Содержание
Тесты. Учет денежных средств
115. Задание 70
Внесение готовой продукции в счет вклада в уставный капитал другой организации отражается записью:
R Д-т сч.58 «Финансовые вложения» – К-т сч.91 «Прочие доходы и расходы»
– Д-т сч.43 «Готовая продукция»- К-т сч.58 «Финансовые вложения»
– Д-т сч.90 «Продажи»- К-т сч.43 «Готовая продукция»
116. Задание 71
Расчетные счета открываются организациям, имеющим…
– самостоятельный баланс
R самостоятельный баланс и собственные оборотные активы
– собственные оборотные активы
117. Задание 72
Для открытия расчетного счета организация представляет в банк документы:
R заявление на открытие счета
– бухгалтерский баланс
R банковские карточки
– справку из пожарной инспекции
118. Задание 73
По расчетному счету могут осуществляться… операции
– кредитные
– расчетные
R валютные
– кассовые
119. Задание 74
Расчетные счета закрываются банком…
– по решению банка
R при изменении характера деятельности
– по решению налоговых органов
– по решению судебных органов
– по заявлению владельца счета
120. Задание 75
Платежи, производятся в бесспорном порядке с расчетного счета…
– на оплату труда
– поставщикам за продукцию
– по процентам за кредит
R в фонды государственного социального страхования
121. Задание 77
Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании…
– первичных документов
– выписки банка
R первичных документов и выписок банка
– учетных регистров
122. Задание 78
Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете:
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
– 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
R 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– 99 «Прибыли и убытки»
123. Задание 79
Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в…
– ведомости № 1
R ведомости № 2
– журнале-ордере № 2
124. Задание 80
Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет…
– 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»
R 57 «Переводы в пути»
– 006 «Бланки строгой отчетности»
– 55 «Специальные счета в банках»
125. Задание 81
Запись «Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает…
– перечисление аванса поставщику
R поступление средств от покупателя в окончательный расчет
– зачет ранее полученного аванса
126. Задание 82
Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для…
– покупки основных средств
– покупки оборотных активов
– расчетов с юридическими лицами
R выдачи средств на оплату труда
127. Задание 83
За сохранность денежной наличности в кассе отвечает…
– бухгалтер, осуществляющий учет операций по кассе
R кассир
– главный бухгалтер
– руководитель организации
128. Задание 84
Операции по движению денежных средств отражаются на счете 50 «Касса» на основании…
– учетных регистров
– выписок банка
R первичных документов
129. Задание 85
Кассовые операции оформляются первичными… учетными документами.
– специализированными
– разработанными в организации
R типовыми межведомственными
130. Задание 86
Приходные кассовые ордера (Ф № КО-1 ) нумеруются по порядку с начала…
– месяца
– квартала
R года
– работы организации
131. Задание 87
Расходные кассовые ордера (Ф № КО-2 ) нумеруются по порядку с начала…
– месяца
– квартала
R года
– работы организации
132. Задание 88
Информации о движении денежных средств в кассе обобщается в…
– приходных кассовых ордерах
– расходных кассовых ордерах
– журнале-ордере № 1 и ведомости № 1
R Кассовой книге
133. Задание 89
Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете…
R 50 «Касса»
– 51 «Расчетные счета»
– 55 «Специальные счета в банках»
– 57 «Переводы в пути»
134. Задание 90
Продажа продукции за наличный расчет отражается записью…
– Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч. 90 «Продажи»
R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т – сч. 90 «Продажи»
– Д-т сч. 90 «Продажи» – К-т – сч. 50 «Касса»
135. Задание 91
Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью…
– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 90 «Продажи»
– Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – К-т сч. 50 «Касса»
R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
136. Задание 92
Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью:
– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 90 «Продажи»
R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
137. Задание 93
Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:
R Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
– Д-т сч. 50 «Касса» – К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
138. Задание 94
Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 «Касса», субсчет «денежные документы» и кредиту счета…
– 57 «Переводы в пути»
R 51 «Расчетные счета»
– 26 «Общехозяйственные расходы»
– 91 «Прочие доходы и расходы»
139. Задание 95
Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций по кассе используется…
– журнал-ордер № 2 и ведомость № 2
– приходные и расходные кассовые ордера
R журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
– кассовая книга
140. Задание 96
Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета…
– 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»
– 51 «Расчетные счета»
R 50 «Касса», субсчет «Касса организации»
– 55 «Специальные счета в банках»
141. Задание 97
Кроме денежной наличности, в кассе организации, могут храниться:
R денежные документы
– приходные и расходные кассовые ордера
R бланки строгой отчетности
– журналы-ордера по счету «Касса»
R ценные бумаги
142. Задание 98
Денежные документы:
– приходные кассовые ордера
R почтовые марки
– расходные кассовые ордера
R марки госпошлины
R единые и проездные билеты
143. Задание 99
Ценные бумаги, хранящиеся в кассе организации:
– чековые книжки
R акции
R облигации
– выписки из расчетного счета
– путевки в санаторно-курортные учреждения
144. Задание 100
Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете…
R 50 «Касса»
– 51 «Расчетный счет»
– 52 «Валютные счета»
– 55 «Специальные счета в банках»
– 58 «Финансовые вложения»
145. Задание 101
Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета…
R 50 «Касса»
– 52 «Валютные счета
– 55 «Специальные счета в банках»
– 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
146. Задание 102
При выдаче оплаченных авиабилетов в учете делается запись по кредиту счета «Касса», субсчет 3 «Денежные документы» и дебету счета…
– 25 «Общепроизводственные расходы»
– 26 «Общехозяйственные расходы»
R 71 «Расчеты подотчетными лицами»
– 76 «Расчеты разными кредиторами и дебиторами»
147. Задание 103
Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается в учете записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» и дебету счета…
– 51 «Расчетные счета»
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
R 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
148. Задание 104
Недостача денежных документов в кассе организации отражается в учете записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» и дебету счета…
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
– 91 «Прочие доходы и расходы
R 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей
– 99 «Прибыли и убытки»
149. Задание 105
Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является…
R внезапность
– быстрота
– сплошной охват объектов проверки
– присутствие кассира
150. Задание 106
За несоблюдение организацией условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с нее взимается штраф в… кратном размере (от произведенного платежа).
R 3-х
– 5-и
– 10-ти
151. Задание 107
На руководителя организации, допустившего несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, налагается административный штраф в… кратном размере (от минимальной месячной оплаты труда)
– 5-ти
– 10-ти
R 50-ти
152. Задание 108
Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы :
R заявление на открытие счета
– бухгалтерский баланс
– справку из пожарной инспекции
R банковские карточки
153. Задание 109
Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:
R Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» – К-т сч.90 «Продажи»
– Д-т сч. 52 «Валютные счета» субсчет «Валютные счета за рубежом» – К-т сч. 90 «Продажи»
– Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч. 90 «Продажи»
154. Задание 110
Запись «Д-т сч. 52 «Валютные счета» – К-т сч. 57 «Переводы в пути» означает…
– перечисление валютной выручки на текущий валютный счет
– получение валютной выручки за проданную продукцию
– отражение курсовой разницы
R зачисление приобретенной иностранной валюты
155. Задание 111
Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается в учете записью:
– Д-т сч 52 «Валютные счета» – К-т сч.57 «Переводы в пути»
R Д-т сч 52 «Валютные счета» – К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
– Д-т сч.57 «Переводы в пути» – К-т сч.52 «Валютные счета»
– Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы» – К-т сч.57 «Переводы в пути»
156. Задание 112
Списание средств с валютных счетов для обязательной продажи отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет…
– «Валютные счета внутри страны»
– «Валютные счета за рубежом»
R «Транзитный валютный счет»
– «Специальный транзитный валютный счет»
157. Задание 113
Списание средств с валютных счетов для продажи, не использованной по назначению валюты, приобретенной для оплаты счетов иностранных поставщиков, в учете отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет…
– «Валютные счета внутри страны»
– «Валютные счета за рубежом»
– «Транзитный валютный счет»
R «Специальный транзитный валютный счет»
158. Задание 115
Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранкомандировки к счету 52 «Валютные счета» специальный субсчет…
R открывается
– не открывается
159. Задание 116
Расходы, уплаченные банкам за открытие и ведение валютных счетов, относятся в дебет счета…
– 20 «Основное производство»
– 25 «Общепроизводственные расходы»
R 26 «Общехозяйственные расходы»
– 51 «Расчетные счета»
– 52 «Валютные счета»
160. Задание 117
При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуются счета :
– 50 «Касса»
R 51 «Расчетные счета»
R 52 «Валютные счета»
R 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
161. Задание 118
Погашение задолженности перед поставщиками за полученную продукцию, оплаченную за счет средств выставленного аккредитива, отражается записью…
– Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы» – К-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
R Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»
– Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т51 «Расчетные счета»
– Д-т сч.51 «Расчетные счета» – К-т сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
162. Задание 119
Средства неиспользованного аккредитива (остаток средств после его закрытия) списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», в дебет счетов :
– 50 «Касса»
R 51 «Расчетные счета»
R 52 «Валютные счета»
– 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки»
R 66 «Раcчеты по краткосрочным кредитам и займам»
– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
163. Задание 120
Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», и кредиту счетов:
– 50 «Касса»
R 51 «Расчетные счета»
R 52 «Валютные счета»
– 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»
R 66″ Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
– 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
164. Задание 121
Суммы по чекам выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете :
– 50 «Касса»
– 51 «Расчетные счета»
– 52 «Валютные счета»
R 55 «Специальные счета в банках»
165. Задание 122
Перечисление средств во вклады в банках отражаются записью:
R Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» – К-т сч.51 «Расчетные счета»
– Д-т сч. 51 «Расчетные счета» – К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»
– Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» – К-т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам м займам»
166. Задание 167 Тема 6-0-0
Выявленная недостача готовой продукции отражается записью…
– Д-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»- К-т сч.43 «Готовая продукция»
R Д-т сч.43 «Готовая продукция»- К-т сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
– Д-т сч.99 «Прибыли и убытки» – К-т сч.43 «Готовая продукция»
По заявлению владельца счета
???????????
13. Платежи, производятся в бесспорном порядке с расчетного счета …
1) на оплату труда
2) поставщикам за продукцию
3) по процентам за кредит
4) в фонды государственного социального страхования
14. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании …
1) первичных документов
2) выписки банка
3) первичных документов и выписок банка
4) учетных регистров
15. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете:
1) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
2) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
4) 99 «Прибыли и убытки»
16. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в …
1) ведомости 1
2) ведомости 2
3) журнале-ордере 2
17. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет …
1) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»
2) 57 «Переводы в пути»
3) 006 «Бланки строгой отчетности»
4) 55 «Специальные счета в банках»
18. Запись «Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» означает …
1) перечисление аванса поставщику
2) поступление средств от покупателя в окончательный расчет
3) зачет ранее полученного аванса
19. Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для …
1) покупки основных средств
2) покупки оборотных активов
3) расчетов с юридическими лицами
4) выдачи средств на оплату труда
20. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает …
1) бухгалтер, осуществляющий учет операций по кассе
2) кассир
3) главный бухгалтер
4) руководитель организации
21. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 50 «Касса» на основании …
1) учетных регистров
2) выписок банка
3) первичных документов
22. Кассовые операции оформляются первичными … учетными документами
1) специализированными
2) разработанными в организации
3) типовыми межведомственными
23. Приходные кассовые ордера (Ф № КО-1 ) нумеруются по порядку с начала …
1) месяца
2) квартала
3) года
4) работы организации
24. Расходные кассовые ордера (Ф № КО-2 ) нумеруются по порядку с начала …
1) месяца
2) квартала
3) года
4) работы организации
25. Информации о движении денежных средств в кассе обобщается в …
1) приходных кассовых ордерах
2) расходных кассовых ордерах
3) журнале-ордере 1 и ведомости 1
4) Кассовой книге
26. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете …
1) 50 «Касса»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 55 «Специальные счета в банках»
4) 57 «Переводы в пути»
27. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью …
1) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 90 «Продажи»
2) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т — сч. 90 «Продажи»
3) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т — сч. 50 «Касса»
28. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью …
1) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»
2) Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — К-т сч. 50 «Касса»
3) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 7Z «Расчеты с подотчетными лицами»
29. Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью:
1) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»
2) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
3) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
30. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью:
1) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
2) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
3) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
31. Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 «Касса», субсчет «денежные документы» и кредиту счета …
1) 57 «Переводы в пути»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 26 «Общехозяйственные расходы»
4) 91 «Прочие доходы и расходы»
32. Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций по кассе используется …
1) журнал-ордер 2 и ведомость 2
2) приходные и расходные кассовые ордера
3) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
4) кассовая книга
33. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета …
1) 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 50 «Касса», субсчет «Касса организации»
4) 55 «Специальные счета в банках»
34. Кроме денежной наличности, в кассе организации, могут храниться:
1) денежные документы
2) приходные и расходные кассовые ордера
3) бланки строгой отчетности
4) журналы-ордера по счету «Касса»
5) ценные бумаги
35. Денежные документы:
1) приходные кассовые ордера
2) почтовые марки
3) расходные кассовые ордера
4) марки госпошлины
5) единые и проездные билеты
36. Ценные бумаги, хранящиеся в кассе организации:
1) чековые книжки
2) акции
3) облигации
4) выписки из расчетного счета
5) путевки в санаторно-курортные учреждения
37. Учет денежных документов и других ценных бумаг осуществляется на счете …
1) 50 «Касса»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 52 «Валютные счета»
4) 55 «Специальные счета в банках»
5) 58 «Финансовые вложения»
38. Приобретение денежных документов отражается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета …
1) 50 «Касса»
2) 52 «Валютные счета
3) 55 «Специальные счета в банках»
4) 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
39. При выдаче оплаченных авиабилетов в учете делается запись по кредиту счета «Касса», субсчет 3 «Денежные документы» и дебету счета …
1) 25 «Общепроизводственные расходы»
2) 26 «Общехозяйственные расходы»
3) 71 «Расчеты подотчетными лицами
4) 76 «Расчеты разными кредиторами и дебиторами»
40. Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается в учете записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» и дебету счета …
1) 51 «Расчетные счета»
2) 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
3) 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
4) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
41. Недостача денежных документов в кассе организации отражается в учете записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы» и дебету счета
1) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
2) 91 «Прочие доходы и расходы»
3) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
4) 99 «Прибыли и убытки»
42. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является …
1) внезапность
2) быстрота
3) сплошной охват объектов проверки
4) присутствие кассира
43. На руководителя организации, допустившего несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, налагается административный штраф в … размере (от минимальной месячной оплаты труда)
1) 5-ти кратном
2) 10-ти кратном
3) 50-ти кратном
44. Для открытия валютного счета организация представляет в банк документы :
1) заявление на открытие счета
2) бухгалтерский баланс
3) справку из пожарной инспекции
4) банковские карточки
45. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью:
1) Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет» — К-т сч.90 «Продажи»
2) Д-т сч. 52 «Валютные счета» субсчет «Валютные счета за рубежом» — К-т сч. 90 «Продажи»
3) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 90 «Продажи»
46. На сумму, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, в учете делается запись:
1) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- К-т сч. 51 «Расчетные счета»
2) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч.76 «Расчеты с разными и дебиторами и кредиторами»
3) Д-т сч. 52 «Валютные счета»- К-т сч.51 «Расчетные счета»
4) Д-т сч. 57 «Переводы в пути» — К-т сч.51 «Расчетные счета»
47. Расходы на покупку иностранной валюты отражаются в учете записью:
1) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- К-т сч. 51 «Расчетные счета»
2) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»- К-т сч. 51 «Расчетные счета»
3) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»- К-т сч.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
48. На сумму купленной иностранной валюты в учете делается в учете запись:
1) Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 57 «Переводы в пути»
2) Д-т сч. 52 «Валютные счета» К-сч. 51 «Расчетные счета»
3) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- К-т сч. 52 «Валютные счета»
4) Д-т сч. 52 «Валютные счета»- К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
49. Запись «Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 57 «Переводы в пути» означает …
1) перечисление валютной выручки на текущий валютный счет
2) получение валютной выручки за проданную продукцию
3) отражение курсовой разницы
4) зачисление приобретенной иностранной валюты
50. Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается в учете записью…
1) Д-т сч 52 «Валютные счета» — К-т сч.57 «Переводы в пути»
2) Д-т сч 52 «Валютные счета» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
3) Д-т сч.57 «Переводы в пути» — К-т сч.52 «Валютные счета»
4) Д-т сч.91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч.57 «Переводы в пути»
51. Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в …
1) валюте
2) рублях
3) валюте и рублях
52. Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранкомандировки к счету 52 «Валютные счета» специальный субсчет …
1) открывается
2) не открывается
53. Расходы, уплаченные банкам за открытие и ведение валютных счетов, относятся в дебет счета …
1) 20 «Основное производство»
2) 25 «Общепроизводственные расходы»
3) 26 «Общехозяйственные расходы»
4) 91 «Прочие доходы и расходы»
5) 52 «Валютные счета»
54. При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуются счета :
1) 50 «Касса»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 52 «Валютные счета»
4) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
55. Погашение задолженности перед поставщиками за полученную продукцию, оплаченную за счет средств выставленного аккредитива, отражается записью …
1) Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы» — К-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
2) Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»
3) Д-т сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — К-т51 «Расчетные счета»
4) Д-т сч.51 «Расчетные счета» — К-т сч.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
56. Средства неиспользованного аккредитива (остаток средств после его закрытия) списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», в дебет счетов :
1) 50 «Касса»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 52 «Валютные счета»
4) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки»
5) 66 «Раcчеты по краткосрочным кредитам и займам»
57. Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», и кредиту счетов:
1) 50 «Касса»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 52 «Валютные счета»
4) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»
5) 66″ Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
58. Суммы по чекам выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете:
1) 50 «Касса»
2) 51 «Расчетные счета»
3) 52 «Валютные счета»
4) 55 «Специальные счета в банках»
59. Перечисление средств во вклады в банках отражаются записью:
1) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — К-т сч.51 «Расчетные счета»
2) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»
3) Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — К-т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
60. Возврат средств, ранее перечисленных во вклады в банках, отражаются записью:
1) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — К-т сч. 51 «Расчетные счета»
2) Д-т сч.51 «Расчетные счета» — К-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»
3) Д-т сч.55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета» — К-т сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
61. За несоблюдение организацией условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с нее взимается штраф в … кратном размере (от произведенного платежа).
1) 3-х
2) 5-и
3) 10-ти
62. Выдача денежных средств подотчетным лицам отражается записью …
1) Д-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»- К-т сч.50 «Касса»
2) Д-т сч.50 «Касса»- К8т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
3) Д-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»- К-т сч. 51 «Расчетные счета»
4) Д-т сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»- К-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
63. Списание использованных подотчетных сумм осуществляется на основе документов …
Авансовых отчетов
2) товарных чеков
3) накладных
4) расходных кассовых ордеров
5) кассовых чеков
6) выписок банка
64. Списание расходов, оплаченных из подотчетных сумм, отражается записью по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счетов …
1) 90 «Продажи»
2) 10 «Материалы»
3) 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
4) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
5) 20 «Основное производство»
6) 26 «Общехозяйственные расходы»
65. Возврат остатка неиспользованных подотчетных сумм отражается записью по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета …
1) 51 «Расчетные счета»
2) 55 «Специальные счета в банках»
3) 26 «Общехозяйственные расходы»
4) 50 «Касса»
66. Пересчет иностранной валюты в рубли для отражения операций по перечислению иностранной валюты с валютного счета производится по курсу ЦБ РФ на дату…
1) Указанную в платежном поручении организации
2) Списания со счета организации в банке
3) Сдачи платежного поручения в банк
Порядок ведения кассовых операций в организации ООО «Ресурс»
Осуществление организацией наличных денежных расчетов и ведение учета движения наличных денежных средств производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).
Согласно п.12 Порядка кассовые операции оформляются типовыми межведомственными (унифицированными) формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. В соответствии с п.13 Порядка прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам (унифицированная форма N КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя организации.
В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления (Указания по применению и заполнению формы N КО-1, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранение принятых ценностей согласно договора о полной материальной ответственности. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятия, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.
Поступающие в кассу предприятия с расчетного счета, от покупателей и др. наличные деньги, оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. КО-3). Приходный кассовый ордер передается непосредственно в кассу, где кассир проверяет правильность его заполнения, наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает приходный ордер и квитанцию. Деньги по кассовым ордерам принимаются только в день их составления.
При приемке наличных денег кассир руководствуется документом “Признаки и правила определения платежеспособности банковских билетов (банкнот) и монет банка России” Этим документом определены: признаки платежеспособности, допустимые повреждения платежеспособных банкнот, порядок обмена банкнот.
Оформление и выдача наличных денег из кассы происходит на основании расходных кассовых ордеров (ф. КО-2) или других документов (платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов), на которых ставят специальный штамп, заменяющий расходный кассовый ордер. Все документы на выдачу денег подписываются руководителем предприятия или главным бухгалтером. На предприятии ООО “Ресурс” расходный кассовый ордер составляется в бухгалтерии, регистрируется в журнале регистраций приходных и расходных кассовых ордеров и передается кассиру для исполнения.
Если деньги выдаются отдельному лицу, то кассир записывает в расходный кассовый ордер наименование и номер документа, удостоверяющего личность, кем, когда он выдан и отбирает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному на несколько лиц. Лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, деньги выдаются только по расходным кассовым ордерам, выписываемым на каждое лицо или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
В ООО “Ресурс” деньги из кассы выдаются только лицам, указанным в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе (ведомости и др.) При выдаче денег по доверенности в ордере указывают фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому поручено получение денег, а в ведомости, перед распиской получателя, кассир делает надпись “По доверенности “. Оформленная доверенность остается у кассира, он прилагает ее к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, премии, кассир выплачивает по платежным ведомостям. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись в кассу о выдаче денег за подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи денег и их суммы (прописью).
По истечении трех рабочих дней после получения денег из учреждения банка для оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий кассир в платежной ведомости против фамилии лиц, не получивших деньги, делает пометку от руки “Депонировано”, затем составляет реестр депонированных сумм. В ведомости кассир делает надпись о фактически выплаченных и неполученных суммах, которую заверяет своей подписью. На выписанный по платежной ведомости сумму выписывают расходный кассовый ордер.
Наличные деньги, полученные в банке для оплаты труда, не использованные в трехдневный срок, а также всю денежную наличность, превышающую установленный лимит хранения наличных денег, предприятие сдает в банк. Кассир выписывает объявление на взнос наличных денег, в котором указывает источник образования вносимых средств. Банк выдает кассиру квитанцию на принятые суммы, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера.
Кассовые ордера четко заполняются по всем реквизитам. Где указываются основания для их составления и перечисляются документы, которые к ним прилагаются. Приходные и расходные кассовые ордера после получения или выдачи денег подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются надписью “Оплачено” — с обязательным указанием даты (числа, месяца, года), чтобы исключить их повторного использования. Если при заполнении кассового ордера была допущена ошибка, то его оформляют заново.
После получения или выдачи денег по каждому ордеру кассир делает записи в кассовой книге (ф. КО-4), которая предназначена для учета движения наличных денег. Предприятие ведет кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. На последней странице кассовой книге указывается количество пронумерованных страниц, заверяемое подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. Записи в кассовой книги делаются в двух экземплярах через копировальную бумагу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги (обороты) операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и сумму по платежным ведомостям на оплату труда не списанную в расход. Второй отрывной лист (отчет кассира — копия записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами кассир передает в бухгалтерию под расписку в кассовой книге.
На ООО “Ресурс” бухгалтерская обработка отчета кассира заключается в тщательной проверке правильности оформления приходных и расходных кассовых документов; соответствия записей в отчете данным приложенных к нему документов; подсчетов итогов операций за день и остатков на начало и конец рабочего дня. Обязательно должны быть сверены суммы полученных и сданных наличных денег в банк по расчетному счету. После проверки кассового отчета, в специальной его графе, проставляют номера корреспондирующих счетов.
Для учета кассовых операций на предприятии ООО “Ресурс” использует активный счет 50. На дебете счета 50 отражают хозяйственные операции по поступлении наличных денег в кассу с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
В последнее время большинство организаций преимущественно переходят на расчеты в безналичной форме. Однако это не означает, что операций с наличностью не совершается вообще. Если хотя бы часть операций проходит в наличной форме, организации должны в обязательном порядке вести кассовую книгу.
Основные правила
Ведение кассовой книги осуществляется в соответствии со следующими правилами:
-
Ведение кассовой книги происходит на протяжении всего года, то есть на один календарный год отводится одна кассовая книга. - Заполняет книгу или главный бухгалтер, или заменяющий его сотрудник (в большинстве случаев кассир).
- В одной компании можно вести только одну книгу, даже не зависимо от того, сколько налогооблагаемых систем и видов деятельности в ней используется. Исключением является только ситуация, когда у организации имеется дочерняя фирма. «Дочки» ведут отдельные книги, копии которых в конце года они сдают в головной офис.
- В книге должны быть прописаны все операции компании с наличностью – как операции по приходу, так и по расходу. Основанием для внесения записей в книгу являются ордера.
- Если в какой-либо день операций с наличностью не совершалось, лист оставляют пустым.
- Есть две формы ведения кассовой книги — в бумажном и электронном виде. Правила заполнения будут зависеть от выбранной формы.
- Сведения вносят в книгу сразу после того, как деньги были внесены в кассу или взяты из нее.
- Форма кассовой книги утверждена законодательно.
- В конце каждого рабочего дня, в котором осуществлялись операции с наличностью, все сведения из книги сверяются с данными ордеров.
Способы ведения кассовой книги
Ведение кассовой книги в 2016-2017 году возможно как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
При заполнении книги на бумаге есть два варианта ее ведения:
- Покупается готовая книга и заполняется от руки. Обычно они имеет либо пятьдесят, либо сто листов.
Перед тем, как начать ее заполнять, необходимо пронумеровать и сшить все листы, скрепить штампом, подписями управляющего компании и главного бухгалтера.
Листы такого журнала подразделяются на два вида:
- Вкладные – их можно заполнять только шариковой ручкой;
- Отрывные – их заполнение происходит с помощью копировальной бумаги, то есть на них полностью повторяются сведения, записанные на вкладные листы
- Подготавливаются листы книги в электронном виде, после чего они распечатываются и заполняются ответственным сотрудником. Листы можно заполнять вручную, а можно на компьютере, и печатать их после заполнения.
Нумерация листов должна быть сквозной, то есть с начала года номера проставляются в порядке возрастания.
Электронная кассовая книга составляется с использованием технических средств. При заполнении на компьютере должна быть обеспечена защита от постороннего доступа, потерь и искажений информации. Подписывается документ электронными подписями.
Если при заполнении допущена ошибка
Если при заполнении книги была допущена ошибка или описка, ее можно исправить. Листы нельзя вырывать, подтирать неправильно написанные записи лезвием и пользоваться замазкой.
Исправления должны делаться следующим образом: аккуратно перечеркивается неправильная запись, рядом делается правильная запись. Исправление записи должно подтверждаться подписями кассира и главного бухгалтера. Если на одном листе делается несколько исправлений, рядом с каждым из них должны быть проставлены по две подписи.
Если ошибка такая серьезная, что ее нельзя исправить одним зачеркиванием, перечеркивается сразу весь лист. На этом листе пишут слово «аннулировано». После этого новый лист заполняется правильными сведениями.
Лист вырывать нельзя ни в коем случае. Кассир должен подать о случившемся заявление в письменном виде главному бухгалтеру. Управляющий компании или главный бухгалтер должен собрать комиссию, которая несет ответственность за корректировку книги. После этого составляют бухгалтерскую справку, где описывают ошибку и ее исправление.
Необходимо очень тщательно проверять информацию, вносимую в книгу, так как книга должна храниться в организации пять лет.
Бланк и образец заполнения кассовой книги можно найти в статье.
Часто возникающие вопросы
У компаний при ведении кассовой книги возникают следующие вопросы:
- Кто контролирует ведение книги.
- Какие особенности ведения книги в обособленных подразделениях.
- Сколько книг должно быть в одной организации.
Рассмотрим каждый из этих вопросов подробнее.
Контроль за ведением кассовой книги
Контролировать, правильно ли кассир ведет книгу, должен главный бухгалтер. Процедуру проведения контроля устанавливает управляющий компании. Эта процедура должна быть отображена в учетной политике компании. Основными моментами, которые должен проверять бухгалтер, являются:
- Проверка нумерации;
- Проверка соответствия кодов;
- Правильность ведения книги;
- Проверка бумаг, которые филиалы должны передать в головной офис.
Особенности ведения книги в филиалах
Если у компании есть обособленные подразделения, они, также как и головные компании, должны заниматься заполнением кассовой книги при совершении операций с наличностью. Заполняется она в соответствии с общими правилами. Однако есть некоторые особенности:
- Когда филиал организации самостоятельно вносит деньги на банковский счет, открытый головным офисом, кассовый лимит устанавливается такой же, как и для главного офиса. Если подразделения передают наличность в кассу компании, они могут самостоятельно устанавливать для себя лимиты. Однако в обоих случаях лимит должен быть прописан в приказе управляющего.
- Обособленные подразделения организации должны передавать копии страниц книги в головной офис.
- На обложке кассовой книги должно быть написано, что эти книга является книгой специального подразделения.
Количество книг в организации
Обычно в одной организации ведется одна кассовая книга. Но в некоторых случаев книг можно вести несколько:
- Организация является платежным агентом – в таком случае у компании должно быть две кассовых книги: одна предусмотрена для проведения операций с наличностью, а вторая – для наличности, принятой компании в роли платежного агента.
- Организация имеет филиалы – в каждом филиале имеется своя кассовая книга.
Контроль кассовых операций. Документация. Текущий и последующий контроль
Важным направлением банковской деятельности является организация внутрибанковского контроля. Общие требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций.
Внутренний контроль — постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.
Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке соблюдения действующего законодательства; соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития; достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации; рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.
Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.
Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделение. Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценки банковских рисков.
Действующая система внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в банках.
Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетно-операционного аппарата. Так, при организации документооборота основное предназначение текущего контроля состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных правил их совершения и правильности оформления документов. В процессе осуществления текущего внутрибанковского контроля руководствуются действующими нормативными документами и правилами проведения тех или иных банковских операций.
Ответственные исполнители при приеме от клиентов денежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всех необходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счете организации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрения законности совершаемой операции. По существу, на этом этапе работник банка определяет целевое назначение использования средств клиента.
Особое внимание обращается на организацию текущего контроля в процессе проведения операций с наличностью. Значительное месте здесь отводится предварительному контролю при совершении расходных кассовых операций. В этом случае проведение контроля возлагается на трех работников кредитной организации, участвующих в этой операции: ответственного исполнителя, контролера и кассира. Задача организации контроля на этом участке сводится к тому, чтобы предупредить оплату неправильно оформленных документов без предварительной проверки их ответственным исполнителем. Задача контролера заключается в проведении проверки правильности оформления каждого расходного кассового документа.
В процессе проведения внутрибанковского контроля в банке важное место отводится правильной организации последующего контроля, целью которого является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения банковских операций. Можно выделить следующие задачи организации последующего контроля:
- · проверка постановки учета и документооборота;
- · подтверждение правильности выполнения работниками учетно-операционного аппарата возложенных на них обязанностей
- · проверка законности и правильности оформления выполненных операций.
В кредитной организации работу по проведению последующего контроля возглавляют главный бухгалтер, его заместители, а в крупных банках этим занимаются специальные инспекторы последующего контроля. Последующие проверки проводятся по планам, которые носят тематический характер и составляются ежеквартально. Могут проводиться как комплексные проверки, так и проверки, затрагивающие лишь отдельные участки учетно-операционной работы. Примером может служить проведение проверки только кассовых или только мемориальных документов за определенный период деятельности банка. В процессе проведения комплексной проверки обследованию подвергается весь объем работы тех или иных ответственных исполнителей. Обычно планы последующих проверок составляются таким образом, чтобы в течение квартала в последующем порядке были проконтролированы все участки учетно-операционной работы.
В ходе осуществления последующего контроля в выборочном порядке изучаются документы, которые не подвергались контролю со стороны главного бухгалтера и его заместителя. В процессе проверки устанавливается законность операции, правильность их оформления и отражения в учете. После установления законности операции проверяется правильность оформления документов: соблюдение формы бланка, наличие всех необходимых реквизитов, бухгалтерские проводки, а также соответствие имеющимся образцам подписей и оттиска печати на документе. Обращается пристальное внимание на наличие в платежных поручениях, платежных требованиях расчетных чеках ссылки на номера и даты отгрузочных документов, подтверждающих факт отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг. При этом в выборочном порядке может быть проведено сличение первых экземпляров платежных документов с копиями, на основании которых делались записи по корреспондентским счетам.
В порядке последующего контроля проводится ревизия. Участки учетно-операционной работы банка, которые подвергались ревизии или обследованию, в течение последующих трех месяцев разрешено не проверять.
Итоги проведенных проверок и ревизий рассматриваются руководством коммерческого банка, результатом чего является выработка и реализация мероприятий по устранению выявленных недостатков предотвращению их появления в дальнейшем. Как правило, контроль по устранению недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, непосредственно осуществляет главный бухгалтер банка.