Отчетность в октябре

Октябрь — сложный месяц для бухгалтера: кроме ежемесячных мероприятий по отправке документов и перечислению средств в бюджет и фонды, контролирующие органы ждут отчетов за девять месяцев или третий квартал года. За просрочку можно получить штраф или блокировку расчетного счета. Чтобы вы вовремя выполнили все нужные действия, расскажем о важных октябрьских датах сдачи отчетов и выплат в бюджет.

Бухгалтерская отчетность

Если предприниматель ведет бизнес без сотрудников или организация существует с единственным учредителем-директором, с которым нет подписанного договора (трудового или подряда), то в октябре им нужно сдать только бухгалтерские отчеты в налоговую. Формы документов зависят от налогового режима и периодичности налоговы выплат.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Налоговый период на вмененке — квартал, поэтому плательщики в октябре сообщают налоговой данные за предыдущие три месяца. Декларация сдается налоговикам по фактическому месту деятельности. Если фактическое место деятельности нельзя определить, например, при грузоперевозках или торговле с развозом товаров, то документ сдаем: ИП — по своему месту жительства, фирмы — по юрадресу. Вмененка — удобный режим для компаний, у которых реальный доход превышает вмененный (его уточняйте на сайте своей налоговой инспекции). В этой статье мы рассказывали, как оценить выгодность применения ЕНВД по сравнению с упрощенкой.

Срок сдачи: до 20 октября 2017

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Плательщики ОСНО сдают поквартально декларацию по НДС. Также этот документ обязаны предоставить налоговые агенты и фирмы или предприниматели, которые выставили или получили счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Документ сдается только через интернет независимо от численности персонала. Бумажную декларацию у вас примут только в исключительных случаях, они приведены в п.5 ст.174 НК России.

Срок сдачи: до 25 октября 2017

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию сдают все плательщики ОСНО. Чаще всего документ предоставляют поквартально, и тогда в октябре мы отправляем декларацию за девять месяцев. Компании с высоким уровнем прибыли, которые вносят авансы ежемесячно, сдают декларацию по итогам месяца. И тогда в октябре отправляется декларация за сентябрь. Документ заполняется нарастающим итогом при любой периодичности подачи. Компании часто неверно отражают в этом отчете авансы, а еще — взносы и налоги, внимательно вносите данные. Удобно, что в текущей декларации можно исправить ошибку прошлой декларации, чтобы не отправлять уточненку.

Срок сдачи: до 30 октября 2017

Отчетность по сотрудникам в октябре 2017 года

Если у ИП или организации есть сотрудники на трудовых или подрядных договорах, то число регулярных отчетов сразу увеличивается. Добавляются отчеты в фонды и налоговую в связи с взносами, числом персонала и размером доходов сотрудников. Часть отчетов сдается каждый месяц, часть — по результатам квартала или года.

Отчет СЗВ-М за сентябрь 2017 года

Это ежемесячный отчет для страхователей, его цель — выявление работающих пенсионеров. Не сдают отчет только организации с единственным учредителем-директором, у которого нет трудового или подрядного договора, заключенного с собственной фирмой. Отчет отправляем в ПФР.

Срок сдачи: до 16 октября 2017

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года

Это единственный документ, который работодатели сдают в Соцстрах. Он формируется четыре раза в течение года. В отчет попадают суммы уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания, выплаты при несчастных случаях, средства на медосмотр персонала и специальную оценку рабочих мест. При числе сотрудников не более 25 отчет можно отправить в Соцстрах в печатном виде, при большем числе работников — только через интернет. ИП сдают документ по месту жительства, организации — по юрадресу, а подразделения, начисляющие зарплату, — по своему месту учета.

Срок сдачи: на бумаге — до 20 октября,
электронно — до 25 октября 2017

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

Этот расчет сдаем в ФНС, которая контролирует порядок сдачи страховых взносов с начала текущего года. В документе приводятся суммы уплаченных взносов на пенсионное, социальное и медстрахование. Налоговая принимает расчеты по итогам квартала. Печатный вариант расчета можно сдавать страхователям со штатом работников до 25 человек, остальные сдают документ только через интернет. Оба варианта расчета сдаем в одни и те же сроки.

Срок сдачи: до 30 октября 2017

Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Этот отчет работодатели и налоговые агенты сдают ежеквартально. В нем отражаются доходы, НДФЛ и вычеты работников, с которыми подписаны трудовые или подрядные договоры. В форму вносится информация по всему предприятию. С ее помощью чиновники проверяют правильность действий налоговых агентов, которыми становятся работодатели: они должны удержать подоходный налог с работников и передать его государству.

Срок сдачи: до 31 октября 2017

Платежи в октябре

В октябре компании перечисляют налог за прошедший квартал или месяц, а также уплачивают взносы за персонал. Своевременные перечисления важны, если вы не хотите платить штрафы или потерять доступ к счету.

Страховые взносы за сентябрь 2017 года

Кроме отправки отчетов, нужно перечислить взносы в налоговую и ФСС за сотрудников. Это делают работодатели на всех системах налогообложения в одном и том же порядке.

Срок уплаты: до 16 октября 2017

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года

В октябре упрощенцы вносят третий в году аванс по единому налогу. Его рассчитывают нарастающим итогом и перечисляют на реквизиты ФНС. Мы рассказывали, как рассчитать аванс и законно сократить его, в этой статье.

Срок уплаты: до 25 октября 2017

Налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 года

Плательщики вмененной системы налогообложения в октябре перечисляют налог по ЕНВД за третий квартал года. Помните, налог платится, даже если предприятие не работало и движения средств по расчетному счету не было.

Срок уплаты: до 25 октября 2017

НДС за 3 квартал 2017 года

Плательщики ОСНО в октябре перечисляют в бюджет НДС за 3 квартал. Платеж можно разделить на три равные части и уплачивать их три месяца после отчетного квартала. Также НДС за 3 квартал уплачивают компании на спецрежимах, которые выставили или приняли счет-фактуру с выделенным НДС.

Срок уплаты: до 25 октября 2017

Авансовый платеж по налогу на прибыль

Плательщики ОСНО вносят очередной аванс по налогу на прибыль. В случае, когда доходы фирмы в течение предшествующих четырех кварталов были больше 60 млн. рублей, то авансы по налогу можно платить ежемесячно. Тогда в октябре нужно внести первый аванс за четвертый квартал. В противном случае компания вносит аванс за девять месяцев.

Срок уплаты: до 30 октября 2017

Налог на имущество за 9 месяцев 2017 года

Все организации на ОСНО, упрощенке, патенте или вмененке, которые владеют имуществом, подлежащим налогообложению, платят этот налог по результатам квартала. Мы рассказывали о расчете налога на имущество и разных категориях плательщиков в этой статье.

Срок уплаты: до 30 октября 2017

Отчетность введена в действие Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83П. Форма не громоздкая и содержит минимум информации, но сдавать ее нужно каждый месяц. Крайний срок представления — 15-ое число месяца, следующего за отчетным.

Сроки сдачи СЗВ-М

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Инструкции по заполнению СЗВ-М не существует. Чтобы не забыть сдать форму СЗВ-М в положенный срок, регулярно сверяйтесь с календарем бухгалтера.

Кто сдает

Все организации и ИП с работниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам. В отчет включаются даже сотрудники в декрете или в отпуске, главное условие — наличие договора.

Если в отчетном периоде договор будет расторгнут, данные на такого сотрудника также нужно отразить в СЗВ-М.

ИП без наемных работников не отчитываются по данной форме.

Состав СЗВ-М

Отчет включает четыре раздела:

• реквизиты страхователя;
• отчетный период;
• тип формы;
• сведения о застрахованных лицах.

Порядок заполнения раздела 1

В данном разделе пишется наименование организации, ее регистрационный номер в ПФР, ИНН и КПП.

Порядок заполнения раздела 2

Здесь следует указать месяц, за который сформирован отчет.

Порядок заполнения раздела 3

В этом разделе следует отметить тип формы. Всего их три.

Исходная форма — это первичный отчет.

Дополняющая форма СЗВ-М сдается, если в исходной форме указаны не все сведения.

Отменяющую форму нужно сдать, если исходная форма содержит ошибочные данные.

Порядок заполнения раздела 4

Этот раздел представлен в виде таблицы. Напротив ФИО каждого работника указывают его СНИЛС и ИНН. Если организация не обладает информацией об ИНН сотрудника, то эту графу можно оставить пустой.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Если страхователь забудет отчитаться вовремя, ему придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Такой же штраф выставит ПФР за недостоверные или неполные данные в СЗВ-М (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Если в компании трудится не один десяток работников, штрафы за ошибки и задержку отчетности могут быть существенными. Например, если в организации 70 сотрудников, штраф составит 35 000 (70 чел. Х 500 руб.).

Нулевой отчет СЗВ-М

В СЗВ-М отражаются данные по застрахованным лицам. Если такие лица отсутствуют, то и заполнять отчет не нужно. Соответственно, нулевых отчетов по этой форме быть не может.

Скачать форму СЗВ-М

Посмотреть образец заполнения формы СЗВ-М

Внесение изменений в процедуру заполнения отчетной документации часто сопровождается утверждением нового бланка документа. В этой статье мы расскажем о новом порядке заполнения формы СЗВ-М, вступившем в силу с 1 октября 2018, был ли утвержден новый бланк, а также опишем основные нюансы заполнения.

Основные изменения СЗВ-М с 1 октября 2018 года

Отчет СЗВ-М не имеет своей законодательной расшифровки. Фактически это кодифицированная версия документа, где каждый символ имеет свое значение:

• СЗ — сведения о застрахованных;
• В — входящая документация, что подразумевает сдачу отчета в Пенсионный Фонд России;
• М указывает на период сдачи отчетности, в данном случае «помесячно».

Исходя из кода документа, отчет сдается каждый месяц до пятнадцатого числа.

Это важно!

СЗВ-М сдается в любом случае, даже если в организации официально нет работников, а все функции исполняет ген. директор (Письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846). В документ включается персонифицированная информация по каждому сотруднику компании.

Отчетная документация по форме СЗВ-М подается и в том случае, если сотрудник фактически трудоустроен в последний день отчетного месяца. При этом неважно, заключен ли между компанией и сотрудников трудовой или гражданско-правовой договор.

21.12.2016 Министерством труда Российской Федерации была утверждена новая редакция инструкции по учету работников, положения которой начали действовать с октября 2018 года. В частности, главное нововведение заключается в изменении процедуры сдачи документы.

Раньше, компания могла направить отчет в Пенсионный фонд в последний день отчетного периода, например, заказным почтовым отправлением. Новая инструкция указывает на необходимость получения документа от компании именно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, если ПФР закрылся, а отчеты СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ не было поданы, компания считается не исполнившей обязанность по подаче отчетной документации.

Статьей 8 Федерального закона №23-ФЗ установлены две формы сдачи СЗВ-М:

• на бумажном носителе, если в компании официальное число работников меньше 25 человек;
• в электронном виде, если, соответственно, трудоустроено 25 работников и больше.

Подтверждением сдачи отчетной документации служит квитанция, выдаваемая сотрудниками ПФР лично при сдаче на бумажном носителе или направляемая посредством электронной связи. Отсутствие квитанции о принятии СЗВ-М свидетельствует о невыполнении компаний своей обязанности, что может повлечь административные санкции.

После получения квитанции о принятии ПФР отчета, не позднее окончания следующего дня направляется протокол контроля сведений, на что компания должна ответить также электронным письмом-квитанцией о принятии протокола, подписанного ЭЦП.

Нюансы для бухгалтеров

При заполнении отчетной документации по форме СЗВ-М следует уделять внимание графе «Тип формы». В ней указывается кодификация в зависимости от порядка направления сведения:

• «исхд» применяется в случае, если отчетные данные подаются впервые на сотрудника;
• «доп» — подача отчета с дополненной информацией к ранее направленной форме;
• «отмн» — используется для аннулирования ранее поданных сведений с указанием новых данных.

Новые требования, которые вступили в силу 1 октября 2018 года усложнили порядок обжалования штрафных санкций в случае, если дополняющая отчетная документация подана на неучтенных сотрудников уже после пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.

Например, при заполнении отчетной документации по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 года компанией пропущен один сотрудник. Ранее в таком случае подавалась дополнительная форма. Пенсионный фонд расценивал это как нарушение срока подачи сведений и на субъекта накладывались административные санкции. Но компании часто обжаловали действия должностных лиц, объясняя это пробелом в законодательстве. С внесением в инструкцию новых требований, такие действия официально считаются нарушением, а наложенным штрафы правомерными.

В результате, с 1 октября 2018 года за каждого пропущенного сотрудника при подаче отчетности, даже в виде дополняющей, назначается административный штраф в размере 500 рублей за каждое физическое лицо.

Теперь работодатель при направлении дополнительно отчетной документации вправе изменить технические ошибки в анкетных данных или реквизитах документов на работника. В этом случае субъект освобождается от ответственности и соответственно от штрафа, если изменения были внесены самостоятельно или по указанию сотрудников Пенсионного фонда не позднее 5 дней. Но если все же вносятся сведения о сотруднике, которые не было поданы в основной СЗВ-М, субъект привлекается к ответственности с назначением штрафа в 500 рублей.

При этом в случае привлечения лица к административной ответственности за данное нарушение, он вправе обжаловать решение в судебном порядке, а также воспользоваться любыми другими правами, предусмотренными соответствующим законодательством.

ПФР в случае обнаружения ошибок в поданной СЗВ-М принимает следующие решения:

• если допущенные ошибки незначительны и могут быть исправлены самостоятельно или не подлежат исправлению, принимает СЗВ-М без необходимости подачи дополнительной формы;
• при неправильном указании реквизитов, сведений о сотруднике или его документах, ПФР также принимает отчет, но уже требует подачи дополнительной формы;
• если ошибки грубые и не подлежат исправлению, ПФР может не принять форму и потребовать повторной подачи документации.

Что касается бланка документа, то изменения в Инструкции его не затронули. Поэтому с 1 октября 2018 года применяется ранее утвержденная форма СЗВ-М.

Как не нарушить закон

Чтобы обезопасить себя от лишних административных санкций, следует подавать отчетную документацию заранее и контролировать процесс ее получения ПФР — требовать квитанцию. В этом случае, даже после обнаружения «забытых» сотрудников, у вас еще остается время на подачу дополнительной формы СЗВ-М без административных санкций.

Инструкция предусматривает исключения, которые позволяют определенным субъектам не сдавать отчетность по форме СЗВ-М.

• в случае ведения деятельности в качестве некоммерческой организации, отчет по форме СЗВ-М подавать не следует в случае отсутствия официально трудоустроенных сотрудников и отсутствия гражданско-правового договора с председателем некоммерческой организации;
• если индивидуальный предприниматель ведет деятельность самостоятельно без сотрудников, подавать форму СЗВ-М ему необязательно.

Сдавайте отчетность ПФР вовремя и без забот вместе с СБИС Электронная отчетность. Только до конца месяца спешите воспользоваться нашими специальными предложениями:

• Сдавайте отчетность в госорганы полгода бесплатно! Действует для организаций, которые раннее не использовали СБИС.
• Экономьте на нулевой отчетности! Сдавайте за 500 рублей в год!
• Скидка до 80% на СБИС Электронная Отчетность. Не жди – переходи!

Кто обязан сдавать отчетность СЗВ-М

Подавать заполненный бланк СЗВ-М обязаны все компании и ИП, которые нанимают работников по гражданско-правовому договору. Нахождение работника в отпуске или декрете не освобождает от подачи отчетности. Если сотрудник был уволен в отчетный период, данные по нему также подаются в ПФР.

Важно: от сдачи СЗВ-М полностью освобождены индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников. Нулевых отчетов по этому бланку не существует.

Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М, даже если не имеют наемных работников. Они должны включить в свой отчет учредителя. Не важно, заключен с ним трудовой договор, или нет. Сдавать нужно, даже если компания находится на стадии ликвидации.

Сроки и санкции за просрочку

Отчет предоставляется в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. Отчетность за апрель подается до 15 мая, за май — до 15 июня и т. д. Это регламентируется постановлением Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 года.

За несвоевременную подачу отчетности предприниматель обязан будет выплатить штраф — 500 рублей за каждого сотрудника. Такой же размер штрафа предусмотрен за подачу ошибочных данных.
Об этом говорится в ст. 17 закона 27-ФЗ.

Таким образом, общий штраф для компании со штатом из 15 сотрудников — 7500 рублей. Если сотрудников 150, заплатить нужно уже 75 000 рублей.

Какие изменения внесли в сроки сдачи

Сдачу большого количества отчетности перенесли в связи с пандемией коронавируса. СВЗ-М в этот список не входит. Более того, сотрудники Пенсионного фонда настоятельно рекомендуют сдавать СВЗ-М досрочно, чтобы увеличить свои шансы на получение субсидии. На безвозмездную помощь от государства могут рассчитывать компании, входящие в реестр субъектов малого и среднего бизнеса. При этом численность сотрудников за оплачиваемый месяц должна составлять не менее 90% от числа сотрудников, которое было в марте.

Важно: ПФР рекомендует сдавать отчетность в электронной форме независимо от количества сотрудников. Для компаний со штатом больше 24 работников электронная сдача СЗВ-М была и остается обязательной.

Заполнить СЗВ-М

Как заполнять СЗВ-М в 2020 году

Бланк включает в себя шапку и таблицу. В шапке указываются данные об организации и работнике: регистрационный номер компании в ПФР, ИНН, КП, полное название предприятия, ФИО сотрудника, его СНИЛС. Таблица содержит сведения о кадровых действиях.

Типовые ошибки в заполнении СЗВ-М

Предприниматели, работающие без бухгалтера, часто сдают бланк СЗВ-М с ошибками и не знают, что подачу можно отменить или дополнить. Если вы нашли ошибки в заполнении раньше пенсионного фонда и самостоятельно исправили их, никакого штрафа не последует. Проверьте документ на наличие этих типовых ошибок:

1. неправильно указанный отчетный период. ПФ сочтет такую опечатку за отсутствие сдачи;

2. неправильный тип формы. Например, вы случайно указали «отменяющую» форму вместо «исходной»;

3. отсутствие работника в отчете. Указывать сотрудника нужно даже в том случае, если он не получал в отчетном периоде никаких выплат. Это же относится к работникам на самоизоляции;

4. включение в отчет самозанятого. Самозанятых работников включать в отчет не стоит, пока он не утратили этот статус.

Данные проверяются и могут быть приняты, отклонены или приняты частично. Если ПФР пометил вашу отчетность кодом 10 и 20, то в ней есть мелкая ошибка. Документ принят, но организации нужно перепроверить предоставленные сведения. Код ошибок 30 и 40 означает, что бланк принят частично. Чтобы избежать штрафа, предприниматель должен внести исправления до крайнего срока сдачи отчетности.

Чтобы избежать ошибок при заполнении бланка и успеть в установленный срок, пользуйтесь веб-сервисом «Астрал.Отчет 5.0». Он напомнит о сдаче отчетности и проверит форму на наличие ошибок.

Наталья Которева

«Главред»