Оказание услуг населению без кассового аппарата

Отсрочка предоставляется только тем налогоплательщикам, которые задействованы в сферах бизнеса, перечисленных в подпунктах с 1 по 5 и с 10 по 14 статьи 346.26 НК.

К ним относится:

предоставление гражданам бытовых услуг;
ветеринария;
станции техобслуживания и автомойки;
деятельность по передаче в срочное платное пользование парковочных мест (мест стоянки или хранения авто), кроме штрафстоянок;
работа грузовых и пассажирских перевозчиков, при условии, что собственнику принадлежит право собственности или право эксплуатации менее чем на 20 автотранспортных средств;
размещение рекламной печати на специализированных конструкциях, внутри и снаружи транспорта;
срочное размещение лиц для проживания, если субъект предоставления данных услуг использует помещения суммарной площадью не более 500 м2 для целей размещения;
передача в пользование точек торговли внутри стационарной торговой площадки (недопустимо наличие нестационарных точек и предприятий общепита без зала обслуживания клиентов);
передача в пользование участков земли для размещения павильонов (точек) стационарной и нестационарной торговли и общепита.

Предоставление услуг населению без кассового аппарата на основании указанного выше перечня допустимо до 30 июня 2019 включительно. С 1 июля следующего года все перечисленные виды деятельности перестанут считаться льготными и собственникам бизнеса будет необходимо использовать онлайн-кассы в рамках единой общегосударственной кассовой реформы.

Отсрочка освобождает от перехода на новый режим, но предполагает ряд условий:

Документ, подтверждающий оплату, должен выдаваться в любом случае, а не по требованию клиента.
БСО оформляется в отношении всех покупок, а расчеты можно производить только наличными деньгами или банковскими картами.
Получателем услуги без ККМ может являться только физлицо или индивидуальный предприниматель, а отчетностью признается БСО.

В нормативных правовых актах содержатся ограничения в отношении оказания услуг населению без кассового аппарата для индивидуальных предпринимателей. Законами №54-ФЗ и № 337-ФЗ (от 27.11.2017) предусматривается, что торговля без онлайн-отчетности легитимна до конца июня 2019 года для тех субъектов хозяйствования, которые занимаются предоставлением услуг или выполнением работ для населения.

Особое место в данном контексте занимает сфера общественного питания. Нюанс заключается в том, что при наличии наемного персонала, отсрочка неприменима. Но представители бизнеса нашли лазейку для дореформенного порядка торговли. Сотрудников нанимают по договорам гражданско-правового характера, которые не являются трудовыми контрактами и, соответственно, позволяют утверждать, что наемного труда компания не использует. Такая маскировка фактических трудовых отношений является объектом пристального внимания Государственной инспекции труда и карается штрафами — от 5 000 до 10 000 рублей в соответствии с ч. 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Дополнительно стоит помнить, что при появлении у ИП хотя бы одного сотрудника по трудовому договору, срок перехода на новый режим работы составляет 30 календарных дней, и ИП лишается привилегии по продаже услуг без кассового аппарата.

13850руб. https://online-kassa.pro/wp-content/uploads/2018/12/product-28183-featured-image-2.jpg 13850 https://online-kassa.pro/catalog/kupit-evotor-7-2/ Заказать в 1 клик 8852руб. https://online-kassa.pro/wp-content/uploads/2018/11/product-20071-featured-image-4.png 8852 https://online-kassa.pro/catalog/kupit-kassovyj-apparat-ptk-mspos-k/ Заказать в 1 клик 5715руб. https://online-kassa.pro/wp-content/uploads/2018/08/product-3605-featured-image.jpg 5715 https://online-kassa.pro/catalog/kupit-merkurij-185f/ Заказать в 1 клик 7158руб. https://online-kassa.pro/wp-content/uploads/2018/12/product-3385-featured-image-6.jpg 7158 https://online-kassa.pro/catalog/kupit-atol-90f/ Заказать в 1 клик

Льгота распространяется на патентщиков и плательщиков единого налога на вмененный доход. Если соблюдаются оба условия — и наличие спецрежима, и вид деятельности, допустимый для получения отсрочки, то бизнес без кассы является законным до 01.07.2019 г. Как уже говорилось выше, для соблюдения норм законодательства продавцом должна быть обеспечена возможность выдачи покупателю чека или квитанции, отражающей передачу денег от потребителя продавцу.

Подключим эквайринг к онлайн-ККТ за 1 день, «под ключ». Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

Перечень услуг населению без кассового аппарата

Порядок, регламентированный 54-ФЗ распространяется не на все виды деятельности. Оказание услуг без кассового аппарата возможно для таких вариантов бизнеса:

оказание услуг носильщиков на территории ж/д и аэровокзалов;
реализация периодических изданий, атрибутов религиозного назначения, предметов хендмейда, пищевой продукции и товаров первой необходимости в поездах дальнего и пригородного следования;
торговля на ярмарочных площадках и нестационарных рынках;
покупка у населения вторичного сырья и металлического лома;
реализация напитков из резервуаров (без их фасовки в тару), мороженого, свежей рыбы из цистерн;
нестационарная продажа сезонных овощей, фруктов, бахчевых культур;
изготовление и реализация ключей;
ремонт и продажа галантереи;
сдача внаем жилых помещений — если арендодателем является собственник недвижимости;
фельдшерские пункты и акушерская службы в сельских поселениях.

Дополнительно Законом предусмотрены следующие услуги населению без кассового аппарата:

библиотечная деятельность;
вендинговая продажа сувенирной продукции, жвачки, в медицинских учреждениях — бахил, игрушек (исключительно при расчете монетами, а не купюрами и только для механических машин);
выездная страховая деятельность, при соблюдении условия подтверждения получения средств бланком строгой отчетности или чеком в момент поступления денег в кассу страховщика.

Субъекты хозяйствования (ИП, ООО и другие организационные формы бизнеса) могут продавать услуги без кассового аппарата и тогда, когда их торговая деятельность территориально ведется в труднодоступных населенных пунктах с количеством проживающих граждан, как правило, не более 10 000. В таком варианте покупателю может быть выдан обычный товарный чек.

Статус отдаленной или труднодоступной территории населенный пункт получает исключительно после вынесения такого решения федеральным органом государственной власти. Информация о присвоении такого статуса обнародуется на официальной электронной странице государственной структуры в течение пяти календарных дней после принятия соответствующего решения.

Иные, не перечисленные выше, варианты торговли незаконны без онлайн-кассы. Кассовая реформа не предусматривает особого порядка осуществления продаж. Работать без кассового аппарата, продавая товары и оказывая услуги, незаконно. Такие нарушения влекут за собой финансовые санкции и индивидуальную ответственность для собственников бизнеса.

Услуги на УСН и общей системе без кассового аппарата

Субъект предпринимательства и режим налогообложения	Обязательные условия
Юридические лица и индивидуальные предприниматели на вмененке, исключая продажи в рознице и сфере общественного питания	Законность соблюдается при выдаче потребителю товарной накладной (чека), квитанции, фиксирующей факт оплаты
Индивидуальные предприниматели на патенте (исключая розницу и сферу общественного питания). А также: досмотр пожилых или тяжелобольных лицами присмотр за детьми прием стеклотары и вторичного сырья (кроме металлического лома) услуги носильщиков
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, при занятости в розничной торговле и организации общественного питания	ИП не имеет права привлекать к сотрудничеству наемных сотрудников по трудовым контрактам. Возможен вариант сотрудничества по договорам гражданско-правового характера. Предполагается выдача потребителю документального подтверждения платежа. Допустимо использование товарных чеков, квитанций и т.п.
Юрлица и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенной налоговой системах, исключая тех предпринимателей, которые используют труд работников по контракту и в отрасли общепита	ИП не имеет права привлекать к сотрудничеству наемных сотрудников по трудовым контрактам. Допустимый вариант — договоры гражданско-правового характера. Законная деятельность предполагает выдачу потребителю товарного чека, квитанций и других подтверждающих документов
Юрлица и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенной налоговой системах, исключая тех предпринимателей, которые используют труд работников по контракту и в отрасли общепита	Использование БСО по дореформенным правилам в соответствии с более ранней редакцией 54-ФЗ
Индивидуальные предприниматели без наемного труда и ИП, торгующие при помощи вендинговых машин	Соблюдение условия об отсутствии сотрудников по трудовому контракту

Использование БСО по дореформенным правилам в соответствии с более ранней редакцией 54-ФЗ

Индивидуальные предприниматели без наемного труда и ИП, торгующие при помощи вендинговых машин
Соблюдение условия об отсутствии сотрудников по трудовому контракту

Таким образом, законная предпринимательская деятельность в рамках кассовой реформы возможна только при неукоснительном соблюдении норм законодательства. Исключения предусмотрены только для отдельных категорий бизнеса и носят, в большинстве, временный характер.

Перечень льготников является исчерпывающим и, если в нормативных правовых актах не содержится конкретного указания на возможность ведения бизнеса без онлайн-ККТ, значит переход на новую контрольно-кассовую технику является обязательным.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте номер телефона и мы Вам перезвоним!

Кто освобождается от применения ККТ

Как уже отмечалось выше, законодательные нормы накладывают на предпринимателя, несмотря на его организационно-правовой статус (ИП, ООО), обязательство по исполнению кассового режима. Работник Федеральной налоговой службы, кроме плановых, может в любой момент устроить внеплановую проверку продавцу, чтобы выяснить, выдается ли в данном учреждении чек или нет. Подобное напряженное положение никак не радует дельцов, поэтому они всеми легальными способами пытаются уйти от покупки кассового аппарата.

Немалая стоимость самого оборудование (от 30 тыс. рублей за новую машинку, от 15 – за подержанную), а также расходы на его установку (8 тыс. рублей) и последующее обслуживание (7 тыс. рублей ежегодно) тоже не прибавляют желания обзавестись кассой. Приятной новостью станет известие о том, что для ряда дельцов работа без кассового аппарата – существующая реальность, а не заоблачная мечта.

Предоставление услуг населению

Пункт 2 ст. 2 ФЗ №54 в перечень оказания услуг населению без предоставления кассы включает (до 1.07.2018 года):

Торговлю периодическими изданиями (газетами, журналами), если они составляют половину реализуемой продукции.
Торговлю ценными бумагами, облигациями и акциями.
Торговлю билетами на лотерейные шоу.
Торговлю карточек на проезд в общественном транспорте.
Снабжение готовой пищей учеников и сотрудников учебных заведений.
Торговлю на выезде (выставки, ярмарки); исключением является реализация в фургончиках, павильонах и киосках. (Не касается алкоголя.)
Торговлю предметами и продукции питания в поездах посредством переносных тележек, сумок и лотков. (Не касается алкоголя.)
Торговлю мороженым и разливных напитков, не содержащих алкоголя.
Торговлю разливных напитков, не содержащих алкоголя (квас, пиво, молоко), а также сезонными фруктами, овощами, бахчевыми, грибами и ягодами, рыбой и маслом.
Приемку сырья для переработки с целью вторичного использования (стекло, пластик); исключение – металл, продукты нефтедобычи, драгоценные камни.
Торговлю почтовыми марками.
Торговлю предметами религиозного назначения.
Торговлю изделиями ручного труда.
Услуги по починке обуви и одежды.
Услуги по изготовлению ключей.
Предоставление помощи в уходе за детьми, пожилыми, больными и инвалидами.
Предоставление помощи в пахоте поля и заготовке дров.
Предоставление помощи в ношении багажа на вокзалах и в аэропортах.
Передачу в аренду собственного имущества.

Сведения, которые обязательно должен содержать кассовый чек

Однако, отсутствие контрольно-кассовой машины не означает, что клиент не имеет права знать, сколько и за что он заплатил, если он того пожелает. Продажа без кассового чека может осуществляться, если его заменит какой-либо другой документ, выполняющий те же самые функции для потребителя. Им может стать наличие:

квитанции,
чека товарного,
БСО.

Данный акт обязательно имеет информацию о названии компании и ее ИНН, количестве продукции и итоговой стоимости, текущей дате, ФИО продавца и его подписи.

Обновленный закон №54 освобождает от ведения кассового учета еще несколько специфичных категорий субъектов хозяйственной деятельности.

Кредиторы и платежные системы

Согласно пункту 1 ст. 2 ФЗ №54, банки и кредитные учреждения могут не устанавливать ККМ, потому как зачастую вся их деятельность связана с использованием банкоматов, терминалов самообслуживания и переносных приемников для пластиковых карт. Любые операции по ним сохраняются и автоматически поступают в налоговый орган, где их можно посмотреть в любой момент.

Но кое-какие обязательства владельцы выполнить обязаны, а именно передать список всех устройств подобного рода в Банк РФ. В противном случае нарушителю будет грозить штраф.

Сельские аптечные пункты и медицинские учреждения

Пункт 5 ст. 2 ФЗ № 54 позволяет обходиться без ККМ:

аптекам при ФАПах (фельдшерско-акушерских пунктах), при соблюдении требования, что других полноценных аптек не существует,
медицинским учреждения (амбулатория), при удовлетворении требований, что иных полноценных фирм не имеется и они являются лишь филиалами крупных аптечных сетей.

Исключение составляют лишь аптеки, использующие переносные приемники для пластиковых карт и торгующие подакцизной продукцией.

Льгота для фармацевтических заведений была сделана из логических соображений. Во-первых, выручка любой деятельности в сельской местности вряд ли покроет расходы на покупку и обслуживание нового кассового аппарата. Во-вторых, касса бесполезна, если на территории не налажено интернет-соединение. И наконец, не представляется возможным оставить населенный пункт без такого социально-значимого объекта как аптека.

Религиозные организации

В пункте 6 ст. 2 ФЗ №54 оговаривается, что религиозные организации, которые занимаются распространением литературы и оказывают услуги культового и церемониального характера, имеют все основания не применять в результате своей активности кассовый агрегат.

Обязательным условиям является осуществление практики в сооружениях и территориях, имеющих религиозное назначение (церковь, мечеть, зал).

Как и в случае с сельскими аптеками, религиозные заведения тоже обязаны приобретать ККА, если продают подакцизный товар (алкогольные напитки, табачную продукцию).

Сведения, которые должна содержать квитанция

Адвокаты и нотариусы

Хотя ФЗ №54 не содержит прямых распоряжений в отношении того, могут ли нотариусы и юристы выполнять действия без кассовых аппаратов, присутствует ряд других регламентов, которые могут пролить свет на этот момент.

Если исследовать письма МНС (Министерство по налогам и сборам), закон «О нотариате» и ст. 2 ФЗ №54, можно прийти к нескольким выводам, почему ККТ нотариусу не нужен:

За нотариальные услуги взимается госпошлина, которая выплачивается не самому нотариусу, а через банк с использованием квитанции (ПД-4сб).
Нотариальная деятельность не есть предпринимательская, потому что нотариус не является субъектом хозяйственных действий.
Частный нотариус работает за вознаграждение, которое обычно приравнивается к оплате за государственную пошлину.

Оплату за выполняемые услуги частный нотариус должен вносить в собственный реестр с указанием конкретного действия и суммы.

А почему адвокату не обязательно обзаводиться кассой? Часть 2 ст. 1 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности» также заключает, что целью адвокатуры является защита основных прав и свобод любого человека или компании, поэтому ее деятельность нельзя расценивать как торговлю, или предпринимательство.

Приход денежных средств по договору об исполнении клиентского поручения адвокатским учреждениям нужно оформлять по кассовому ордеру (форма 0310001) с выдачей клиенту квитанции о назначении финансов.

ИП на ПСН и ЕНВД

Нужна ли касса для ИП на ПСН и организаций, выплачивающих ЕНВД? Нужно разобраться в нескольких моментах.

Исходя из последних нововведений в ФЗ №337, с июля этого года необходимость касс для частных фирм при ПСН и ЕНВД уже наступала, если предприниматель:

продает товары в розницу,
занимается предоставление готовой продукции через заведения общепита,
оказывает любую другую помощь.

Последний вариант нормы дают возможность бизнесмену затянуть с приобретением касс до июля следующего года, но сделать это он обязан.

Работа в труднодоступной территории

В пункте 3 ст. 2 ФЗ №54 прописано, что торговля без кассового аппарата и для ЮЛ, и для ИП может осуществляться в ситуациях, когда предприниматель реализует продукцию в труднодоступной территории или отдаленном районе.

Речь идет не просто о маленьком населенном пункте (до 10 тысяч жителей). Список таких территорий утверждается распоряжениями крупных субъектов, к которым относят данную местность.

Зависимость системы налогообложения и необходимости приобретения кассового аппарата

Закон защищает и самих покупателей. Даже несмотря на отсутствие ККТ, клиент имеет право получить документ, приравниваемый к кассовому чеку, неважно, платил он налом или воспользовался безналом. В нем есть указания о:

названии документа и его номере,
наименовании компании и ИНН,
текущих месте, времени и дате,
тип налогообложения,
ФИО и подпись продавца.

Акт заполняется вручную или машинным способом, без помарок и исправлений, отмеченные печатью организации (если есть). С каждого документа необходимо делать копию и хранить ее на протяжение пяти лет.

Исключение составляют фирмы, продающие подакцизный товар, или использующие автоматическое расчетное оборудование.

Предоставление юридических услуг

В распоряжении МНС отмечалось, что компании, которые предоставляют услуги юридического толка за вознаграждение, относят к перечню тех, кто может не работать, пользуясь кассовым обслуживанием.

Такое положение вещей действовало вплоть до июля текущего года. После все ЮЛ и ИП обязаны покупать ККТ.

А вот для фирм, обслуживающих юрлица, условия не изменились: кассу иметь необходимо.

Система налогообложения и кассовый аппарат

Могут ли ООО работать без кассового аппарата? В ходе этого обсуждения уже много раз отмечалось, что такое вполне допустимо. На сегодня вопрос «Нужна касса или нет?» будет зависеть не от самого организационного статуса (ЮЛ, ИП), а от выбранной при регистрации фирмы системы налогообложения.

Значительная часть изменений в отношении кассового режима работает уже с 1 июля 2018 года, и многие предприятия установили ККТ.

Компании на ОСНО и УСН после июля этого года не могут себе позволить игнорировать требования по установке кассовой техники.

Послабления в виде отсутствия необходимости приобретать кассы остаются пока (до 1 июля 2019 года) у следующих категорий:

Правовая форма	Система налогообложения	Условия
ИП	ЕНВД ПСН	– бытовой характер услуг, – ветеринарное обслуживание, – ремонт, мойка и техобслуживание транспорта, – распространение рекламы, – предоставление платных машиномест, – грузовая и пассажирская перевозка, – передача в аренду собственного имущества.
ЮЛ	ЕНВД ПСН
ИП	ЕНВД ПСН	не имеет сотрудников и осуществляет деятельность по: – торговле в магазинах, площадь которых меньше 150 кв. м., – торговле через стационарные объекты (киоски, лавки), – торговле через нестационарные объекты (сумки, тележки, лотки), – торговле готовыми блюдами в общепите, площадь зала обслуживания которого меньше 50 кв. м., – торговле готовыми блюдами в общепите без зала обслуживания.
ИП	ЕНВД ПСН	вне зависимости от наличия или отсутствия сотрудников: – ремонтирует и шьет одежду и обувь из любых материалов, – оказывает услуги парикмахера и косметолога, – оказывает услуги прачечной, – ремонтирует мебель, – изготавливает ключи, – оказывает фотоуслуги, – занимается репетиторством, – занимается остеклением окон и балконов, – ремонтирует жилье и т.п.

По-прежнему, по желанию потребителя ИП или ООО обязаны выдавать БСО, товарный чек или квитанцию.

Отсуствие кассового аппарата может грозить бизнесмену крупным штрафом или временным отстранением от деятельности

Ответственность за отсутствие кассы

В последние годы суммы штрафов за несоблюдение законодательства о кассовых агрегатах увеличились во много раз. Связаны такие меры с участившимися ситуациями сокрытия доходов от государства. Некоторые хитрые бизнесмены продают товар или услугу мимо кассы, а значит, лишают возможности налоговые службы увидеть реальную картину дохода фирмы.

«Попасться» можно во время очередной налоговой проверки или же в случае жалобы потребителя. Кодекс об административных правонарушениях предусматривает следующую ответственность за несоблюдение правил по ККТ:

Нарушение	Нарушитель	Штрафы или меры
Отсутствие ККМ	Должностное лицо	штраф 0,5 от расчетной суммы (не меньше 10 тыс. руб.).
Отсутствие ККМ	ИП/ЮЛ	штраф 1 от расчетной суммы (не меньше 30 тыс. руб.).
Неисполнение предыдущего пункта (если расчетная сумма больше 1 млн руб.)	Должностное лицо	отстранение от деятельности до 2 лет.
	ИП/ЮЛ	отстранение от деятельности до 3 месяцев.
Несоблюдение требований к ККМ (неправильное использование, несвоевременное предоставление отчетности, отсутствие перерегистрации)	Должностное лицо	– предупреждение, – штраф до 3 тыс. руб.
	ИП/ЮЛ	– предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб.
Непредоставление данных в ФНС	Должностное лицо	– предупреждение, – штраф до 3 тыс. руб.
Непредоставление данных в ФНС	ИП/ЮЛ	– предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб.
Непредоставление покупателю данных о его приобретение	Должностное лицо	– предупреждение, – штраф до 2 тыс. руб.
Непредоставление покупателю данных о его приобретение	ИП/ЮЛ	– предупреждение, – штраф до 10 тыс. руб.

Что такое терминал самообслуживания? Что он даст торговой организации?

По внешнему виду терминалы схожи со стандартными банкоматами. Предусмотрены:

Экран для отображения информации о проводимой операции.

Купюро- и картоприемники.

Термопечатающий принтер для чеков.

Терминалы могут иметь разное назначение, от которого зависят дополнительные функциональные возможности:

Для магазинов. Оснащаются весами, сканерами штрих-кодов, монетоприемниками и устройствами для выдачи сдачи. Обязательное условие — интеграция с действующей системой товароучета. Для увеличения продаж можно предусмотреть прокрутку рекламных роликов с актуальными акциями и предложениями.

Для предприятий общественного питания. На основном экране отображается меню и цены. Покупатель выбирает, «складывает в корзину», формирует заказ и оплачивает наличными или картой. Выдача сдачи часто не предусмотрена.

Для оплаты услуг, сотовой связи, пополнения электронных кошельков и карт. Сдача не выдается, ее можно оформить, как предоплату, перечислить в благотворительный фонд или на номер сотового телефона.

Вне зависимости от назначения, типа исполнения (уличный, напольный, настенный и т. д.) платежный терминал дает своему владельцу следующие преимущества:

Сводится к минимуму вероятность непробития чека и нарушения федерального законодательства.

Сокращаются очереди к штатным кассирам и продавцам. Нет необходимости увеличивать штат, платить дополнительную заработную плату, взносы в ПФР и ФСС, оборудовать рабочие места.

Отсутствуют перерывы на обед и перекуры, просьбы о премии и повышении оклада. Достаточно своевременно настраивать программное обеспечение, вносить изменения при появлении нового товара или услуги.

Смены открываются и закрываются строго по часам. Кассовый чек пробивается сразу, как в терминал поступают деньги. Полностью отсутствует риск наложения штрафа за неприменение ККТ.

От внедрения торговых или платежных терминалов выигрывают и посетители:

Нет необходимости занимать очередь к кассиру, если операцию с деньгами можно провести самостоятельно либо с помощью консультанта.

Кассовый чек установленного образца выдается сразу и всегда.

Оплата проводится быстрее, чем через обычный банкомат. Это особенно важно для тех, кто пропустил сроки внесения денег по кредиту и спешит успеть в «последний вагон», чтобы банк не начислил пени.

Терминал не хамит, не высказывает недовольства, не сообщает, что у него скоро перерыв. Если речь идет о предприятии общественного питания, можно сформировать заказ и отменить его, выбрав другие блюда. Терминал будет бесстрастно ждать, когда покупатель решится нажать кнопку «Оформить».

Напоследок

Если специфика работы напрямую связана с приемом наличных денег у населения, свести к минимуму вероятность нарушить законодательство (ФЗ-54 от 22.05.2003) помогут терминалы самообслуживания. Они не ошибаются, не выдают сдачи больше, чем положено, считают точно и быстро.

Как принимать наличную оплату от физлица

Клиент-физлицо принес вам деньги. Как их правильно принять, чтобы не оказаться нарушителем в глазах налоговой инспекции?

Принимать наличность от физлиц можно в любом размере. Это ИП и организациям разрешено рассчитываться друг с другом наличными только в пределах 100 тысяч рублей по одному договору, а физлицо может принести вам хоть миллион.

Перед тем, как принимать наличные, убедитесь, нужна ли вам касса. Если торгуете газетами в киосках, продаете молоко в розлив, занимаетесь ремонтом и покраской обуви или любой другой деятельностью из перечисленных в статье 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г., то не нужна.

В остальных случаях все зависит от того, чем именно вы занимаетесь и какую систему налогообложения используете.

Прием наличных денег при розничной торговле

Допустим, у вас магазин детских игрушек. Если применяете ЕНВД или ПСН, то можете принимать наличку без кассового аппарата только в том случае, если у вас ИП и вы работаете без наемных работников. До 1 июля 2019 года вы можете обходиться без кассы. В этом случае по требованию клиента нужно выдать клиенту подтверждающий документ: товарный чек или квитанцию.

Если у вас ООО или вы ИП с наемными работниками, то для вас отсрочка уже закончилась, вы должны работать с кассами.

Розничная торговля без кассы на других режимах налогообложения запрещена уже сейчас. Торговцы на УСН и ОСНО обязаны приобрести кассовый аппарат и оплату товара наличными проводить через него.

Сервис «Моё дело» можно интегрировать с онлайн-кассами. Вы сможете передавать данные о продажах из онлайн-кассы в сервис «Моё дело» для автоматизации бухгалтерского учета и формирования отчетности.

Оплата услуг ООО или ИП наличными

Шьете одежду, ремонтируете обувь, консультируете или оказываете какие-либо другие услуги населению? Вы тоже до 1 июля 2019 года можете принимать от физических лиц наличность без кассы независимо от режима налогообложения, а вместо чеков выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Исключение – услуги общественного питания. Здесь до июля 2019 года разрешено обходиться без кассы только ИП без работников. Для остальных поблажка закончилась уже 1 июля 2018 года.

БСО можно приобрести в магазине канцтоваров или разработать самостоятельно и заказать в типографии. В любом случае бланк должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п.3 Положения, утвержденного Постановлением 359 от 06.05.2008г. В этом же постановлении изложены правила учета и хранения бланков.

Печатать бланки самостоятельно на принтере можно только в одном случае – если применяется специальное программное обеспечение. Автоматизированная система ведет учет бланков и формирует БСО в момент расчета с покупателем.

Как только период, разрешенный для работы без кассы подойдет к концу, организации и предприниматели должны будут формировать БСО при помощи специальных аппаратов с фискальным накопителем и подключением к сети Интернет. По сути это те же онлайн-кассы.

Прием оплаты банковскими картами

Чтобы принимать у клиентов оплату банковскими картами, нужно заключить договор с банком-эквайером и купить или арендовать терминал для приема карт.

Это не освобождает вас ни от использования онлайн-касс, ни от выдачи БСО и товарных чеков. Оплата банковской картой приравнивается к наличным расчетам, поэтому если по закону вы обязаны использовать кассы, то терминал нужно подключить к онлайн-ККТ. Слип, выдаваемый терминалом при оплате, не освобождает от обязанности выдать кассовый чек.

Если от использования касс вы пока освобождены, вместе со слипом при оказании услуг нужно выдать клиенту БСО, а при реализации товара – товарный чек по требованию покупателя.

Как провести разовую продажу без кассового аппарата?

Вам нужно продать те или иные товары за «наличку» первый и последний раз. Что ж теперь, приобретать для этого ККТ? Может показаться, что другого выхода нет. На самом деле это не так.

На сегодняшний день, чтобы продать что-нибудь ненужное, нужно купить что-нибудь ненужное, например кассовый аппарат. Допустим, вы решили продать автомобиль или компьютер фирмы и нашли покупателя, который за них платит наличными. Казалось бы, без кассовой машины не обойтись. Что можно сделать в такой ситуации?

Зарегистрированная головная боль

Конечно, проще всего посоветовать приобрести кассовый аппарат даже ради разовой сделки. Правда, вам придется пройти весь путь от его регистрации в налоговой и подписания договора на техническое обслуживание до оформления книги кассира-операциониста. Дополнительной головной болью станет постановка ККМ на баланс со всеми вытекающими последствиями – оформлением инвентаризационной карточки, начислением амортизации и т. д., и т. п. Можно, конечно, взять машину в аренду. Но арендатор все равно обязан зарегистрировать аппарат в инспекции и заключить договор с ЦТО.

Так что идея как покупки, так и аренды ККМ ради единичной продажи выглядит не очень привлекательно. Проще либо найти покупателя, который заплатит по безналу, либо вовсе отказаться от продажи. Но выход из этой ситуации есть.

Алло, мы ищем посредников!

Вариант первый – найти дружественную фирму, у которой есть кассовый аппарат, и заключить с ней посреднический договор. По нему в обязанности посредника входит продажа имущества вашей фирмы. Главное – не ошибиться в выборе формы договора. Посредник должен выступать от своего имени и, конечно, участвовать в расчетах (то есть получить деньги от покупателя в свою кассу). Все документы, связанные с продажей имущества, оформляет он. В этой ситуации подойдет договор комиссии или агентский договор.

Следующим шагом будет собственно продажа. Вы передаете имущество фирме-посреднику на реализацию. Та отдает его покупателю, выписывает счет-фактуру и составляет необходимые товаросопроводительные документы. Один экземпляр счета-фактуры предназначен для покупателя, второй посредник подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур. В книге продаж он его не регистрирует. Разумеется, продав ваш автомобиль за наличные, посредник пробивает кассовый чек на собственной ККМ. После расчетов с ним комиссионер передает полученную выручку вашей фирме.

Он может перечислить деньги как по безналу, так и внести их наличными в кассу. При любом из этих вариантов пробивать выручку по кассовому аппарату не нужно. Дело в том, что по закону применять машину необходимо, если фирма продает те или иные товары. Посредник у вас товар не покупал, а вы его ему не продавали. Имущество было лишь передано на реализацию. Продажу его покупателям провел посредник, поэтому применять ККМ должен только он.

В результате фирма совершает необходимую сделку, и надобности приобретать машину нет. Разумеется, посреднику нужно заплатить вознаграждение. Однако эта сумма несравнима с расходами на покупку ККМ. Такая операция будет выгодна и посреднику: у него нет необходимости искать покупателя или товар. Все это преподнесет «на блюдечке» ваша фирма.

Немного лукавства

Вариант второй – оформить деньги, поступившие от покупателя, так, чтобы они не были связаны с «осуществлением наличных денежных расчетов… в случаях продажи товаров». Вас выручит договор займа. Все очень просто. С покупателем вы заключаете не один, а сразу два договора. Первый – займа, второй – купли-продажи имущества. Наличные деньги, разумеется, поступают по договору займа, и в роли заемщика выступает ваша фирма. Договор купли-продажи тоже, разумеется, предусматривает, что покупатель оплатит товар по безналичному расчету (например, через Сбербанк). Сумма займа и стоимость продаваемого имущества, как ни странно, совпадают.

Оформляя договор займа, особо усердствовать не нужно. Судиться в связи с ним вам навряд ли придется. Запишите в нем лишь основные положения о том, что «заимодавец передает заемщику денежные средства в сумме…», а «заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму по истечении срока действия настоящего договора». Срок действия договора может быть любой. Оптимальный вариант – две-три недели. Кстати, не забудьте указать, что заем – беспроцентный.

Дальше – еще проще. Покупатель вносит заем в кассу. Кассовая машина не применяется – нет продажи товаров. Имущество фирмы передается покупателю. В результате возникает две задолженности – дебиторская (покупателя перед вами за проданный товар) и кредиторская (ваша перед покупателем за полученный заем).

Апофеоз – оформление взаимозачета задолженностей. Тут нужен некий акт. Он может выглядеть так:

ЗАО «Актив»

г. Москва

25 июня 2004 г.

Акт
зачета взаимных требований

ЗАО «Актив» в лице генерального директора Петрова И.И., действующего на основании Устава, и Николаев Н.И. составили настоящий акт о нижеследующем:

Задолженность ЗАО «Актив» по договору займа от 4 июня 2004 г. № 2 в сумме 60 000 рублей засчитывается в счет погашения задолженности Николаева Н.И. по договору купли-продажи от 3 июня 2004 г. № 56.

Расчеты по договорам произведены полностью. Стороны претензий друг к другу не имеют.

Реквизиты и подписи сторон:

ЗАО Актив
ИНН 7712345312
Юридический адрес: г. Москва, ул. Лесная, д. 4
Банковские реквизиты: р/с 40703810000000000009
в ОАО РУССКИЙ БАНКИРСКИЙ ДОМ, к/с 30101810300000000400,
БИК 044585400
Генеральный директор Петров /Петров И.И./

Николаев Николай Иванович
Паспорт: 45 03 123456, выдан 25 июля 2002 года
ОВД Текстильщики
г. МосквыАдрес: 109125, г. Москва, ул. Люблинская, д. 9/1, кв.18
Николаев /Николаев Н.И./

Не забудьте, что акт следует подписать тем числом, когда ваша фирма должна вернуть заем. Но оформить его лучше сразу (то есть после поступления денег в кассу и передачи товаров покупателю). Результат «действа» – товар продан, деньги получены, ККМ не применялась по закону.

Как одна из разновидностей предложенного варианта – вексель. Его продавец выдает покупателю. Покупатель вносит в кассу продавца (векселедателя) деньги за вексель. Поскольку наличные поступают в оплату векселя, который является ценной бумагой, ККМ применять не надо. Сумма векселя равна стоимости товара. После этого заключают договор купли-продажи на ту же сумму. Лучше, чтобы дата оплаты по векселю совпадала со сроком погашения задолженности по договору купли-продажи. Как и в случае с займом, у вас возникают две задолженности – дебиторская (покупателя за проданный товар) и кредиторская (перед покупателем за выданный вексель). Финал такой же – погашение задолженностей взаимозачетом.

Журнал:

Услуги населению без кассового аппарата