за n-ое количество месяцев,

n – количество месяцев.

Рассмотрим расчет на предыдущих условиях.

Среднемесячная реализация в первом квартале 2019 года компании «А» составила:

Выручка = 435 / 3 = 145 у.е.

Среднегодовая выручка

Среднегодовая выручка определяется аналогичным способом. За базу расчета берется период в 2 и более лет в зависимости от целей финансового анализа. Как правило, период в 2-4 года считается наиболее репрезентативным для принятия управленческих решений.

Рассмотрим на примере.

Предприятие «Б» отразило за период 2016–2018 годы реализацию в следующих суммах (таблица 2).

Таблица 2. Реализация продукции предприятия «Б»

Вид продукции/год учета

Итого за период, у.е. без НДС

Среднегодовая выручка за 3 года составит:

Выручка среднегодовая = (300+350+440) /3 = 363 у.е.

Темпы роста выручки

Общая формула расчета темпов роста продаж определяется следующим образом:

где p – Темп роста,

S i – выручка за период i,

S i-1 – выручка за предыдущий сопоставимый период.

31 Янв Средние продажи и скорость продаж: как рассчитать

Posted at 11:50h in Статьи by Olga

Для того, чтобы определить сколько заказывать товара у поставщика или насколько необходимо пополнить остатки с центрального склада, в первую очередь нужно понимать сколько в будущем будет продаваться товара. Будущая потребность в товаре определяется разными методами. Ее можно определять по плану продаж, прогнозу спроса, заказам клиента, также можно определять экспертным методом. Чаще всего прогнозируются будущие продажи с помощью расчета средних продаж.

Когда мы говорим о средних продажах, то чаще всего речь идет о расчете среднего арифметического значения продаж за определенный период.

Средняя арифметическая продажа

Сре́днее арифмети́ческое (в математике и статистике) множества чисел — число, равное сумме всех чисел множества, делённой на их количество. Является одной из наиболее распространённых мер центральной тенденции. Предложена (наряду со средним геометрическим и средним гармоническим) ещё пифагорейцами

Википедия

Средняя арифметическая продажа вычисляется по формуле:

Где x – значение продаж в каждом периоде,

n – количество периодов (дней, недель, месяцев).

Для того чтобы рассчитать среднюю арифметическую продажу за период, нужно взять продажи за период и разделить на количество периодов. К примеру, если мы считаем среднюю продажу за неделю, то мы берем продажи за неделю и делим на 7 дней.

В Excel есть встроенная функция для определения среднего арифметического, называется она СРЗНАЧ. Эта функция возвращает среднее значение (среднее арифметическое) аргументов. Например, если диапазон A1:A20 содержит числа, формула =СРЗНАЧ(A1:A20) возвращает среднее значение этих чисел.

Синтаксис этой функции

СРЗНАЧ(число1;;…)

Число1. Обязательный аргумент. Первое число, ссылка на ячейку или диапазон, для которого требуется вычислить среднее значение.

Число2, … Необязательный аргумент. Дополнительные числа, ссылки на ячейки или диапазоны, для которых требуется вычислить среднее значение. Аргументов может быть не более 255.

В Excel есть также функции СРЗНАЧЕСЛИ или СРЗНАЧЕСЛИМН, с помощью которых можно вычислить среднее только для тех значений, которые удовлетворяют определенным критериям

Средняя арифметическая взвешенная продажа

Средняя арифметическая величина используется в виде простой средней и взвешенной средней.

Средняя арифметическая взвешенная — это средняя из вариантов, которые повторяются разное число раз или имеют различный вес. Она рассчитывается по формуле:

Или

,

Где x — значение продаж в каждом периоде,

w – величина веса.

Подробнее о расчете средневзвешенной можно прочитать в моей статье «Расчет средневзвешенной продажи»

Скорость продаж

При расчете средних продаж, мы можем столкнуться с тем, что не всегда товар был на складе. Если мы будем рассчитывать среднюю продажу и не учитывать дни, когда товара не было на складе и на основании этой средней продажи будем рассчитывать пополнение запаса, то в результате товара опять не будет хватать. Мы заранее рассчитаем такое пополнение запаса, при котором товара опять не хватит. Очевидно, что нам необходимо понимать какие были бы продажи, если бы не было дефицита.

Здесь нам может помочь показатель — скорость продаж. Он показывает продажи в среднем за один день и в те дни, когда товар был на складе, или по товару было движение за этот день. Почему важно учесть еще движение в течение дня? Если товар в течение дня придет и уйдет, на начало и конец дня будут нулевые значения остатка, а значит этот день не попадет в расчет, хотя продажи фактически были и остаток был в течение дня.

Для расчета данного показателя необходимо посчитать количество дней, когда товар был на складе, т.е. остаток больший нуля, или по товару было движение за этот день. Далее необходимо разделить продажи за период на количество этих дней.

Пример расчета

В таблице представлены данные о продажах и об остатках по товару.

За 12 дней продано всего 121 шт.

Средняя арифметическая продажа равна 10,1 шт.

Обратите внимание, что два дня товара не было на остатках – 8 и 9 марта.

Если мы уберем из расчета эти дни, то скорость продаж будет равна 12,1 шт. В данном случае разница может показаться незначительной, но если мы заказываем на 20 дней. то разница в пополнении будет в 20 штук — эта разница существенная.

Очевидно, что вручную мы можем посчитать несколько позиций, но если позиций много, то расчеты скорости продаж будут трудоемкими и займут много времени. Но данный алгоритм просто реализовать в 1С и уже далее использовать при заказе поставщику.

Примечание: Вы можете скачать таблицу Excel с примером расчета . Оставьте в форме свой электронный адрес и получите таблицу с примером.

Для тех, кто хочет быстро и качественно выполнять расчет заказа поставщикам, учитывая будущие продажи, срок выполнения заказа, периодичность размещения заказа, остатки на складе, остатки в пути я подготовила практический онлайн-курс «Управление запасами: Как рассчитать заказ поставщику без дефицита и неликвидов”.

Пройдите курс и получите готовые формулы и навыки для расчета заказа поставщикам!

Онлайн-курс — это 7 занятий в формате видеоуроков по 2-2,5 часа с домашними заданиями и примерами расчетов в Excel.

Полная программа и описание курса.

Определение

Прибыль (убыток) от продаж 2200 — это валовая прибыль (убыток) предприятия (строка 2100) за вычетом расходов на продажу (строка 2210) и общехозяйственных расходов (строка 2220).

Этот показатель отражает полученный эффект от ведения основной деятельности организации.

Если показатель положительный, то в основной деятельности получена прибыль, если отрицательный — убыток.

Новости Новороссии.

Прибыль (убыток) от продаж (операционная прибыль) выступает одним из абсолютных экономических показателей деятельности предприятия, используемых в сервисе для характеристики масштабов деятельности предприятия и достигаемых результатов работы.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 2100

минус

строка 2210

минус

строка 2220

отчёта о финансовых результатах

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Бывший старший преподаватель ЧГУ и СПбГИЭУ «Инжэкон» (2004-2011).

Специализируюсь на финансовом состоянии организаций: коммерческих организаций, банков, бюджетных учреждений.

Помогаю с подготовкой ВКР по экономике.

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Инфографика: Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

★ Программа InvestRatio – расчет всех инвестиционных коэффициентов в Excel за 5 минут
(расчет коэффициентов Шарпа, Сортино, Трейнора, Калмара, Модильянки бета, VaR)
+ прогнозирование движения курса

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода. На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: «Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере») Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов от неосновной деятельности. В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер	Цель и направления использования
Инвесторы	Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы	Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры	Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики	Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры	Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

★ Программа InvestRatio – расчет всех инвестиционных коэффициентов в Excel за 5 минут
(расчет коэффициентов Шарпа, Сортино, Трейнора, Калмара, Модильянки бета, VaR)
+ прогнозирование движения курса

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

• Факторный анализ;
• Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

• Как изменились факторы в течение года?;
• Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО «Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич