подразделы текущего раздела
В последнее время в средствах массовой информации все чаще появляются сообщения о привлечении к уголовной ответственности руководителей различных бюджетных учреждений за трудоустройство «мертвых душ». Под последними понимаются работники, которые официально числятся на предприятиях, но фактически свои прямые обязанности не исполняют. О подобной тенденции свидетельствует и складывающаяся судебная практика. Как правило, бухгалтер вступает в сговор с другими работниками.
Далее приводим реальные примеры выявленных правоохранительными органами нарушений, названия населенных пунктов, учреждений и фамилии работников изменены.
В детском саду «Кукушечка», заведующая Елена Петрова неоднократно издавала приказы о приеме на работу несуществующих людей. Её муж числился в учреждении сторожем, а потом и дворником. Похожим образом она приняла на работу сотрудника по обслуживанию зданий. За 7 лет заведующая присвоила более 550 тыс. рублей. Петрову признали виновной в мошенничестве и приговорили к 2 годам лишения свободы условно со штрафом в размере 50 тыс. рублей. Директор детского сада «Василек» Марина Артемова приняла на работу сразу несколько «мертвых душ». Среди них были нянечки и врач, которые фактически своих обязанностей не исполняли, получая зарплату и стимулирующие надбавки. На зарплату «мертвым душам» из бюджета было потрачено более 280 тыс. рублей.
Как правило, органы предварительного следствия квалифицируют действия лиц, совершивших преступления, связанные с фиктивным трудоустройством персонала, по ч. 3 (ч. 4 — если сумма хищений образует особо крупный размер) ст. 159 УК — мошенничество, совершенное с использованием служебного положения; ст. 285 УК — злоупотребление должностными полномочиями, а также ст. 292 УК — служебный подлог. Анализ материалов уголовных дел подобной категории показывает, что схема трудоустройства фиктивных работников проста. Руководитель учреждения на основании заявления лица издает приказ о его приеме на работу. Затем в табель учета рабочего времени персонала вносятся заведомо ложные сведения об отработанных сотрудником часах рабочего времени. На основании табеля учета рабочего времени бухгалтерия организации на имя лжесотрудника начисляет денежные средства в соответствии с его функциональными обязанностями и часами рабочего времени, отраженными в табеле соответствующего учета, что фактически не соответствует объективной действительности. В дальнейшем заработная плата лжеработника выдается на руки либо перечисляется на банковскую карту, но в конечном итоге попадает к руководителю, являющемуся инициатором подобных действий.
УК РФ, Статья 292. Служебный подлог 1.
Служебный подлог, то есть внесение должностным лицом, а также государственным служащим или муниципальным служащим, не являющимся должностным лицом, в официальные документы заведомо ложных сведений, а равно внесение в указанные документы исправлений, искажающих их действительное содержание, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности (при отсутствии признаков преступления, предусмотренного частью первой статьи 292.1 настоящего Кодекса), — наказываются штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Так же можно квалифицировать подобные деяния и по статье мошенничество, статья 159 УК РФ 3. Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. Кто работает вместо тех, кого в категории «мертвых душ» зачисляют в штат ОУ?
Реальные сотрудники, которые за эту работу никакой оплаты не получают. Та же история в том случае, когда руководитель оформляет в штат сразу на несколько ставок своих родственников, которые вполне живы и здоровы, но тоже не работают, получая при этом завышенные премии. Например, в детском саду №121 родственники заведующей и главного бухгалтера получали премии значительно больше, чем главные действующие лица — воспитатели. В детском саду №172 заведующая оформила в штат своего мужа, а также дочь и зятя, все принятые на работу свои зарплаты, наверное, напрямую отдавали родственнице, а уж как она их тратила, тайна, покрытая мраком.
Кстати, в детском саду №50 работники по распоряжению руководителя писали заявления на отпуск без предоставления заработной платы, но при этом в табеле учета рабочего времени эти дни были указаны как рабочие, зарплату, конечно, работникам начисляли, но получал эти деньги руководитель.
В некоторых детских садах работников обирали по всякому поводу: например, в детском саду №131 их заставляли сдавать деньги на оформление устава учреждения, на прохождение аттестации, на ремонт канализации, в школе №80 администрация собирала с сотрудников деньги на нужды учреждения. А в детском саду №738 нарушения составили целый букет: тут и практика возвращения заведующей наличными части средств, полученных работниками, включение в штат «мертвых душ», зачисление в штат родственников заведующей и главного бухгалтера и выплата им повышенных вознаграждений.
В результате было возбуждено уголовное дело против заведующей, и ей придется ответить за все нарушения по закону.
Выявлено несколько случаев, когда руководители предприятия оформляли человека на работу и получали за него зарплату, при том что сотрудник лишь числился и ничего не делал. Об этом корреспонденту агентства «Минск-Новости» рассказал начальник управления по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД Мингорисполкома Андрей Сачков.
— После вступления в силу Декрета № 3 «О предупреждении социального иждивенчества» появились лица, которые хотят куда-нибудь фиктивно трудоустроиться, чтобы им учитывался трудовой стаж для увеличения в будущем размера пенсии или из других корыстных интересов. И если раньше «мертвые души» в основном находили на предприятиях жилищно-коммунального хозяйства, то сейчас такие преступления выявляются даже в учреждениях культуры. В этом году возбуждено уголовное дело в отношении должностных лиц одной из библиотек. Буквально на прошлой неделе возбудили еще одно подобное уголовное дело, — отметил А. Сачков.
В случае обнаружения необоснованно начисленной заработной платы фиктивным работникам руководителя предприятия могут привлечь к ответственности за злоупотребление служебными полномочиями (ст. 424 УК), а это при наличии ущерба в особо крупном размере грозит лишением свободы сроком от 3 до 10 лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишением права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью. Для должностных лиц, оформивших фиктивное трудоустройство и получивших из этого выгоду в особо крупных размерах, предусмотрено суровое наказание — от 5 до 12 лет лишения свободы с конфискацией имущества (ст. 210 ч. 4 УК). Помимо того, нарушитель будет обязан полностью возместить ущерб предприятию или государству. В связи с этим правоохранители проводят в составе антикоррупционной комиссии различные выездные заседания, на которых информируют руководителей крупных предприятий о подобных случаях и ответственности за такие махинации.
Главный герой незаконченного романа Николая Гоголя «Мертвые души» бывший чиновник Павел Чичиков скупал мертвые души или другими словами права на умерших крепостных, смерть которых еще не была официально оформлена. В современном Казахстане также можно встретить Чичиковых и мертвые души, которые в нашем случае являются живыми людьми, которые получают заработную плату, не исполняя какие-либо фактические обязанности. В английском языке такой термин называется ghost employees – дословно работники призраки.
Что необходимо, чтобы создать схему с мертвыми душами в компании или государственном учреждении? Основные действующие лица это руководство компании или крупного подразделения (менеджмент), отдел по работе с персоналом (HR) и непосредственно сами фиктивные работники (мертвые души).
Как показывает практика, менеджмент является основным вдохновителем и организатором подобных схем. Отдел по работе с персоналом необходим, чтобы покрывать или даже быть непосредственно исполнителем схемы. Фиктивные работники предоставляют свои документы для трудоустройства и отдают часть своей заработной платы менеджменту.
В некоторых случаях фиктивные работники могут даже не знать о том, что они трудоустроены где-либо и получают заработную плату. Это возможно в случае, если организация выдает заработную плату наличными в кассе, т.е. за фиктивного работника при получении денег расписывается его начальник или даже сам кассир. Еще один пример возможен в странах, где принято выдавать заработную плату чеками, как в США. Чек просто воруется при выписке или отправляется на другой почтовый адрес (https://en.wikipedia.org/wiki/Cheque_fraud).
Схема с фиктивными работниками зачастую осуществляется в государственных учреждениях или государственных компаниях, т.е. там, где руководство не заинтересовано в получении прибыли. В коммерческих организациях данная схема осуществляется либо нечестным менеджментом, слабо контролируемым акционерами, либо в удаленных подразделениях и филиалах.
Один из последних примеров таких схем, который освещался в средствах массовой информации, это «судебное разбирательство по делу руководства и сотрудников пятого батальона Управления специализированной службы охраны (УССО) Алматы МВД РК, которых обвиняют в получении взятки и начислении зарплат «мертвым душам» как сообщает портал tengrinews.kz (подробнее можно узнать по ссылке https://tengrinews.kz/crime/mertvyie-dushi-usso-almatyi-mvd-rk-komandir-batalona-esche-322247/).
Можно выделить следующие случаи фиктивных работников, которые встречаются в казахстанских частных и государственных организациях: супруги или родственники руководителей (на различных позициях), заместители начальников подразделений (желательно, чтобы заместителей было несколько, тогда не так заметно отсутствие одного из них), обычные специалисты в любом подразделении.
К фиктивным работникам можно отнести работников, которые осуществляют какие-либо функции непосредственно для личных нужд руководителей. Это личные и семейные водители, уборщицы, няни, охранники, которые оформлены в организации, чтобы руководство могло не платить им из своего кармана.
Как узнать имеются ли в вашей организации мертвые души?
Как ни странно простой поголовный пересчет работников может достаточно эффективно выявить отсутствующих и фиктивных работников. У тех работников, кого не оказалось на рабочем месте, следует запросить их функционал работы, отчеты о проделанной работе. Фиктивные работники редко могут объяснить чем они занимаются (или чем должны заниматься) и уж еще реже смогут предоставить отчеты о своей работе.
Сильное средство обнаружения мертвых душ – это горячая линия – один из механизмов системы комплаенс. Конечно, данная горячая линия должна по-настоящему функционировать, а именно все работники должны знать о ее существовании и как ей пользоваться, она должна обеспечивать конфиденциальность и должны быть механизмы реагирования на поступающие сообщения. Люди не любят работать за кого-то еще. А наличие фиктивных работников означает, что их обязанности должны выполняться реальными работниками. Такие реальные работники могут быть основными источниками поступления сообщений на горячую линию о мертвых душах.
В компании необходимо принять документы, где будет прописано, что можно делать и что нельзя, что правильно, а что нет. Такие документы называются кодекс этики и кодекс корпоративного поведения, которые также являются частью системы компленс. Работники должны пройти тренинги по знанию и пониманию таких документов, где расписано, что фиктивные сотрудники это плохо и какие действия предпринять, если работник знает об их наличии. По результатам тренингов работники должны будут подписать декларацию о соблюдении требований кодекса этики и кодекса корпоративного поведения. Такая декларация расписывает права и накладывает обязательства на работников и, в то же время, будет являться документом, который защищает их как от неправомерных действий руководства и коллег, так и от излишней работы благодаря мертвым душам.
Схемы с фиктивными работниками, конечно, не являются казахстанским ноу-хау в области мошенничества, но довольно много местных компаний и учреждений страдают от таких схем. Высокая корпоративная культура, механизмы реагирования на сообщения и общий высокий уровень системы комплаенс в организации сводят схемы с фиктивными работниками к минимуму. Акционерам, так же как и менеджменту компаний, желательно больше внимания уделять вышеуказанным мерам и быть вовлеченными в работу системы комплаенс.