Определение стоимости дебиторской задолженности – один из самых сложных, трудоемких этапов в процессе оценки активов компании. Она представляет собой особый элемент оборотного капитала, сумму долгов, которая причитается организации, предприятию от физических или юридических лиц. Является активом, поэтому может обладать собственной стоимостью, которая играет значительную роль в оценке финансовой устойчивости компании.

Оценка дебиторской задолженности – обязательный процесс, чтобы полностью, комплексно проанализировать состояние средств в обороте предприятия. Так как она является одним из самых значительных активов, точная информация о ее размерах позволяет постоянно держать «руку на пульсе» и поддерживать экономическую стойкость всей организации.

Заказ и стоимость услуг

Если вам необходима оценка состояния дебиторской задолженности, то компания «Гильдия Независимых Консультантов» всегда к вашим услугам. Мы уже много лет успешно предоставляем огромный спектр услуг на российском рынке оценки.

В нашем штате состоят только лучшие оценщики бизнеса, недвижимого и движимого имущества, финансовые аналитики прошедшие все необходимые аттестации. Специалисты «Гильдии Независимых Консультантов» постоянно выступают в судах в качестве финансово-экономических экспертов. Также у нас работают сертифицированные аудиторы, судебные юристы с международным опытом.

Наименование услуги	Стоимость услуг	Срок исполнения
Оценка дебиторской задолженности предприятия	от 20 000 рублей	от 5 дней

Для того, чтобы направить запрос КП, пишите на info@notiss.ru или звоните или закажите .

Факторы, формирующие стоимость

• Объемы запланированных работ — количество дебиторов и наличие достоверной информации об их финансовом положении.
• Размеры дебиторской задолженности.
• Финансовое состояние должника. Учитывается кредитоспособность, как нынешняя, так и потенциальная.
• Насколько просрочена дебиторка, каковы временные рамки ее исполнения.
• Наличие залогов имущества или других обеспечений.
• Наличие права требования, которое является основным при формировании дебиторской задолженности.

Решили заказать оценку дебиторской задолженности в «Гильдии Независимых Консультантов», но не знаете, во сколько это обойдется? Звоните нам по телефону , указанному на сайте, или оставляйте заявку на .

Цели и задачи проведения оценки

Анализ дебиторской задолженности – один из важнейших процессов общей финансовой оценки организации:

• Помогает выявить параметры платежеспособности нынешние и потенциальные, а также определить основные факторы, нюансы, влияющие на их динамичность.
• Обеспечивает постоянную проверку регулярности, правильности и своевременности оформления и предъявления претензий дебиторами. А также контроль соблюдения порядка взыскания долгов, ущерба, который может возникать в результате невыполнения обязательств дебиторами.
• Дает возможность оценивать структуру дебиторской и кредиторской задолженности по ее разновидности, срокам выплаты, уровню обоснования и пр.

Процедура оценки позволяет решать следующие задачи:

• Установление контрагентов, которые недобросовестно подходят к выполнению своих обязательств, а также тех, неплатежеспособен.
• Создание внутренней кредитной политики компании. Если требуется, то ее возможная корректировка. Предоставление клиентам рассрочек, скидок, определенных льгот и пр.
• Обеспечения постоянного контроля, мониторинга состояния и размеров задолженности организации.
• Информирование управленческого аппарата об имеющихся долговых обязательствах, их состояния и динамики.
• Отход от расходов, которые неоправданны в профессиональной деятельности, при помощи максимально качественной, правильной работы с кредиторами, дебиторами, а также непосредственно задолженностью.

Анализ дебиторки. Сертифицированные аудиторы в штате

Общий порядок оценки долговых обязательств

• Первоначальное изучение нынешней обстановки на российском рынке, установление целей и задач: получение от клиента основных параметров объекта, определение возможного конфликта, согласование сроков и объемов оценочных работ, в соответствии с принятыми требованиями и условиями.
• Заключение договора на выполнение всего перечня услуг. В документе прописываются все условия, выполняемые задачи и требования.
• Сбор необходимой информации, данных: бухгалтерская отчетность, данные о рынке аналогичных объектов, подбор учебной, нормативной литературы и документации, а также бумаг оцениваемого предприятия.
• Изучение полученных материалов, документации.
• Анализ ситуации в сфере экономики и ее влияния на стоимость.
• Расчет рыночной стоимости.
• Согласование полученных результатов, формирование общего вывода.
• Составление конечного отчета.
• Предоставление доклада заказчику.

Отдельно остановимся на оценке просроченной задолженности, если дебитор — банкротящееся предприятие. По анализу рынка переоцененной дебиторской задолженности банкротных предприятий, ее рыночная стоимость редко превышает 5-10% от возможной к погашению, в случае, если долги просрочены более, чем на 6 мес. В случае если долги просрочены на несколько лет, то дебиторка оценивается не более 1-2% от суммы долга. Таким образом, дебиторская задолженность рассчитывается по наименьшим коэффициентам при двух подходах.

Состав работ

Анализ дебиторской задолженности включает в себя несколько основных мероприятий:

• Анализ иммобилизации средств на дебиторскую задолженность. Определяется сумма, которая «отвлекается» в имеющуюся задолженность с привязкой к другим важным производственным показателям развития всего предприятия.
• Рассмотрение динамики всего объема дебиторской задолженности. Устанавливается и учитывается скорость изменения ее суммы в сопоставлении с темпами изменения объемов реализации продукции, а также средней суммы всех активов. Обязательно берется во внимание динамика удельного веса задолженности в общей сумме всех имеющихся активов компании.
• Расчет оборачиваемости. Оборачиваемость показывает, сколько раз задолженность может «превращаться» в выручку от реализации. Такой расчет может осуществляться не только на основании годового, но и квартального обслуживания. Однако в этом случае объемы выручки подвергаются корректировке.
• Оценка эффективности инвестиций в дебиторку. Заключение дается на основании анализа коэффициента ее рентабельности. Также в этом случае рассчитывается показатель валовой рентабельности. Вложения в дебиторскую задолженность эффективны, обоснованы только в том случае, если они превышают траты на привлечение капитала со стороны.
• Изучение динамики состава дебиторской задолженности (краткосрочная, долгосрочная, нормальная, просроченная и т.д.), по ее разновидностям, счетам учета. Выражается структура задолженности в процентах каждого вида в их общей сумме. Отдельно рекомендуют обращать внимание на дебиторскую задолженность с просрочкой, ведущую к ухудшению финансового положения всего предприятия.

Методы и подходы оценки

Оценивают дебиторку сегодня с применением трех методов:

• Доходный.
• Затратный.
• Сравнительных продаж.

Самый распространенный метод из названных – доходный. В соответствии с Федеральными стандартами оценки, он является совокупностью методик оценивания дебиторской задолженности, основанных на установлении ожидаемых, предполагаемых доходов, которые могут быть получены при их реализации.

Чтобы применить данный подход требуется максимально достоверная информация о должниках, которая предоставит возможность дать точные прогнозы на определенный временной промежуток по будущим доходам и расходам объекта оценивания. Современный доходный подход предполагает два метода, которыми могут пользоваться эксперты:

• Метод капитализации доходов.
• Метод дисконтирования денежных потоков.

Основные преимущества доходного подхода выглядят следующим образом:

• Качественная оценка будущих доходов.
• Оценка будущих перспектив развития и роста предприятия.
• Учёт временного фактора.
• Рыночный фактор.
• Универсальный подход.
• Помощь в принятии важных финансовых вопросов.
• Выявление проблем, которые каким-либо образом могут помешать развитию предприятия.

Сравнительный подход при оценке такого типа практически не используется, однако он имеет место быть, и в некоторых случаях становится актуальным при реализации. Он является совокупностью оценочных методик, которые основываются на сравнении данной дебиторской задолженности с аналогичными ситуациями. Реализуется такой способ в несколько этапов:

• Изучение российского рынка.
• Сбор необходимой информации, данных об аналогичных ситуациях.
• Сравнение оцениваемой задолженности с найденными аналогами.
• Корректировка цен на основании полученных при сравнении результатов.

Затратный метод – еще один эффективный способ, посредством которого оценивается остаточная стоимость долга (от номинальной), при коей обязательно учитываются потери кредитора на его поддержание от момента образования задолженности до даты начала оценочных мероприятий.

Какие документы нужны

Для максимально грамотно, эффективно провести оценочные работы, заказчику нужно подготовить следующий пакет документов, который в дальнейшем будет подвергнут глубокому анализу:

• Договоры, которые заключены между двумя сторонами – кредитор и дебитор.
• Справки, бумаги, доказывающие совершение платежных сделок.
• Переписка с контрагентов, заверенная нотариально, которая направлена на беспроблемное решение возможных споров, разногласий.
• Судебные решения (если есть).
• Документы, подтверждающие движение материальных ценностей.

Заказать услугу в «Гильдии Независимых Консультантов»

Сегодня закрытие долгов в мировой практике рыночных отношений требует безусловного и своевременного исполнения. В противном случае велика вероятность потерять репутацию, получить гораздо больше убытков. Своевременное обращение к профессионалам позволяет избежать этих и многих проблем. Если вы хотите провести оценку, то «Гильдия Независимых Консультантов» — лучший выбор.

Сотрудничество с нами принесет массу положительных эмоций:

• Высокое качество обслуживания.
• Использование современных методов, решений и идей.
• Квалифицированные консультации по любому вашему вопросу.
• Соблюдение всех требований российского законодательства.
• Команда опытных специалистов, постоянно повышающих свой профессиональный уровень.
• Предоставление объемных, максимально точных отчетов.
• Индивидуальный подход к каждому клиенту.

Запрос КП, направляйте на info@notiss.ru или звоните или закажите .

Методики

Оставить комментарий | Читать комментарии

Романенко В.Г., к.э.н., член ассоциации
«Межрегиональный союз оценщиков»

Проблема оценки рыночной стоимости дебиторской задолженности предприятия возникает достаточно часто при определении стоимости доли бизнеса (доли уставного капитала). Выход учредителя, наследование доли, залог части предприятия, раздел предприятия- это основные причины, требующие оценки рыночной стоимости активов, в том числе и дебиторской задолженности.

Наиболее обоснованным подходом к оценке дебиторской задолженности является сравнительный, когда рынок долгов определяет её величину. При этом возможные покупатели дебиторской задолженности определяют её стоимость не финансовыми показателями предприятия-кредитора, а вероятностью возврата долга дебиторами, т.е. финансовыми показателями должников. Однако практическое применение данного подхода при оценке доли уставного капитала или доли бизнеса невозможно ввиду фактического отсутствия рынка долгов и невозможности получить реальное финансовое состояние должника.

В связи с этим, при оценке рыночной стоимости дебиторской задолженности часто применяют элементы доходного подхода, когда балансовая стоимость корректируется различными способами в общем виде по формуле:

Ср = Cб* К, (1)

где:
Ср– рыночная стоимость дебиторской задолженности.;
Cб– балансовая стоимость дебиторской задолженности.;
К – коэффициент корректировки балансовой стоимости.

Коэффициент К может включать в себя дисконтирование, вероятность возврата, характеристики дебитора и т.д.

В условиях судебной экспертизы оценка доли бизнеса выполняется с ограничением по времени и объемом исходных данных. Поэтому применение методик требующих подробного исследования финансовых показателей не только кредитора, но и всех дебиторов практически невозможно.

Временной фактор возврата долга играет основную роль при оценке рыночной стоимости дебиторской задолженность. Поэтому целесообразно разделить общую сумму задолженности по возможным подходам к оценке стоимости.

Нормальная или текущая задолженность, срок погашения которой на дату оценки не наступил в соответствии с договором.

Сомнительная дебиторская задолженность, т.е. задолженность дебиторов, не погашенная в установленный срок или которая с большой степенью вероятности не будет погашена в срок и не обеспечена гарантиями.

Безнадежная дебиторская задолженность.

Если для сомнительной дебиторской задолженности вероятностьее погашения незначительная, но она есть, то безнадежная дебиторская задолженность такую вероятность практически исключает.

Таким образом , при оценке дебиторской задолженности временной фактор в значительной степени определяет вероятность погашения (Р):

• для нормальной или текущей задолженности Р=1;
• для сомнительной дебиторской задолженности 0<Р<1;
• для безнадежной дебиторской задолженности Р=0.

В подавляющем большинстве случаев признать дебиторскую задолженность безнадежной и исключить таких дебиторов из оценки задолженности невозможно обосновать с учетом требований налогового кодекса (п.2.ст.266 НК РФ) и письма Минфина России от 22.06.2011 № 03-03-06/1/373. Поэтому, как правило, оценку рыночной стоимости дебиторской задолженность целесообразно проводить для двух её составляющих:

• нормальной или текущей задолженности;
• сомнительной дебиторской задолженности с включением сумм безнадежной задолженности.

За период дисконтирования текущей дебиторской задолженности можно принять период оборота дебиторской задолженности, при этом рыночная стоимость текущей дебиторской задолженности определяется по формуле:

Ср1= Сб.т.* (1+Кд )^-Тоб. , (2)

где
Сб.т.- балансовая стоимость текущей дебиторской задолженности;
Кд — коэффициент дисконтирования;
Тоб. – период оборота текущей дебиторской задолженности.

Рыночная стоимость сомнительной дебиторской задолженности определяется для каждого дебитора по формуле

Ср2= Р * С б.с.* (1+Кд )^-Тз.п., (3)

где
С б.с.- балансовая стоимость сомнительной дебиторской задолженности дебиторской задолженности;
Тз.п – период задержки платежей с даты возникновения сомнительной дебиторской задолженности до даты оценки;
Р – вероятность возврата сомнительной дебиторской задолженности по каждому дебитору;

Вероятность возврата сомнительной дебиторской задолженности с учетом трехлетнего срока исковой давности определяется по каждому дебитору по формуле

Рi = 1- (Тз.п.- Тоб.)/3, (4)

Принятые допущения при оценке дебиторской задолженности по предлагаемому методу:

1. Товары и услуги, формируемые дебиторскую задолженность , отпускаются по рыночной стоимости;
2. При заключении договора поставки товаров и услуг поставщик ориентируется на срок оплаты не более периода оборота дебиторской задолженности предприятия.
3. Вероятность возврата дебиторской задолженности обратно пропорциональна времени задержки оплаты.

Поделиться ссылкой в социальных сетях:

Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов дебиторов (должников) предприятия, которая возникает в случае реализации товаров и услуг, но денежные средства за которые не получены. Данная задолженность вне зависимости от сроков погашения относится к оборотным активам компании. Дебиторская задолженность предприятия, как и любой другой актив, имеет свою рыночную стоимость, зачастую отличную от балансовой (номинальной) стоимости.
Анализ и оценка дебиторской задолженности организации проводятся с целью определить текущую реальную стоимость всех долговых активов компании. Кроме того, в соответствии с правилами российского бухгалтерского учёта задолженности по одному и тому же контрагенту в балансе предприятия показываются развёрнуто: дебиторская задолженность — в активе, кредиторская — в пассиве. В этом случае оценка реального состояния дебиторской задолженности значительно усложняется, поскольку необходимо проанализировать ещё и кредиторскую задолженность. В противном случае полученный результат может оказаться недостоверным.

Классификация дебиторской задолженности

При оценке дебиторской задолженности, оценочная компания Swiss Appraisal использует классификацию по следующим типам, оказывающим значительное влияние на ее стоимость:

• По срокам образования
  • Краткосрочная задолженность (срок погашения не более года)
  • Долгосрочная задолженность (срок погашения более года)
• По сроку платежа
  • Отсроченная задолженность (срок оплаты еще не наступил)
  • Просроченная задолженность (не оплаченная в установленный договором срок)
    • Сомнительная задолженность (не погашена в срок, не обеспечена залогом / поручительством / банковской гарантией)
    • Безнадежная задолженность (банкротство должника / ликвидация должника / истечение срока исковой давности)

Если Вам необходимо оценить дебиторскую задолженность компании — оставьте Вашу заявку на сайте или позвоните нам по телефону +7 495 120-2962.

Примеры выполненных проектов

• Оценка рыночной стоимости прав требования по обязательствам заемщиков по кредитным договорам с банком

Клиенты, для которых мы оказывали данные услуги

Методы оценки дебиторской задолженности компании

• Наиболее целесообразно применение доходного подхода с использованием метода прогнозирования дисконтированного потока возврата долгов
• Применение затратного подхода сильно ограничено, поскольку очевидно, что в результате в любом случае получится минимальная балансовая стоимость. Если же учитывать дополнительные затраты на возврат долгов, то такой расчет вряд ли покажет справедливую рыночную стоимость дебиторской задолженности
• Использование сравнительного подхода для оценки стоимости задолженности организации также затруднено в связи с отсутствием рыночной информации о стоимости долгов конкретных кредиторов. Кроме того, эта величина имеет тенденцию сильно изменяться в зависимости от времени, экономической ситуации, статуса и положения предприятия-кредитора и многих других факторов

Цели оценки дебиторской задолженности

Швейцарская оценочная компания Swiss Appraisal выделяет следующие цели подготовки Отчета об оценке дебиторской задолженности:

• Оценка инвестиционной стоимости задолженности
• Оценка для уступки и переуступки прав требования
• Оценка для взыскания имущества в судебном порядке
• Оценка кредитоспособности предприятия
• Оценка финансового состоянии предприятия и принятие управленческих решений
• Переоценка дебиторской задолженности при проведении инвентаризации
• Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Способы и методы определения рыночной стоимости дебиторской задолженности организации могут меняться в зависимости от каждого конкретного случая. Теоретически при анализе и оценке «дебиторки» организации имеет смысл рассматривать каждую сумму задолженности в отдельности. Но на практике такой подход может привести к серьёзному увеличению стоимости услуг оценки. Поэтому весьма распространен способ оценки реального состояния задолженности единым потоком, когда вся дебиторская задолженность предприятия рассматривается как единый актив и оценивается её инвестиционная стоимость в целях продажи. В данном случае целесообразно разделить всех дебиторов предприятия на несколько групп в зависимости от размера долга, его срока давности, финансового состояния предприятия-должника, степени зависимости от кредитора и проводить оценку инвестиционной стоимости каждой группы.
За более подробной информацией об оценке стоимости дебиторской задолженности организации мы просим Вас обращаться в региональный офис Swiss Appraisal.
Также:

• Задачи и цели оценки
• Другие услуги оценки и стоимостного консалтинга
• Об оценочной компании Swiss Appraisal
• Клиенты компании

Последние новости по теме

• Прокуратура отменила дело против IKEA
• Имущество обанкротившихся банков будет распродано на специальных аукционах
• Для покрытия долгов АвтоВАЗ проведёт дополнительную эмиссию

Методы оценки дебиторской задолженности позволяют получить информацию о реальном объеме долгов контрагентов. Для чего, когда и по каким алгоритмам проводится такая оценка, узнайте из нашего материала.

Когда и для чего проводится оценка дебиторской задолженности предприятия?

Оценка дебиторской задолженности — это набор расчетно-аналитических приемов, применяемых с целью установления рыночной стоимости долгов контрагентов на дату оценки.

С понятием дебиторской задолженности и ее свойствами знакомьтесь в материале «Дебиторская задолженность — это…».

Учетная сумма дебиторской задолженности (ДЗ), присутствующая в бухгалтерском балансе, не всегда в полном объеме может отражать фактический (соответствующий рыночному) уровень ДЗ по следующим причинам:

• с течением времени полезность актива в виде ДЗ убывает и требует текущей переоценки на отчетную дату;
• ДЗ с истекшим сроком исковой давности и безнадежные к взысканию долги не вовремя списываются с учета;
• отсутствует систематическая оценка платежеспособности дебиторов (включая выявление наступления факторов банкротства и др.);
• иные причины (отсутствие на предприятии системы контроля и анализа за уровнем ДЗ, не отслеживается уровень ликвидности ДЗ и др.).

Оценка ДЗ может потребоваться:

• при определении стоимости фирмы;
• при проведении анализа финансовой деятельности;
• при осуществлении операций по уступке прав требования;
• для целей управленческого учета;
• в иных случаях (при внесудебном и судебном урегулировании взаимных требований и др.).

Оценка ДЗ — процесс, для осуществления которого необходимы специальные навыки и знания. Если оценка производится не для внутренних управленческих целей (обычно для этого привлекаются специалисты фирмы), а для иных целей (оценки бизнеса и др.), выполнением такой оценки занимаются профессиональные оценщики.

Из каких этапов состоит процесс оценки ДЗ и какие методики применяются — узнайте из следующих разделов.

Как проводится оценка активов и обязательств и для чего используются ее результаты — расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

• «Правила и методы оценки статей бухгалтерского баланса»;
• «Какие существуют виды оценок основных средств?».

Подходы и методики оценки дебиторской задолженности

Процесс оценки ДЗ включает следующие этапы:

• подготовительный — вся совокупность ДЗ по данным баланса и учетной аналитике подразделяется на группы:
  • по сроку (краткосрочную и долгосрочную);
  • по виду (отсроченная, просроченная и безнадежная);
  • по согласованности сумм ДЗ с контрагентом (согласованная, частично

согласованная и несогласованная);

• по результатам работы с ДЗ (урегулированная и неурегулированная);
• по иным критериям (ликвидности ДЗ и др.);
• документально-проверочный — необходимо собрать максимально полный комплект документов по каждому дебитору и провести контроль учетной стоимости ДЗ:
  • · поднять договоры с контрагентами, накладные, акты, платежки и др.;
  • · приложить согласованные акты сверок на последнюю отчетную дату;
  • · проконтролировать соответствие данных бухучета данным первичных документов;
  • · сформировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам учета ДЗ на дату оценки.
• аналитический — исследование платежеспособности дебиторов и сбор иной информации, необходимой для проведения оценки;
• оценочный — для осуществления оценки ДЗ могут использоваться различные подходы, например:
  • · доходный — метод дисконтирования с корректировкой дебиторской задолженности по безрисковой ставке дисконтирования, или корректировкой ставки дисконтирования к номинальной величине задолженности;
  • · рыночный — с помощью него рассчитывается рыночная стоимость прав требования ДЗ;
  • · статистический — применим для оценки ДЗ, на которую обращено взыскание в порядке исполнительного производства, и основан на использовании статистического анализа минимальных цен ДЗ при ее вынужденной продаже на торгах;
  • · иные методы (коэффициентная методика и др.);
• заключительный — согласование результатов и корректировка балансовых статей.

Оценка дебиторской задолженности при расчете стоимости компании

Оценка ДЗ при оценке бизнеса необходима для определения максимально точной текущей стоимости оборотных активов.

Для оценки могут применяться разные методы, например:

• массовый — стоимость ДЗ рассчитывается как у беспроцентных финвложений со сроком возврата, равным периоду ее оборота;
• с применением расчетной формулы стоимости вложений в банковские депозиты (приняв нулевой фактическую процентную ставку по финвложению с периодом возврата, рассчитываемому как отношение среднегодового показателя ДЗ к выручке за год);
• метод исключения дебиторской задолженности должников-банкротов — в этом случае для расчета текущей стоимости ДЗ необходимо:
• оценить вероятность возврата ДЗ — для этого проводится анализ платежеспособности дебиторов;
• выявить контрагентов, не способных расплатиться по своим обязательствам (контрагенты-банкроты);
• принять рыночную стоимость ДЗ вышеуказанных дебиторов равной 0;
• скорректировать общий объем ДЗ.

Как банки оценивают платежеспособность своих клиентов — см. материал «Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка».

Какие разделы включает отчет по оценке дебиторской задолженности?

Независимо от применяемых подходов и методов, если оценку ДЗ осуществляет независимый оценщик, результат его расчетно-аналитической работы оформляется отчетом.

Состав отчета:

• титульный лист (название отчета, наименование заказчика и исполнителя, дата составления);
• заключение (реквизиты договора с заказчиком, пояснение цели оценки, ссылка на примененную нормативку, рыночная стоимость ДЗ и др.);
• детализация сформулированного заключения о рыночной стоимости ДЗ:
• факты и выводы;
• сведения о заказчике оценки и оценщике;
• заявление о соответствии;
• содержание и объем использованных для оценки работ;
• термины и определения;
• допущения и ограничения;
• перечень использованных для оценки данных и их источников;
• перечень использованных оценщиком документов;
• применяемые стандарты оценочной деятельности и обоснование их применения;
• описание объекта оценки;
• анализ рынка объекта оценки;
• анализ наилучшего и наиболее эффективного использования;
• теоретическое описание подходов и методов оценки;
• определение стоимости объекта оценки;
• обоснование выбора подходов и методик;
• согласование результатов;
• список литературы;
• приложения.

С разнообразными отчетами вас познакомят подготовленные специалистами нашего сайта материалы:

• «Правила составления отчета о совокупном доходе по МСФО»;
• «Последние изменения в форме 4-ФСС в 2016 году»;
• «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)?».

Итоги

Оценка дебиторской задолженности проводится с целью определения ее текущей рыночной стоимости на определенную дату. При проведении такой оценки могут использоваться разнообразные методы оценки дебиторской задолженности (доходный, затратный, дисконтирования и др.).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оценка дебиторской задолженности представляет собой процедуру, направленную на установление реальной рыночной стоимости долговых обязательств в момент проведения такой оценки. При ее проведении наш специалист обязательно учитывает дату возникновения долга, сроки выполнения обязательства, юридические права на образование такой задолженности, наличие отягощения штрафными санкциями.

Услугами оценщика дебиторской задолженности зачастую пользуются в следующих случаях:

1. При анализе деятельности компании-кредитора. В таком случае дебиторскую задолженность рассматривают как один из элементов всех активов предприятия, как целый массив, не вычисляя при этом из нее обязательства по каждому контракту отдельно из всего бизнеса в целом. Оценка дебиторской задолженности отдельно от всего бизнеса не принимает во внимание всех особенностей деятельности предприятия. При этом всю дебиторскую задолженность разделяют по критериям, которые позволяют провести ее корректную классификацию. После этого проводят оценку каждой конкретной группы задолженности с учетом ее показателя оборачиваемости и финансового состояния компании-дебитора.
2. При оценке прав требования по дебиторской задолженности для продажи ее как независимого актива. Что бы правильно решить такую задачу оценщику требуется тщательно изучить все правовые аспекты образования такой задолженности и специфические особенности анализируемых прав.

Факторы, на которые обращает внимание оценщик дебиторской задолженности:

• финансовое состояние предприятия-дебитора;
• наличие какого-либо гарантийного обеспечения по обязательству;
• наличие выставленных предприятием-дебитором претензий по качеству или количеству проданного товара или предоставленной услуге.

Оценку реальной стоимости дебиторской задолженности наши специалисты проводят следующими методами:

• сравнительным, в таком случае задолженность сравнивается с подобными объектами финансового рынка, о которых имеется все необходимая информация;
• затратным, при этом методе учитывают необходимую величину денежных средств, которые требуются для замены или восстановления обязательства с учетом коэффициента дисконтирования, величина которого зависит от финансово состояния дебитора и сроков погашения долга;
• доходным, при этом стоимость дебиторской задолженности равна размеру прибыли, которую ожидает получить предприятие при ее погашении.

Оценка кредиторской задолженности

Как правило, оценку кредиторской задолженности предприятия необходимо проводить при проведении анализа деятельности предприятия в целом, когда возникает необходимость в полномасштабной оценке имущества и долговых обязательств предприятия. Главная цель оценки кредиторской задолженности – это определение потенциала создания заемных денежных средств за счет данного источника. Поскольку кредиторская задолженность является частью текущего пассива предприятия, то ее изменения значительно влияют на размер платежеспособности и ликвидности предприятия.

Основные аспекты проведения оценки дебиторской и кредиторской задолженности

Наш профессиональный оценщик дебиторской и кредиторской задолженности предприятия обязательно учтет все юридические основания, при которых образовалась задолженность. В результате проведенной работы Вы получите на руки полноценный отчет о проделанной оценке, который может быть использован в суде или других организациях, чтобы подтвердить реальную стоимость задолженности.

Этапы оценки дебиторской и кредиторской задолженности:

• определение главной цели и задачи оценки;
• предоставление клиентом информации об объекте оценки;
• согласование срока проведения оценки;
• подписания договор предоставления услуги оценки;
• сбор необходимой информации для оценки дебиторской и кредиторской задолженностей;
• выполнение проверки полноты и достоверности предоставленных для оценки документов;
• анализ финансового положения предприятия, состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей;
• анализ факторов, влияющих на величину задолженностей;
• анализ материального положения дебиторов и кредиторов предприятия;
• определение оценочной стоимости задолженностей предприятия;
• оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей;
• составление отчета об оценке.

Заказать услугу Вы можете, позвонив по телефону +7 843 206 51 73 или оставив заявку.