Задолженность по налогам ООО

Зачем знать о задолженности организации по ИНН

Заинтересован в этой информации прежде всего руководитель. Он отвечает за финансовое состояние организации. У него есть несколько причин для проверки:

  • знать о текущих долгах по налогам и погасить их с минимальными потерями. Помимо штрафа, организации начисляется пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ;
  • подтвердить благонадежность компании перед новыми контрагентами. Отсутствие долгов перед бюджетом — лучший показатель устойчивости компании;
  • получить кредит на развитие бизнеса в банке. Служба безопасности первым делом проверяет сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов;
  • участвовать в государственных закупках и тендерах.

Читайте также: 6 способов узнать систему налогообложения по ИНН

Налоговая задолженность у организации возникает по разным причинам:

  • подали уточненную декларацию с начисленным налогом и забыли заплатить;
  • при перечислении налога на расчетном счете не хватало нужной суммы и заплатили часть;
  • произошла техническая ошибка — при создании платежки внесли неверную сумму налога;
  • при перечислении налога бухгалтер ошибся в коде КБК, деньги зачислились на другой налог, а по нужному оказалась недоимка. Чтобы избежать ошибок, связанных с ведением бухгалтерии, советуем доверить документооборот проверенному специалисту. Нет такого в штате? Воспользуйтесь услугами сервиса Главбух Ассистент

Как «пробить» долги организации

Вариант 1. Воспользоваться сведениями о состоянии расчетов с бюджетом.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме. В нем должна быть обязательная информация:

  • Название организации и ИНН/КПП, согласно учредительным документам
  • Период получения сведений;
  • Метод доставки (лично в руки, по электронной почте или «Почтой России»);
  • Должность и инициалы руководителя.

Важно! Если документ получает представитель организации, то в заявлении нужно указать номер доверенности, на основании которой он действует.

Вариант 2. Запросить в ИФНС справку о наличии задолженности по налогам.

Чтобы узнать задолженность по налогам по ИНН для юридического лица, нужно подать заявление на стандартном бланке.

ИФНС должна подготовить ответ в течение 10 рабочих дней, хотя на самом деле, справка бывает готова через 2-3 дня после подачи заявления. Ее можно получить в бумажном виде или электронном, если компания сдает отчетность через ТКС.

В отличие от сведений о состоянии расчетов, справка лишь фиксирует данные — есть или нет долги перед бюджетом. Если организация ничего не должна, она получит официальный ответ от ФНС. Если задолженность имеется, то в справке будут указаны коды КБК по налогам и суммы задолженности.

Вариант 3. Использовать бесплатные онлайн-сервисы.

Сервис налог.ру и госуслуги помогут проверить задолженность по ИНН юридического лица, а сайт судебных приставов — о наличии исполнительных производств по взысканию долгов. Обращаться к сведениям на сайте ФССП нужно, если нет сомнений о наличии долгов.

Сайт ФНС. На вкладке Сведения о госрегистрации юрлицдля проверки нужно заполнить поле «ИНН», ввести цифры с картинки и нажать «далее». Если у организации нет долгов, то на сайте появится основная информация об организации — размер уставного капитала, состав учредителей и их доли, сведения о руководителе и т.д. Эти данные можно скачать в формате PDF.

Если у компании есть долги, то на сайте появятся сведения по налогам. В документе помимо данных стоит дата формирования сведений и адрес сайта ФНС.

Если вместо ИНН, организация дала набор из 12 случайных цифр, то сайт сразу выдаст ошибку.

Портал госуслуг. На сервисе простая регистрация — не нужно получать электронную цифровую подпись (ЭЦП) и проходить длительную регистрацию. Достаточно перейти в закладку «Юридические лица», затем кликнуть «Налоговая задолженность», и вы узнаете все сведения по задолженности в бюджет и во внебюджетные фонды.

Читайте также: Электронная подпись для ИП: зачем нужна и в чем преимущества

Сайт судебных приставов РФ. Сайт не требует регистрации, достаточно ввести регион, название, адрес организации. Если на сайте появились данные, значит у организации не только есть налоговые долги, но по ним уже вынесено судебное решение о взыскании и открыто исполнительное производство.

Лариса Трембицкая

Бухгалтерский аутсорсинг

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Долг работника Случается и такое, что в расчетном листе появляется строка «долг работника на конец месяца». Происходить подобное может в тех случаях, когда из зарплаты сотрудника производятся удержания:

  • выплаты по алиментам, либо другие исполнительные взыскания;
  • авансы, полученные работником в подотчет;
  • суммы, которые излишне перечислены сотруднику по причине ошибок бухучета, материальные взыскания с сотрудника и пр.

Удержания из заработной платы могут быть различными:

  • по согласию самого сотрудника,
  • по исполнительным листам: по материальным компенсациям работодателю, сверхвыплаченные суммы.

Как понять работнику, что входит в строку «долг за работником на конец месяца»? В такой ситуации логичнее всего будет потребовать объяснения от бухгалтера. В случае отказа с его стороны следует обратиться к руководителю.

Что значит долг за предприятием на начало и конец месяца?

ИнфоНК РФ устанавливает ограничения по этому поводу. Межрасчетные выплаты Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов. Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей? Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей. Они уменьшают налогооблагаемую базу. Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

ВниманиеПоделиться с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 01.03.2011, 13:02 #2 Ну очевидно потому, что 10.02 (выплата зарплаты) позже, чем 01.02 (начало февраля) Быть, а не казаться.»Ответы — убийцы вопросов. И сами по себе — будущие вопросы» © Олди Ответить с цитированием Вверх ▲ 01.03.2011, 13:09 #3 zAngel, спасибоА может Вы мне еще подскажете? Возникла проблема с производственным календарем. Заполняю как обычно, с переносом выходных и т.д. Например, в январе с 1 по 10 число в календаре эти дни помечены как праздничные (розового цвета), календарь сохранила.
Перезаполняю график работы (пятидневку), а у меня на месте праздничных дней, где ничего не должно быть проставляются часы (8)… тоже самое с 23 февраля, в этот день стоит 8 часов, хотя в производственном календаре праздничный день… Сколько не пытаюсь — никак не исправить.. Последний раз редактировалось Li$Lu; 01.03.2011 в 13:15.

В расчетном листке строка долг за предприятием на начало месяца

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета. Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя. Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено.
    Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи.
    Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено.

Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.Как выглядит: Расчетный листок за Июнь 2018 Табельный номер 30672 Подразделение Отдел продаж Должность Менеджер Общий облагаемый доход: 174 000 Начислено Удержано вид период дни часы сумма вид период сумма Оклад по дням 1 – 30 июня 19 151 25000 НДФЛ (13%) 1-30 июня 3770 Премия 1 – 30 июня 4000 Всего удержано 3770 Всего начислено: 29000 Выплачено: Аванс 10000 Перечислено на карту 15000 Всего выплачено: 25000 Задолженность за предприятием на начало месяца: 15000 К выплате за июнь: 15230 Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

Право каждого работника – знать и понимать, каким образом работодатель вознаграждает его труд Как отстоять свои права? Итак, что делать, увидев в своем расчетнике долг за работником на конец месяца? Для того чтобы грамотно отстоять свои права, следует понимать, что удержания из зарплаты можно разделить на обязательные (которые производятся по инициативе работодателя) и те, которые производятся по инициативе работника. Под обязательные попадают удержания налогов и исполнительные взыскания. Все остальные можно производить исключительно с письменного согласия самого работника.

Перечень обязательных взысканий из заработной платы можно изучить в ст. 137 ТК РФ. В этот список входят взыскания излишне выплаченных сумм, по результатам счетных ошибок и т.д. Из каждой выплаты можно удержать не больше 20% суммы, которая полагается сотруднику.

Сумма, которая должна быть в этой графе, может быть рассчитана по формуле: Долг на начало месяца + Всего начислено – Всего удержано – Всего выплачено = Долг на конец месяца Часто возникает вопрос, что значит долг за предприятием на начало месяца. В расчетном листке эта сумма образуется, когда заработная плата начислена в прошлом месяце, а выплачена в текущем. Выдача расчетного листа не зависит от способа выплаты заработной платы (выдача из кассы или перечисление на пластиковую карту). В ситуации перечисления заработной платы работников на карту, предприятие имеет право самостоятельно установить порядок выдачи листков работникам. К примеру, это можно делать в электронном виде на электронную почту. Одно неизменно – требуется подтверждение сотрудника о получении документа.

Учредитель помог своей фирме

1.Ответ на вопрос зависит от того, кто является покупателем оборудования.

Если покупателем по договору купли-продажи выступает организация, а оплату за оборудование произвел учредитель, то в этом случае можно говорить о предоставлении учредителем займа организации. Причем заемные средства направляются заимодавцем сразу на оплату оборудования, приобретенного организацией, минуя ее расчетный счет (кассу). Между организацией и учредителем должен быть заключен договор займа в письменной форме (ст. 808 ГК РФ).

Данные операции отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

Д-т сч. 08 К-т сч. 60 — отражены расходы на приобретение оборудования

Д-т сч. 19 К-т сч. 60 — отражен НДС, предъявленный продавцом оборудования

Д-т сч. 60 К-т сч. 66 (67)— оборудование оплачено за счет заемных средств и отражена задолженность организации перед заимодавцем (учредителем).

Как следует из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» используется для обобщения информации о состоянии расчетов с дебиторами-кредиторами во всех случаях, кроме тех, когда для этих целей применяются счета 60—75.

Поскольку для учета движения заемных средств Планом счетов предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», то использовать счет 76 в данном случае нельзя.

Если учредитель приобретает оборудование от своего имени (он указан в качестве покупателя в договоре купли-продажи), а затем продает его организации в рассрочку, то в этом случае применение счета 76 правомерно.

2.Те же самые отношения между организацией и учредителем (заемщика и заимодавца) возникают при оказании учредителем на возвратной основе временной финансовой помощи организации. Организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, при выполнении условий, предусмотренных ст.171, 172 НК РФ.

Кроме того, при предъявлении НДС к вычету организации необходимо учитывать правовую позицию Конституционного Суда, изложенную им в определениях от 08.04.2004 № 169-О и от 04.11.2004 № 324-О.

В соответствии с Определением № 169-О организация должна понести реальные затраты на уплату сумм налога. Если уплата произведена за счет заемных средств, то характер реальных такие затраты приобретают только в момент возврата займа.

Однако позднее, в Определении № 324-О, КС разъяснил, что положения Определения № 169-О распространяются только на недобросовестных налогоплательщиков, то есть на тех налогоплательщиков, которые создают схемы незаконного обогащения за счет бюджетных средств.

Факт непогашения займа в том налоговом периоде, в котором был заявлен вычет, может явиться основанием для отказа в вычете только при наличии совокупности доказательств, свидетельствующих о недобросовестности организации. В качестве таковых на рассмотрение судам налоговые органы представляют, например, следующие факты:

  • налогоплательщик является вновь созданным юридическим лицом;
  • налогоплательщик не ведет хозяйственную деятельность, не представляет отчетность в налоговые органы, имеет номинальный юридический адрес;
  • поставщики и покупатели налогоплательщика обслуживаются в одном банке;
  • сделки осуществляются с низкой рентабельностью и т. д.

Таким образом, организация вправе предъявить к вычету суммы налога, уплаченные за счет заемных средств, до даты возврата займа учредителю.

Однако в этом случае существует большая вероятность спора с налоговыми органами, разрешать который придется в суде. При рассмотрении подобных споров суды, как правило, встают на сторону налогоплательщика, если в материалах дела отсутствуют доказательства недобросовестности организации (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 01.12.2004 № Ф03-А51/04-2/3210, ФАС Северо-Западного округа от 24.12.2004 № А56-20081/04) или эти доказательства признаны судом несостоятельными (например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.01.2005 № А56-15212/04).

В то же время нам известно о наличии судебных решений, вынесенных в пользу налоговых органов. Так, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от12.04.2005 № А56-27171/04посчитал неправомерным вычет сумм налога, уплаченных организацией за счет заемных средств до даты возврата займа, в силу того, что организация признана недобросовестным налогоплательщиком.

Суть вопроса

Поводом к принятию вышеуказанного постановления послужило обращение в КС ряда граждан. В своих жалобах они просили проверить конституционность некоторых положений ГК РФ, НК РФ и УПК РФ, которые позволяют наказывать директоров и главных бухгалтеров за налоговые нарушения, допускаемые юрлицами.

Речь идет о возмещении вреда, причиняемого бюджетам неуплатой налогов и пеней. Данный вред, согласно обжалуемым заявителями нормам (ст.31 НК РФ, ст. 1064 ГК РФ и ст. 54 УПК РФ), теоретически можно взыскать с должностного лица организации, виновного в неуплате налогов, путем предъявления ему гражданского иска.

КС РФ не нашел оснований для признания спорных норм незаконными и противоречащими Конституции РФ. Тем самым было подтверждено право ФНС и прокуратуры обращаться в суд с исками к должностным лицам организаций о взыскании с них налоговых недоимок.

Одновременно суд обратил внимание на то, что данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях. В частности, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

Судьи пояснили, что за неуплату юрлицом налогов и сборов налоговую ответственность несет именно организация, а не ее работники и должностные лица. Но это общее правило.

В ряде случаев прокуратура и налоговая инспекция все же могут взыскать налоговую недоимку организации за счет средств ее учредителей и должностных лиц. Например, за счет имущества генерального директора или главного бухгалтера. Что это за случаи, и когда подобная мера может быть применена в отношении должностных лиц юрлица Конституционный Суд и разъяснил в данном постановлении.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. КС РФ подтвердил право налоговиков в порядке исключения взыскивать задолженность организаций по налогам и сборам за счет денег и имущества их должностных лиц.

2. Данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях, например, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

3. Предъявление имущественных требований должностному лицу возможно лишь при соблюдении ряда условий.

4. За счет средств должностных лиц может быть погашена недоимка по налогам и пени. Взыскать с работника штрафы, наложенные на организацию за налоговое нарушение, нельзя.

5. Виновные сотрудники не обязательно будут погашать образовавшуюся недоимку по налогам в полном объеме. Величина компенсации будет определяться в каждом конкретном случае с учетом степени вины, имущественного положения сотрудника и тяжести последствий.

Главбух за компанию не отвечает

Особенность ответственности за неуплату налогов объясняется самой природой правонарушений, совершаемых юрлицами. Лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов является сам налогоплательщик – организация. За данные нарушения юрлицо отвечает по НК РФ.

В то же самое время занижать облагаемую базу и уклоняться от уплаты налогов организация может только опосредованно — через своих должностных лиц, которые несут за это административную и уголовную ответственность. Кроме того, к сотрудникам организации могут быть применены и меры гражданско-правового характера. Данные меры выражаются в том, что сотрудник, виновный в неуплате налогов, может быть обязан по решению суда возместить причиненный бюджету ущерб. То есть, заплатить недоимку по соответствующим налогам и уплатить все причитающие пени.

Однако данная мера ответственности по отношению к сотрудникам организации применяется крайне редко и только в порядке исключения. Дело в том, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями юрлиц, возмещается самими юрлицами в порядке налогового законодательства. Сотрудники организации по общему правилу не могут нести имущественную ответственность перед бюджетом за свои ошибки и просчеты, которые привели к непоступлению налогов. Особенно, когда никакого уголовного дела в отношении них не возбуждалось и их вина не была доказана судом.

Чтобы иметь хоть какую-то возможность для предъявления сотруднику компании имущественных требований в счет возмещения ущерба, этот сотрудник должен быть осужден за совершение налогового преступления и признан виновным в неуплате налогов или сокрытии имущества.

Причем даже осуждение сотрудника или прекращение в отношении него уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (когда виновен, но оправдан) не позволяют взыскивать неуплаченные налоги и пени за счет его собственных средств или иного имущества. С самой организации-нарушителя данный ущерб взыскивается в приоритетном порядке. Поэтому, привлекая юрлицо к ответственности за неуплату налогов, никаких финансовых претензий к сотрудникам компании правоохранители, как правило, не имеют. А если бы имели — происходило бы взыскание ущерба в двойном размере (один раз — с юрлица в порядке налогового законодательства, а второй — с сотрудника в порядке, установленном ГК РФ). Как результат – неосновательное обогащение бюджета.

Таким образом, директор и бухгалтер, по чьей вине произошла неуплата налогов, несут только уголовную или административную ответственность перед государством. За недоимки организации в сфере налоговых отношений они не отвечают. Все недоимки, пени и штрафы в этой части возмещаются самой организацией в рамках НК РФ. Иное означало бы возложение на сотрудников заведомо невыполнимых обязанностей (с учетом налоговой нагрузки на юрлиц) и непропорциональной нарушению ответственности.

Исключения из правила

Раскрывая смысл обжалуемых заявителями норм, КС РФ указал, что само по себе выполнение в организации функций руководителя и бухгалтера не означает, что к таким лицам могут быть предъявлены какие-либо требования финансового характера. Причем даже в теории. Иск о возмещении ущерба, причиненного юрлицом путем неуплаты налогов, можно предъявить лишь:

  • к сотруднику, который был осужден за совершение налогового преступления;
  • к сотруднику, уголовное преследование которого в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям;
  • к сотруднику, обвиняемому в совершении налогового преступления.

Причем факта судимости и уголовного преследования за совершение налогового преступления недостаточно для привлечения сотрудника к гражданско-правовой ответственности. Чтобы обязать руководителя или бухгалтера возместить ущерб, причиненный неуплатой налогов, необходимо соблюдение ряда обязательных условий:

  1. Невозможность погашения недоимки по налогам и пеням за счет самой организации. Например, когда в ЕГРЮЛ уже была внесена запись о прекращении деятельности этой компании, либо в случаях, когда организация фактически является недействующей.
  2. Непосредственная связь совершенного сотрудником налогового преступления с причиненным бюджету ущербом.
  3. Наличие в действиях сотрудника всех элементов состава гражданского правонарушения.

Если все условия соблюдаются, то таких сотрудников действительно можно обязать возместить причиненный ущерб. Однако и тут есть ряд ограничений – за счет их средств может быть погашена недоимка по налогам и пени. Взыскать с работника штрафы, наложенные на организацию за налоговое нарушение, нельзя.

Причем виновные сотрудники не обязательно будут погашать образовавшуюся недоимку по налогам в полном объеме. Величина компенсации будет определяться в каждом конкретном случае с учетом степени вины, имущественного положения сотрудника и тяжести последствий.

Таким образом, если деньги на счетах компании или стоимость ее имущества позволяют погасить образовавшуюся задолженность перед бюджетом, сотрудник не будет нести финансовую ответственность даже при наличии его вины.

Отдельно КС РФ оговаривает случаи, когда организации-неплательщики служат лишь «прикрытием» для действий контролирующих их должностных лиц. Если будет установлено, что организация не является самостоятельным субъектом, суд может обязать контролирующих ее должностных лиц погасить долги по налогам без лишних формальностей. То есть, например, до фактического прекращения организацией своей деятельности и внесения записи в ЕГРЮЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *