Отчетность сроки и календарь налоговой отчетности

В приведенной таблице приведены сроки сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций, которая позволяет узнать когда сдавать декларацию за 2018 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Состав и сроки сдачи отчетности организаций по налогам, сборам и страховым взносам за 2018 год

Какой отчет, когда сдать и как заполнить, смотрите в таблице. Распечатайте и повесьте на видном месте в бухгалтерии как памятку. Рассмотрены налоги и сборы. НДС, Акцизы, НДФЛ, Налог на прибыль, Водный налог. Налог на имущество организаций, Транспортный налог, Земельный налог. ЕСХН, Единый налог при упрощенке, УСН, ЕНВД. Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения, Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Плата за загрязнение окружающей среды, Информирование о численности сотрудников.

Об информации, включаемой в календарь бухгалтера

Календарь бухгалтера рассчитан на юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. В нем содержится важнейшая и широко применяемая информация о сроках уплаты и представления деклараций, отчетов и сведений по налогам, сборам и платежам, установленным федеральным законодательством, имеющим регулярный и однотипный характер.

Сроки представления деклараций, сведений, отчетов, уплаты региональных и местных налогов и сборов, установленные региональными и местными законодательными органами, а также сроки представления форм статистической отчетности в «Календаре бухгалтера» не указываются.

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019. Срок сдачи отчетности за 2018 год

Примечание: Смотрите Какой налог можно выбрать в 2019.

В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Обязательная отчетность для фирм на УСН

Название отчетности
Для нулевых фирм «пустышек»
Для работающих фирм
4-ФСС
Да
Да
Среднесписоная численность
Да (указать «ноль»)
Да
Упрощенная бухгалтерская отчетность
Да
Да
Годовая Декларация по УСН
Да (пустая)
Да
ЕРСВ — расчет по страховым взносам в ИФНС
Да (пустая)
письмо ФНС России от 12.04.2017
№ БС-4-11/6940@
Да
6-НДФЛ
—
Да
2-НДФЛ
—
Да
СЗВ-СТАЖ
—
Да
Примечание: Нулевая фирма «пустышка», где нет работников, нет деятельности, есть только один учредитель, выполняющий функции директора, с которым нет трудового договора.

Ниже в таблице календаря бухгалтера приведены сроки сдачи отчетности по налогам и бухгалтерской отчетности.

Декларация	Срок сдачи	Основание	Принимающая организация	Налогоплательщики
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Подтверждение основного вида деятельности «травматизм»	ежегодно в срок не позднее 15 апреля	п.3 Приказа от 31-01-2006 г. № 55	ФСС РФ	Все юридические лица (в т.ч. УСН и те, у кого установлен нулевой тариф страховых взносов).
4 — ФСС Примечание:	срок сдачи отчетности на «бумаге» — не позднее 20-го числа. Электронно — не позднее 25-го числа.	Приказ № 381	ФСС	Все юридические лица (в т.ч. УСН и те, у кого установлен нулевой тариф страховых взносов).
РСВ в ФНС РФ Примечание:	Ежеквартально. До 30 числа, следующего за расчетным (отчетным) периодом.	Глава 34 НК РФ	ФНС РФ	Все Работодатели (организации и ИП) — в т.ч. те, у кого установлен нулевой тариф страховых взносов.
СЗВ-М ПФР	не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем	(п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ	ПФ РФ	Все Работодатели (организации и ИП) у кого есть в штате хотя бы один человек с трудовым договором или ГПХ
СЗВ-СТАЖ ПФР	не позднее 01 марта года, следующего за отчетным	(п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ)	ПФ РФ	Все Работодатели (организации и ИП) у кого есть в штате хотя бы один человек с трудовым договором или ГПХ
СПЕЦРЕЖИМЫ
ЕНВД	не позднее 20 числа, следующего за отчетным, ежеквартально	Глава 26.3 НК РФ. Примечание: Подробно про ЕНВД	ФНС РФ	Организации и ИП, работающие на ЕНВД Примечание: Базовая доходность на ЕНВД Примечание: Коэффициент дефлятор К1 на 2019 таблица расчет
УСН	не позднее 31 марта следующего года	Глава 26.2 НК РФ	ФНС РФ	Организации, работающие на УСН
УСН для ИП	не позднее 30 апреля следующего года		ФНС РФ	ИП, работающие на УСН
ЕСХН	отчетный период — не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода; налоговый период (год) — не позднее 31 марта следующего года	п.2 ст. 346.6 НК РФ ст. 346.10 НК РФ	ФНС РФ	Организации и ИП, работающие на ЕСХН
2-НДФЛ	срок сдачи отчетности не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 230 НК РФ	ФНС РФ	Юридические лица и ИП Примечание: которые выплачивали доход физлицам
3-НДФЛ	не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст. 230 НК РФ	ФНС РФ	Физические лица и ИП
6-НДФЛ	за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом; за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим	п.2 ст. 230 НК РФ	ФНС РФ	Все налоговые агенты (организации и ИП)
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НДС	В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно)	п.5 ст.174 НК РФ	ФНС РФ	Юридические лица и ИП на общем режиме
Налог на прибыль	* не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода * не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	ст.289 НК РФ	ФНС РФ	Организации на общем режиме
Бухгалтерская отчетность (форма Ф1 (баланс), Ф2)	Сроки сдачи за 2018 г. бухгалтерского баланса не позднее 3-х месяцев после окончании отчетного периода	п. 2 ст.18 402-ФЗ	ФНС РФ	все организации
Налог на имущество	Ежеквартальная — не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода Годовая не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.	Глава 30 НК РФ	ФНС РФ	Организации — плательщики налога на имущество
Земельный налог скачать формы	Декларация — до 01 февраля включительно Авансовый расчет — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	п.3 ст.398 НК РФ	ФНС РФ	Организации, ИП — плательщики земельного налога
Транспортный налог	1. Отчетный период устанавливается в каждой области. Если он не установлен, то отчет сдают один раз в год до 01 февраля включительно 2. Для физических лиц оплата налога не ранее 01 ноября следующего года	п.1 ст.363 НК РФ	ФНС РФ	1. Организации — плетельщики транспортного налога. 2. Физические лица
Загрязнение окружающей среды Примечание: cкачать форму	срок сдачи отчетности ежегодно до 10 марта года, следующего за отчетным.	п.33 РД-19-02-2007	Росприроднадзор	Все организации, независимо от системы налогообложения.
Водный налог Примечание: Скачать бланк и рекомендации по заполнению	в срок для уплаты налога, который подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — квартал.	Глава 25.2. НК РФ	ФНС РФ	Организации — плательщики водного налога.
Налог на добычу полезных ископаемых Примечание: скачать форму	не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	ст.345 НК РФ	ФНС РФ	Организации — плательщики налога
Сведения о среднесписочной численности Примечание:	до 20 января года, следующего за отчетным.	абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ	ФНС РФ	Все организации и ИП (с работниками) Примечание: Если у юрлица нет работников, ставьте «ноль», и всё равно сдавайте. Примечание: Сведения нужны, чтобы ФНС РФ знала, должны ли вы отправлять декларации в электронном виде.
Упрощенная налоговая декларация	не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом.	п.2 ст. 80 НК РФ	ФНС РФ	Организации на ОСНО, УСН, у которых не было деятельности и движения по счетам

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, 2019 год

В России любят всё новенькое. Так и со сроками сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности. Они меняются. Чтобы не попасть на штрафы, приведен календарь бухгалтера — сроки сдачи налоговой отчетности. Ссылки в календаре бухгалтера проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число отчетного периода, за который уплачивается налог (платеж, авансовый платеж, сбор, взнос) и представляется отчетность. В календаре бухгалтера указаны сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году.

Календарь бухгалтера состоит из трех частей:

Часть 1. Календарь бухгалтера по установленным календарным датам;

Часть 2. Календарь бухгалтера по неустановленным календарным датам (срок установления даты представления отчетности или уплаты платежа рассчитывается в зависимости от наступления определенного события);

Часть 3. Указатель группировки отчетных дат по отчетным событиям.

Посмотреть и скачать Календарь бухгалтера за 2019 год

Календарь бухгалтера состоит из 4 частей. Часть 1. Календарь бухгалтера. Часть 2. Календарь событий (срок представления отчетности или уплаты платежа рассчитывается в зависимости от наступления определенного события).
Часть 3. Тематический календарь. Часть 4. Правила переноса сроков, проставления ссылок.

• Календарь бухгалтера за 2019 год
• Календарь бухгалтера за 2018 год
• Календарь бухгалтера за 2017 год
• Календарь бухгалтера за 2016 год
• Календарь бухгалтера за 2015 год
• Календарь бухгалтера за 2014 год
• Календарь бухгалтера за 2013 год
• Календарь бухгалтера за 2012 год

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Порядок сдачи годовой отчетности в РОССТАТ: баланс, отчет о финансовых результатах
   Новый порядок сдачи в органы статистики обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приказ разработан в связи с внесением изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Как, куда сдавать годовую отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах в 2019
   Дана информация по срокам сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 год. А также места их представления.
3. Приведена информация по скачиванию новой формы 4-фсс, которую можно скачать бесплатно. Формат Ексел — Excel. Шифр страхователя. Пример заполнения. Дана ссылка скачать новая форма 4-ФСС.
4. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — платежка 2019
   Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2019 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
5. АДРЕСА, ТЕЛЕФОНЫ, САЙТ ФНС РФ
   Адреса, телефоны, сайты ФНС РФ и ее инспекций. По г.Москва и Московской области
6. КБК 2019 : УСН, ЕНВД, ЕСХН Оплатил на другие КБК
   Приведены новые коды бюджетной классификации с 2011 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.
7. ТАРИФЫ страховых взносов в ФСС РФ
   Материалы, касающиеся страховых взносов в соцстрах на материнство и нетрудоспособность

Изменения по отчетности в 2018 году

С этого года вводятся новые бланки отчетов по нескольким налогам. Так, подверглись обновлению формы 4-ФСС, декларация по транспортному налогу, декларация по налогу на прибыль. Также полностью были изменены декларации по налогу на имущество, 3-НДФЛ, по земельному налогу.

Но нужно отметить, что каких либо кардинальных изменений в этих формах нет. Большинство поправок связано с приведением формы в соответствие с последними поправками и нововведениями в налоговом законодательстве. Обычно это сводилось к введению в бланк новых строк.

Также были созданы новые формы, которые субъектам бизнеса предписывается использовать начиная с 2018 года. Это новая форма расчета по страховым взносам, справка 2-НДФЛ, декларация 6-НДФЛ, декларация по ЕНВД и другие.

Впервые всем субъектам бизнеса, у которых есть привлеченные сотрудники, предписано в этом году сдать форму СЗВ-СТАЖ. Многие организации уже получили письма-уведомления из ПФР с указанием сроков отправления отчета. Такие письма рассылались как в электронном виде, через системы ЭДО, так и обычными почтовыми отправлениями. Необходимость в этом отчете возникла в связи с тем, что ранее действовавший единый отчет разделили на два, один из которых нужно передавать в налоговую, а второй в ПФР.

Внимание! Обновилось большое количество отчетов, которые нужно отправлять в Росстат. Также с этого года это ведомство запретило отправлять нулевые бланки. Поэтому, если в перечне обязательных форм у фирмы стоит какая-либо форма, а возможности ее формирования нет (к примеру, у компании нет данных объектов), то необходимо оформлять письмо с разъяснением, почему невозможно сдать эту форму.

Перенос сроков в выходные и праздничные дни

Принцип переноса срока отправки отчета из-за выходного либо праздника не поменялся. Так, если крайний день будет выпадать на дни праздников или выходных, то его нужно передвинуть вперед на ближайший день работы.

К примеру, бланк «Сведения о среднесписочной численности» нужно сдавать до 20 января. В связи с тем, что в 2018 году этот день – суббота, то крайний день передвинулся на 22 января, понедельник.

В предыдущие года бланк для ФСС необходимо было сдавать строго по сроку, без учета праздников и выходных. Но начиная с 2018 года фонд произвел пересмотр своей позиции. Теперь, при определении крайнего срока передачи отчета, его также необходимо будет скорректировать на нерабочие дни.

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
2-НДФЛ	–	–	–	Если нельзя удержать налог — до 01.03.19, для всех оставшихся — до 01.04.19
6-НДФЛ	03.05.18	30.07.18	30.10.18	01.04.19
Расчет по страховым взносам	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19
Декларация по налогу на прибыль (сдача поквартально)	28.04.18	30.07.18	29.10.18	28.03.18
Декларация по налогу на прибыль (сдача помесячно)	ян-фев 2018 — 28.03.18 ян-март 2018 – 28.04.18	ян-апр 2018 — 28.05.18 ян-май 2018 — 28.06.18 ян-июн 2018 — 30.07.18	ян-июл 2018 — 28.08.18 ян-авг 2018 – 28.09.18 ян-сент 2018 — 29.10.18	ян-окт 2018 — 29.11.18 ян-нояб 2018 — 28.12.18 год 2018 — 30.01.19
Декларация по НДС	25.04.18	25.07.18	25.10.18	25.01.18
Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.18
Декларация по УСН	–	–	–	Фирмы 01.04.19 ИП 01.05.19
Декларация по ЕНВД	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19
Декларация по транспортному налогу	–	–	–	01.02.19
Декларация по земельному налогу	–	–	–	01.02.19
Декларация по ЕСХН	–	–	–	01.04.19
Декларация по налогу на имущество (при годовом периоде)	–	–	–	01.04.19
Декларация по налогу на имущество (при квартальном периоде)	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.18
3-НДФЛ	–	–	–	01.05.19
Сведения о среднесписочной численности	–	–	–	21.01.19
Единая упрощенная декларация	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19

Сроки предоставления бухгалтерской отчетности

Сдавать баланс и прилагающиеся к нему бланки должны все организации, от которых требуется ведение бухучета в полном объеме. В эту группу входят абсолютно все фирмы, независимо от используемой ими налоговой системы, организационной формы либо формы собственности.

В 2018 году правом не отправлять баланс наделены предприниматели и отделения иностранных организаций, поскольку им разрешено не вести бухучет.

Единым для всех днем отправки бухгалтерского баланса по форме 1 и отчета о прибылях и убытках по форме 2 установлен 31 марта 2018 года. Но поскольку данный день является выходным, то конечная дата передвигается на 2 апреля 2018 года.

Однако нужно помнить, что если фирмы была зарегистрирована после 1 октября 2017 года, этот срок на нее не действует. По закону, первый период отчета для них устанавливается со дня основания до 31 декабря последующего года. То есть первый раз отправлять баланс им придется уже в 2019 году.

Внимание! Если в 2018 году предстоит закрытие фирмы, то для нее отчетным периодом станет время с 1 января и до дня внесения записи в ЕГРЮЛ. Тогда отправить баланс необходимо будет в срок 3 месяца с даты закрытия.

Отчетность в статистику

При отправлении отчетности в Росстат нужно помнить, что ее состав, какой фирма должна подавать, значительно расширился. Кроме этого, начиная с данного периода отчетность в Росстат должна подаваться с данными, нулевые отчеты будут отклонены.

Перечень форм статистической формы зависит от того, к каким субъектам фирма относится — малый, средний, крупный бизнес, а также от вида осуществляемой деятельности.

Однако, в обязательном порядке организации должны представлять в Росстат формы бухотчетности. Для них определен срок подачи 31 марта 2018 года. Физлица, состоят на учете в ИФНС как ИП, могут не представлять эти формы, так как они освобождены на законодательном уровне.

Компании крупного сектора бизнеса, а также приравненные к ним предприятия, должны направлять в Росстат следующие формы:

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
Форма П-1 (ежемесячная)	05.02.18	04.05.18	06.08.18	06.11.18 04.12.18 09.01.19
Форма П-1 (ежеквартальная)	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19
Форма 1-Предприятие (ежегодная)				01.04.19
Форма П-4 (ежеквартально или ежемесячно)	15.02.18	15.05.18	15.08.18	15.11.18 17.12.18 15.01.19
Форма П-2 (ежегодная и ежеквартальная)	20.04.18	20.07.18	22.10.18	08.02.19

Предприятия малого и среднего бизнеса не подают эти формы в обязательном порядке. Однако, в отношении их действует программа выборочного статистического наблюдения. Чтобы узнать, какие отчеты нужно подавать в Росстат, они должны на сайте http://statreg.gks.ru/ по своему ИНН или ОКПО проверять перечень отчетов.

Тем не менее и для них существуют обязательные к сдаче отчеты:

Вид отчетности	До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
	За 1 квартал 2018 года	За 2 квартал 2018 года	За 3 квартал 2018 года	За 4 квартал 2018 года или за год
Форма 1-ИП (для предпринимателей)				02.03.19
Форма ПМ (микро) (для микро предприятий)				05.02.19
Форма ПМ	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19

Штраф за не предоставление

Представление всех видов отчетности устанавливается в обязанность субъекта бизнеса на законодательном уровне. Если он ее не подает или нарушает установленные сроки сдачи, то к нему применяются меры воздействия.

На размеры штрафных санкций в этом году действуют те же правила, что и раньше. Но надо принимать вступившие в силу в октябре 2017 года новшества. По старым правилам должностным лицам компании грозила уголовная ответственность, если сумма неуплаченных налогов превышала установленный законодательством максимальный размер. В составе неуплаченных сумм не включались страховые взносы. Теперь в нее включаются и эти неоплаченные платежи.

Кроме этого, по определенным декларациям и отчетам за их непредставление предусмотрены дополнительные виды ответственности:

Наименование формы отчетности	Сумма штрафных санкций
Все налоговые декларации	Для каждого налога действует правило, согласно которому сумма штрафа за неподачу или представление с нарушением срока определяется в размере 5% от неоплаченного налогового платежа по сдаваемому с опозданием отчета за каждый целый или частичный месяц неподачи. Кроме этого действует максимальный верхний предел по сумме штрафа – устанавливается в пределах 30% от суммы налогового платежа по декларации. Существует также минимальная сумма штрафных санкций в сумме 1000 рублей (например, за неподачу нулевого отчета)
Декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество	Штраф устанавливается в сумме 200 рублей за несданный отчет либо расчет по определению авансовых платежей.
Отчет по форме 2-НДФЛ	К компании применяется штрафные санкции по 200 рублей по каждому человеку, на которых фирма подала эту отчетность с нарушением сроков.
Отчет по форме 6-НДФЛ	Фирма будет наказана штрафом в размере 1000 рублей за каждый целый или частичный месяц непредставления отчета.
Расчет по страховым взносам	Если фирма нарушит сроки представления расчета, то ей грозит штраф 5% от суммы обязательных платежей за включенные в него три месяца за каждый целый или частичный месяц не подачи декларации. Минимально сумма штрафа равняется 1000 рублей, максимально ограничивается 30% от сумм, причитающихся к уплате по поданному с нарушением расчета.
Отчет СЗВ-М	К компании применяется штраф за не поданный отчет, рассчитанный по 200 рублей за каждого человека, которые должны были быть в нем. Также действует штраф в размере 500 рублей за каждого не включеного или включенного ошибочно человека по уже сданному отчету.
Отчет СЗВ-СТАЖ	За не вовремя сданный отчет штраф устанавливается в размере 500 рублей за каждого человека. Эта же сумма действует при дополнении в ранее сданный отчет или отмене за каждого корректируемого человека.
Расчет по взносам по форме 4-ФСС	За сданный с нарушением срока отчет действует штраф в размере 5% от суммы взносов за квартал, за который должен представляться отчет за каждый целый или неполный месяц. Минимальная сумма равна 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы взносов по расчету.
Формы бухгалтерской отчетности	При несдаче или несвоевременной подаче этой отчетности в ИФНС устанавливаются штрафы по 200 рублей за каждый отчет. Если были нарушены сроки при сдаче отчетов в Росстат — то сумма штрафа устанавливается из расчета 3000-5000 рублей за каждый не поданный отчет или оправленный с опозданием.