Знать свой налоговый календарь

Налоговый календарь или график сдачи отчетности и уплаты налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Эти сроки надо соблюдать, потому что кроме штрафов за несданную отчетность или неуплаченный налог ИФНС может заблокировать расчетный счет ИП.

В этой таблице указаны сроки сдачи отчетности и уплаты налогов на разных режимах.

Налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или год
УСН*	Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября	Годовая декларация и оплата налога не позднее 30 апреля
ЕНВД	Декларация не позднее 20 апреля, оплата налога до 25 апреля включительно	Декларация не позднее 20 июля, оплата налога до 25 июля включительно	Декларация не позднее 20 октября, оплата налога до 25 октября включительно	Декларация не позднее 20 января, оплата налога до 25 января включительно
ЕСХН	—	Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля	—	Годовая декларация и оплата налога не позднее 31 марта
НДФЛ на ОСНО	—	Авансовый платеж за период январь – июнь не позднее 15 июля	Авансовый платеж за период июль – сентябрь не позднее 15 октября	Авансовый платеж за период октябрь -декабрь не позднее 15 января. НДФЛ по итогам года (за вычетом авансовых платежей) не позднее 15 июля. Годовая декларация по форме 3 -НДФЛ до 30 апреля включительно
НДС на ОСНО**	Декларация не позднее 25 апреля, налог до 25 июня включительно	Декларация не позднее 25 июля, налог до 25 сентября включительно	Декларация не позднее 25 октября, налог до 25 декабря включительно	Декларация не позднее 25 января, налог до 25 марта включительно

*Плательщики УСН платят авансовые платежи в отчетном периоде только при наличии доходов.

**НДС платят особенным образом: по 1/3 от суммы налога не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, НДС, начисленный за первый квартал, уплачивают равными частями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Платить страховые взносы за себя

Если вы временно не ведете деятельность, то на таких режимах, как УСН, ОСНО, ЕСХН, налогов к уплате у вас не будет. Не забывайте только вовремя сдавать нулевую отчетность по своему режиму.

А вот на обязанности платить за себя страховые взносы отсутствие доходов никак не отражается. Как только вы открыли ИП, начинается начисление взносов на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя.

Приостановить страховых начисление взносов можно только в некоторых ситуациях:

• уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым лицом;
• служба в армии по призыву;
• проживание за границей с супругом-дипломатом или военнослужащим.

Причем, отсутствие предпринимательской деятельности в один из этих периодов надо подтвердить документально. О том, какие нужны документы для этого, можно узнать в письме ФНС от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@, которое есть в свободном доступе. Других уважительных причин не платить взносы нет, поэтому учитывайте этот факт еще перед тем, как зарегистрировать ИП.

Обязательная сумма взносов в 2018 году составляет 32 385 рублей за полный год и при доходах менее 300 000 рублей. Предприниматель, который заработал больше этого лимита, должен уплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы свыше 300 000 рублей.

Если вы открыли ИП не с начала года, то обязательная сумма взносов соответственно уменьшается по количеству месяцев и дней в период регистрации.

Крайний срок уплаты обязательной суммы страховых взносов – 31 декабря текущего года, а дополнительный 1%-ный взнос можно заплатить до 1 июля следующего года.

Выбрать кассовый аппарат

Если ваш бизнес связан с оказанием услуг или продажей товаров физическим лицам, то рано или поздно вам понадобится кассовый аппарат. Большинство продавцов на упрощенной и общей системе налогообложения используют ККТ уже давно. К сожалению, государство планомерно отменяет все пока еще действующие возможности работать без кассы.

Индивидуальные предприниматели с работниками вправе торговать или оказывать услуги общепита без ККТ на режимах ЕВНД и ПСН только до 1 июля 2018 года. Если же у ИП на этих спецрежимах в рознице или общепите не будет работников, то льгота продлевается еще на год – до 1 июля 2019 года.

До этой же даты предприниматели на всех налоговых режимах могут оказывать услуги населению, выписывая БСО, а не выдавая кассовый чек. Что делать дальше, после окончания этих льготных сроков?

Надо выбрать кассовый аппарат, причем, не стоит ориентироваться только на рекламу продавцов и поставщиков контрольно-кассовой техники. Модель ККТ должна обязательно быть включена в официальный реестр ФНС, иначе вы не сможете ее зарегистрировать в налоговой инспекции.

Кроме того, большинство предпринимателей должны применять не просто кассовый аппарат, а модель, подключенную к интернету, так называемую онлайн-кассу. В этом случае надо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который будет в режиме реального времени передавать информацию о продажах в инспекцию. ОФД также надо выбирать из официального перечня.

Оформить работников

До 2006 года индивидуальные предприниматели не могли официально нанимать работников и вносить записи в трудовые книжки. Но сейчас обязанности работодателя-ИП почти не отличаются от обязанностей юридических лиц.

Работодатель, независимо от организационно-правовой формы (ИП или ООО), должен заключить с работником трудовой или гражданско-правовой договор, выплачивать заработную плату и за свой счет перечислять взносы на его страхование.

Итак, мы рассказали, что делать после регистрации ИП, но конечно, административные моменты – это не главное в предпринимательской деятельности. Бизнес начинают, в первую очередь, для получения прибыли. Успехов вам на этом пути!

Регистрация индивидуального предпринимателя предполагает не только обращение в налоговую инспекцию, но также и другие государственные структуры.

Иначе деятельность бизнесмена будет осуществляться с нарушением закона, и по отношению к нему в перспективе могут быть применены различные наказания.

Поэтому каждому физическому лицу, решившему стать ИП, следует предварительно ознакомиться с полным списком действий, которые обязательно следует совершить после получения документов из отделения ФНС.

Порядок открытия

Открыть ИП согласно законодательству Российской Федерации можно в Налоговой инспекции по месту регистрации физлица.

Обращаться туда следует после того, как был подготовлен полный пакет документов, обязательных для предоставления в ФНС.

Обращение в Налоговую инспекцию

Перед тем как обратиться в Налоговую инспекцию для регистрации ИП, физическим лицам необходимо заполнить заявление и оплатить госпошлину.

После этого следует сдать эти документы в отделение ФНС, к которому относится адрес основной прописки человека, дополнив их копией паспорта.

Сотрудники налоговой будут рассматривать заявление в течение пяти рабочих дней, после чего:

• либо будет вынесено решение об отказе;
• либо физлицо будет зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и внесено в государственный реестр.

Перечень документов

Для того чтобы получить свидетельство о статусе индивидуального предпринимателя, физическим лицам необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

• заявление, которое заполняется по форме Р21001;
• квитанция об оплате пошлины государству;
• копии первых страниц паспорта.

При переходе на систему упрощенного налогообложения можно сразу уведомить налоговую инспекцию об этом действии с помощью специального заявления.

Бланк заявления на регистрацию ИП тут,

образец заполнения заявления на регистрацию ИП тут.

Правовое регулирование

Законодательная база, регулирующая регистрацию и деятельность индивидуальных предпринимателей, включает в себя следующие нормативно-правовые акты:

• Конституцию РФ, в которой прописано право граждан осуществлять предпринимательскую деятельность;
• Гражданский кодекс России;
• Налоговый кодекс России;
• ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Что делать дальше после регистрации ИП?

После того как физлицу были выданы документы из налоговой инспекции, подтверждающие регистрацию статуса индивидуального предпринимателя, расслабляться не стоит.

С этого момента ИП должен совершить ряд действий, для которых государством установлены четкие сроки.

За нарушения периода обращения в соответствующие органы по отношению к индивидуальным предпринимателям будут применяться штрафные санкции.

Действия после получения свидетельства

После получения свидетельства из ФНС и внесения в государственный реестр, физлицо должно обратиться в соответствующие внебюджетные фонды, оформить расчетный счет и сделать печать.

С приемом на работу сотрудников возникают новые обязанности ИП, который с этого момента должен зарегистрироваться в определенных государственных учреждениях в качестве работодателя.

Переход в УСН

Если вы не знаете, какие дальнейшие действия необходимо сделать после регистрации ИП, то обратите свое внимание на выбор системы налогообложения.

Большинство индивидуальных предпринимателей в настоящее время работает по системе упрощенного налогообложения.

Для того чтобы перейти на нее, бизнесменам дается тридцать дней после регистрации.

Если в установленный государством срок ИП не подал уведомление в налоговую инспекцию, то он автоматически работает по общей системе.

Возможность подать заявление о переходе на упрощенку появляется только в четвертом квартале, после чего предприниматель начинает платить налоги по другой схеме с первого января следующего года.

Образец заполнения заявления о переходе на УСН для ИП здесь,

бланк заявления о переходе на УСН для ИП .

Обращение в Пенсионный и другие фонды

Если вы не знаете, что делать после регистрации ИП, то вспомните о внебюджетных фондах.

В обязательном порядке бизнесмен регистрируется в пенсионном фонде, сведения в который передаются сотрудниками Налоговой инспекции.

В этом случае автоматически вносятся сведения о самом предпринимателе.

После приема первого сотрудника он должен будет вновь обратиться в ПФР, чтобы:

• зарегистрироваться как работодатель;
• внести данные о своих работниках.

Кроме этого, ИП регистрируются также в фонде соцстрахования. В этом случае обязательным является обращение в этот внебюджетный государственный орган только в том случае, когда был заключен первый трудовой договор.

Себя предприниматель регистрирует только добровольно, чтобы гарантировать себе соответствующие выплаты при наступлении страховых случаев.

Пошаговая инструкция по регистрации ИП поможет при оформлении.

Какие документы нужны для регистрации ИП? Смотрите .

Выписка из ЕГРИП

Для осуществления работы и обращения в другие государственные учреждения предприниматель должен получить выписку из государственного реестра.

Она представляет собой документ, в котором имеется вся основная информация об ИП, подтверждающая его статус.

Для того чтобы получить эту бумагу, бизнесмен должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

Если документ необходим срочно, то ее могут сделать за один день, хотя обычно такие запросы обрабатываются в течение пяти рабочих дней.

Законодательством определен порядок действий, которые совершаются индивидуальным предпринимателем во время приема на работу сотрудников.

Все сотрудники могут оформляться разными способами, в зависимости от характера выполняемых ими услуг. Они могут быть приняты по трудовому и гражданско-правовому договору.

В обоих случаях после приема на работу первого подчиненного ИП необходимо:

• зарегистрироваться в ПФР в течение тридцати дней;
• в ФСС – в течение десяти.

Нарушение этих сроков предусматривает выплату штрафа.

Изготовление печати для индивидуальных предпринимателей осуществляется специальными фирмами.

Работа начинается после того, как ИП обратится в компанию, предоставив ей следующие документы:

• ИНН;
• свидетельство о регистрации;
• паспорт.

Как правило, печать изготавливается в течение нескольких рабочих дней.

Образец свидетельства о регистрации ИП .

Расчетный счет

Для того чтобы начать работу, индивидуальному предпринимателю необходимо открыть расчетный счет. Это можно сделать в любом банке, поэтому бизнесмен может выбрать ту организацию, которая предлагает наиболее выгодные условия.

Для открытия счета ИП необходимо обратиться в кредитную организацию с выпиской из государственного реестра, паспортом и заявлением.

После рассмотрения этих документов банк может потребовать дополнительные бумаги.

После открытия расчетного счета следует сообщить сведения о нем в Налоговую инспекцию и Пенсионный фонд.

Кассовый аппарат

В настоящее время ИП могут получать доход за осуществление своей работы только по безналичному расчету, через кассовый аппарат или бланки строгой отчетности.

Если предприниматель выбрал второй вариант как наиболее подходящий, то ему следует после приобретения кассы зарегистрировать ее в Налоговой инспекции.

Уведомление органов госконтроля

В некоторых случаях индивидуальные предприниматели должны уведомлять о своей регистрации и начале работы органы государственного контроля. Самым распространенным среди них является Роспотребнадзор.

Чтобы узнать какие работы требуют выполнения этого пункта, необходимо обратиться к постановлению Правительства РФ № 584 от июля 2009 года.

Заполнение заявления на регистрацию ИП следует делать по образцу.

Возможно ли открытие ИП через Госуслуги? Читайте .

Как сделать регистрацию ИП онлайн на сайте Налоговой? Подробности в этой статье.

Бланки строгой отчетности

Вы все еще сомневаетесь в своих знаниях о том, что делать после регистрации ИП? Пошаговая инструкция 2019 года предполагает, что предприниматели могут получать бланки строгой отчетности, если планируют работать без кассового аппарата.

В этом случае на бланках обязательно должны быть указаны:

• данные ИП, такие как ФИО, ИНН, место регистрации;
• название услуги и ее стоимость.

Переход на упрощенную систему налогообложения

В случае, если вы хотите платить налоги по упрощенной системе, вам нужно сделать это не позже тридцати рабочих дней после регистрации ИП. Для этого необходимо пойти в налоговую и написать соответствующее заявление. После чего налоговая оценивает возможность применения этой системы к вам, о чем присылает соответствующее уведомление. Если не успеете уложиться в срок — будете платить налоги по общей для всех системе. Снова подать заявление на упрощенную систему можно будет только в 4 квартале текущего года, а перейти — уже в 1 квартале следующего.

Какие документы необходимы для регистрации ИП: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/registratsiya-ip/kakie-dokumentyi-neobhodimyi-dlya-registratsii-ip-osnovnyie-etapyi-registratsii.html

По закону существуют определенные условия для применения этого вида налогообложения:

• Максимальное количество работников — 100 человек
• Общая выручка ИП за год без учета расходов не должна превышать 64 миллиона в год (но эта сумма может быть изменена каждый год государством)
• При осуществлении деятельности по доверительному управлению имуществом или по договору простого товарищества эта система не выбирается
• Переход на упрощенную систему невозможен при проведении деятельности по добыче полезных ископаемых, а также при предоставлении услуг по производству подакцизных товаров
• Невозможно применение данной системы адвокатами и нотариусами
• При выборе единого сельскохозяйственного налога упрощенная система применяться не может

Регистрация в Пенсионном фонде

Регистрация ИП в Пенсионном фонде происходит автоматически, одновременно с регистрацией ИП.

Необходимо предоставить следующий пакет копий документов:

• Паспорта, а также индивидуального налогового номера
• Свидетельства о регистрации ИП
• Выписки из Реестра ИП
• Уведомления про постановку на учет в налоговом органе в лице ИП
• Уведомления о регистрации в Пенсионном фонде страхователя, уплачивающего взносы регулярно

Также обязательно подается заявление о регистрации.

Стоит отметить, что в ПФ все документы передаются налоговым органом. А из Пенсионного фонда уведомление о регистрации вам должны прислать письмом, в котором будет указан ваш персональный номер. Хотя лучше забрать его самостоятельно.

При заключении вами трудового и гражданско-правового договоров с работниками необходимо будет регистрировать своих сотрудников отдельно в Пенсионном фонде. То есть вы сначала подаете документы на себя, а в случае использования наемного труда — отдельно на работников. Также в этом случае нужно будет стать на учет ФСС.

Как получить выписку из ЕГРИП

В первую очередь необходимо разобраться, что она из себя представляет. Выписка содержит всю основную информацию о предпринимателе. А именно, в ней имеются данные про ФИО, его индивидуальном налоговом номере, личные данные про адрес, телефон, ОКВЭД, информацию про полученные лицензии, банковские счета и т.д.

Получать ее необходимо для подтверждения того, что ИП зарегистрирован и на момент проведения определенных юридических действий — он еще существует как предприниматель. Например, потребуется эта выписка при необходимости внесения изменений в реестр, при проведении операций с недвижимостью и т.д.

Для получении такой выписки необходимо прийти в налоговую инспекцию и подать заявление на получение выписки ЕГРИП. Образец такого заявления должен быть вывешен на стендах налоговой. В нем обязательно указываются данные о ФИО, паспортных данных, а также индивидуальном номере предпринимателя и его ОГРИП.

Для удобства есть возможность подать заявление в онлайн форме. Для этого понадобится наличие электронной цифровой подписи. В таком случае вы просто заполняете онлайн форму, вносите туда свои данные. В срочном порядке этот документ можно получить в день подачи заявления, в обычном — в течение 5 дней.

Открытие расчетного счета для ИП 2015

Не менее значимым этапом в решении вопроса: «Что делать после регистрации ИП» будет открытие счета.

Для того, чтобы открыть расчетный счет для ИП, необходимо обратиться в наиболее удобный для вас банк. Они подскажут вам перечень необходимых документов, которые необходимо будет подать. Имейте ввиду, что если вы планируете вести расчеты с юридическими лицами, открытие счета для вас будет обязательным. Наиболее удобным является Интернет банк, благодаря которому можно вести все расчеты онлайн, не выходя из дома.

Некоторые банки позволяют даже открывать счета через интернет, что значительно упрощает эту процедуру. В обязательном порядке на первом этапе для этого потребуется заявление, паспорт, а также выписка из единого государственного реестра. В случае принятия положительного решения банк потребует дополнительно весь пакет документов.

Порядок расчета и уплата страховых взносов: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/poryadok-rascheta-i-uplatyi-strahovyih-vznosov-ip.html

После открытия счета ИП должен уведомить об этом ИФНС и Пенсионный фонд. В случае не уведомления или несвоевременного уведомления ИФНС и Пенсионного фонда на ИП может быть наложен штраф.

Страховые взносы ИП 2019

Пожалуй, самой большой финансовой нагрузкой в самом начале деятельности ИП, когда предполагаемый доход – это всего лишь цифры на бумаге, будет необходимость выплачивать ежегодные страховые взносы.

Фиксированные платежи ИП 2019 (страховые взносы) – это не налоги. Это ваши отчисления на будущую пенсию и на обязательное медицинское страхование. В 2019 году эта сумма составляет 36 238 рублей при условии, что размер годового дохода от бизнеса не превысил 300 тыс. рублей. Если же размер доходов, которые получает ИП, больше этого лимита, то к фиксированной сумме добавляется еще 1% от полученных доходов.

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов. Вы имеете право на освобождение от этих выплат на периоды военной службы по призыву, по уходу за ребенком до полутора лет, уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Чтобы получить такое освобождение, вам надо будет обратиться с подтверждающими документами в свою налоговую инспекцию, где вы стоите на учете.

А вот если вы работаете где-то по трудовой книжке или договору ГПХ, и страховые взносы по зарплате вносит ваш работодатель, то обязанность уплаты страховых взносов как предпринимателя за вами все равно сохраняется. И только в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности и исключения ваших данных из ЕГРИП, вам перестанут начислять указанные суммы.

Системы налогообложения ИП

Еще один важный и напрямую влияющий на ваш финансовый успех критерий – это выбор системы налогообложения ИП. Чтобы правильно выбрать налоговый режим, надо хорошо представлять себе, какой деятельностью вы будете заниматься, какой уровень доходов и расходов ожидается в бизнесе, кто будут ваши клиенты и партнеры (конечный потребитель или бизнес), будете вы ввозить товары из-за рубежа или закупать их на территории РФ.

Имея такие данные, можно провести предварительное сравнение налоговой нагрузки при разных режимах. Например, для одной и той же деятельности можно рассмотреть вариант УСН (как «Доходы» и как «Доходы минус расходы»), ЕНВД и ПСН. Режимы можно также частично совмещать, например, для одного вида деятельности вы платите ЕНВД, а для другого — отчитываетесь по УСН.

Стоит очень ответственно отнестись к выбору системы налогобложения, ведь ошибка на этом этапе может очень дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею. Поэтому мы рекомендуем в этом вопросе обращаться к профессионалам и предоставляем нашим пользователям возможность воспользоваться бесплатной консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Подробно каждый режим будет рассмотрен позже, а пока вам необходимо иметь общее представление о них. Итак, работая на территории РФ, предприниматель может выбирать из пяти налоговых систем – одной общей (ОСНО) и четырех специальных (ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН). Выбор предпринимателем налоговой системы происходит самостоятельно и на добровольной основе, но при этом надо выполнять требования, установленные налоговым законодательством, т.к. все специальные режимы являются льготными.

Если ИП после регистрации, или в другом законном порядке, не подал заявление или уведомление о переходе на специальный режим, то он будет работать на общей (или основной) системе налогообложения. Смена режима позднее тоже возможна — перед началом нового календарного года или в другом установленном законом порядке.

Общая система налогообложения (ОСН)

При общей системе налогообложения ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который, по сути, является аналогом налога на прибыль для организаций. Кроме НДФЛ необходимо платить НДС, а также дополнительные налоги, в зависимости от условий и вида деятельности, например, такие как налог на добычу полезных ископаемых, земельный, транспортный и т.д.

Общая доля налогов на ОСНО – самая высокая среди всех режимов, кроме того, предпринимателю будет трудно вести отчетность самостоятельно. Но и у этой системы есть плюсы — она будет необходима вам, если большинство ваших клиентов будут плательщиками НДС или вы сами будете ввозить товары на территорию РФ. Кроме того, если вы планируете приобрести жилье, то на ОСНО есть возможность получить имущественный вычет, т.е. вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого бизнеса система налогообложения – это упрощенная (УСН). В зависимости от доли расходов в бизнесе, можно выбрать вариант налогообложения «Доходы» со ставкой 6% или вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Вариант «УСН Доходы» самый простой для исчисления. Все полученные вами доходы от реализации товаров или оказания услуг, т.е. выручка, облагаются по ставке 6%. Такая ставка удобна и выгодна, если доля расходов в полученных вами доходах невелика, например, товары вы купили недорого и продаете их с большой наценкой, или при оказании услуг вы не используете за свой счет сырье или материалы, или вы не можете, по какой-то причине, подтвердить свои расходы документально.

А вот если в полученных вами доходах расходы составляют львиную часть, например – закупка сырья и товаров, аренда и содержание офиса, зарплата работников, то выбирайте «УСН Доходы минус расходы». По общему правилу с этой разницы вы должны заплатить 15%, но и эта ставка, по решению региональных властей, может быть уменьшена вплоть до 5%. Такие льготы вводятся местными органами власти ежегодно специальными законами для привлечения инвестиций в регионы или для развития определенных видов деятельности.

Надо иметь в виду, что выбирая такой вариант налогообложения, вы получаете пристальное внимание налоговой инспекции к заявленным вами расходам. Требования к ним такие же, как и к расходам при расчете налога на прибыль, т.е. они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными.

Кроме того, они должны попадать в список расходов, указанных в ст.346.16 НК РФ. Если же доля таких доказанных расходов превышает полученные доходы, т.е. вы отработали себе в убыток, все равно надо будет заплатить так называемый минимальный налог в размере 1% от выручки.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный режим для тех, кто работает в сфере сельского хозяйства – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), регулируется главой 26.1 НК РФ. По своей сути он аналогичен УСН «Доходы минус расходы», только налоговая ставка составляет не 15%, а 6%.
Право на ЕСХН имеют сельскохозяйственные товаропроизводители, т.е. организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию (сюда же относятся и рыбохозяйственные организации и предприниматели), при этом доход от такой продукции должна составлять не менее 70 процентов общего дохода.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется на перечень из 63 видов деятельности, который приведен в статье 346.43 НК РФ, при этом местные власти могут дополнить этот список. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Чтобы рассчитать стоимость патента в конкретном регионе и для определенного вида деятельности, надо знать размер «потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности», который устанавливается ежегодно законами региональных властей. Стоимость патента составляет 6% от этого потенциально возможного годового дохода.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

И, наконец, тоже очень популярная система налогообложения — вмененка или ЕНВД, действует относительно тех видов деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.26 НК. Этот список является закрытым, т.е. не может дополняться местными властями, более того, в конкретном регионе ЕНВД может действовать в отношении не всего этого списка, а лишь некоторых его пунктов. Размер единого налога на этом режиме рассчитывается по специальной формуле, и может заметно отличаться как от региона, так и от так называемого физического показателя.

Если выбранный вами вид деятельности есть в списке видов по ЕНВД или ПСН (а есть и такие, которые попадают в оба списка), то надо сравнить суммы рассчитанных по ним налогов. Начиная деятельность, будет разумнее сначала подать заявление на УСН (при которой если нет доходов, то и налогов нет), а потом уже перейти на ЕНВД или ПСН.

Закончим краткое знакомство со специальными налоговыми режимами следующей таблицей:

Система налогообложения	Налоговая ставка	Размер налога	Уменьшение налога за счёт учёта страховых взносов
УСН «Доходы»	6% от доходов (с 2016 года региональными законами налоговая ставка может быть снижена до 1%)	зависит от доходов	можно уменьшить на сумму взносов
УСН «Доходы – расходы»	от 5% до 15% разницы доходов и расходов	зависит от доходов	можно учесть взносы в расходах
ПСН	рассчитывается по региону и виду деятельности	не зависит от доходов	нельзя уменьшить
ЕНВД	рассчитывается по региону и виду деятельности	не зависит от доходов	можно уменьшить на сумму взносов
ЕСХН	6 % от разницы доходов и расходов	зависит от доходов	можно учесть взносы в расходах

В период с 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут получить налоговые каникулы (освобождение от налогов), если в их регионе приняты соответсвующие законы.

Лицензирование и сертификация деятельности ИП

Следующее, о чем надо задуматься, начиная бизнес, требует ли выбранный вид деятельности получения лицензии. Какие виды деятельности подлежат лицензированию в 2019 году мы рассмотрели отдельно, а чтобы получить лицензию, надо соблюсти лицензионные требования, такие как наличие в штате работников с особой квалификацией, специального оборудования, документации, техники, зданий, объектов и т.д. Лицензия выдается за плату в виде госпошлины.

Если ваши товары или услуги могут повлиять на безопасность и здоровье людей, то надо будет обязательно получить на них сертификаты соответствия ГОСТу или техническому регламенту. В большинстве случаев такие документы может выдать вам поставщик или производитель товаров, поэтому сначала выясните этот вопрос у них.

Сертификация регулируется большим количеством, как законов, так и подзаконных актов и нормативных документов, поэтому полную информацию об этом вы сможете найти на сайте Роспромтеста.

Нарушение требований выдачи лицензий и обязательной сертификации и стандартизации влечет административную и уголовную (при ущербе в крупных размерах) ответственность. Штрафы могут достигать 500 МРОТ, допускается также конфискация готовой продукции, сырья и орудий производства.

Уведомление о начале работы — это документ, который надо подавать в органы, контролирующие предпринимательскую деятельность в определенных сферах. Относится это требование не ко всем ИП, а только к тем, кто будет вести деятельность, указанную в статье 8 закона № 294-ФЗ от 26.12.08.

К органам, контролирующим начало деятельности предпринимателя, относятся Роспотребнадзор, Ространснадзор, МЧС, Роструд , Федеральное медико-биологическое агентство, Федеральное агентство метрологии, Служба государственного жилищного надзора и Федеральная служба здравоохранения и социального развития

Как водится, если уведомление не будет отправлено до начала фактической деятельности, к нарушителю применяют штрафные санкции. Для ИП это сумма от 3 до 5 тыс. руб.

Оформление работников

О том, будут ли ему нужны работники, индивидуальный предприниматель должен понять еще до того, как начнет свою деятельность. Закон предъявляет к работодателю достаточно жесткие требования. Как всегда, при их несоблюдении можно ожидать штрафов и нервотрепки, и штрафы здесь существенные – десятки тысяч рублей. Само содержание (официальная зарплата, выплата налогов и взносов), оформление и отчетность за работника — отдельная большая тема, но без этого не обойтись. Есть два варианта оформления работника: по трудовому договору и по гражданско-правовому.

Гражданско-правовой договор можно заключить разово, на оказание каких-либо услуг или работ, но если вы будете заключать такой договор с одним и тем же лицом на одну и ту же деятельность, то налоговая может признать договор трудовым.Исходя из сказанного, если вы не сможете вести деятельность без наемного труда, своих работников надо правильно оформить. ИП имеет те же обязанности работодателя, что и юридическое лицо. Так же, как и на предприятии, вам надо заключить с работником индивидуальный трудовой договор и внести запись в его трудовую книжку.

Отчетность ИП

На протяжении всего срока регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы находитесь под контролем надзорных органов – прежде всего, налоговой инспекции и фондов, поэтому еще одной вашей обязанностью, нарушение которой грозит вам штрафами, будет сдача отчетности.

Сроки и состав отчетности зависят от налогового режима, на котором вы работаете, и от того, есть ли у вас работники. Поскольку ФНС и фонды имеют труднообъяснимое стремление к постоянному изменению отчетных бланков и форм, вам надо быть в курсе этих обновлений, т.к. отчет или декларация на неактуальном бланке не будет у вас принят. Отслеживать эти новшества можно с помощью календаря налоговой отчетности на официальных сайтах этих органов.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

2. Регистрация в фондах (ПФР и ФСС)

Итак, что делать дальше после регистрации ИП в 2018 году. По завершении процедуры государственной регистрации, ФНС передает сведения в ПФР. Таким образом, индивидуальному предпринимателю нет необходимости пройти регистрацию в этом фонде, если у него нет наемных работников.

Следует учитывать, что если ИП является работодателем, то ему нужно зарегистрироваться в ПФР в тридцатидневный срок с даты приема на работу первого сотрудника. Для этого необходимо предоставить в ПФР:

• заявление (размещено на официальном сайте ПФР);
• свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или лицензии на осуществление определенной деятельности и его ксерокопию;
• паспорт и его ксерокопию;
• свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) его ксерокопию;
• трудовой договор, заключенный с первым наемным работником и его ксерокопию.

С ФСС ситуация аналогичная. Если у ИП нет работников, то на учет можно не становится. Если ИП — работодатель, то на постановку на учет в ФСС ему отводится по закону 30 дней (с момента заключения трудового договора с работником). Предоставить в ФСС необходимо:

• заявление (размещено на официальном сайте ФСС);
• свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя или лицензии на осуществление определенной деятельности и его ксерокопию;
• паспорт и его ксерокопию;
• свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) его ксерокопию;
• трудовой договор , заключенный с первым наемным работником и его ксерокопию.