На сегодняшний день очень часто многие предприятия и торговые сети проводят рекламные акции, поучаствовав в которых можно выиграть какой-то приз. Например, автомобиль, PlayStation 4, путевку на курорт и прочее. Это и есть стимулирующие лотереи.

Согласно российскому законодательству, стимулирующая лотерея – это лотерея, участники которой не вносят никакой платы. Призовой фонд таких лотерей образуется из средств компании, которая решила провести такую лотерею, а не из денежных средств, которые были собраны в результате реализации билетов. Теоретически участник не затрачивает собственных денег. Но на самом деле, в некоторых случаях человеку необходимо потратить существенную сумму, чтобы поучаствовать в стимулирующей лотерее. Главная задача данного вида лотереи – стимулирование сбыта, продвижение продукции. Таким образом, она подталкивает людей к совершению покупки большего количества товаров. С целью увеличения продаж торговцы и производители в качестве одного из условий устанавливают обязательную покупку определенных товаров. Иногда покупателям предлагают заполнить анкету или выполнить еще какое-то условие, например, сочинить четверостишие.

Стимулирующие лотереи организуют на той территории, где есть необходимость увеличения товарооборота продукта конкретной марки. Лотерея может быть проведена как в определенном магазине, так и в целом регионе, или даже по всей России.

Организатор стимулирующей лотереи должен заранее разместить информацию о правилах и сроках ее проведения. Такая информация должна присутствовать в месте продажи, также ее можно указать на сайте компании, в СМИ. Еще один способ – это печать правил проведения лотереи непосредственно на упаковке акционного товара.

Таким образом, для организатора-ретейлера стимулирующая лотерея позволяет повысить уровень продаж, повысить лояльность и дополнительно прорекламировать бренд. А для покупателя стимулирующая лотерея — это возможность получить неожиданный выигрыш. В итоге все в плюсе.

Как провести лотерею

Разогреваем

Для начала нужно сообщить подписчикам о своих намерениях провести розыгрыш — так наберется аудитория, которая будет следить за ходом розыгрыша с самого начала. Если проводить лотерею без анонса, то в начале билеты будут раскупаться не очень хорошо, а активный старт — половина успеха лотереи.

Я провела опрос в сториз Инстаграма, чтобы узнать, поддерживает ли аудитория идею розыгрыша. Для опроса я сделала фотографию пряжи и разместила ее в сториз — важно было показать масштаб. Пряжа на 42 500 рублей заняла два квадратных метра дивана. После того, как я получила несколько положительных ответов на опрос, я поделилась результатами в сториз. Получалось, что 100% проголосовали положительно, хотя проголосовавших было немного. Но это помогло мне привлечь внимание других подписчиков к розыгрышу.

Опрос в сториз помог привлечь внимание подписчиков к розыгрышу

Следующий опрос был о лотах — можно было оставить один лот, и тогда победитель получает всю гору пряжи, либо поделить приз на троих выигравших. Для меня, как для организатора, был удобнее вариант с одним призом — один розыгрыш, один победитель, одна упаковка и одна доставка. Но подписчики проголосовали за три приза, это повышало шансы участников на победу.

Придумываем утешительный приз

На этом же этапе нужно придумать, каким будет утешительный приз. Стоимость билета небольшая, но и шансы на выигрыш приза невелики. Здорово, если приз за участие организатору ничего не стоит, зато для участников он окупает стоимость билета. Например, это может быть снятый вами видеоурок или запись полезного вебинара.

Я решила отсканировать японскую книгу с вязальными узорами, которая стоит примерно 1 500 рублей, не издается в России и ее невозможно купить в электронном виде. Чтобы привлечь людей, у кого такая книга уже есть, я добавила другие книги и журналы о вязании, которые нашла в интернете. Каждый мог бы найти их, потратив пару часов, но многим проще купить билет с шансами выиграть и получить библиотеку в готовом виде. Все файлы я разместила в папке на гугл-диске, открыла доступ к папке по ссылке.

Считаем затраты

При подсчете затрат вам нужно учитывать не только стоимость приза, но и доставку, упаковку, затраты на рекламу лотереи. Лотерея может быть ограниченной по времени проведения, тогда вы предупреждаете, что приз будет равен по стоимости сумме проданных билетов. Или лотерея может быть ограничена по сумме — тогда вы озвучиваете стоимость приза, но сообщаете, что розыгрыш состоится после того, как будут распроданы все билеты. Мне нужно было распродать всю пряжу, поэтому я выбрала второй вариант.

Себестоимость пряжи, которую я решила разыграть — 27 000 рублей. Вес одной посылки от 2 до 4 килограмм — пряжа разная, вес мотка колеблется от 25 грамм до 100 грамм. Я решила, что в розыгрыше будет участвовать вся Россия, поэтому заложила в себестоимость доставку посылки с максимальным весом из Санкт-Петербурга в самые отдаленные регионы — Южно-Сахалинск или Владивосток, выходило от 500 до 850 рублей за каждое отправление.

Стоимость отправки посылки закладывается в сумму, на которую нужно продать билеты

Упаковка обходилась в 198 рублей — 3 коробки по 66 рублей каждая.

Также я добавила 2 000 рублей, чтобы прорекламировать лотерею у вязальных блогеров в сториз, если билеты будут продаваться плохо.

• Пряжа — 27 000 рублей.
• Доставка посылок — 2550 рублей.
• Упаковка посылок — 198 рублей.
• Реклама лотереи у блогеров — 2000 рублей.

Итого: 31 748 рублей. Сумму я округлила до 32 000 рублей. На эту сумму нужно было продать билеты.

Можно было установить цену билета 100 рублей и продать 320 билетов — слишком много участников. Либо продавать билеты по 320 рублей, всего 100 билетов — слишком дорого. Я выбрала золотую середину — 160 билетов по 200 рублей.

В стоимость лота не заложена прибыль, так как я уже не имела права вести предпринимательскую деятельность и получать доход с продажи вещей. Если вы хотите не только избавиться от товара, но и заработать, не забудьте учесть в расчетах прибыль.

Отлаживаем процессы

Утвержденные условия лотереи я выложила в сториз и запустила продажу билетов. Желающие принять участие писали мне в директ, а в ответ я направляла реквизиты для оплаты билетов. Я использовала оплату на карту банка, но можно использовать Яндекс.Деньги или оплату билета через сайт. После получения оплаты я отправляла участнику ссылку на Google Таблицу со свободными номерами и ссылку на папку с книгами.

Все сториз с лотереей я закрепляла в Highlights — сохраненные сториз на главной странице аккаунта. Так потенциальные участники лотереи могли найти всю нужную информацию о ней.

Все сториз о лотерее закрепляла в Highlights

На этом этапе мне помогла функция Инстаграм «Быстрые ответы» с шаблонами сообщений и функция сохранения переписки в избранное. После того, как у меня запросили реквизиты, я посылала первый шаблон с предложением оплатить билет и добавляла переписку в избранное. После оплаты я отправляла второй шаблон, в котором была ссылка на папку с книгами, вносила участника в таблицу розыгрыша и «открепляла» переписку из избранного. Так я могла следить за тем, сколько участников в подвешенном состоянии — сомневаются или не нашли возможности оплатить.

Лотерея эффективный вид рекламы, а как ее юридически оформить и провести?

На этой неделе, обратилась ко мне рекламная организация, которая проводит всевозможные мероприятия, акции, лотереи, изготавливает нам рекламную продукцию, с письмом из Главного контрольного управления Челябинской области, в котором управление просит представить документы на проведение стимулирующей лотереи проведенной ими клиенту в Челябинске. Вопрос не шуточный, так как за проведение стимулирующей лотереи без уведомления контролирующего органа, налагается административный штраф, а так же возможная потеря клиента. Так как мы неоднократно организовывали стимулирующие лотереи в Челябинске и Челябинской области, решали вопросы по предоставлению документов, писали ответы на запросы Главного контрольного управления Челябинской области, то нам не составила труда составить грамотный ответ на письмо и снять подозрения в совершении административного правонарушения на этапе переговоров с управлением.

Поэтому было решено написать статью про:

проведение стимулирующей лотереи в Челябинске и Челябинской области

Стимулирующая лотерея – это в данный момент один из самых эффективных видов рекламных акций и привлечения покупателей. Смысл любой стимулирующее лотереи – это конкурс, в котором будет один или несколько победителей, а также ценный приз.

На данный момент существует множество видов лотерей, из которых на рекламном рынке Челябинска, особой применяются — стимулирующая лотерея. К нам часто обращаются сетевые магазины, торговые комплексы, гипермаркеты, а также отдельные крупные торговые точки за юридическим сопровождением такой лотереи. И не удивительно, ведь данный вид лотереи – это эффективный и довольно быстрый способ поднять продажи.

Главное достоинство стимулирующих лотерей заключается в том, что призовой фонд формирует сам устроитель лотереи, то есть организатор в качестве приза может предложить любой свой товар.

Еще один из плюсов, это полученные после проведения стимулирующей лотереи персональных данных покупателей, это отличная база для анализа рынка и создания на его основе стратегии дальнейшей работы и новых рекламных мероприятий и розыгрышей призов. Сведения, полученные благодаря проведению стимулирующей лотереи, помогают учитывать и правильно планировать другие призовые рекламные акции, корректировать подход к целевой аудитории.

На данный момент, проведение лотереи связано с большим количеством юридических вопросов и законодательных тонкостей, поэтому, при проведении и регистрации стимулирующих лотерей в Челябинске или Челябинской области, необходимо юридическое сопровождение иначе все мероприятие может привести к временным и материальным убыткам.

Регистрация стимулирующих лотерей — процесс, когда необходимо грамотно оформить соответствующий пакет документации. Юристы «Юридическая Коллегия» , владеют навыками оформления юридической документации по проведению лотереи в Челябинске и Челябинской области.

Цитата:Как не «проиграть» при проведении лотереи
Авторы: Лариса Горбунова, директор департамента налогообложения компании «Эрнст энд Янг»;
Екатерина Мухина, старший менеджер департамента налогообложения компании «Эрнст энд Янг»;
Армине Павлеян, старший консультант департамента налогообложения компании «Эрнст энд Янг»
Источник: Журнал «Актуальная бухгалтерия»
Если целью проведения стимулирующего мероприятия является привлечение внимания к объекту рекламирования неопределенного круга лиц, то расходы по его проведению рассматриваются как рекламные и нормируются для целей налога на прибыль. При проведении стимулирующей лотереи НДС рекомендуется ставить к вычету только с нормируемой суммы расходов во избежание споров с налоговыми органами.
Проведение стимулирующих мероприятий (лотерей или конкурсов) является одним из способов обеспечить рост продаж. Участник мероприятия — покупатель получает возможность поучаствовать в конкурсе, победители которого получают призы, или в розыгрыше призов стимулирующей лотереи.
Проведение стимулирующих лотерей регламентируется законом «О лотереях» (подп. 2 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ (далее — Закон № 138-ФЗ)) и требует от организации соблюдения определенных условий и требований. Проведение стимулирующих конкурсов под действие закона «О лотереях» не подпадает.
Налоговый учет расходов на проведение мероприятия и документальное подтверждение
При проведении стимулирующего мероприятия могут производиться следующие расходы:
— приобретение/изготовление призов,
— размещение рекламы мероприятия,
— изготовление брошюр, каталогов,
— аренда помещения для проведения розыгрыша и вручения призов,
— привлечение артистов для участия в мероприятии и прочие.
Теперь рассмотрим, как же учесть все эти расходы в налоговом учете.
Налог на прибыль
Если целью проведения стимулирующего мероприятия является привлечение внимания к объекту рекламирования неопределенного круга лиц, то расходы по его проведению рассматриваются как рекламные. Такие расходы можно вычесть, при этом некоторые виды рекламных расходов являются нормируемыми. В частности, к ним относятся расходы на приобретение (изготовление) призов во время проведения массовых рекламных кампаний — это напрямую предусмотрено Налоговым кодексом (п. 4 ст. 264 НК РФ).
В отношении других расходов существуют различные точки зрения. Так, например, согласно мнению, изложенному в письме Минфина России (письмо Минфина России от 30.11.2012 № 03-03-06/1/619), все расходы, связанные с проведением стимулирующего мероприятия, относятся к нормируемым видам рекламы. Следовательно, они принимаются к вычету в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации. Это письмо является своеобразным шагом навстречу налогоплательщику, ведь ранее Минфин России не признавал такие расходы для целей налога на прибыль (письмо Минфина России от 16.08.2006 № 03-03-04/1/631, от 21.06.2005 № 03-03-04/4/3).
На практике же многие налогоплательщики выделяют из группы расходов на стимулирующие мероприятия те расходы, которые по определению можно отнести к ненормируемым. Например, такие, как реклама мероприятия в СМИ и Интернете, аренда помещения, изготовление брошюр и каталогов. Как оказалось, такая позиция не является бесспорной, поэтому требует дополнительного документального подтверждения (письмо Минфина России от 16.08.2006 № 03-03-04/1/631, от 21.06.2005 № 03-03-04/4/3).
Ко всему прочему, на организатора возложена обязанность ежегодно публиковать годовой отчет о проведении лотереи в СМИ и размещать в Интернете. Если срок проведения лотереи составляет несколько месяцев, то предусмотрена и подача ежеквартальной отчетности (п. 9 ст. 20 Закона № 138-ФЗ; приказ Минфина России от 26.04.2012 № 53н). Налоговое законодательство позволяет учесть расходы на размещение в СМИ о проведении стимулирующей лотереи, а также затраты на проведение аудита в составе прочих расходов (подп. 17, 20 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Во избежание проблем с учетом расходов на проведение стимулирующих мероприятий компании следует иметь документы, подтверждающие как сам факт расхода, так и то, что стимулирующее мероприятие имеет рекламный характер. Таким подтверждением могут послужить локальные внутренние документы, такие, как: маркетинговая политика, приказы о проведении лотерей и конкурсов, исследования динамики продаж в период проведения предыдущих мероприятий и так далее.
НДС
Передача товаров (работ, услуг), составляющих призовой фонд стимулирующих лотерей или конкурсов, их победителям признается реализацией и облагается НДС (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Оснований для освобождения от уплаты НДС при проведении стимулирующих лотерей не предусмотрено, поскольку проведение таких мероприятий носит не разрешительный, а уведомительный характер (ст. 7 Закона № 138-ФЗ; пост. Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 № 15474/11, ФАС МО от 31.07.2012 № А40-7668/12-99-38, от 27.04.2010 № КА-А40/3999-10; определение ВАС РФ от 19.11.2010 № ВАС-8505/10).
При этом существует возможность вычета НДС, понесенного в связи с операцией, облагаемой НДС.
НДФЛ
Как мы уже отмечали, одним из наиболее распространенных вариантов стимулирующего мероприятия является проведение стимулирующей лотереи. Особенностью данного вида лотереи является то, что призовой фонд формируется за счет средств компании — организатора лотереи, а для допуска к участию в лотерее покупателю необходимо выполнить определенные условия, например купить товар на определенную сумму.
Так как стимулирующая лотерея производится с целью рекламы товаров, работ или услуг, в отношении полученных выигрышей применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). При этом выигрыши и призы стоимостью менее 4000 рублей налогообложению не подлежат (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Остается вопрос, будет ли компания — организатор лотереи признаваться налоговым агентом в отношении выигрышей и призов либо обязанность по исчислению и уплате налога должен самостоятельно нести налогоплательщик — победитель лотереи.
Четкого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не содержит, однако мнения на этот счет содержатся в разъяснениях официальных органов. Так, например, Минфин России говорит о том, что обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов, полученных налогоплательщиком от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на налогового агента (письмо Минфина России от 12.03.2013 № 03-04-05/9-203, от 19.01.2012 № 03-04-05/9-33). При этом Управление ФНС России разъясняет, что организация признается налоговым агентом в отношении выигрышей и призов только в том случае, если она не зарегистрирована в качестве организатора лотереи в установленном законодательством порядке (письмо Управления ФНС России по г. Москве от 24.09.2007 № 28-11/90580).
Тем не менее следует отметить, что ранее Минфин России придерживался другого мнения, в соответствии с которым выигравший должен самостоятельно уплачивать налоги (письмо Минфина России от 06.05.2011 № 03-04-05/1-342).
Решив основной вопрос о признании себя налоговым агентом, компания вновь сталкивается с проблемой практического характера. Как правило, выигрыши в стимулирующей лотерее выдаются в неденежной форме, а значит, у налогового агента нет возможности удержать налог при выдаче выигрыша. Следовательно, в такой ситуации обязанность уплатить налог вновь возникает у физического лица, а компания должна выполнить обязанность налогового агента, своевременно уведомив налоговые органы о невозможности удержать налог в установленные законодательством сроки до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом. При этом если размер выигрыша не превышает 4000 рублей, то организация не обязана предоставлять в налоговую инспекцию сведения о таких доходах. Однако не следует забывать, что даже в этом случае организация обязана вести персонифицированный учет в отношении физических лиц (письмо Минфина России от 10.07.2006 № 03-05-01-04/206).
Интересный нюанс существует в случаях, когда компания проводит стимулирующую лотерею не своими силами, а привлекает для ее проведения специализированную компанию — оператора лотереи. В таком случае именно оператор лотереи, по мнению финансовых органов, будет признаваться налоговым агентом (письмо Минфина России от 18.07.2006 № 03-05-01-04/215).
Еще один широко используемый вариант проведения стимулирующего мероприятия — рекламная акция, при которой при покупке нескольких наименований товара покупатель получает подарок.
В данном случае такой подарок, по сути, им не является, так как в соответствии с гражданским законодательством дарение — это безвозмездный акт (п. 1 ст. 572 ГК РФ), а при проведении стимулирующего мероприятия покупатель должен выполнить определенное условие, купить товаров на определенную сумму или в определенном количестве. Как правило, стоимость таких «подарков» не превышает 4000 рублей и не создает необходимости удерживать НДФЛ у покупателей — получателей подарков.
Также популярен и такой вариант проведения стимулирующего мероприятия, когда устраивается рекламная акция, при которой приз вкладывается непосредственно в упаковку товара. В такой ситуации при небольшой стоимости призов для компании налоговые риски минимальны, так как, во-первых, не возникает необходимости отчитываться в налоговые органы при стоимости призов менее 4000 рублей, а во-вторых, нет необходимости вести персонифицированный учет, так как конечный получатель приза неизвестен.
Таким образом, при планировании рекламного стимулирующего мероприятия необходимо заранее продумывать возможные налоговые последствия, и тогда стимулирующие мероприятия принесут радость и пользу как для организаторов, так и для участников.
Бухгалтерский учет расходов на проведение мероприятия
Поскольку стимулирующая лотерея является разновидностью рекламы, расходы на ее проведение следует отражать как расходы по обычным видам деятельности на счете 44 «Расходы на продажу» (п. 5 ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Товары, формирующие призовой фонд, а также купоны, анкеты, билеты, заказанные в типографии, следует учитывать на счете 10 «Материалы», поскольку они не предназначены для перепродажи.
Пример
ООО «Техника» проводит стимулирующую лотерею. Согласно ее условиям, каждый клиент, сделавший покупку в период с 1 декабря по 31 декабря на сумму не менее 4000 руб., получает купон. Заполненные купоны принимают участие в розыгрыше призов 31 декабря.
Стоимость главного приза (микроволновая печь) — 10 000 руб. без НДС. Стоимость поощрительных призов — 50 000 руб. без НДС. Стоимость изготовления купонов (типографским способом) составила 5000 руб. без НДС. Типография на режиме УСН.
Выручка компании за указанный период составляет 4 000 000 руб., соответственно максимальная сумма принимаемых нормируемых рекламных расходов составляет 40 000 руб. Оставшаяся сумма 25 000 руб. (10 000 + 50 000 + 5000 – 40 000) для целей налога на прибыль принята не будет. Компания придерживается консервативного подхода и принимает к вычету НДС по нормируемым расходам для налога на прибыль тоже в пределах норм. Таким образом, «входной» НДС по указанным непринимаемым расходам составит 3600 руб. ((10 000 + 50 000 – 40 000) руб. × 18%), а по принимаемым составит 7200 руб.
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
– 5000 руб. — оприходованы купоны, полученные из типографии;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
– 60 000 руб. (10 000 + 50 000) — оприходованы призы;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– 10 800 руб. (60 000 руб. × 18%) — отражен «входной» НДС;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10
– 5000 руб. — купоны, переданные участникам лотереи, списаны на расходы;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10
– 60 000 руб. — стоимость призов включена в расходы на продажу;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68
– 10 800 руб. (60 000 руб. × 18%) — начислен НДС со стоимости призов;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
– 7200 руб. — принят к вычету «входной НДС» в пределах норматива;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 19
– 3600 руб. — списание не принятого к вычету НДС на прочие непринимаемые расходы;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
– 7880 руб. (3 600 + 25 000 + 10 800) × 20% — начислено постоянное налоговое обязательство.