Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2019 год, узнаете из данной статьи. Изменения в отчетности, новые формы мы собрали в таблице. Также в отдельной таблице мы отразили виды годовой отчетности со сроками ее сдачи.

Налоговый год завершается 31 декабря. Специалистам предстоит сдать не только годовую отчетность, но и отчитаться за IV квартал 2019 года.

Новое в годовой отчетности с 2020

В годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

Форма отчетности	Что нового
Бухгалтерская отчетность	формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат
2-НДФЛ, 6-НДФЛ	сократился период для подготовки отчетности. Сдать форму нужно до 1 марта; изменились критерии численности для сдачи отчетности в электронном виде. Отчитаться электронно придется, если численность превысит 10 человек (ране было 25 человек)
4-НДФЛ	отчётность отменена
Декларация по ЕНВД	коэффициент дефлятор на 2020 год — 2,009 рубля
Налог на прибыль	декларация за 2019 год сдается по новой форме; ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2021
Декларация по налогу на имущество	отменены авансовые расчеты; годовую отчетность следует сдать по новой форме
Страховые взносы	действует новая форма РСВ; появился новый отчет СЗВ-ТД, который нужно сдавать в ПФР; увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 292 000 рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей; увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2019 год в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Отчетность в Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2019 год нужно сдать до 2 марта 2020 года включительно.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2019 года сдают до 20 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

Отчетность в ФНС

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2019 год отчитаться нужно до 20 января включительно.

Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Успейте отчитаться за 2019 год до 20 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 31 марта.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2019 сдайте до 31.03.2020.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

Все компании должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год в электронном виде. Исключение предусмотрено для субъектов малого предпринимательства — за 2019 год они могут отчитаться на бумаге (ст. 2 п. 4 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат не надо.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2019 года нужно сдать до 25 января.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2019 год отчитайтесь не позже 30 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2019 год нужно успеть сдать до 2 марта включительно (обратите внимание, что сроки сдачи изменились).

— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта (срок сдвигается из-за выходного дня).

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 10 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной. Критерии численности сократили с 25 до 10 человек — такие условия действуют с 2020 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2020 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2019 года нужно до 30 января.

Отчетность в ФСС

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2020 году отчет за истекший год нужно сдать до 20 января в бумажном виде или до 27 января — в электронном. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

Отчетность в службу статистики

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все. Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes. Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности за 2019 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2019 год в таблицы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС	Сроки сдачи отчетности в 2020 году
Справка о среднесписочной численности	20 января
Декларация по ЕНВД	20 января
Декларация по НДС	27 января
Расчет по страховым взносам	30 января
Декларация по налогу на прибыль	30 марта
Декларация по налогу на имущество	30 марта
Бухгалтерская отчетность	31 марта
Декларация по УСН	31 марта (юр. лица), 30 апреля (ИП)
2-НДФЛ	2 марта
6-НДФЛ	2 марта
3-НДФЛ	30 апреля

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР	Сроки сдачи отчетности в 2020 году
СЗВ-М	15 января, 17 февраля, 16 марта, 15 апреля, 15 мая, 15 июня, 15 июля, 17 августа, 15 сентября, 15 октября, 16 ноября, 15 декабря
ДСВ-3	20 января
СЗВ-СТАЖ	2 марта

Сроки сдачи отчетности в ФСС

Отчетность в ФСС	Сроки сдачи отчетности в 2020 году
4-ФСС	бумажный вариант — 20 января электронный вариант — 27 января
4-ФСС	Подтверждение основного вида деятельности 15 апреля

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2019 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Грамотное ведение документации – одно из главных условий успешности любой предпринимательской деятельности.

Поэтому каждое лицо, занимающееся тем или иным видом бизнеса, обязано ежегодно в установленные государственными структурами сроки сдавать отчеты. Это касается и тех индивидуальных предпринимателей, которые работают с упрощенной системой налогообложения.

Имеющим свое дело лицам стоит знать, что помимо ежегодных отчетов им в обязательном порядке придется сдавать некоторую документацию и в конце каждого квартала. Если этого не сделать вовремя, то предпринимателю грозят серьезные штрафные санкции, вплоть до закрытия организации.

Естественно, что на современном рынке услуг имеется масса различный компаний, предлагающих свою помощь индивидуальным предпринимателям по оформлению их отчетной документации и предоставлению всех бумаг в государственные органы.

Но прежде чем нанимать дополнительных юристов и бухгалтеров, предпринимателю необходимо самому хотя бы немного ориентироваться в том, какие документы входят в ежегодную и ежеквартальную отчетность, а также в какие сроки ее необходимо сдавать.

Сроки сдачи отчетности ИП

Варьироваться сроки сдачи отчетности ИП могут в зависимости от ряда факторов. Это и система налогообложения, которая регулирует ведение того или иного бизнеса, и выбранный вид предпринимательской деятельности, а также выступает ли хозяин в качестве работодателя и имеются ли в его штате наемные сотрудники:

Что касается квартальной отчетности для индивидуальных предпринимателей, нанявших работников, то они должны каждые 4 месяца предоставлять в ФСС всю определенную нынешним кодексом информацию.

Данные передаются в рублях и копейках, не позднее чем 15-го числа каждого месяца, завершающего квартал, – апрель, июль, октябрь, январь.
После этого, а именно в мае, августе, ноябре и феврале необходимо обязательно уведомить об этом Пенсионный фонд.

С этой целью туда передаются отчеты о том, что страховые взносы были успешно и своевременно уплачены.

Если бизнесмен, занимающийся каким-либо видом хозяйственной деятельности, не имеет в своем штате сотрудников, то в конце каждого квартала ему необходимо подавать налоговую декларацию – до 20 числа. Единый налог также подлежит оплате, но здесь предельный срок больше на 5 дней – до 25 числа.

Годовые отчеты ИП

Каждый год всем предпринимателям (это касается, в частности, ИП), имеющим собственный бизнес, требуется сдавать отчет, в состав которого входят:

Декларация в налоговую службу – до 30 апреля.

Декларации об уплате сельскохозяйственного налога до 31 марта и об уплате земельного налога до 1 февраля (при наличии необходимости подачи подобного рода документов).

Декларация по налогу на доходы, а также о предполагаемых доходах в будущем году – эти сведения необходимо предоставить до 30 апреля.

Такие отчетные документы предоставляются бизнесменами, которые не имеют в своем штате сотрудников.

Срок сдачи отчетов для ИП, предоставляющих рабочие места, а также сама документация несколько отличается. Им дополнительно необходимо предоставлять:

Сведения для налоговой службы, касающиеся среднесписочной численности сотрудников. Предельный срок отправки отчета – 20 января.

Также налоговая требует сведения о непосредственных доходах сотрудников. Срок подачи – до 30 апреля.

ИП должны знать, что и в том случае, когда у них вовсе не числятся какие-либо работники, им все равно придется предоставлять данные о среднесписочной численности сотрудников. Однако, начиная с 2014 года, это правило было отменено.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН

Если предприниматель имеет возможность выбрать для себя упрощенную систему налогообложения, то отчетов ему придется сдавать значительно меньше.

Это касается как квартальной, так и годовой документации. Итак, срок сдачи отчетности ИП на УСН по 6%:

• отчет о средней численности сотрудников, который предоставляется до 20 января;
• декларацию – до 30 апреля. Если доходов не имеется, то следует подавать нулевую отчетность.

Данная система налогообложения является самой простой. Она позволяет предпринимателю не задумываться о некоторых выплатах, а также избавляет ИП от ведения сложной документации.

Подобный вариант может стать оптимальным решением для тех, кто занимается малым бизнесом. Ограничения для подобной системы налогообложения – это годовой доход, превышающий 60 млн. рублей, использование в процессе ведения бизнеса более 100 наемных лиц, а также наличие филиалов, страховых компаний и т. д.

ЭЦП для электронных торгов – обязательное условие открытия доступа для участника ко всей информации по закупке и участия в процедуре торгов.

Для подачи документов на изготовление электронной подписи достаточно обратиться в любой ближайший удостоверяющий центр. Подробнее о том, как изготовить ЭЦП узнайте в этой статье.

Для предпринимателей, находящихся на УСН по ставке 15%, список документов, входящих в отчет, значительно шире:

• о численности сотрудников отчет предоставляется так же, как и на УСН 6%, – до 20 января.
• это правило касается и декларации о доходах – она должна быть подана не позднее 30 апреля, как с доходами, так и нулевая.
• до 1 апреля необходимо всем ИП, использующим УСН по ставке 15%, подать справки по форме 2-НДФЛ;
• каждый квартал дополнительно сдаются отчеты о сотрудниках, а также сведения в ПФР и ФСС.

Отчетность и прекращение существования ИП

Если бизнесменом по той или иной причине было принято решение о закрытии и полной ликвидации дела, то ему все равно необходимо будет сдать в Пенсионный фонд и в налоговую инспекцию завершающие отчеты.

Тянуть с этим делом не стоит, так как тем ИП, которые вовремя не предоставили необходимую документацию, будут продолжать начисляться взносы. Поэтому последние отчеты лучше всего отправить либо накануне ликвидации, либо непосредственно сразу после закрытия организации.

Естественно, что индивидуальному предпринимателю в случае прекращения своей деятельности необходимо также сдать и налоговую отчетность. Удобно будет все бумаги подготовить перед завершением одного из отчетных кварталов. Так не придется проделывать одну работу с незначительными изменениями несколько раз.

Что касается сроков хранения документации, то предпринимателю желательно оставлять при себе бумаги о сданных отчетах на протяжении года после закрытия организации. Это имеет смысл делать на тот случай, если налоговая служба решит вызвать бывшего бизнесмена для проведения проверки.

Куда и как сдавать отчеты ИП

Подобрав наиболее подходящую систему налогообложения, предприниматель должен сдавать в соответствующие органы декларации (общую или о доходах физических лиц), а также по НДС.

Если доходы ИП вдруг значительно выросли, то об этом необходимо незамедлительно подготовить отчет. Когда в собственности имеется земля или ИП управляет каким–либо видом сельскохозяйственных предприятий, он обязан уплачивать налоги, носящие соответствующее название.

После того как все декларации были заполнены, а налоговые сборы уплачены, в ПФС и ФСС отправляются отчеты о проделанной работе.

Так как предприниматель относится к субъектам экономической деятельности, то бухгалтерский учет, а вернее его грамотное ведение – прямая обязанность бизнесмена.

Но в законе имеется оговорка, которая освобождает индивидуальных предпринимателей от подобного тяжелого занятия: бухгалтерские учеты можно не предоставлять, если есть какой-либо учет доходов и расходов или ведется отчет по иным объектам налогообложения.

Но деятельность свою предприниматель все же фиксировать обязан, просто по более или менее легкой схеме. Свое отображение она должна получать в книге учета доходов и в ведомостях. Указывать сведения необходимо последовательно и точно, на протяжении всего года.

При расчете налогов на зарплату необходимо учитывать количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов.

Современные программы, разработанные для начисления заработной платы, достаточно просты в обращении. Любой рядовой сотрудник бухгалтерии может быстро освоить принцип их работы. Подробности узнайте .

Ведение любого бизнеса – дело непростое и требует определенных знаний. Именно поэтому без элементарных сведений из области бухгалтерии сдать самостоятельно все отчеты практически невозможно. Для этого чаще всего ИП либо держат в своем штате специально обученных людей, либо обращаются за помощью в соответствующую организацию.

При любых условиях затягивать со сдачей ежегодных и ежеквартальных отчетов не имеет смысла, так как сроки их подачи четко зафиксированы, а их несоблюдение наказывается ощутимыми штрафными санкциями.

Новый президентский указ от 28.04.2020 № 294 об установлении режима нерабочих дней на период с 6 по 8 мая 2020 года автоматически отразился на сроках сдачи отчетности, попадающих на указанный период.

Напомним, в 2020 году днем окончания срока представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности за 2019 год в налоговые органы является первый рабочий день, следующий за 31 марта 2020 года (законодательно установленным сроком, который попал на нерабочий день).

С учетом нерабочих дней, установленных указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294, а также переносом выходных дней, установленным правительственным постановлением от 10.07.2019 № 875, последний день сдачи в налоговые органы бухгалтерской отчетности за 2019 год – 12 мая 2020 года.

Ранее до установления режима нерабочих дней на период с 6 по 8 мая 2020 года, Минфин и ФНС приводили соответствующие разъяснения и указывали, что срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год переносится на 6 мая 2020 года.

Это значит, что теперь срок сдачи в налоговые органы бухгалтерской отчетности за 2019 год продлевается до 12 мая 2020 года (см. Письмо Минфина России и ФНС России от 30.04.2020 № 07-04-07/35323 / ВД-4-1/7364@).

Вместе с тем, Минфин и ФНС предупреждали, что правительственное постановление от 02.04.2020 № 409 с мерами по поддержке экономики в связи с эпидемией коронавируса содержит нормы о переносе на 3 месяца сроков представления бухгалтерской отчетности.

Данная мера применяется не ко всем, а только в отношении налогоплательщиков, которые сдают годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в особом порядке (в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 НК РФ). К таким налогоплательщикам относятся:

• организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне;
• организации, попавшие под иностранные санкции (в случаях установленных правительственным постановлением от 22.01.2020 № 35).

Такие организации обязаны в 2020 году представить в налоговый орган обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год – до 30 июня 2020 года.

В решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

На основании закона о бухгалтерском учете все предприятия, кроме бюджетных, должны предоставлять годовую отчетность согласно учредительным документам. Сдается отчетность: учредителям, участникам предприятия, собственникам имущества, органам статистики по месту их регистрации. Бюджетные предприятия сдают отчетность органам, уполномоченным управлять имуществом государства.

Органам исполнительной власти, банкам, прочим пользователям отчетность предоставляется согласно законодательства РФ. Квартальная отчетность предоставляется в течении 30 дней по окончании квартала, годовая – 90 дней по окончании квартала. Годовая отчетность утверждается, в порядке установленным учредительными документами. Датой предоставления отчетности считается день фактической подачи, или дата отправления, указанная на штемпеле почтового отделения. Если дата сдачи отчетности приходиться на нерабочий день, то срок предоставления считается следующий за ним день.

При принятии отчетной документации в налоговом органе не вправе отказать в принятии документов. Ее обязаны принять и поставить отметку о принятии и дату ее принятия. Если отчетность передается почтовым отправлением, то у отправителя должна остаться квитанция о приемке документов.

Замечание 1

Годовая отчетность предприятий является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, которые могут знакомится с отчетностью, получать ее копии.

Состав бухгалтерской отчетности

1. бухгалтерский баланс;
2. отчет о прибылях и убытках;
3. приложения, предусмотренные нормативными документами;
4. аудиторское заключение, если отчетность предприятия должно проходить обязательный аудит;
5. пояснительная записка.

Формы отчетности

Формы отчетности утверждаются МинФином России. Прочие органы, осуществляющие регулирование учета, утверждают отчетность в пределах своей компетенции, не противореча нормативным актам МинФина. Все обновленные формы отчетности актуально выкладываются на сайте налоговой службы. Помимо этого бухгалтера используют системы Консультант, Гарант и прочие которые также представляют актуальные формы отчетности, с комментариями по их заполнению. Последние тенденции сдачи отчетности – по средствам сети Интернет. Для ряда предприятий такая практика, является обязательной. Условия применения прописываются в законе №402 «Закон о бухгалтерском учете».

Пояснительная записка

В данном документу содержится существенная информация о предприятии, ее финансовом положении, идет сопоставление данных отчетного и предыдущих периодов, указываются методы оценки, перечисляются существенный статьи отчетности. В пояснительной записке необходимо отразить, при наличии, фактов когда не были применены правила бухгалтерского учета. Если не прописать такое положение, то это может быть расценено как уклонение от их выполнения. В пояснительной записке предприятие указывает о тех изменениях, какие планирует внести изменения в учетную политику на следующий период.

Замечание 2

Бухгалтерская отчетность утверждается руководителем предприятия и главным бухгалтером. Если учет ведется сторонней организацией или специалистом, такая отчетность утверждается руководителем. Отчетность составляется, храниться, предоставляется пользователям на бумажном носителе.

Отчетный год

Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Первый отчетный год вновь созданных предприятий – период с даты регистрации по 31 декабря, для предприятий созданных после 1 октября – по 31 декабря следующего года.

Месячная, квартальная отчетность – промежуточная отчетность, она составляется нарастающим итогом с начала года. В настоящее время промежуточная отчетность сдается только по требованию руководителей, учредителей прочих организаций.

По итогам года по одному экземпляру сдается в статистику и отделение налоговой по месту нахождения предприятия. За 2015 год отчетность необходимо будет сдать до 31 марта 2016 года. За несвоевременную сдачу законодательством предусмотрены штрафы.
Порядок составления отчетности.

Чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала необходимым требованиям, при ее составлении должны быть соблюдены ряд условий:

• отражение всех операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов за отчетный период;
• совпадение данных синтетического и аналитического учета, показателей отчетов и балансов с данными синтетического и аналитического учета;
• осуществление записей на основании надлежаще оформленных оправдательных документов;
• правильная оценка статей баланса.

Составлению отчетности предшествует подготовительная работа, проводимая по заранее утвержденному графику. Важным этапом является закрытие всех операционных счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. Закрытие счетов начинают со счетов производств. В первую очередь исчисляют себестоимость услуг вспомогательных производств и закрывают счет 23, далее распределяются расходы будущих периодов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и закрываются счета: 31, 25, 26. После этого калькулируют себестоимость продукции со счета 20. Далее идет списание затрат со счета 29. После этого рассматриваются закрываются счета 46, 47, 48, распределяется прибыль и закрывается счет 80.

Замечание 3

При составлении бухгалтерской отчетности используются данные Главной книги. Порядок составления отчетных форм подробно изложен в Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности.

Данные вступительного баланса должны соответствовать данным утвержденного заключительного баланса за период, предшествующий отчетному. В случае изменения вступительного баланса на 1 января отчетного года причины следует объяснить.

Изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к текущему, так и к прошлому году (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

Исправления ошибок в бухгалтерской отчетности подтверждаются подписью лиц, ее подписавших, с указанием даты исправления.

Декларация по налогу на имущество организаций — основная отчетная форма налогоплательщиков, у которых на балансе имеются основные средства. Сегодня расскажем, по какой форме, кем и когда подается декларация по налогу на имущество.

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ. На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что в указанную главу внесены изменения. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Именно по ней предоставляется отчетность за 2019 г. О том, как заполнить форму, читайте в статье «Декларация налога на имущество 2020: пошаговая инструкция и образец заполнения».

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Отчетными периодами признаются:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Налог на имущество — декларация: сроки сдачи 2020

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ:

Отчет	Отчетный период	Срок предоставления
Декларация	Год	Не позднее 30 марта следующего года.
Налоговый расчет по авансовым платежам	Квартал	Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2020 г. сроки следующие:

• 1 квартал — 30.04.2020;
• полугодие — 30.07.2020;
• 9 месяцев — 30.10.2020;
• год — 30.03.2021.

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

• по месту нахождения организации;
• по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
• по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Что грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

• 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
• 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС имеет право заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.