Способ второй и самый обоснованный: Выплаты по трудовому договору

В каких случаях подходит:
Если собственник или учредитель официально трудоустроен в компании.

Как оформить:
В виде заработной платы или регулярной / разовой премии. Премия выдается на основании Приказа, в котором следует ее обосновать – например, за достижения производственных или коммерческих показателей. Это позволит в последующем снизить на сумму премии налог на прибыль.

Во сколько обходится этот способ:
Во-первых, конечно, удерживается НДФЛ в размере 13%. Плюс к этому компания уплачивает взносы в фонды (ПФР, ФСС) – 30%. В то же время на размер премии и размер взносов можно уменьшить налог на прибыль.

Если у Вас , то этот способ обойдется:

• компании на общей системе налогообложения – в 19,5% от суммы выводимых денег
• компании на «упрощенке» (УСН-15) – в 27% от суммы выводимых денег

Внимание! Если официальные доходы учредителя с начала 2018 года превысят 1 021 000 руб., то ставка взносов снизится практически в 2 раза: с 30% до 15,1%. Это значит, что налоговая нагрузка для компании на общей системе налогообложения снизится до 6%, а для фирм на УСН-15 — до 12%. То есть при максимальной «скидке» по взносам вывод 100 рублей в качестве выплаты по трудовому договору обойдется дополнительно:
— в 6 рублей для компании на общей системе;
— в 12 рублей для компании УСН-15.
В общем, если Вы собираетесь вывести деньги с ООО таким способом – не бойтесь назначать себе достойную и «белую» зарплату.

Способ третий и самый простой: Вывод денег займом

В каких случаях подходит:
Такая схема вывода средств из ООО подходит компании с любой системой налогообложения, но наиболее выгоден, если займ выдается учредителю от компании на «упрощенке».

Как оформить:
Договором займа между компанией и учредителем.

Во сколько обходится этот способ:
В зависимости от того, планируется займ к возврату или нет – подойдет беспроцентный или процентный вариант займа.

Так, если Вы или Ваши сотрудники планируют возвращать займ – лучше выбрать беспроцентный вариант. Правда, совсем «бесплатным» он не будет: с 1 января 2016 года введены новые правила, согласно которым с беспроцентных или низкопроцентных займов ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. Это равносильно тому, как если бы Вы взяли займ под 1,7% годовых. Т.е. вывод денег таким способом обойдется Вам в 1,7 руб. на каждые 100 руб.

Если же займ не планируется к возврату – то лучше предпочесть его процентный вариант. В этом случае, даже если займ будет выдан под 4,8% годовых и более (что превышает 2/3 ставки рефинансирования, и, значит, не влечет за собой возникновение материальной выгоды), по факту он окажется бесплатным. Однако стоит учесть важную деталь, что заем не является ни доходом, ни расходом организации, поэтому, прежде чем выдать деньги в виде займа, организации необходимо уплатить налог на прибыль (единый налог).

Таким образом, стоимость денег в данном случае составит:

• для ОСН – 27,1 руб.;

• для УСН-15 – 17,6 руб.;

• для УСН-6 – 6 руб.

Почему это так, как правильно оформить такой «безвозвратный» займ и почему процентный займ выгоднее выдавать от фирмы на «упрощенке» – об этом мы подробно рассказываем в рамках бесплатного Делового завтрака для собственников компаний.

Ну, или попытайтесь разобраться во всем сами .

Способ четвертый и самый выгодный: Вывод денег через ИП

В каких случаях подходит:
Легально вывести деньги таким способом можно, если в инфраструктуре бизнеса есть ИП (индивидуальный предприниматель). Желательно, на УСН-6%.

Как оформить:
Компания перечисляет деньги ИП за какие-либо услуги. Например, за проведение бизнес-тренингов для своих сотрудников, услуги по управлению, платежи за использование товарным знаком или какие-то производственные работы.

Любой бизнес имеет свою специфику, поэтому подбирать услуги для вывода денег через ИП необходимо индивидуально. Подбор расхода в соответствии с реальными бизнес-процессами компании, позволит свести к минимуму налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП. Также расход должен быть экономически обоснованным и документально оформленным, чтобы в случае налоговой проверки была возможность защитить интересы компании.

Во сколько обходится этот способ:
Если оплату услуг индивидуальному предпринимателю учесть при расчете налога на прибыль можно остаться в хорошем плюсе.

Так, например, если Ваша основная компания работает с НДС и оплачивает услуги ИП, применяющего «упрощенку»-6%, то можно в общей сложности уменьшить свой налог на прибыль на 14%. Другими словами на каждых 100 руб., выведенных через ИП, Вы сэкономите 14 руб. в виде уменьшенного налога на прибыль.

Если же Ваша основная компания работает на УСН-15, то, воспользовавшись услугами такого ИП, вы сэкономите 9 руб. на каждые 100 руб., выведенные с расчетного счета вашей основной компании.

Опять же, всеми секретами этого способа мы делимся на нашем традиционном Бизнес-завтраке. Но если Вас обслуживает , он обязательно поможет разобраться что к чему.

Способ пятый и самый рискованный: Подотчет

В каких случаях подходит:
Вывести деньги с расчетного счета ООО таким способом возможно, если с собственником или учредителем заключен трудовой договор или договор подряда.

Как оформить:
Деньги под отчет выдают на основании заявления.

Как облагается налогом:
Подотчетные деньги не облагаются налогами. Получатель должен их потратить на нужды компании, а остаток вернуть. Поэтому непогашенный подотчет ничем не грозит компании до тех пор, пока налоговики не придут с проверкой.

Если инспекторы обнаружат «зависшие» подотчетные деньги, то они переквалифицируют их в доход собственника. Последствия – доначисления учредителю в размере 13% НДФЛ на невозвращенную сумму, и еще 30% страховых взносов заплатит компания. Дополнительно есть риск попасть на штрафы за их несвоевременную уплату.

Таким образом, хотя подотчет кажется самым простым и быстрым способом получения денег, по факту он может оказаться самым дорогим. С учетом всех возможных последствий, каждые невозвращенные 100 рублей могут в итоге обойтись в 60 рублей и более «расходов».

Особенно этот способ вывода денежных средств является рискованным для фирм, которые занимаются стационарной розничной торговлей и используют кассовые аппараты. У них кассовую дисциплину проверяют часто и тщательно. Поэтому скрывать такие «зависшие» суммы долго не получится, а риск доначислений значительно увеличивается.

Впрочем, маленькие компании, которые не ведут стационарную торговлю или не имеют ККМ, редко боятся проверок, поскольку у налоговых инспекторов чаще всего не хватает физических ресурсов приходить туда, где особо нечего взять. Но это уже совсем другая история.

Связаться с экспертом