Добавить в «Нужное»

Актуально на: 12 февраля 2020 г.

Расчет заработной платы и страховых взносов с нее, учет прочих начислений и удержаний – обязательный участок учетной работы в любой организации. Он может быть как поручен бухгалтеру наряду с другими разделами бухгалтерского учета, так и выделен в самостоятельный блок, за который отвечает бухгалтер – расчетчик. О должностных обязанностях бухгалтера по заработной плате расскажем в нашей консультации.

Бухгалтер по расчету заработной платы: обязанности

Обязанности бухгалтера по заработной плате включают в себя решение всех основных вопросов, связанных с ведением бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда. В частности, к функциональным обязанностям бухгалтера по расчету заработной платы можно отнести:

• прием и контроль первичной документации по зарплате и подготовка ее к счетной обработке;
• отражение на счетах бухгалтерского учета операций по учету заработной платы;
• начисление налогов и взносов, возникающих на участке, связанном с расчетом заработной платы;
• подготовка данных для составления бухгалтерской, статистической и налоговой отчетности в части учета расчетов по заработной плате;
• контроль за сохранностью бухгалтерских документов по учету заработной платы.

Бухгалтер по зарплате: обязанности (пример)

Конкретный перечень функциональных обязанностей бухгалтера по расчету заработной платы необходимо предусмотреть в трудовом договоре с работником или его должностной инструкции.

Пример должностной инструкции бухгалтера по учету заработной платы.

Отчеты по заработной плате в 2020 году:

• в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам;
• в ПФР по численности и стаже работников;
• в ФСС об отчислениях на травматизм;
• в статистику об уровне заработка по отраслям.

Сведения обязаны предоставлять все работодатели без исключения.

Все отчеты бухгалтера по заработной плате разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:

1. Фискальная отчетность — перечень формуляров, предоставляемых работодателями в ИФНС.
2. Отчетность во внебюджетные фонды — сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Собрали сроки сдачи отчетности по зарплате в 2020 году в таблицу:

Наименование отчета	Куда сдавать	Сроки подачи	Инструкция по составлению
Расчет по страховым взносам	Территориальная инспекция ФНС	Ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Образец заполнения формы РСВ в 2020 году
Справка 2-НДФЛ	ИФНС	Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным	Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк, коды и срок сдачи
Расчет 6-НДФЛ	ИФНС	Ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом	Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство
Сведения о средней численности работников	ИФНС	Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным периодом	Отчет о среднесписочной численности работников: бланк и пример заполнения
Форма 4-ФСС	Орган ФСС России	Ежеквартально, до 20 числа на бумаге и до 25 в электронном виде	Образец заполнения формы 4-ФСС в 2020 году
Форма СЗВ-М	Пенсионный фонд	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным	Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
Форма СЗВ-ТД	Пенсионный фонд	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным	Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД
Форма СЗВ-СТАЖ	Пенсионный фонд	Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным	Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР
Статотчет П-4 (НЗ)	Росстат	Ежеквартально, до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом	Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 (НЗ)
Статотчет П-4	Росстат	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Что изменилось в 2020 году

Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ. Изменены и некоторые сроки сдачи отчетности по заработной плате. Корректировок коснулся и порядок предоставления отчетности. Отдельные отчеты по зп в 2020 году планируют объединить. Например, законопроект об отмене сведений о среднесписочной численности уже принят парламентом. Информацию из него планируют включить в расчет по страховым взносам.

Определим все новое в зарплатной отчетности в 2020 году:

1. Новый порядок сдачи отчетности в ФНС. Если в вашей компании 10 и более работников — отчитывайтесь электронно. Новшества коснулись отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Тем фирмам и ИП, в штате которых 9 и менее человек, разрешено сдавать отчеты на бумаге.
2. Введены новые отчеты по сотрудникам с октября 2020 года в Пенсионный фонд для формирования сведений в электронных трудовых книжках. Отчитываться следует ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
3. Срок подачи 2-НДФЛ сократили на целый месяц. Раньше отчетность по доходам, с которых удержали НДФЛ, сдавали до 1 апреля. Теперь справки 2-НДФЛ со всеми признаками налогоплательщика подают до 1 марта года, следующего за отчетным.
4. Новый срок установлен и для годового расчета по страховым взносам. С отчетности за 2020 год подать расчет придется до 01.03.2021.
5. Обновлен бланк отчета по страховым взносам с зарплаты РСВ. Применять новый формуляр придется при заполнении сведений за текущий отчетный период. Старый бланк не примут. Изменения в форме значительные.

Порядок предоставления отчетности пока не изменен. Как и прежде, сдавайте бумажные отчеты, если среднесписочная численность — 24 и менее работников. Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

Как не пропустить важные изменения

Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!

Отчитываемся в ИФНС

Налоговые отчеты по заработной плате — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников и об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. Какие отчеты по зарплате сдаются в 2020 году в налоговую службу, зависит от категории работодателя.

2-НДФЛ

Бланк справки утвержден приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

ВАЖНО! Предоставляются фискальные отчеты по заработной плате ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, независимо от признака налогоплательщика, указанного в справке. Правило действует с 01.01.2020. Значит, отчетность за 2020 год придется сдать до 01.03.2021.

Если в штате работодателя числятся 10 и более сотрудников, то составление отчетов о выплате вознаграждения по предприятию разрешено только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 9 человек включительно отчитываются как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

ВАЖНО! При подаче справки 2-НДФЛ на бумаге придется заполнить реестр справок (КНД 1110306).

Инструкция по заполнению: Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк, коды и срок сдачи.

Компанию или ИП, не сдавшую вовремя 2-НДФЛ, оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку (ст. 126 НК РФ).

Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

6-НДФЛ

Бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта. Сроки в 2020:

• за 2019 г. — 02.03.2020;
• I квартал 2020 г. — 30.04.2020;
• полугодие 2020 г. — 31.07.2020;
• 9 месяцев 2020 г. — 02.11.2020;
• 2020 г. — 01.03.2021.

Инструкция по заполнению: Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство.

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 10 дней.

Расчет по страховым взносам

Новый бланк закреплен .

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

Инструкция по заполнению: Образец заполнения формы РСВ в 2020 году.

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Сведения о численности работников

Бланк формы предусмотрен приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Сдают отчет ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Способ подачи законодательно не утвержден. Допустимо подать сведения как на бумаге, так и в электронном виде. Рекомендуем придерживаться правила, установленного для других налоговых форм. Если в штате более 100 человек, то отчитайтесь в электронном формате. Вот так выглядит титульный лист действующей формы:

Инструкция по заполнению: Отчет о среднесписочной численности работников: бланк и пример заполнения.

Если не сдать формуляр вовремя — штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Накажут и должностных лиц по статье 15.6 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Если день сдачи выпадает на выходной, то подать отчет следует в первые рабочие сутки.

Отчитываемся в фонды

Несмотря на реформу в страховом обеспечении, порядок предоставления отчетности во внебюджетные фонды частично сохранился. В ФСС придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм на зарплату работников. Перед Пенсионным фондом отчитывайтесь о стаже и численности застрахованных лиц.

Расчет 4-ФСС

Бланк закреплен приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Обратите внимание, что срок предоставления расчета в ФСС напрямую зависит от способа подачи данных.

Отчитываетесь в электронной форме:

• I квартал 2020 г. — 27.04.2020;
• полугодие 2020 г. — 27.07.2020;
• 9 месяцев 2020 г. — 26.10.2020;
• 2020 г. — 25.01.2021.

Сдаете 4-ФСС на бумаге:

• I квартал 2020 г. — 20.04.2020;
• полугодие 2020 г. — 20.07.2020;
• 9 месяцев 2020 г. — 20.10.2020;
• 2020 г. — 20.01.2021.

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

• до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
• 25 и более работников — только в электронном формате.

Инструкция по заполнению: Образец заполнения формы 4-ФСС в 2020 году.

Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

СЗВ-М

Бланк ежемесячного формуляра закреплен постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Отчитывайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным:

Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

Инструкция по заполнению: Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению.

Новый СЗВ-ТД

Отчет по форме СЗВ-ТД — это новые электронные книжки, переход на которые начался летом. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:

• заключение нового трудового договора;
• расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
• присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
• подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.

Правила составления нового пенсионного отчета — в статье «Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД». Сдают отчетность в ПФР ежемесячно. Сроки совпадают с СЗВ-М. Подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

СЗВ-СТАЖ

Закреплен постановлением правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.

Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным:

• за 2019 г. — 02.03.2020;
• 2020 г. — 01.03.2021.

Инструкция по заполнению: Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР.

Ответственность за несдачу СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день.

Статистические формы

Помимо ФНС, ПФР и ФСС, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

П-4 (НЗ)

Работодатели сдают квартальные отчеты по зарплате в Росстат до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• I квартал 2020 г. — до 8 апреля 2020 г.;
• II квартал 2020 г. — до 8 июля 2020 г.;
• III квартал 2020 г. — до 8 октября 2020 г.;
• IV квартал 2020 г. — до 8 января 2021 г.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Последний срок сдачи отчета о средней заработной плате в 2020 году:

• I квартал 2020 г. — 15 апреля 2020 г.;
• II квартал 2020 г. — 15 июля 2020 г.;
• III квартал 2020 г. — 15 октября 2020 г.;
• IV квартал 2020 г. — 15 января 2021 г.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Ежемесячно.

Отчитайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Инструкция по заполнению: Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 и П-4 (НЗ).

ВАЖНО! Проверьте, какие отчеты по кадрам надо сдавать в 2020 году, на официальном сайте Росстата. Напомним, что штрафы за статотчетность велики — до 70 000 рублей за первичный проступок, и до 150 000 рублей — за повторное нарушение. Подробнее о ВЫПЛАТАХ ПЕРСОНАЛУ

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

Большинство бухгалтеров пришли в профессию случайно.

Ко Дню бухгалтера, который отмечается в России 21 ноября, HeadHunter пристально исследовал эту профессию и выяснил, почему бухгалтеры выбрали свою профессию, насколько они довольны работой, растет ли востребованность бухгалтеров и какую зарплату они получают в разных городах.

Оказалось, что большинство бухгалтеров пришли в профессию по стечению обстоятельств: только 5% из них мечтали о работе с цифрами с детства.

Несмотря на это, в целом, бухгалтеры довольны своей работой, причем женщины довольны больше мужчин (51% против 41%). В то же время не менее 40% сменили бы эту профессию на другую, если появилась бы возможность.

Отметим, что зарплата простого бухгалтера в среднем по России за последние два года выросла на 4 000 рублей — с 26 000 до 30 000 рублей. Самая высокая зарплата у простого бухгалтера в Москве — 39 000 рублей. В Санкт-Петербурге — 30 000 рублей, в Екатеринбурге — 23 500 рублей, в Новосибирске — 21 000 рублей. Большинство бухгалтеров-женщин довольны своей профессией (51%), тогда как мужчины-бухгалтеры хоть и довольны в целом, но сменили бы эту профессию на другую, если такая возможность представится.
В соседних государствах зарплата бухгалтера еще меньше: в Астане он может рассчитывать только на 18 500 рублей, в Киеве —18 000 рублей, а самая скромная зарплата у бухгалтера в Минске — 13 000 рублей.

Исследование проведено Службой исследований компании HeadHunter 16-19 ноября 2012 г. на основе опроса 560 работающих бухгалтеров и анализа 266 990 вакансий для бухгалтеров и 434 225 резюме бухгалтеров, размещенных на сайте hh.ru.

Большинство бухгалтеров выбрали свою профессию по случайному стечению обстоятельств. Привлекательность профессии и любовь к цифрам стала главной причиной для четверти респондентов.
Большинство бухгалтеров-женщин довольны своей профессией (51%), тогда как мужчины-бухгалтеры хоть и довольны в целом, но сменили бы эту профессию на другую, если такая возможность представится.
Представители бухгалтерии уверяют, что их работа не так уж и проста: она требует немалой доли выдержки, усидчивости и скрупулезности. Примерно треть называют свой труд нервным, а около 10% — опасным.
За последние два года востребованность бухгалтеров выросла почти в 2,4 раза!
За последние 2 года зарплаты бухгалтеров выросли незначительно. На сегодняшний день средняя зарплата бухгалтера в России — 30 тыс. руб., главного бухгалтера — 48 тыс. руб.
Самая высокая зарплата на позицию «бухгалтер» — в Москве (39 тыс. руб.).
Терпения пожелал своим коллегам каждый четвертый бухгалтер (26%). Среди прочих поздравлений — пожелания крепкого здоровья (13%), удачи (13%), успехов в работе (8%), высоких зарплат (7%), уважения руководства (6%) и много-много других теплых слов.
Примеры поздравлений:
«Успехов в работе, и чтобы актив всегда сходился с пассивом!»
«Требовать больших окладов, не соглашаясь на штрейкбрехерские женские 30-40 т. р.»
«Не засиживаться допоздна в периоды отчетности! И пусть налоговая проверка минует вас!»
«Постоянства в НК РФ )))»
«Счастья, любви, успехов в нашем нелегком деле, карьерного роста (и профессионального тоже!), исполнения заветных желаний и много-много радостей! :)»
«Крепких нервов и терпения!»
«Оставаться спокойными, несмотря на ситуации!»

Результаты предыдущих исследований

Сколько стоит работа главного бухгалтера в единственном лице? Чтобы и бухучет, и налоговый, и кадры, и компанию, и обособки? И еще много всего?

Вопрос в «Красном уголке бухгалтера»:

«Знакомой предложили работу (г. Москва), попросила оценить какая ЗП будет адекватной: позиция главный бухгалтер, зона ответственности бухгалтерия, налоговый и кадровый учет. ООО на УСН 15% (20 сотрудников и 2 обособленных подразделения). Сфера деятельности: оптовая и розничная торговля, 2 магазина (касса эквайринг подарочные сертификаты), основные операции: большой блок производства по давальческой схеме, как давалец, банк, касса, поставщики, покупатели, ОС, кредитование, весь кадровый документооборот всего по мелочи. Cотрудников в подчинении нет». Вообще, функций много. Интересно, а что по зарплате предлагают? 📌 Реклама

Что пишут в комментариях:

«Человек один будет закрывать работу отдела из 3-4 человек. Больше 100 тыс. руб. на руки, как минимум». Кто-то удивляется: «Где вы такие ЗП по УСН видели? Посмотрите на hh.ru .Сейчас снизились зарплаты, думаю, что 70-80 потолок, 100 это уже основная система, да ещё не одна контора». На это отвечают так: «Оценивать надо не систему, а фактическую нагрузку. Номенклатуру, документопоток, штат, взаимоотношения с контролирующими органами. Есть такие УСН, что там умереть за компом можно. Поэтому, градация зарплаты УСН/ОСН некорректна. Те же ОСН без 18/02 есть». Или вот: «А чем УСН доходы уменьшенные на величину расходов отличается от ОСНО? Только отчетами, а первичка точно так же, вся строго по расходам, каждую копейку нужно доказать и т. п., зарплата при любом режиме одинакова». Еще мнение в пользу 100 тысяч: