Что отражается в справке по консолидируемым расчетам (форма 125)?
Цитата (Письмо Казначейства РФ от 18-12-2007 42-7-1-152-4-418):Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)21. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) составляется получателем средств бюджета, администратором поступлений в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации. На основании этой справки проводится консолидация взаимосвязанных показателей в отчетности всех участников бюджетного процесса — распорядителей, главных распорядителей, органов, организующих исполнение бюджетов, и на завершающем этапе при формировании Отчета об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации — Федерального казначейства.
Справка представляется в Федеральное казначейство нарастающим итогом с начала года:
по счету 130404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств» в части движения средств на банковских счетах, нефинансовых кредитов международных финансовых организаций и связанных кредитов правительств иностранных государств,банков и фирм;
по счетам 140101180 «Прочие доходы»; 140101241 «Расходы на безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям» при передаче (получения) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям средств федерального бюджета;
по счетам 140101151 «Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», 140101251 «Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в части расчетов между учреждениями разных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
по счетам 120612560 «Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации», 120612660 «Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» (в части возвратов субсидий, субвенций в федеральный бюджет), 120612000 «Расчеты по выданным авансам поперечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в случаях наличия остатков субсидий и субвенций на 1 января 2008 года, в соответствии с Приказом Минфина России от 18 июля 2006 года N 95н, в остальных случаях по счету 130212830 «Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»;
по счетам 120702540 «Увеличение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации», 120702640 «Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации», 120702000 «Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам, предоставленным другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в части наличия остатков по предоставленным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на 1 января 2008 года;
22. В Справке (ф. 0503125) по счету 130404000 представляемой в Федеральное казначейство в части нефинансовых кредитов международных финансовых организаций и связанных кредитов правительств иностранных государств, банков и фирм главный распорядитель бюджетных средствзаполняет по строке «Итого» только графы 6, 7; по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» «из них: денежные расчеты, неденежные расчеты»:
в графе 2 указывается код главы (код по ППП) федерального органа исполнительной власти, с кем проведены взаимные расчеты;
графы 3, 4 не заполняются;
в графе 5 указывается номер счета бюджетного учета (26 знаков);
в графе 6 Минфином России отражаются суммы переданных средств федерального бюджета (дебетовый остаток счета 130404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств»). Итоговая сумма по графе 6 «По дебету» должна равняться строке 822 «Уменьшение остатков во внутренних расчетах» графы 7 «Некассовые операции» Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127);
в графе 7 главными распорядителями отражаются полученные средства федерального бюджета (кредитовый остаток счета 130404000 «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств»). Итоговая сумма графы 7 «По кредиту» должна равняться строке 821 «Увеличение остатков во внутренних расчетах» графы 7 «Некассовые операции» Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127);
в графе 8 по строкам «денежные расчеты» отражается код корреспондирующего счета бюджетного учета (9 знаков).
Примеры заполнения Справки (ф. 0503125) по счету 130404000:
бюджетополучателем (Приложения 2, 3);
главным распорядителем средств федерального бюджета (Приложения 4 — 8).
23. В Справке (ф. 0503125) по счету 140101241 «Расходы на безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям» главный распорядитель средств бюджета отражает расчеты по переданным другим главным распорядителям активам и обязательствам, при этом по строке «Итого» заполняется только графа 6, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «из них неденежные расчеты»:
в графе 2 указывается код главы (код по ППП) федерального органа исполнительной власти, с кем проведены взаимные расчеты;
графы 3, 4 не заполняются;
в графе 5 по строке «в том числе по номеру (коду) счета указывается код счета 140101241, а по строке «из них неденежные расчеты» номер счета бюджетного учета (26 знаков);
в графе 6 «Сумма по дебету» отражаются суммы переданных объектов финансовых и нефинансовых активов и обязательств другим главным распорядителям бюджетных средств;
в графе 8 по строке «неденежные расчеты» отражается код корреспондирующего счета бюджетного учета.
В Справке (ф. 0503125) по счету 140101180 «Прочие доходы» главный распорядитель средств бюджета отражает расчеты по полученным от других главных распорядителей средств бюджета объектам финансовых, нефинансовых активов и обязательств, при этом по строке «Итого» заполняется только графа 7, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», из них «неденежные расчеты»:
в графе 2 указывается код главы (код по ППП) федерального органа исполнительной власти, с кем проведены взаимные расчеты;
графы 3, 4 не заполняются;
в графе 5 по строке «в том числе по номеру (коду) счета указывается код счета 140101180, а по строке «из них неденежные расчеты» номер счета бюджетного учета (26 знаков);
в графе 7 «Сумма по кредиту» отражаются суммы полученных объектов финансовых и нефинансовых активов и обязательств от других главных распорядителей бюджетных средств;
в графе 8 по строке «неденежные расчеты» отражается код корреспондирующего счета бюджетного учета.
Обращаем внимание, что при расчетах между главными распорядителями одного бюджета осуществляются только «неденежные» расчеты, т.е. расчеты по передаче активов и обязательств.
Примеры заполнения Справки (ф. 0503125):
по счету 140101241 (Приложения 9, 10);
по счету 140101180 (Приложения 11, 12).
24. В Справке (ф. 0503125) по счету 140101251 «Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» главный распорядитель средств бюджета отражает расчеты с учреждениями других бюджетов, при этом по строке «Итого» заполняется только графа 6, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «из них неденежные расчеты»:
в графе 2 указывается код главного распорядителя (код по ППП) уполномоченного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, с которым были проведены взаимные расчеты (кроме строки «в том числе по номеру (коду) счета»);
в графе 3 указывается код по ОКАТО (8 знаков);
в графе 4 указывается код элемента бюджета;
в графе 5 указывается код счета 140101251 (9 знаков);
в графе 6 «Сумма по дебету» отражается итоговая сумма расчетов;
в графе 8 по строке из них «неденежные расчеты» отражается код корреспондирующего счета бюджетного учета.
В Справке (ф. 0503125) по счету 140101151 «Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» главный распорядитель средств бюджета отражает расчеты с учреждениями других бюджетов, при этом по строке «Итого» заполняется только графа 7, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», из них «неденежные расчеты»:
в графе 2 указывается код администратора доходов (код по ППП) уполномоченного органа государственной власти субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, с которым были проведены взаимные расчеты (кроме строки «в том числе по номеру (коду) счета»);
в графе 3 указывается код по ОКАТО (8 знаков);
в графе 4 указывается код элемента бюджета;
в графе 5 указывается код счета 140101151 (9 знаков);
в графе 7 «Сумма по кредиту» отражается итоговая сумма расчетов;
в графе 8 по строке из них «неденежные расчеты» отражается код корреспондирующего счета бюджетного учета.
Пример заполнения Справки (ф. 0503125):
по счету 140101251 (Приложения 13, 14);
по счету 140101151 (Приложения 15, 16).
25. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 7 февраля 2007 года N 42-7.1-15/2.1-56 главными распорядителями средств федерального бюджета в составе отчетности за 2006 год были представлены согласованные с финансовыми органами субъектов Российской Федерации Справки по внутренним расчетам (ф. 0503125) в части полученных (переданных) в собственность субъектов Российской Федерации нефинансовых активов, в том числе в рамках реализации национальных проектов и федеральных целевых программ.
Анализ несоответствий, установленных по переданному и полученному имуществу в рамках реализации национальных проектов и федеральныхцелевых программ, показал, что федеральные органы исполнительной власти своевременно не оформили актами приема-передачи имущество, полученное и переданное в собственность субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
В то же время уполномоченными органами государственной власти субъектов Российской Федерации не были представлены документы в федеральные органы исполнительной власти для оформления передачи имущества в собственность субъектов Российской Федерации.
Так, Федеральное агентство по культуре своевременно не оформило актами приема-передачи имущество, переданное в собственность Брянскойобласти, Смоленской области, Ставропольского края, Республики Марий Эл, Саратовской области, Новосибирской области, Томской области; Федеральное агентство по здравоохранению — в собственность Брянской области, Московской области, г. Санкт-Петербурга, Ставропольского края, Ростовской области, Самарской области, Пензенской области, Саратовской области, Иркутской области, Новосибирской области, Камчатской области, Сахалинской области, Еврейского Автономного округа; Федеральное агентство по образованию — в собственность Белгородской области, Брянской области, Самарской области, Пензенской области, Ямало-Ненецкого Автономного округа; Министерство сельского хозяйства — в собственность Белгородской области, Брянской области, Чеченской Республики, Республики Марий Эл, Новосибирской области.
В связи с чем напоминаем, что показатели, отраженные в Справке федерального органа исполнительной власти, должны быть взаимоувязаны с показателями, отраженными в Справке уполномоченного органа государственной власти субъекта.
26. Справка (ф. 0503125) по коду счета 120702540 «Увеличение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системыРоссийской Федерации» оформляется при представлении кредитов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, начислении процентов и штрафных санкций за пользование кредитом; по коду счета 120702640 «Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в части погашения бюджетных кредитов и поступления в федеральный бюджет процентов и штрафных санкций за пользование кредитом; по коду счета 120702000 «Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам, предоставленным другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в части неиспользованных остатков на конец финансового года.
>Действующая редакция
размер шрифта
ПРИКАЗ Минфина РФ от 25-03-2011 33н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ КВАРТАЛЬНОЙ… Актуально в 2018 году
Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725)
23. Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725) (далее в целях настоящей Инструкции — Справка (ф. 0503725) формируется головным учреждением и его обособленными подразделениями для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании головным учреждением консолидированных форм бухгалтерской отчетности и представляется на следующие отчетные даты:
на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года — в части определения взаимосвязанных показателей по денежным расчетам и неденежным расчетам в части некассовых операций по исполнению плана финансово-хозяйственной деятельности (сметы доходов и расходов) учреждения;
на 1 января года, следующего за отчетным — по денежным и неденежным расчетам;
на иную отчетную дату, установленную головным учреждением, учредителем.
Справка (ф. 0503725) составляется нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату:
на соответствующих счетах счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты» для консолидации внутренних расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями;
на счетах 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям», 040110180 «Прочие доходы» для консолидации расчетов по безвозмездной передаче (получению) финансовых, нефинансовых активов и обязательств между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица, в том числе по централизованным закупкам, централизации и распределению денежных средств.
Справка (ф. 0503725) составляется раздельно по каждому коду счета, перечисленному в настоящем пункте.
24. Справка (ф. 0503725) составляется раздельно по видам финансового обеспечения: собственные доходы учреждения (код вида — 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида — 4), субсидии на иные цели (код вида — 5), бюджетные инвестиции (код вида — 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида — 7).
25. Показатели Справки (ф. 0503725) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
26. В Справке (ф. 0503725) по коду счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты» (далее в целях настоящей Инструкции — Справка (ф. 0503725 по коду счета 030404000) головное учреждение (обособленное подразделение) отражает:
в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;
в графе 2 — код учреждения (обособленного подразделения), присвоенный головным учреждением в целях систематизации документооборота, финансовой (бухгалтерской) информации (далее в целях настоящей Инструкции — код по перечню обособленных подразделений);
в графе 3 — номер соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты», на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графах 4, 5 — сумма расчетов с контрагентом соответственно по дебету (кредиту);
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;
Строки «Итого», «в том числе по номеру счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» формируются в следующем порядке:
по строке «Итого»:
графы 2, 3, 6 не заполняются;
в графах 4, 5 — итоговая сумма расчетов с контрагентами соответственно по дебету (кредиту);
по строке «в том числе по номеру счета»:
графа 2, 6 не заполняется;
в графе 3 указывается номер соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты», содержащий в соответствующих разрядах номера счета бухгалтерского учета: код вида финансового обеспечения (деятельности), аналитические коды вида поступлений (выбытий);
в графах 4, 5 — итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3;
по строке «денежные расчеты» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 2 — код по перечню обособленных подразделений;
в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты»;
в графах 4, 5 — итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям с денежными средствами (далее — денежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;
по строке «неденежные расчеты» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 2 — код по перечню обособленных подразделений;
в графе 3 указывается номер соответствующего счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты»;
в графах 4, 5 — итоговая сумма расчетов с контрагентами по операциям не связанным с денежными средствами (далее — неденежные расчеты) по дебету (кредиту) в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета.
27. В Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503725) по коду счета 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» (далее в целях настоящей Инструкции — Справка (ф. 0503725 по коду КОСГУ 241) головное учреждение (обособленное подразделение) отражает:
в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;
в графе 2 — кодов по перечню обособленных подразделений;
в графе 3 — номер соответствующего счета 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям», на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графах 4, 5 — сумма расчетов с контрагентом соответственно по дебету (кредиту);
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;
Строки «Итого», «в том числе по номеру счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» формируются в следующем порядке:
по строке «Итого»:
графы 2, 3, 5, 6 не заполняются;
в графе 4 отражается итоговая сумма расчетов;
по строке «в том числе по номеру счета» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 3 отражается номер счета 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»;
в графе 4 — итоговая сумма расчетов с контрагентами в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3;
графы 5, 6 не заполняются;
по строке «денежные расчеты» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 3 отражается номер счета 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»;
в графе 4 — итоговая сумма денежных расчетов с контрагентами в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
графа 5 не заполняется;
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;
по строке «неденежные расчеты» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 3 отражается номер счета 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»;
в графе 4 — итоговая сумма неденежных расчетов с контрагентами в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
строка 5 не заполняется;
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета.
При формировании показателей графы 4 по строкам «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» сумма показателей расчетов по кредиту (графа 5) отражается в отрицательном значении.
28. В Справке (ф. 0503725) по коду счета 040110180 «Прочие доходы» (далее в целях настоящей Инструкции — Справка (ф. 0503725 по коду КОСГУ 180) головное учреждение (обособленное подразделение) отражает:
в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;
в графе 2 — кодов по перечню обособленных подразделений;
в графе 3 — номер соответствующего счета 040110180 «Прочие доходы», на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графах 4, 5 — сумма расчетов с контрагентом соответственно по дебету (кредиту);
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета.
Строки «Итого», «в том числе по номеру счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» формируются в следующем порядке:
по строке «Итого»:
графы 2, 3, 4, 6 не заполняются;
в графе 5 отражается итоговая сумма расчетов;
по строке «в том числе по номеру счета» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 3 отражается номер счета 040110180 «Прочие доходы»;
в графе 5 — итоговая сумма расчетов с контрагентами в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3;
графы 4, 6 не заполняются;
по строке «денежные расчеты» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 3 отражается номер счета 040110180 «Прочие доходы»;
графа 4 не заполняется;
в графе 5 — итоговая сумма денежных расчетов с контрагентами в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета;
по строке «неденежные расчеты» в разрезе контрагентов, участвующих в расчетах (кодов по перечню обособленных подразделений, указанных в графе 2):
в графе 3 отражается номер счета 040110180 «Прочие доходы»;
графа 4 не заполняется;
в графе 5 — итоговая сумма неденежных расчетов с контрагентами в разрезе номеров счетов, указанных в графе 3 и обобщенных по номерам корреспондирующих счетов, указанных в графе 6;
в графе 6 — номер корреспондирующего счета бухгалтерского учета.
При формировании показателей графы 5 по строкам «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» сумма показателей расчетов по дебету (графа 4) отражается в отрицательном значении.
29. Головное учреждение составляет сводную Справку (ф. 0503725 по коду счета 030404000) на основании Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000), представленных обособленными подразделениями путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчета.
В сводной Справке (ф. 0503725 по коду счета 030404000), составленной головным учреждением, итоговые суммы дебетовых и кредитовых оборотов по номеру счета 030404000 «Внутриведомственные расчеты», отраженных в графах 4, 5 должны быть равными между собой соответственно по каждой итоговой строке отчета: «Итого», «в том числе по номеру счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты».
30. Головное учреждение составляет сводные Справки (ф. 0503725 по кодам счетов 040120241, 040110180) на основании Справок (ф. 0503725 по кодам счетов 040120241, 040110180), представленных обособленными подразделениями, имеющими статус юридических лиц, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов.