01 сентября 2020 Пригодится для: Предприниматели

ЕН платите от дохода: 5% или 3%, раз в квартал подаёте декларацию, лимит дохода — 7 млн грн в год.

Виды деятельности и контрагенты

Производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки — этими бизнесами можно заниматься на 3-й группе.

Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

Вашими контрагентами и клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛПФизическое лицо — предприниматель и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

Получать доход вы можете в гривне и в валюте, наличными и по безналу.

Как заполнить декларацию по единому налогу за три квартала 2020 года

Ограничение по доходу в 2020 году

За календарный год разрешено получить 7 млн грн дохода. Превысите лимит — надо перейти на общую систему.

Как же рассчитывается предельный объём дохода в 2020 году.

Старый лимит дохода в 5 млн грн действовал с 1 января по 1 апреля включительно, т.е. 92 календарных дня. Новый, со 2 апреля по 31 декабря, т.е. 274 к. д.

Расчёт такой:

• 5 млн грн × 92/366 к. д. = 1256 830,60 грн;
• 7 млн грн × 274/366 к. д. = 5240 437,16 грн.

Лимит на весь 2020 год для 3-й группы равен 6497 267,76 грн, т. е. меньше чем 7 млн грн.

Как вести учёт

Единщики ведут упрощённый учёт доходов. В дни, когда была выручка, вносите наличные и безналичные поступления в книгу учёта доходов. Потом переносите её в декларацию.

С 1 января 2021 года отменят обязательную регистрацию книги учёта доходов. Вы сможете самостоятельно решить — вести книгу учёта или нет, до этого времени вести книгу обязательно.

Если потом решили не вести, у вас должны быть первичные документы, подтверждающие доход (чеки, квитанции на каждую продажу), их могут запросить во время проверки

Всё, что нужно знать предпринимателю о книге учёта доходов

А доходом считается вся ваша выручка, полученная наличными и на счёт. Расходы на закупку товаров, аренду, налоги вы не учитываете.

Правда, есть поступления, которые не надо включать в налогооблагаемый доход на 3-й группе:

1. Возвраты авансов, предоплаты или полной суммы покупки клиентам. Сначала отображаете как доход, но потом корректируете на сумму возврата.
2. Возвратная финпомощь. Если вернули в течение 12 месяцев с даты получения.
3. Положительная курсовая разница — может возникнуть, если у вас валютный доход. 70% выручки вы можете включить в налогооблагаемый доход по одному курсу, а реально продать дороже, эту разницу в доход не включают.
4. Ошибочное поступление денег на счёт — но такие деньги надо вернуть и позаботиться о документах, чтобы подтвердить возврат.
5. Транзитные деньги по посредническим договорам: когда принимаете оплату, всю сумму указываете в книге, а когда часть заказчика передадите ему, доход скорректируйте. В декларацию по ЕН попадает только ваше вознаграждение.

Что является доходом предпринимателя-единщика

Использование РРО

Принимаете наличные и безналичные оплаты. Значит, как только превысите лимит в 1 млн грн, со следующего же квартала обязаны использовать кассовый аппарат.

Работает только с безналом. Использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). не нужно, если клиенты перечисляют вам деньги на счёт со своего счёта или через кассу банка.

Как предпринимателям использовать РРО с 1 августа

Обязаны использовать РРО, если торгуете пивом, сидром, перри, лекарствами, медизделиями, технически сложными товарами, а это холодильники, квадрокоптеры, хлебопечки и даже самокаты. Весь список на сайте Кабмина.

С 19 апреля 2021 года все ФОП обязаны будут использовать РРО.

Работники

Можете нанять сколько угодно работников — ограничений нет.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Как стать ФЛП 3-й группы

При регистрации ФЛП подать заявление о применении упрощённой системы налогообложения:

• в п. 5.1 указать дату регистрации ФЛП, с этой же даты вы будете считаться плательщиком ЕН;
• п. 5.2: группа 3-я, ставка ЕН 5% — если хотите быть неплательщиком НДС, 3% — для плательщиков.

Заявление о применении упрощённой системы налогообложения — 2020

Можно перейти на 3-ю группу с ОСОбщая система налогообложения или 1–2-й групп, подаёте заявление в налоговую минимум за 15 дней до начала квартала.

Ставка и уплата ЕН

ФЛП 3-й группы уплачивают ЕН от суммы всей поступившей выручки (п. 293.3 НКУ):

• 5% — неплательщики НДСНалог на добавленную стоимость;
• 3% — для плательщиков НДС.

Дохода нет — единый налог не платите.

В НКУ прописано особое условие для предпринимателей, которые производят, поставляют и продают ювелирные и бытовые изделия из драгметаллов и камней, полудрагоценных камней: они платят ЕН по ставке 5% и не могут быть плательщиками НДС.

Группы единого налога для ФЛП

Когда платить ЕН. Раз в квартал, после того, как задекларировали доходы — в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН.

Единый налог за III квартал 2020 года надо уплатить до 19 ноября включительно.

Когда последний день уплаты — выходной или праздничный, он переносится на предшествующий ему рабочий день.

Штраф положен за просрочку уплаты и неуплату ЕН (п. 126.1 НКУ):

• 10% от суммы долга по ЕН, если задолженности меньше 30 дней;
• 20% от суммы задолженности, если ходите в должниках более 30 дней.

Пеню начинаете начислять с 91-го дня просрочки оплаты до момента погашения задолженности, если сами обнаружили недоплату.

За долгами по налогам следит ГФС и отправляет должникам уведомления-решения, в них налоговики начисляют пеню с первого рабочего дня, который следует за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).

Налоговый отпуск ФЛП 3-й группы не положен.

Как поменять группу единого налога

ЕСВ предпринимателя

Раз в квартал обязательно надо уплачивать ЕСВЕдиный социальный взнос, даже если нет дохода.

Начисляется ЕСВ ежемесячно по ставке 22% от минимальной зарплаты, установленной на момент уплаты:

• с января по август 2020 года минимальный квартальный платёж — 3117,18 грн или 1039,06 грн в месяц;
• с 1 сентября минимальная зарплата — 5 тыс. грн, а минимальный платёж по ЕСВ — 1100 грн в месяц.

Можно платить ЕСВ с большей суммы, чем минималка, но база начисления не должна превышать сумму 15 минимальных зарплат.

С марта по май 2020 года предпринимателям можно было не платить ЕСВ из-за карантина.

Когда платить ЕСВ. Последний день уплаты ЕСВ в 2020 и сумма за квартал, с учётом освободения от уплаты с марта по май:

• за I квартал 2020 — 2078,12 грн, до 20 апреля включительно;
• за II квартал — 1039,06 грн, до 20 июля;
• за III квартал — 3178,12 грн, до 19 октября;
• за IV квартал — 3300 грн, до 19 января 2021 года.

Если последний день уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий.

Когда первый раз платить ЕСВ. За месяц, в котором вы стали предпринимателем, вы обязаны платить ЕСВ, даже если зарегистрировались в средине или в конце месяца. Ваш минимальный платёж по взносу — 1039,06 грн, с сентября по декабрь — 1100 грн.

Штраф за просрочку и неуплату ЕСВ: 20% неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм взноса и пеня — 0,1% недоплаты за каждый день просрочки.

От уплаты единого социального взноса освобождены единщики — пенсионеры по возрасту и инвалиды (ч. 4 ст. 4 ЗУ «О ЕСВ»).

А если заболеете и есть больничный, при этом нет задолженности по ЕСВ, можете получить больничное пособие от Фонда соцстраха.

Реквизиты на уплату налогов

Можно найти на сайте налоговой вашей области. А ещё в кабинете плательщика ГФС, в пункте меню «Стан розрахунків з бюджетом». Там же можно посмотреть код платежа.

Отчётность

Декларация по единому налогу. Подавать надо за каждый квартал — четыре раза в год. Срок подачи — в течение 40 дней после окончания отчётного квартала (пп. 49.18.2 НКУ).

Если последний день подачи — выходной или праздничный, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если наделали ошибок, можно подать уточнёнку и всё исправить.

Штраф за неподачу или подачу декларации с опозданием — 340 грн (п. 120.1 НКУ).

Отчёт по ЕСВ (форма Д5), в нём вы отчитываетесь об уплаченных суммах ЕСВ.

Подаёте раз в год — до 10 февраля, за прошедший год отчитаться нужно в текущем. Уточнёнки по ЕСВ нет, так что заполняйте внимательно.

За неподачу или несвоевременную подачу штраф 340 грн.

Работаете сами — подаёте только эти два отчёта.

Отчётность за работников, с которыми у вас подписаны трудовые договоры, и за контрагентов по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера.

Отчёт по ЕСВ (форму Д4) подавать надо каждый месяц, показывать доход, который выплачиваете работнику или исполнителю-физлицу, и ЕСВ, который начислен и уплачен с этого дохода.

Срок подачи — в течение 20 дней после окончания отчётного месяца.

Налоговый расчёт по форме 1ДФ. Подаёте каждый квартал за работников, показываете выплаченный им доход и начисленный НДФЛНалог на доходы физических лиц и ЕСВ с этого дохода.

За контрагентов по договорам ГПХ — физлиц и предпринимателей подаёте форму № 1ДФ только за квартал, в котором выплачивали им доход.

Когда подавать — в течение 40 дней после окончания квартала.

Как подавать отчётность

• Заполнять на бумаге и лично нести в налоговую.
• Через кабинет плательщика или другой онлайн-сервис. Нужно получить ключ ЭЦПЭлектронная цифровая подпись.
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью содержимого письма.

За что выгоняют с упрощёнки

Регистрацию плательщика единого налога аннулируют и переводят на общую систему за нарушение правил работы на ЕН:

• получили доход от запрещённых для единщиков видов деятельности;
• использовали неденежные формы расчётов (бартер, взаимозачёт, электронные деньги).

С запрещённого дохода надо уплатить 15% ЕН.

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

И за 10 календарных дней до начала нового квартала подать в ГФС заявление о переходе на общую систему.

Не перейдёте сами — вас переведёт налоговая, когда обнаружит нарушения, с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение (п. 299.11 НКУ).

Это может произойти и задним числом. За весь период, что продолжали работать на ЕН, налоговики обложат ваши доходы НДФЛ и ВС, ведь вы должны были работать на ОС. И это не всё: вам придётся уплатить штрафы за неведение учёта, возможно, за неиспользование РРО и пр.

Превысили лимит 7 млн грн. С суммы превышения надо уплатить 15% ЕН и также перейти на общую систему. Подать заявление надо до 20-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором случилось превышение лимита.

Получили доход от видов деятельности, которые не зарегистрировали у госрегистратора и не внесли в Единый госреестр и в реестр единщиков. Такой доход облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, а со следующего квартала после его получения надо перейти на общую систему (консультация в ЗІР, подкатегория 107.10).

Получили доход по КВЭДу, который внесли только в Единый госреестр, но не внесли в реестр единщиков. Облагаете его по ставке — 15%. Со следующего квартала переходите на общую систему. Или вам аннулируют регистрацию плательщика ЕН.

А вот если такой доход показали в декларации, но подали заявление о внесении нового КВЭДа в реестр единщиков вместе с декларацией за период, в котором получен доход от такого вида деятельности, — можно продолжать работать на ЕН.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Задолженность по единому налогу два квартала подряд на каждое 1-е число месяца. Регистрация плательщика ЕН аннулируется, и вас автоматически переведут на ОС в последний день второго квартала (пп. 8 пп. 298.2.3 НКУ).

Как перейти на 1–2-ю группу

Вы, конечно, можете по своему желанию перейти на одну из «младших» групп ЕН. Нужно подать заявление о переходе, крайний срок — за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).

Если ваши виды деятельности запрещены на этих группах, вас не переведут.

А ещё вас не переведут, если у вас больше работников, чем можно нанять: на 2-й группе — 10 человек, на 1-й — вообще ни одного.

Системы налогообложения для Физических лиц

Налогообложение в Украине является одним из самых сложных в мире. Хотя в Украине и не самые большие ставки налогообложения, но сложность определения сумм налогов, постоянные изменения законодательных актов, отсутствие инструкций по заполнению форм отчетности, все больше и больше заставляют налогоплательщиков вникать в вопросы налогообложения или прибегать к помощи специалистов.

В статье мы расскажем Вам скорее о том, какой выбор на сегодня имеют граждане, выявившее желание стать субъектами предпринимательской деятельности.

Системы налогообложения для физических лиц — предпринимателей представлены двумя формами:

✔ Общая система налогообложения для физических лиц

✔ Упрощенная система налогообложения для физических лиц

Для осуществления предпринимательской деятельности предприниматель (пока только в душе и планах) обязан зарегистрироваться в порядке, установленном Законом Украины «О государственной регистрации юридических и физических лиц — предпринимателей». Конечно, Вы можете не регистрироваться, ссылаясь на то, что «не знали», «не слышали» и т.д. Однако, здесь применима всем известная истина «не знание закона – не освобождает от ответственности». Поэтому, чтобы не иметь неприятностей, Вам предстоит зарегистрироваться и получить Выписку о государственной регистрации физического лица предпринимателя. После чего Вы столкнетесь с выбором системы налогообложения.

Какой выбор предоставлен Предпринимателям 2016 года?

В настоящее время частные предприниматели могут выбрать одну из двух систем налогообложения доходов, полученных от занятия предпринимательской деятельностью:

• общую систему налогообложения путем уплаты налога с доходов предпринимателя;
• упрощенную систему налогообложения путем уплаты единого налога.

Общая система налогообложения для физических лиц

Традиционная общая система налогообложения для физических лиц существует с момента возникновения частного предпринимательства.

Условия работы на общей системе налогообложения установлены ст. 177 Налогового Кодекса Украины. Налог с доходов предпринимателя уплачивается по ставке 18%.

Кроме налога с доходов предприниматели уплачивают единый социальный взнос (далее ЕСВ) в размере 22% от чистого дохода.

Частные предприниматели, избравшие такой способ обложения своих доходов, не имеют льгот, полного или частичного освобождения от уплаты определенных видов налогов и сборов.

Неоспоримое преимущество общей системы налогообложения состоит в том, что размер уплачиваемых доходов в основном зависит от размера получаемых доходов и понесенных расходов. Другими словами, если предприниматель за отчетный период не получил дохода от своей деятельности, то соответствующие налоги он не платит.

На общей системе в отличие от единого налога, нет ограничений относительно объемов реализации, вида осуществляемой деятельности, количества наемных работников.

Основным недостатком данного способа налогообложения доходов частного предпринимателя является его сложность. Предприниматели обязаны вести учет и документально подтверждать свои доходы и расходы. При этом в расходы включаются те затраты, которые документально подтверждены и относятся к затратам операционной деятельности согласно раздела ІІІ Налогового Кодекса Украины. Сложность скорее всего является следствием того, что указанный раздел кодекса не учитывает особенностей ведения хозяйственной деятельности частными предпринимателями. Для понимания смотрите сравнение общей и упрощенной системы для физ.лиц.

Такая система налогообложения доходов для частных предпринимателей, осуществляющих деятельность не систематически. Ее преимущества неоспоримы при невысокой рентабельности продаж, так как объектом налогообложения является чистый доход (грубо доход – расход).

Предприниматель может оказаться на общей системе «в наказание» — если нарушит условия пребывания на едином налоге. К таким нарушениям законодатели относят:

• осуществление видов деятельности, не указанных в свидетельствах плательщика единого налога;
• использование не денежных расчетов;
• превышение установленного лимита дохода реализации для соответствующей группы плательщиков единого налога;
• прочие нарушения условий пребывания на едином налоге.

Если предприниматель допустит указанные выше правонарушения, то он уплатит налог с доходов по ставке 15% и будет вынужден перейти на общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для физических лиц

Упрощенная система налогообложения доходов частного предпринимателя – единый налог, первично имела цель — упрощения системы налогообложения путем замены совокупности налогов и сборов на один налог. Сегодня единый налог утратил свое первоначальное предназначение и уже не заменяет все налоги, поэтому плательщики единого налога платят кроме основного и ряд других налогов.

При выборе частным предпринимателем единого налога, он освобождается от уплаты части определенных законодательством налогов и сборов. Например: налога на доходы с полученного дохода, НДС (если предприниматель не выбрал ставку 3% или 5%), сбором на развитие виноградарства, земельного налога (кроме налога за земельные участки, которые не используются для ведения хозяйственной деятельности).

Расчет базы налогообложения на едином налоге настолько усложнили, что налог перестал быть упрощенной системой налогообложения. Поскольку при желании, у любого предпринимателя можно найти нарушение, которое может «выбросить» предпринимателя из плательщиков единого налога, что обернется непредсказуемыми налогами и штрафами на общей системе налогообложения.

Упрощенная система имеет существенные преимущества по сравнению с общей системой:

• предприниматели платят фиксированную сумму единого налога (для 1-й и 2-й группы единый налог уплачивается в размере 10% и 20% от минимальной заработной платы (либо сумму в процентах от оборота – 3 или 5% от дохода);
• предприниматели уплачивают единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22% от минимальной зарплаты;
• ведется упрощенный учет доходов и расходов;
• предоставляется предпринимателями преимущественно только две формы отчетности – декларация плательщика единого налога и налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога (ф. № 1ДФ). Плательщики единого налога по ставке 3% сдают декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Плательщиками налога на общей системе налогообложения могут быть граждане Украины, апатриды (лица без гражданства), иностранные граждане, не ограниченные законом в правоспособности и дееспособности. Применение упрощенной системы налогообложения сопряжено с целым рядом условий и ограничений.

Читайте подробнее об упрощенной системы налогообложения >>

Для регистрации в качестве плательщика единого налога предприниматель должен подать в орган налоговой службы по месту государственной регистрации заявление установленного образца. В случае перехода на упрощенную систему налогообложения после применения общей системы, заявление подается не позднее, чем за 15 дней до начала следующего отчетного периода при условии оплаты всех установленных налогов и платежей за предыдущий отчетный период. Решение о применении упрощенной системы налогообложения можно принять не больше одного раза в год.

Для определения результатов хозяйственной деятельности, предприниматель ведет Книгу учета доходов.

Доходы физического лица – предпринимателя, полученные им при осуществлении предпринимательской деятельности, которые облагаются единым налогом, не включаются в состав совокупного налогооблагаемого дохода по итогам отчетного года. Оплаченная сумма единого налога является окончательной и не включается в перерасчет общих налоговых обязательств плательщика налога.

Аналитики отмечают, что две трети предпринимателей Украины только благодаря единому налогу осуществляют легально свою предпринимательскую деятельность. Ликвидация такого вида системы налогообложения повлечет за собой массовый уход субъектов малого и среднего бизнеса в теневую экономику.

Несмотря на ряд ограничений, упрощенная система налогообложения является более удобной в применении и наиболее полно позволяет предпринимателю использовать систему расчетов наличными деньгами, а это особенно актуально в сфере розничной торговли и предоставления бытовых услуг населению. Однако предпринимателю при выборе системы налогообложения просто необходимо взвесить все преимущества и недостатки обоих систем налогообложения, дабы выбрать и наиболее приемлемую и в налогообложении, и в применении.

Наша компания «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг» предоставляет предпринимателям услуги бухгалтера по ведению учета и сдачи отчетности.

Если у Вас возникли вопросы, Вы всегда можете обратиться к нам. С нашей новой услугой — online консультаций, мы можем ответить на все Ваши вопросы по skype.

Какая система налогообложения лучше

Итак, вы решили начать свой бизнес и выбрали для него организационно-правовую форму (если нет – рекомендации по выбору приведены в статье). Следующим шагом должен стать выбор системы налогообложения.

Необходимо сделать это еще до момента подачи документов для проведения государственной регистрации, поскольку после начала деятельности изменить систему налогообложения будет сложнее.

Какие существуют системы налогообложения

Достаточно условно, все налоги, которые платит бизнес, можно разделить на 4 группы:

• Прямые налоги,
• Косвенные налоги,
• Налоги, связанные с оплатой труда, и
• Другие налоги.

Размер прямых налогов зависит от финансовых результатов деятельности (прибыли или дохода). К ним относятся налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц – предпринимателей и единый налог.

Косвенные налоги не связаны с прибыльностью бизнеса. Их размер зависит от объемов производства и реализации товаров или услуг. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог.

Когда речь идет о выборе системы налогообложения, то в виду прежде всего имеются прямые налоги, а также косвенные налоги. Налоги, связанные с оплатой труда наемных работников, и большинство других налогов не зависит от выбранной системы налогообложения, а определяется наличием или отсутствием в компании соответствующих объектов налогообложения.

Когда вы планируете открыть свой бизнес, у вас есть такой выбор:

• Общая система налогообложения (с НДС или без — зависит от объемов реализации);
• Единый налог без НДС;
• Единый налог 3-й группы с НДС.

Следует иметь в виду, что некоторые виды деятельности не позволяют применения единого налога (упрощенной системы налогообложения). К ним относятся все виды финансового посредничества, производство и продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи пива и столовых вин), добыча полезных ископаемых, производство драгоценных металлов, реализация антиквариата, и некоторые другие виды деятельности.

Какие налоги платит ФЛП

Общая система налогообложения для ФЛП

Физическое лицо – предприниматель, избравший общую систему налогообложения, уплачивает такие налоги с чистого дохода (то есть с разницы между выручкой и документально подтвержденными расходами):

• налог на доходы физических лиц по ставке 18 процентов,
• единый социальный взнос (ЕСВ) по ставке 22 процента, и
• военный сбор по ставке 1,5 процента.

Совокупная эффективная ставка налогообложения чистого дохода предпринимателя составляет 34 процента (в силу специфических правил расчета, она несколько меньше суммы ставок трех налогов).

Кроме этого, предприниматель на общей системе налогообложения должен платить НДС, но только после того, как сумма его выручки превысит 1 миллион грн. за 12 месяцев. До этого момента он может или не платить налог на добавленную стоимость вообще, либо добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС.

Ставка НДС составляет 20 процентов разницы между стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, приобретенных у плательщиков НДС. На медикаменты действует льготная ставка 7 процентов. На практике сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по довольно сложным правилам, но весьма приблизительно можно считать, что она равна 1/6 (16,67%) суммы чистого дохода (до вычета прямых налогов) и расходов на оплату труда (включая налоги на фонд оплаты труда).

Смотрите более подробно о расчете прямых налогов и НДС.

Как мы видим, совокупная налоговая нагрузка предпринимателя на общей системе налогообложения достаточно велика. Кроме того, сам расчет суммы налогов к достаточно сложен. Поэтому во многих случаях есть смысл рассмотреть применение упрощенной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ФЛП

Для ФЛП существует три группы единого налога, ставка единого налога зависит от выбранной группы.

Первая группа – это предприниматели без наемных работников, осуществляющие розничную торговлю на рынках или предоставление бытовые услуги населению. Вторая группа единого налога – предприниматели, имеющие не более 10 наемных работников и занимающиеся торговлей, производством, оказанием бытовых услуг населению и плательщикам единого налога, имеющие кафе и рестораны. Все остальные предприниматели относятся к третьей группе.

Кроме ограничений по видам деятельности и количеству наемных работников, существуют и ограничения по максимальной годовой сумме выручки предпринимателей – плательщиков единого налога:

• 1 группа – 300 тыс. грн.;
• 2 группа – 1 млн. 500 тыс. грн.;
• 3 группа – 5 млн. грн.

Для ФЛП 3-й группы ставка единого налога установлена в процентах от выручки (5 процентов), а для ФЛП 1-й и 2-й групп – в фиксированной ежемесячной сумме, которая устанавливается органами местного самоуправления (не более 10% прожиточного минимума для 1-й группы и не более 20% минимальной зарплаты для 2-й группы ФЛП).

Кроме единого налога, предприниматели всех групп уплачивают ЕСВ в фиксированной сумме, равной 22 процента минимальной заработной платы (по состоянию на 1 января 2018 это составляет 819.06 грн. в месяц).

Предприниматели – плательщики единого налога не обязаны платить налог на добавленную стоимость, но ФЛП 3-й группы может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС. В таком случае он будет платить единый налог по сниженной ставке (3 процента вместо 5).

Выбор системы налогообложения для ФЛП

Какая система налогообложения является наиболее привлекательной для использования предпринимателем?

На первый взгляд ответ очевиден – упрощенная система налогообложения. Но это не всегда верно. Чтобы более или менее точно рассчитать сумму налогов, которую нужно будет за платить в случае избрания той или иной системы налогообложения, необходимо знать прогнозные суммы выручки и расходов, что не всегда возможно. Но для типичных случаев мы можем дать рекомендации, основываясь на знании типовых экономических показателей, даже без проведения точных расчетов.

Если вы планируете предоставлять бизнес-услуги, выбирайте 3 группу единого налога, без НДС (по ставке 5 процентов), а если только бытовые услуги – то первую или вторую группу, в зависимости от наличия наемных работников и запланированного объема выручки.

В случае осуществления розничной торговли (кроме торговли алкоголем, табаком, горючим, автомобилями, ювелирными изделиями), выбирайте 2 группу единого налога. Если вы осуществляете розничную торговлю пивом или столовыми винами, вы тоже можете выбрать эту группу.

Если вы планируете продавать подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили), вам придется осуществлять эту деятельность на общей системе налогообложения, но если выручка за 12 месяцев не превышает 1 млн. грн., то вам при этом не обязательно регистрироваться плательщиком НДС.

Если вы планируете продавать ювелирные изделия, то вам выгоднее быть плательщиком единого налога 3-й группы (при условии, что ваша наценка составляет не менее 20 процентов розничной цены).

Также выбирайте 2 группу, если планируете осуществлять производство товаров (кроме подакцизных) в небольших объемах (менее 1,5 млн. грн. в год). Если же ваши объемы превышают этот показатель (но не более 5 млн. грн. в год), целесообразно выбрать:

• единый налог 3-й группы по ставке 3 процента, с уплатой НДС, в случае приобретения сырья и материалов у плательщиков НДС;
• единый налог 3-й группы по ставке 5 процентов без уплаты НДС, в случае приобретения сырья и материалов у неплательщиков НДС.

В случае осуществления оптовой торговли в объемах более 5 млн. грн. в год вам придется выбрать общую систему налогообложения c НДС, но если выручка не превышает эту сумму, вы имеете выбор – выбрать общую систему или упрощенную. В таком случае:

• Выберите общую систему налогообложения, если ваша маржа меньше 15 процентов цены продажи;
• Если вашими покупателями являются неплательщики НДС, а ваша маржа больше 20 процентов цены продажи, выбирайте упрощенную систему по ставке 5 процентов (без НДС);
• Если вы приобретаете товары у плательщиков НДС и реализуете также плательщикам НДС, а ваша маржа больше 20 процентов цены продажи, выберите упрощенную систему с уплатой НДС, ставка единого налога будет составлять при этом 3 процента.

Какие налоги платит ООО

Общая система налогообложения для ООО

В случае нахождения на общей системе налогообложения юридическое лицо платит только один прямой налог – налог на прибыль предприятий. Ставка налога составляет 18 процентов прибыли до налогообложения. Расчет прибыли во многом совпадает с расчетом чистого дохода предпринимателя. Он равен разнице между доходами и расходами, но сами правила расчета несколько отличаются.

Если доход компании за 12 месяцев превышает 1 млн. грн., необходимо платить НДС. Расчет НДС для юридического лица ничем не отличается от расчета НДС у предпринимателя. По желанию, компания может зарегистрироваться плательщиком НДС до достижения суммы дохода 1 млн. грн.

Смотрите более подробно о расчете прямых налогов и НДС.

Как видим, ставка прямого налогообложения юридических лиц (18%) существенно ниже совокупной эффективной ставки налогообложения физических лиц – предпринимателей (34%). Даже если к ней добавить ставку налогообложения дивидендов (6,5 процентов, включая НДФЛ и военный сбор), то совокупная эффективная ставка налогообложения доходов компании составит 23,3 процента по сравнению с 34 для ФЛП. Поэтому для юридических лиц, в отличие от предпринимателей, применение упрощенной системы налогообложения менее привлекательно.

Упрощенная система налогообложения для ООО

В отличие от предпринимателей, которые могут применять одну из трех групп единого налога, юридические лица ограничены в своем выборе только третьей группой. Ставка налога для них составляет 5 процентов от оборота, а в случае добровольной регистрации плательщиком НДС – 3 процента.

Ограничение по максимальной годовой сумме выручки для юридических лиц – плательщиков единого налога такое же, как и для ФЛП 3-й группы, то есть 5 млн. грн.

Выбор системы налогообложения для ООО

Для юридического лица правильный выбор системы налогообложения является более сложной задачей, чем для предпринимателя – физического лица. Наиболее точно это можно сделать путем сравнения результатов расчетов нескольких альтернативных вариантов с использованием прогнозных сумм доходов и расходов. При отсутствии таких данных можно лишь дать рекомендации общего характера. Итак:

• Если ваша маржа (разница между выручкой и расходами) меньше 10-12 процентов – всегда выбирайте общую систему;
• Если ваша маржа больше 25-30 процентов – однозначно выберите упрощенную систему;
• Если ваша маржа составляет 15-20 процентов — выберите общую систему, если вы не являетесь плательщиком НДС, в случае же уплаты НДС лучше будет выбрать упрощенную систему.

Когда целесообразно регистрироваться плательщиком НДС

Если вы являетесь плательщиком НДС, это означает для вас дополнительные расходы на уплату налога, которые примерно равны 1/6 добавленной стоимости (суммы прибыли до налогообложения, заработной платы, ЕСВ и других налогов).

Налоговый кодекс требует обязательной регистрации плательщиком НДС, если доходы за 12 месяцев превышают 1 млн. грн. Но бывают случаи, когда зарегистрироваться плательщиком НДС целесообразно добровольно. Достаточно распространенной является ситуация, когда компании-покупатели требуют, чтобы поставщик был плательщиком НДС как предпосылку для работы.

Всегда стоит идти навстречу таким пожеланиям? Это зависит от двух факторов – размера вашей маржи и того, являются ли ваши поставщики, в свою очередь, плательщиками НДС.

Если ваши основные поставщики – не плательщик НДС, а размер вашей маржи небольшой, то ни в коем случае добровольно регистрироваться плательщиком НДС не стоит, иначе вы рискуете понести существенные убытки. Иногда альтернативным решением может быть небольшое уменьшение цены для покупателей – плательщиков НДС, но в любом случае нужны предварительные расчеты, чтобы найти наиболее экономически выгодное решение.

Вы можете заказать у нас индивидуальную консультацию для проведения расчетов по выбору наиболее экономически целесообразной именно для вас системы налогообложения. В случае заключения с нашей компанией договора о предоставлении бухгалтерских услуг, вы бесплатно получите от нас соответственно и рекомендации.

Налоги 06.08.2018

Прежде чем приступать к изучению этого вопроса, стоит разобраться с терминологией. Итак, что такое налог? Украинский законодатель определяет это понятие как безусловный (читай – обязательный) платеж, взимаемый безвозмездно. То есть, перечисляя деньги в бюджет, налогоплательщик не может рассчитывать ни на что взамен. Полученные средства используются исключительно для финансирования деятельности государства.

Кроме налогов граждане также могут облагаться сборами. Речь идет об обязательных платежах, сулящих плательщику некую условную выгоду. Так, туристический сбор, который взимается с постояльцев гостиниц, наполняет местный бюджет, позволяя региону развивать туристическую отрасль.

Оба вида платежей составляют единую налоговую систему. Поэтому говоря о том, какие бывают налоги, нельзя забывать и о сборах.

Общая классификация налогов и сборов

Налоговые платежи можно группировать по разным признакам. Одни исследователи считают главным критерием то, куда поступают взысканные средства, другие – то, что подлежит налогообложению. Если обобщить наиболее распространенные варианты классификации, получится вот такая таблица:

Какие виды налогов и сборов взимаются в Украине?

Статья 8 Налогового кодекса Украины (НКУ) устанавливает два типа обязательных платежей: общегосударственные и местные. Как уже упоминалось, общегосударственные налоги являются обязательными для уплаты внутри всей страны. Местные сборы взимаются только на территории конкретного сельского, поселкового или городского совета, совета объединенных территориальных общин, созданного в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин. Именно эти органы определяют размер соответствующих налоговых ставок. Однако порядок применения местных налогов также регламентируется НКУ, который регулирует все виды налогов в Украине, кроме пошлин.

Полный перечень платежей, взимаемых в Украине, изложен в статьях 9-10 действующего Налогового кодекса. Устанавливать налоги или сборы, не упомянутые в следующем списке, строго запрещено:

*Существует еще два обязательных платежа, которые регулируются отдельными правовыми актами, но фактически являются общенациональными налогами:

• военный сбор – взимается с плательщиков НДФЛ в размере 1,5% от дохода;
• единый социальный взнос (ЕСВ) – удерживается с работодателей, самозанятых граждан, дипломатов, военнослужащих, лиц, пребывающих в декретном отпуске, по ставке 22% от минимальной заработной платы (в отдельных случаях – от дохода).

Что ж, список довольно внушительный. К счастью, среднестатистическому украинцу приходится уплачивать не все налоги и сборы, перечисленные выше. Перечень основных платежей зависит от того, ведет ли гражданин предпринимательскую деятельность.

Какие налоги нужно уплачивать физическим лицам?

• НДФЛ.
• Военный сбор.
• Пошлины (при обращении в государственные органы или совершении импортно-экспортных операций).
• Налог на имущество.
• Туристический сбор.
• ЕСВ (для самозанятых лиц, граждан, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, сотрудников дипломатических представительств, военнослужащих, родителей, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком).

Какими налогами облагается предпринимательская деятельность?

Теперь ты понимаешь, чем различаются основные виды налогов, и знаешь, какие из них нужно платить в Украине, чтобы спать спокойно. Это уже половина дела. Осталось зарегистрироваться на EasyPay, чтобы уплата налогов не превращалась в утомительный бюрократический квест. Наши пользователи рассчитываются с налоговой онлайн – без завышенных комиссий и длинных очередей. Присоединяйся!

ВНИМАНИЕ! Информация, изложенная в этой статье, носит информационный характер и не может быть использована как официальное разъяснение норм налогового законодательства.

Газета «Частный предприниматель»

С 1 января 2016 года действуют следующие ставки единого налога.

Ставки единого налога для упрощенцев первой и второй групп привязаны к размеру минимальной зарплаты (МЗП), установленному на 1 января отчетного года (ст. 293 НКУ). В зависимости от вида хозяйственной деятельности местные советы вправе установить ставки налога для первой группы единщиков в пределах до 10% МЗП, а для второй группы до 20% МЗП.

Таким образом, в 2016 году будут действовать ставки налога для единщиков первой группы в размере до 137,80 грн., а для второй группы – до 275,60 грн.

Единщикам третьей группы существенно с 20 млн грн до 5 млн грн уменьшили разрешенный годовой объем дохода. Количество работников не ограничили. Но увеличили ставку единого налога. С 01.01.2016 г. она составляет 3%+НДС или 5% без НДС.

Ставка единого налога в размере 15% применяется к:

– сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;

– доходу единщиков первой и второй группы от вида деятельности, не указанного в реестре единщиков;

– к доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;

– к доходу, полученному от запрещенного для упрощенной системы налогообложения вида деятельности;

– доходу, полученному единщиком первой или второй группы, от запрещенного вида деятельности для соответствующей группы (например, за предоставление услуг юрлицам).