Книга продаж и покупок – бланки

Ведение учета продаж и покупок оформляется согласно принятыми формами №4 и №5 в соответствии с принятым законом 1137. Для сокращения ошибок, рекомендуется принять к ознакомлению составленные примеры, где подробно указано, каким образом должны заполняться бланки книги продаж и покупок.

При формировании бухгалтерской отчетности учитывается нововведение об оформлении дополнительных листов в соответствии с законом 735. При необходимости внести изменения в книгу покупок и продаж до срока наступления отчета в налоговой службе, формируется нулевая счет-фактура с указанием отрицательных показателей и документ с указанием положительных показателей.

При необходимости внести изменения в книгу после окончания отчетности в налоговых органах, коррективы вносятся в виде дополнительных листов за новый период.

В сложившейся ситуации дополнительные листы в книге покупок являются обязательным условия для формирования правильной отчетности. В листе указываются неверные данные, подлежащие аннулированию и последующие корректировки.

Когда вести книгу продаж?

В книге продаж фиксируются расчеты оплаты НДС налога. Вся информация, относящаяся к исчислению налогообложения, фиксируется в книге. Ведение книги согласно действующему законодательству не обязательно при следующих условиях:

• Имеют законное освобождение от оплаты НДС.
• Юридические лица, занимающиеся проведением торговых и иных операций, не подлежащих оплате НДС налога.
• Реализация товаров осуществляется за границей.

Обязательное оформление книги продаж трактуется в следующих случаях:

• Для организаций, обязанный оплачивать НДС и плательщиков, имеющих законные основания на освобождение от оплаты. Во втором случае книга продаж необходима для предоставления в налоговый орган информации об освобождении.
• Налоговые агенты, освобожденные от оплаты НДС.

Что такое книга жалоб и предложений, как ее оформить? Читайте в нашем материале.

Тут вы узнаете, что такое кассовая книга и как ее правильно вести? Об этом более подробно в нашей статье.

Можно ли вести кассовую книгу в электронном виде? Об этом вы узнаете .

Оформление книги покупок и книги продаж

Согласно принятой форме по закону 1137 от 26.12.2011, книга покупок и продаже ведется на бумажном или электронном носителе. Форма выбирается на усмотрение налогоплательщика. После окончания квартала после двадцатого числа, книги покупок и продаж, оформленные на бумаге, должны:

• Иметь подпись руководителя организации юридического лица или ответственным лицом, имеющим нотариально заверенное право подписи документации. Те же условия сохраняются для индивидуальных предпринимателей.
• Документ прошнуровать.
• Вручную проставляются страницы.

Полученный документ подтверждается синей печатью организаций или ИП. Говоря об электронном варианте, система проще. Документ не нуждается в проведении вышеперечисленных манипуляций. Каждая организация обязана проставить усиленную электронную подпись с цифровой защитой. Налоговая документация хранится в течение четырех лет с момента подписания.

Рекомендуется обратить внимание на нововведения при оформлении дополнительных листов. При корректировке и добавлении новых данных в книгу покупок, согласно действующему законодательству применяется новая форма отчетности. Производятся следующие манипуляции:

1. В «Итого» переносятся конечные данные: из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае не оформления дополнительных листов. Из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае оформления дополнительных листов
2. При выявлении ошибок до 16-ой строки, следующая запись идет с отрицательным показателем. В случае аннулирования документа, с восьмой по тринадцатую графы остаются пустыми.
3. В шестнадцатом пункте должны быть подведены конечные расчеты и отображены в графе «Итого».

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Согласно изменениям, произошедшим в 2015 году, информация, внесенная в книгу продаж и покупок, служит не только источником формирования налоговой декларации, но и должна быть в нее включена. В восьмом пункте отображаются данные из книги покупок, а в девятом – книги продаж. В качестве доказательства правильных расчетов и соответствия информации, документ прилагается вместе с декларацией.

Данные для удобства проведения финансового и налогового анализа представляются в построчной форме. Каждая запись, указанная в книге продаже и покупок отображается в соответствующем разделе налоговой декларации.

Для успешного прохождения камерального контроля рекомендуется тщательно проверять информацию из книг покупок и продаж, соответствие именуемых кодов и соответствующих операций. 01.07.2016 были сделаны поправки, согласно новому принятому закону № ММВ-7-3/136. Поэтому проверка кодов и обозначений в финансовой отчетности обязательна.

Регистрировать счет-фактуры, относящиеся к книге продаж и покупок обязательно соответствующей хронологии. Важно учитывать период, в котором происходит возмещение налога добавленной стоимости. В случае оплаты НДС за провоз через таможенный коридор товаров, налог оплачивается контролируемому органу – таможне. Счет-фактура не подлежит регистрации в случае безвозмездной передачи продукции, процесс передачи товаров осуществляется от комитентов, при проведении бумажно-валютных операций на фондовой бирже.

В документации отображаются следующие данные:

• Предъявляемая поставщиком расчетная документация, в которой отображены все показатели по ставке НДС. Учетные сведения об отгрузке имеющегося товара.
• Документация, подтверждающая оплату НДС при отгрузке надлежащего товара. В обязательном порядке указываются юридические реквизиты в процессе возникновения вычетов по НДС.

Возможные трудности

Первой трудностью является формирование и регистрация входящих в книгу покупок и продаж счетов-фактур. Говоря о бумажном носителе, проставляется дата выставления счета, а в электронном варианте дата формирования документа. Во втором виде предоставления отчетности допускается наличие разных дат. При использовании бумажного носителя все даты должны совпадать.

Электронный формат подачи документов для налоговой отчетности является новинкой для многих организаций, поскольку ранее был принят исключительно бумажный вариант. Не разобравшись с системой до конца, многие сотрудники допускают большое количество ошибок. Ошибки в составлении книги покупок – самая распространенная среди юридических организаций. Рекомендуется придерживаться установленной формы, прописанной в законе 1137, являющейся единственно правильным образцом для заполнения отчетной бухгалтерской документации.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Л. Зеленкова

Продавать или покупать товары можно через посредника. В этом случае обычно заключают договор комиссии или поручения. По нему посредник может продать товар, принадлежащий фирме, или приобрести его для нее. Оформлять счета-фактуры в таких случаях приходится в специальном порядке.

Особенности посреднических договоров таковы. Во-первых, в отношениях с клиентом участвует не одна, а сразу две стороны: заказчик (комитент) и посредник (комиссионер). Во-вторых, посредник по такому соглашению, как правило, получает право выступать от своего имени. Об этом говорит пункт 1 статьи 990 Гражданского кодекса. За свою работу посредник получает соответствующее вознаграждение.

Как оформлять счета-фактуры при комиссионных сделках, сказано в пункте 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж (утв. постановлением Правительства от 2 декабря 2000 г. № 914).

Торгуем через посредника

Передавая товары посреднику для продажи по договору комиссии, собственник товаров (комитент) составляет два экземпляра счета-фактуры (исходя из полной продажной стоимости товаров, включая вознаграждение посредника). Первый экземпляр счета-фактуры остается у собственника товаров, второй передают посреднику.

Собственник товаров (комитент) регистрирует счет-фактуру на товары, переданные посреднику, в книге продаж:

• после того, как посредник отгрузит товары покупателю (если комитент определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке»);
• после того, как деньги за проданные товары поступят на расчетный счет или в кассу посредника (если комитент определяет выручку для целей налогообложения «по оплате»).

Посредник подшивает счет-фактуру, полученный от комитента, в журнал учета полученных счетов-фактур, но в книге покупок его не регистрирует.

При передаче товаров покупателю посредник выписывает от собственного имени два экземпляра счета-фактуры исходя из полной стоимости товаров (включая свое комиссионное вознаграждение). В этом счете-фактуре указывают те же данные, что и в счете-фактуре комитента. Первый экземпляр счета-фактуры посредник передает покупателю, второй оставляет у себя. Этот экземпляр посредник подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур, но в книге продаж его не регистрирует.

После этого посредник выписывает два экземпляра счета-фактуры на сумму своего вознаграждения. Первый экземпляр счета-фактуры посредник передает комитенту. Комитент подшивает его в журнал учета полученных счетов-фактур, а после оплаты регистрирует в книге покупок. Второй экземпляр остается у посредника, который подшивает его в журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрирует в книге продаж.

Пример 1

ЗАО «Актив» заключило договор комиссии с ООО «Пассив» на продажу мебели. По договору «Пассив» (комиссионер) должен от собственного имени продать товар «Актива» (комитента). Цена сделки – 236 000 руб. (включая НДС). Сумма комиссионного вознаграждения – 11 800 руб. (включая НДС). И «Актив», и «Пассив» определяют выручку для целей налогообложения «по отгрузке».

Счета-фактуры нужно будет оформить так.

1. Бухгалтер «Актива» выпишет два экземпляра счета-фактуры на сумму 236 000 руб. Один экземпляр он передаст «Пассиву», второй – подошьет в журнал учета выставленных счетов-фактур. Однако запись о нем попадет в книгу продаж только после того, как товары будут отгружены конечному покупателю. Сделать ее бухгалтер сможет на основании отчета комиссионера («Пассива»).
2. После отгрузки товаров покупателю бухгалтер «Пассива» составит два экземпляра счета-фактуры на сумму 236 000 руб. Один экземпляр он передаст покупателю. Второй – подошьет в журнал учета выставленных счетов-фактур. Регистрировать его в книге продаж не нужно.
3. На сумму вознаграждения (11 800 руб., включая НДС) бухгалтер «Пассива» также выпишет два экземпляра счета-фактуры. Один экземпляр он передаст «Активу». Второй – подошьет в журнал учета выставленных счетов-фактур и зарегистрирует в книге продаж.
4. Бухгалтер «Актива» подошьет счет-фактуру «Пассива» в журнал учета полученных счетов-фактур. После того как счет будет оплачен, он зарегистрирует его в книге покупок.

Закупаем через посредника

Приобретая необходимые товары, фирмы также могут пользоваться услугами посредников. Для этого они заключают с посредником, например, договор поручения или комиссии. Как правило, посредник при этом действует от своего имени, а не от имени поручителя или комитента. В этом случае оформлять счета фактуры нужно так.

1. Посредник должен получить счет-фактуру у поставщика товаров и подшить его в журнал учета полученных счетов-фактур. В книге покупок этот счет он не регистрирует.
2. На основании счета-фактуры поставщика посредник должен выписать от собственного имени два экземпляра счета-фактуры для комитента. Первый экземпляр счета-фактуры посредник передает комитенту. Комитент подшивает этот счет-фактуру в журнал учета полученных счетов-фактур. Зарегистрировать его в книге покупок нужно после того, как этот счет будет оплачен. Второй экземпляр счета-фактуры остается у посредника. Он подшивает его в журнал учета выставленных счетов-фактур, но в книге продаж не регистрирует.
3. На сумму своего вознаграждения посредник выписывает два экземпляра счета-фактуры. Первый он передает комитенту. Тот подшивает его в журнал учета полученных счетов-фактур, а после оплаты регистрирует в книге покупок. Второй экземпляр счета-фактуры остается у посредника. Он подшивает его в журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрирует в книге продаж.

Пример 2

ЗАО «Актив» (комитент) заключило договор комиссии с ООО «Пассив» (комиссионер) на покупку партии компьютеров. По договору «Пассив» должен от собственного имени купить для «Актива» товар на общую сумму 354 000 руб. (включая НДС). Сумма комиссионного вознаграждения «Пассива» равна 17 700 руб. И «Актив», и «Пассив» определяют выручку для целей налогообложения «по отгрузке». Посмотрим, как будут выписаны счета-фактуры.

1. «Пассив» получает от поставщика счет-фактуру и подшивает его в журнал учета полученных счетов-фактур.
2. «Пассив» на основании счета-фактуры поставщика составляет два экземпляра счета-фактуры на сумму 354 000 руб. Один экземпляр он передает «Активу», второй – подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур. Регистрировать его в книге продаж не нужно.
3. «Пассив» выписывает два экземпляра счета-фактуры на сумму своего вознаграждения – 17 700 руб. (включая НДС). Один экземпляр он передает «Активу», второй – подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрирует в книге продаж.
4. «Актив» подшивает все счета-фактуры «Пассива» (на сумму 17 700 руб. и 354 000 руб.) в журнал учета полученных счетов-фактур. После того как счета будут оплачены, «Актив» регистрирует их в книге покупок.

«Упрощенная» комиссия

Довольно часто на практике встречается такая ситуация: комитент (владелец продукции) платит налоги по общей системе налогообложения, а посредник (комиссионер) – по упрощенной. Как оформлять счета-фактуры в этом случае, Минфин разъяснил в письме от 5 мая 2005 г. № 03-04-11/98.

Проблема заключается в том, что покупателю и комитенту обязательно нужны документы, в которых выделена сумма НДС (п. 4 ст. 168 НК). Однако комиссионер работает на упрощенке и не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК). Так что личной заинтересованности в выставлении счетов-фактур у него нет (п. 3 ст. 169 НК).

Но вспомним: «упрощенец» продает от своего имени не собственную продукцию, а товар, который принадлежит комитенту! Его функция заключается лишь в том, чтобы связать друг с другом настоящего продавца товаров (комитента) и покупателя. Очевидно, что в такой ситуации уплата НДС по сделке не должна зависеть от того, какие налоги платит исполнитель.

Вывод напрашивется сам: выставлять покупателям cчета-фактуры комиссионеру-«упрощенцу» все-таки надо. Обратите внимание: к обязанности заплатить НДС это не приведет. Ведь «упрощенец» выдает документ с выделенным НДС не своему покупателю (п. 5 ст. 173 НК, письмо Минфина от 22 марта 2005 г. № 03-04-14/03).

Следующий логичный вопрос: как посреднику оформить счета-фактуры? В своем письме чиновники из Минфина ответили на него так. Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж (утв. постановлением Правительства от 2 декабря 2000 г. № 14) в равной степени распространяются и на комиссионеров-«упрощенцев».

Значит, порядок действий должен быть таков. Посредник должен оформить счет-фактуру на имя клиента в двух экземплярах. Один из них получит покупатель, а второй – комитент. При этом комиссионер этот документ регистрировать у себя не обязан, поскольку фирмы на упрощенке не ведут ни журнал полученных и выставленных счетов-фактур, ни книгу покупок, ни книгу продаж (п. 3 ст. 169 НК). Комитент же в свою очередь выставит счет-фактуру на имя комиссионера. В него он переносит данные из документа, который выписал на имя покупателя «упрощенец».

Счет-фактуру на сумму своего вознаграждения посредник-«упрощенец» выставлять не должен. Ведь он не платит НДС со своих услуг.

Пример 3

ООО «Актив» применяет упрощенную систему налогообложения. 10 июня 2005 года «Актив» заключил договор комиссии с ЗАО «Пассив». Согласно контракту комитент «Пассив» (применяет общую систему налогообложения) поручил «Активу» продать партию столов (200 штук) по цене 11 800 руб. (в том числе НДС – 1800 руб.) за единицу.

24 июня «Актив» нашел покупателя и реализовал всю продукцию за 2 360 000 руб. (200 шт. x 11 800 руб.), включая НДС – 360 000 руб. Отгрузка состоялась в этот же день.

27 июня «Актив» составил два экземпляра счета-фактуры на сумму 2 360 000 руб. (в том числе НДС – 360 000 руб.). Один экземпляр документа комиссионер отдал покупателю, а второй оставил у себя.

Отплата покупателя пришла от «Актива» на расчетный счет «Пассива» 28 июня. В это день бухгалтер «Пассива» выставил комиссионеру-«упрощенцу» два счета-фактуры. В них комитент должен указать те же показатели, что и «Актив», в документах, ранее выписанных покупателю. Один экземпляр счета-фактуры бухгалтер «Пассива» передал «Активу», а другой – зарегистрировал в журнале выставленных счетов-фактур и книге продаж.

Как правильно заполнить книгу покупок и продаж?

Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?

Что такое книга продаж?

Книга продаж – это документ, который используется при расчете НДС. На основе данных, указанных в нем налогоплательщиком, рассчитывается точная сумма налога, которая должна быть уплачена по окончанию отчетного периода.

В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.

В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.

Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:

• чеки;
• документы строгой отчетности;
• получение предоплаты.

Ведение книги вменено в обязанности:

• индивидуальным предпринимателям;
• налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
• фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
• организациям, являющимся налоговыми агентами;
• предприятиям, занимающимся экспортом товара.

Постановлением Правительства РФ под номером 735, под пунктом 3, установлено, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики обязаны вести Книгу продаж и регистрировать в ней выставленные платежные документы.

Что представляет собой журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, и как правильно заполнить этот документ – узнайте по ссылке.

Что такое книга продаж?

Книга продаж – это документ, вести который допустимо как в бумажном, так и в электронном виде, если предприятие подключено к системе электронного документооборота.

Книга продаж, если ведется в бумажном варианте, перед заполнением должна быть приведена в надлежащий вид:

• листы нумеруются по порядку;
• документ прошнуровывается;
• печатью скрепляется шнуровка на обороте последней страницы.

Ответственность за корректное и своевременное ведение Книги продаж несет уполномоченное по средством приказа руководства сотрудник или же сам руководитель. После заполнения последней страницы в документе он должен хранится не менее пяти лет.

Что такое журнал учета печатей и штампов? Образец и пошаговая инструкция по заполнению содержатся по ссылке.

Порядок заполнения Книги продаж

Основные данные указываются на титульном листе и вверху каждого последующего, это:

1. Наименование продавца (может указываться как в сокращенном, так и в полном виде).
2. КПП (если имеется).
3. ИНН.
4. Период составления документа.

С 2015 года узаконено большее количество граф для заполнения. Теперь требуется вносить данные в следующие графы:

• 1 — Порядковый номер.
• 2 — Код операции. Указываемые здесь данные зависят от типа проводимой операции. Приказом ФНС от 14 февраля 2012 года под номером ММВ-7-3/83@ введены дополнительные коды, общее число которых теперь составляет 26.

Игнорировать заполнение данной графы не рекомендуется, поскольку это может вызвать проблемы, связанные с получением вычета или сдачей декларации. Если в счет-фактуре единовременно присутствуют несколько номеров, то их перечисляют в этой графе через запятую, поочередно.

Журнал учета и содержания средств защиты: образец заполнения и основные реквизиты можно посмотреть в нашей новой статье по ссылке.

• 3 — Дата и номер счет-фактуры продавца.
• В графах 4-6 отражаются данные корректировочного документа, оформляемого в случае внесения исправлений.
• В 7 и 8 графах указываются данные продавца: наименование, КПП, ИНН.
• Графы 9 и 10 должны быть заполнены только в случае проведения операций через комиссионера или агента, сюда же вносятся данные посредника.
• 11 — Номер и дата документа, подтверждающего оплату, заполняется, если НДС напрямую зависит от оплаты в следующих случаях: перечисление аванса; восстановление авансового НДС; если компания арендует или приобретает муниципальную недвижимость в качестве налогового агента; фирма удержала НДС при покупке товара у иностранного поставщика на территории России; если поставщику требуется расчет полученных от покупателя сумм (указываются сведения о платежном документе).
• 12 — Код и наименование валюты. Заполняется только организациями, занимающимися экспортом.
• 13 — В столбце «а» указывается итоговая сумма счет-фактуры в валюте, в которой производился расчет (данные заполняются компаниями, указавшими в 12 пункте отличную от рубля валюту). В «б» указывается НДС в рублях.
• 14-18 — Заполняются согласно названиям, все указываемые суммы должны быть только в российской валюте — в рублях.
• 19 — Стоимость товаров, освобождаемых от налога. Графа заполняется только резидентами Сколково и лицами, освобожденными от уплаты налогов в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса.

В случае необходимости внесения изменений или правок в прошитую книгу, требуется составить приложение к документу, которое будет являться его неотъемлемой частью.

Конечная сумма должна совпадать с той, что указана в декларации по НДС.

Пример анализа книги продаж.

Изменения в Законодательстве

В связи в ступившими в силу изменениями в Законодательстве, налогоплательщики с 2015 года обязаны предоставлять отчетность исключительно в электронном виде, в связи с чем появилась необходимость подключения к электронному документообороту.

Кроме того, необходимо в документе заполнять большее количество граф, а если отчетность будет сдаваться по старому образцу, Налоговая инспекция может наложить штраф в размере 30 тысяч рублей. Новые правила регламентируются приказом ФНС под номером ММВ-7-3/558, который был издан в 2014 году.

Как правильно заполнить журнал регистрации вводного инструктажа по охране труда? Пошаговое руководство находится

Что такое книга покупок?

Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.

Книга обязана вестись каждой организацией, поскольку в ней содержатся сведения, принимаемые в расчет в случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС. В документе следует фиксировать каждый документ, в котором отражены финансовые сведения, помогающие рассчитать необходимые к уплате налоги.

Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть в этой статье.

Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.

Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:

• при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
• путем оформления разницы в суммах поставщиком;
• при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
• от комитента на покупку или реализацию продукции.

Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.

После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям — 5 лет.

Что такое книга покупок?

Как правильно заполнить этот документ?

На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:

• наименование компании-покупателя;
• КПП и ИНН.

Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:

• В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
• В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России — указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
• Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей — в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй — сумма НДС.
• В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.

Любые изменения должны вноситься на отдельном дополнительном листе, каждый из которых является неотъемлемой частью документа. В верхней части дополнительного листа обязательно указывается дата его составления. Как заполнить книгу покупок?

Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого — вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.

Министерством Финансов подготовлены изменения, которые послужат основанием к изменению правил ведения документации для посредников.

К примеру, лица, занимающиеся посреднической деятельностью, но не обязанные уплачивать НДС, обязаны вести данную документацию и фиксировать в ней все счет-фактуры и иные финансовые документы, к ним приравненные.

Во избежание возникновения сложностей со сдачей отчетов, деклараций и при проведении проверок уполномоченными органами, налогоплательщикам следует своевременно и грамотно заполнять Книгу продаж и Книгу покупок.

Где можно скачать образец заполнения и бланки книги покупок и продаж?

Образец заполнения документа вы можете скачать по этой ссылке. А вот ​находится бланк книги покупок и продаж в формате Excel, а в формате Word –

Образец заполнения книги продаж.Пример книги продаж.Образец заполнения книги покупок.

Где находится книга покупок и продаж в программе 1С 8.2?

Больше информации о том, как правильно заполнить документ в программе 1С 8.2, а также где именно находится книга покупок и продаж в этой программе, содержится в следующем видео-уроке:

Заполнение книги продаж

Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.

Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:

• предоставлении товаров и услуг;
• получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
• осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
• передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
• уплате налогов;
• осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
• осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.

Порядок

• Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период.
• Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.

Правила ведения книг

Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

• Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в декларации по НДС. Он оформляется на тот же период, что ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
• Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.

Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.

Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике:

Примеры

На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и . Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.

Книга продаж (образец заполнения)Руководитель и главный бухгалтер несут ответственность за соблюдения правил ведения и хранения книги продаж.

Как отразить розничную продажу

При выплате НДС предприятия розничной торговли исчисляют и выплачивают налог по общим правилам. Но счета-фактуры и регистры по НДС оформляются по своим правилам.

При наличном расчёте

• Если предприятие реализует продукцию за наличный расчёт, при этом не оформляются счёта-фактуры, то требуется использовать и зафиксировать сведения по ККТ за искомую дату.
• Если такой ленты нет, то возможно использовать любой другой документ, выдаваемый покупателю вместо чека. В разделе «Код вида операции» (гр. 2) следует проставить код 26 (по неплательщикам НДС и физлицам).

Безналичный расчет

• При продаже за безналичный расчёт оформление счёт-фактуры обязательно. Она составляется в единственном экземпляре после налогового периода.
• При оформлении книги при получении средств наличными и безналичными требуется исключить стоимость продукции, проданной по безналичному расчёту, из общей суммы итоговой выручки по ККТ.

Следовательно, при реализации продукции и услуг физическим лицам по наличному расчёту запись в книгу продаж заносится на основе ККТ.

Как в 1C заполнить книгу

1. В разделе «Отчёты» следует найти «Книгу продаж» и занести в неё все данные за отчётный период, после чего возможно увидеть реализацию за данный период.
2. Следующий шаг – это составление декларации по НДС. Для этого следует зайти в «Анализ учёта по НДС». Его также следует заполнить за отчётный период, после чего наглядно видны все начисления и вычеты. Выводится сумма НДС к оплате.
3. Все данные выводятся с расшифровкой, для расшифровки нужно щёлкнуть на нужном поле.
4. В итоге появляется отчёт.

В последнее время необходимо предоставлять все отчёты в налоговую инспекцию в электронном виде. Поэтому книги покупок и продаж также требуется составлять и хранить в виде файлов. При ведении бумажных книг продаж и покупок возможны ошибки при переносе сведений в компьютер, поэтому требуется регулярно проверять и сопоставлять сведения в книгах продаж.

Хранить документы в электронном виде удобнее, составлять отчёты легче. При необходимости предоставления сведений для отчёта возможно проставить электронную подпись руководителя.

Заполнение графы 19 книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 — тема видео ниже: