Парикмахерские услуги ЕНВД

Как узнать базовую доходность по ЕНВД

Предприниматель, вставший на стезю оказания услуг, необходимых для населения, будет оплачивать ЕНВД, исходя из налоговой базы, которая определяется для конкретного вида деятельности. Она без особых сложностей исчисляется как произведение месячной базовой доходности на некий физический показатель, различный для разных видов бытовых услуг, им может быть количество занятых в оказании услуг именно такого рода, площадь помещений, используемых для ведения бизнеса, иные показатели. Все они указаны в таблице, приведенной в статье 346.29 НК РФ, владелец салона красоты может не найти там своей деятельности, ему необходимо знать, что она скрывается под общим понятием «бытовые услуги».

Определение базовой доходности по ЕНВД-2018 по видам деятельности основано на четком указании конкретной цифры в ст. 346.29 НК РФ, но, исходя из норм ст. 346.27 НК РФ, эта цифра не является окончательной, применимая величина формируется с учетом установленных для ЕНВД-2018 для ИП коэффициентов базовой доходности. Их два:

  • коэффициент-дефлятор К1, определяющий изменение стоимости рубля в результате инфляции за период, прошедший с принятия таблицы доходности, он устанавливается на каждый следующий год отдельными приказами Минэкономразвития, до конца 2020 года он принят за 1,868, что следующие два года упростит бухгалтерам поиск информации, как рассчитать базовую доходность по ЕНВД;
  • корректирующий коэффициент К2, он учитывает множество факторов, характеризующих отдельный бизнес, от сезонности до рекламных площадей, без него сложно понять, как узнать базовую доходность по ЕНВД-2018. На практике он колеблется в диапазоне от 0,005 до 1 пункта и для конкретного салона или парикмахерской за его точным расчетом придется обращаться в ту ИФНС, которой он подотчетен, но можно попытаться определить и самостоятельно, опираясь на нормативные акты, принятые местными органами власти и находящиеся в открытом доступе.

Чтобы узнать, как определить базовую доходность для ЕНВД-2018, необходимо узнать для конкретного вида деятельности К2. После ее вычисления и умножения на стабильный физический показатель предприниматель увидит сумму базы, с которой ему придется платить налог. Он составит величину в пределах от 7,5 до 15 %, цифра зависит от региона, который может устанавливать любую ставку в этих пределах.

Величина К1 для ЕНВД с 2018 года

ЕНВД на парикмахерские услуги. Базовая доходность — 2018

Для деятельности салонов, оказывающих населению услуги по стрижке и окраске волос, ответить на вопрос, где взять базовую доходность для расчета ЕНВД, несложно. Услуги парикмахерских относятся к бытовым услугам, следовательно, за базовую величину необходимо будет принять общую ее ставку для оказания бытовых слуг населению, а именно 7 500 рублей в месяц, умножаемые на количество сотрудников, занятых в бизнесе, не исключая и самого предпринимателя.

Далее к базовой ставке нужно будет применить коэффициент-дефлятор, установленный до конца текущего десятилетия в размере 1,868. Далее получившуюся цифру потребуется еще раз пересчитать с учетом коэффициента К2. Сотрудники ИФНС рассчитают его, используя следующие три показателя:

  • коэффициент, который учитывает конкретный вид услуг населению, для него в части большинства услуг салонов красоты в большинстве регионов определен показатель 0,7. Надо понимать, что для ЕНВД код 07 по базовой доходности может быть применен не ко всем видам услуг, которые могут оказывать салоны, они должны быть предусмотрены в ОКУН. Нельзя учитывать в этой категории угощение гостей салона фиточаями или кислородными коктейлями, розничные продажи косметической продукции;
  • коэффициент, который определяется местом, зоной города или района, в которой расположен салон. В зависимости от места нахождения (в центре города, в поселке, у центральной автодороги) он будет колебаться в пределах от 0,05 для маленьких сел, где проживает менее 150 человек, до 1);
  • коэффициент, рассчитываемый исходя из средней зарплаты работников, обычно он оказывается равным 1.

Итоговая сумма и станет той ставкой базовой доходности, исходя из которой будет исчисляться размер налоговых взносов для владельца парикмахерского салона.

Для сравнения и понимания, как определить базовую доходность для ЕНВД для бытовых услуг, можно посмотреть доходность в рублевом показателе по другим видам деятельности в таблице:

Вид деятельности Физический показатель Числовой показатель доходности за один месяц
Общие бытовые услуги, базовая доходность по ЕНВД Число занятых в оказании услуг 7 500
ЕНВД для такси, базовая доходность Количество мест для пассажиров во всех транспортных средствах предпринимателя 1 500
ЕНВД на гостиницы, базовая доходность Квадратный метр торговой площади номерного фонда 1 000
ЕНВД на автомойки, базовая доходность Число занятых в оказании услуг 12 000
ЕНВД на розничную торговлю, базовая доходность Квадратный метр торговой площади 1 800
ЕНВД на парикмахерские, базовая доходность Число занятых в оказании услуг 7 500

Очевидно, что к деятельности парикмахерских применяются достаточно благоприятные ставки ЕНВД, направленные на повышение привлекательности этого бизнеса для предпринимателей. Рассчитать его можно, опираясь на утвержденные органами местной власти ставки для корректирующего коэффициента, а при выборе места нахождения салона можно добиться существенного снижения общего уровня платежей.

Предпринимателю, выбирающему форму налогообложения на следующий налоговый период, умение самостоятельно произвести расчет базовой доходности для ЕНВД поможет спланировать свои финансовые потоки оптимальным образом.

Физический показатель при ЕНВД (парикмахерские услуги)

Цитата:Письмо Минфина РФ от 22.07.2013 N 03-11-11/28613
«ЕНВД: осуществление предпринимательской деятельности в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании»
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оказанию бытовых услуг населению: стирка, химчистка и окрашивание текстильных, меховых и кожаных изделий. В соответствии с п.2 ст.346_28 НК РФ Индивидуальный предприниматель зарегистрирован как плательщик ЕНВД по месту осуществления предпринимательской деятельности, т.е. по месту фактического оказания бытовых услуг. Так же ИП открыл сервисные точки (далее по тексту — СТ), имеющие самостоятельный адрес, в разных районах города на территориях, принадлежащих разным налоговым инспекциям.
В ИФНС по месту регистрации ИП как плательщика ЕНВД в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности были поданы заявления по форме ЕНВД-2 по каждой вновь открытой СТ. Следует подчеркнуть, что данные СТ осуществляют только прием и выдачу изделий. Стирка, химчистка, окрашивание и ремонт изделий производится по месту первоначальной регистрации ИП, как плательщика ЕНВД и фактического оказания бытовых услуг.
Из п.5.1 приказа ФНС России от 23 января 2012 года N ММВ-7-3/13@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде» следует, что при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).
Прошу дать разъяснения по заполнению раздела 2 декларации по единому налогу на вмененный доход, поскольку все места осуществления деятельности ИП относятся к одному коду ОКАТО 63401000000. Должен ли ИП заполнять данный раздел по каждому месту нахождения СТ или местом осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД является только место фактического оказания бытовых услуг?
Следует отметить, что при расчете суммы ЕНВД на основании п.6 ст.346_29 базовая доходность корректируется с учетом коэффициента К2, величина которого установлена Решением Саратовской городской Думы от 8-11 ноября 2005 года N 64-630 «Об установлении видов деятельности, подлежащих налогообложению в виде единого налога на вмененный доход, значений корректирующих коэффициентов К2, зон осуществления предпринимательской деятельности» и зависит от зоны, на которой находится объект предпринимательской деятельности. В случае, если ИП будет обязан заполнять раздел 2 декларации по каждому месту нахождения СТ и корректировать базовую доходность на коэффициент К2 согласно «зоны» нахождения каждого объекта прошу дать разъяснения: какие коды услуг ОКУН (код стр.015) необходимо указывать, т.к. фактически на СТ осуществляется только прием и выдача вещей? Так же прошу дать разъяснения, являются ли, с точки зрения НК РФ, открытые СТ отдельными объектами осуществления предпринимательской деятельности, попадающей под уплату ЕНВД или ИП вправе проводить расчет и уплату ЕНВД только по основному месту осуществления предпринимательской деятельности, учитывая в величине физического показателя численность работников сервисных точек?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.В соответствии с пунктом 2 статьи 346_28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг и изъявившие желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, который осуществляет предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на нескольких внутригородских территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика данного налога.
Согласно пункту 5.1 Порядка заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@, раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности — каждому коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
При осуществлении предпринимательской деятельности в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании, показатели раздела 2 налоговой декларации заполняются в целом по конкретному коду вида предпринимательской деятельности. По каждому месту осуществления предпринимательской деятельности данный раздел налоговой декларации в этом случае не заполняется. Величина физического показателя за отдельные месяцы налогового периода (квартала) отражается по кодам строк 050-070 раздела 2 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. При осуществлении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг по названным строкам раздела 2 налоговой декларации указывается количество работников, включая индивидуального предпринимателя, занятых в данном виде предпринимательской деятельности.
Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин

Услуги бань, душевых и саун, парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги (ОКУН)

Применение кассового аппарата (ККМ, ККТ) для услуг из ОКУН

Наименование подгруппы — Услуги бань, душевых и саун, парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги

Подгруппа ОКУН — 019000

Контрольное число — 7

Входит в: ОКУН 2016 » Бытовые услуги

  • Услуги бань, душевых и саун (в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019100 (КЧ — 0)
  • Услуги бань и душевых (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019101 (КЧ — 6)
  • Услуги саун (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019102 (КЧ — 1)
  • Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых — 019200 (КЧ — 4)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019201 (КЧ — 3)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019202 (КЧ — 5)
  • Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения (в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019300 (КЧ — 8)
  • Стрижка волос простая (машинкой) — 019301 (КЧ — 3)
  • Стрижка волос модельная (ножницами или бритвой) — 019302 (КЧ — 9)
  • Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей — 019303 (КЧ — 4)
  • Бритье головы, бороды, усов — 019304 (КЧ — 0)
  • Мытье головы — 019305 (КЧ — 5)
  • Укладка волос феном — 019306 (КЧ — 0)
  • Причесывание волос горячим способом — 019307 (КЧ — 6)
  • Причесывание волос холодным способом — 019308 (КЧ — 1)
  • Завивка волос (перманент) со стрижкой и мытьем головы — 019309 (КЧ — 7)
  • Завивка волос химическим составом со стрижкой и мытьем головы — 019310 (КЧ — 2)
  • Обесцвечивание волос — 019311 (КЧ — 8)
  • Мелирование волос — 019312 (КЧ — 3)
  • Тонирование волос — 019313 (КЧ — 9)
  • Окраска волос, бороды, усов — 019314 (КЧ — 4)
  • Частичное причесывание и сушка коротких волос — 019315 (КЧ — 4)
  • Выполнение модельной прически и сушка волос — 019316 (КЧ — 5)
  • Применение патентованных препаратов по уходу за волосами — 019317 (КЧ — 0)
  • Выполнение женской прически с применением кос и шиньонов — 019318 (КЧ — 6)
  • Прикрепление фаты, украшений — 019319 (КЧ — 1)
  • Фиксирование прически лаком — 019320 (КЧ — 7)
  • Сушка волос — 019321 (КЧ — 2)
  • Простой и сложный грим лица — 019322 (КЧ — 8)
  • Окраска бровей и ресниц — 019323 (КЧ — 3)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019324 (КЧ — 9)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019325 (КЧ — 4)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019326 (КЧ — 8)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019327 (КЧ — 5)
  • Гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей (в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019328 (КЧ — 0)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019329 (КЧ — 6)
  • Педикюр без и с покрытием ногтей лаком — 019330 (КЧ — 1)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019331 (КЧ — 7)
  • Исключен. — Изменение N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст — 019332 (КЧ — 2)
  • Чистка, мытье и расчесывание парика, накладки, шиньона — 019333 (КЧ — 8)
  • Стрижка, подгонка, причесывание парика, накладки, шиньона — 019334 (КЧ — 3)
  • Окраска парика, накладки, шиньона с последующим расчесыванием — 019335 (КЧ — 9)
  • Завивка парика, накладки, шиньона — 019336 (КЧ — 4)
  • Изготовление и ремонт париков, накладок, шиньонов — 019337 (КЧ — 1)
  • Услуги по проведению бодиарта (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст, в ред. Изменения N 13/2012, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1880-ст) — 019338 (КЧ — 5)
  • Услуги соляриев (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019339 (КЧ — 9)
  • Услуги предприятий по прокату — 019400 (КЧ — 1)
  • Прокат музыкальных, электромузыкальных инструментов и принадлежностей к ним, грампластинок, компакт-дисков и т.д. — 019401 (КЧ — 7)
  • Прокат бытовой радиоэлектронной аппаратуры и принадлежностей к ней, видеоигровых устройств, видеокассет и цифровых видеодисков (DVD) (в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019402 (КЧ — 2)
  • Прокат фотокиноаппаратуры и принадлежностей к ней — 019403 (КЧ — 3)
  • Прокат 8- и 16-миллиметровых фильмов, диафильмов, слайдов — 019404 (КЧ — 3)
  • Прокат часов — 019405 (КЧ — 9)
  • Прокат предметов спорта, туризма, игр — 019406 (КЧ — 4)
  • Прокат велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров (в ред. Изменения N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019407 (КЧ — 8)
  • Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей) — 019408 (КЧ — 5)
  • Прокат принадлежностей к транспортным средствам (автоприцепов, автобагажников, чехлов для автомобилей и др.) — 019409 (КЧ — 0)
  • Прокат орудий рыболовства — 019410 (КЧ — 6)
  • Прокат оргтехники (пишущих, вычислительных машин, множительной техники) — 019411 (КЧ — 1)
  • Прокат чертежных и канцелярских принадлежностей — 019412 (КЧ — 7)
  • Прокат электробытовых машин и приборов — 019413 (КЧ — 2)
  • Прокат бытовых электронагревательных приборов — 019414 (КЧ — 8)
  • Прокат предметов домашнего обихода (швейных и вязальных машин, настольных ламп, люстр, весов и т.д.) — 019415 (КЧ — 3)
  • Прокат посудо-хозяйственных предметов — 019416 (КЧ — 9)
  • Прокат предметов детского ассортимента — 019417 (КЧ — 4)
  • Прокат сельскохозяйственных машин и агрегатов — 019418 (КЧ — 1)
  • Прокат садово-огородного инвентаря — 019419 (КЧ — 5)
  • Прокат средств малой механизации и инструмента, применяемых при ремонте и строительстве жилья — 019420 (КЧ — 0)
  • Прокат станков, машин, инструмента и др. приспособлений для выполнения домашних и хозяйственных работ (методом самообслуживания) — 019421 (КЧ — 6)
  • Прокат электрического инструмента и контрольно-измерительных приборов — 019422 (КЧ — 1)
  • Прокат мебели — 019423 (КЧ — 7)
  • Прокат ковров и ковровых изделий — 019424 (КЧ — 2)
  • Прокат бельевых изделий, постельного белья, полотенец, столового белья — 019425 (КЧ — 8)
  • Прокат предметов медицинского назначения — 019426 (КЧ — 3)
  • Прокат свадебной и вечерней одежды, обуви и предметов свадебной атрибутики — 019427 (КЧ — 9)
  • Прокат домиков и палаток в зонах отдыха — 019428 (КЧ — 4)
  • Прокат национальной, карнавальной, театральной одежды, обуви и принадлежностей к ним — 019429 (КЧ — 5)
  • Почасовой прокат предметов в специальных помещениях — 019430 (КЧ — 5)
  • Прокат картин, художественных репродукций — 019431 (КЧ — 0)
  • Прокат спецодежды и производственной одежды — 019432 (КЧ — 6)
  • Прокат залов гражданских обрядов — 019433 (КЧ — 1)
  • Прокат игровых автоматов, компьютеров, игровых программ — 019434 (КЧ — 7)
  • Прокат аудиовизуального оборудования — 019435 (КЧ — 2)
  • Прокат компьютерной техники — 019436 (КЧ — 8)
  • Прокат индивидуальных сейфов — 019437 (КЧ — 3)
  • Ритуальные услуги — 019500 (КЧ — 5)
  • Услуги приемщика заказов службы по организации похорон — 019501 (КЧ — 0)
  • Подача объявлений, некролога, составление текстов траурной речи, оповещение родственников — 019502 (КЧ — 6)
  • Прокат зала и его оформление для проведения гражданской панихиды, обряда поминания — 019503 (КЧ — 1)
  • Услуги организатора ритуала по похоронам — 019504 (КЧ — 7)
  • Услуги по захоронению — 019505 (КЧ — 2)
  • Услуги крематориев — 019506 (КЧ — 8)
  • Услуги по уходу за могилой — 019507 (КЧ — 3)
  • Услуги по установке, снятию окраски надмогильных сооружений — 019508 (КЧ — 9)
  • Заключение договора на организацию похорон, уход за могилой по предварительному заказу — 019509 (КЧ — 4)
  • Изготовление гробов, в т.ч. цинковых — 019510 (КЧ — 9)
  • Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд — 019511 (КЧ — 5)
  • Изготовление надгробных сооружений из цемента, с мраморной крошкой, из природного камня и искусственных материалов и их реставрация — 019512 (КЧ — 0)
  • Изготовление временных надгробных сооружений из различных материалов — 019513 (КЧ — 6)
  • Надписи на памятниках, мраморных досках, крепление фотографий на памятниках — 019514 (КЧ — 1)
  • Высечка барельефов, выполнение графических портретов на памятниках, скульптурные работы и т.п. — 019515 (КЧ — 7)
  • Изготовление оград, памятников, венков из металла — 019516 (КЧ — 2)
  • Пошив, изготовление и прокат похоронных принадлежностей — 019517 (КЧ — 8)
  • Оформление прав пользования земельными участками (для строительства и реконструкции воинских кладбищ, установки памятных знаков) и выполнение проектов строительства и реконструкции воинских кладбищ — 019518 (КЧ — 3)
  • Проведение работ по отводу земельных участков для строительства и реконструкции воинских кладбищ — 019519 (КЧ — 9)
  • Выполнение работ по строительству, реконструкции и ремонту воинских кладбищ согласно проекту — 019520 (КЧ — 4)
  • Установка и ремонт ограды, памятных знаков, освещения, устройство пешеходных дорожек, посадка зеленых насаждений на воинских кладбищах — 019521 (КЧ — 2)
  • Уход за воинскими кладбищами и памятными знаками — 019522 (КЧ — 5)
  • Поиск российских (советских) и иностранных воинских захоронений и непогребенных останков — 019523 (КЧ — 0)
  • Проведение эксгумации, транспортировка и перезахоронение останков — 019524 (КЧ — 6)
  • Предоставление технических средств для поиска воинских захоронений, эксгумации и перезахоронения останков и для строительства ритуальных объектов и ухода за ними — 019525 (КЧ — 1)
  • Предоставление информации по проведению работ по перезахоронению останков погибших российских (советских) и иностранных военнослужащих и персональному учету похороненных — 019526 (КЧ — 7)
  • Создание фильмов о перезахоронении останков погибших российских (советских) и иностранных военнослужащих — 019527 (КЧ — 2)
  • Сооружение склепов и мемориальных комплексов (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019528 (КЧ — 8)
  • Услуги по бальзамированию трупа (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019529 (КЧ — 3)
  • Услуги по санитарной и косметической обработке трупа (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019530 (КЧ — 9)
  • Предпохоронное сохранение тел умерших (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019531 (КЧ — 4)
  • Перевозка тела (останков умершего на кладбище (крематорий) (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019532 (КЧ — 6)
  • Обрядовые услуги — 019600 (КЧ — 9)
  • Услуги по организации обрядов (свадеб, юбилеев) — 019601 (КЧ — 4)
  • Музыкальное сопровождение обрядов — 019602 (КЧ — 2)
  • Услуги по изготовлению, реализации и прокату обрядовых принадлежностей — 019603 (КЧ — 5)
  • Подготовка и проведение ритуальных, торжественно-траурных и поминальных церемоний, посвященных началу и завершению эксгумационных работ, перезахоронению останков погибших российских (советских) и иностранных военнослужащих — 019604 (КЧ — 0)
  • Прочие услуги непроизводственного характера — 019700 (КЧ — 2)
  • Прием на хранение в ломбарде от населения / трикотажных изделий — 019701 (КЧ — 8)
  • — изделий из меха, кожи — 019702 (КЧ — 3)
  • — тканей — 019703 (КЧ — 9)
  • — изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней — 019704 (КЧ — 4)
  • — изделий из хрусталя и фарфора — 019705 (КЧ — 0)
  • — ковров и ковровых изделий — 019706 (КЧ — 5)
  • — фотокиноаппаратуры — 019707 (КЧ — 0)
  • — бытовой радиотелеаппаратуры — 019708 (КЧ — 6)
  • — музыкальных инструментов — 019709 (КЧ — 1)
  • — мебели — 019710 (КЧ — 7)
  • — бытовых электротоваров — 019711 (КЧ — 2)
  • — издательской продукции — 019712 (КЧ — 8)
  • Прием под ссудный залог от населения / изделий из кожи, меха — 019713 (КЧ — 3)
  • — трикотажных изделий — 019714 (КЧ — 9)
  • — тканей — 019715 (КЧ — 4)
  • — изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней — 019716 (КЧ — 3)
  • — изделий из хрусталя и фарфора — 019717 (КЧ — 5)
  • — ковров и ковровых изделий — 019718 (КЧ — 0)
  • — фотокиноаппаратуры — 019719 (КЧ — 6)
  • — бытовой радиотелеаппаратуры — 019720 (КЧ — 1)
  • — музыкальных инструментов — 019721 (КЧ — 7)
  • — мебели — 019722 (КЧ — 2)
  • — бытовых электротоваров — 019723 (КЧ — 8)
  • — книг, печатной литературы — 019724 (КЧ — 3)
  • Услуги справочно-информационной службы по / выдаче справок — 019725 (КЧ — 9)
  • — оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий — 019726 (КЧ — 4)
  • — обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией — 019727 (КЧ — 7)
  • — приему в расклейку объявлений — 019728 (КЧ — 5)
  • Абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации — 019729 (КЧ — 0)
  • Услуги машинистки-стенографистки — 019730 (КЧ — 6)
  • Переписка нот — 019731 (КЧ — 1)
  • Посреднические услуги на / оформление заказов на обслуживание автотранспортом — 019732 (КЧ — 7)
  • — информацию о финансовых, экономических и промышленных данных — 019733 (КЧ — 2)
  • — доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой — 019734 (КЧ — 8)
  • Услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка — 019735 (КЧ — 3)
  • Оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом — 019736 (КЧ — 9)
  • Предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах «Сделай сам» — 019737 (КЧ — 4)
  • Услуги по присмотру за детьми и больными — 019738 (КЧ — 0)
  • Услуги «Службы семьи» (по системам) — 019739 (КЧ — 5)
  • Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов — 019740 (КЧ — 0)
  • Подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи — 019741 (КЧ — 6)
  • Организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др. — 019742 (КЧ — 1)
  • Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) — 019743 (КЧ — 7)
  • Проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки — 019744 (КЧ — 2)
  • Монтаж осветительной арматуры — 019745 (КЧ — 8)
  • Пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода — 019746 (КЧ — 3)
  • Сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери — 019747 (КЧ — 9)
  • Услуги по уборке квартир — 019748 (КЧ — 4)
  • Приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому — 019749 (КЧ — 4)
  • Измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах — 019750 (КЧ — 5)
  • Стирка и глажение белья на дому у заказчика — 019751 (КЧ — 0)
  • Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла — 019752 (КЧ — 6)
  • Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода Примечание: переводы литературы см. 053305, 053306; переводы архивных документов см. 807216 — 019753 (КЧ — 1)
  • Услуги ландшафтного дизайна (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019754 (КЧ — 7)
  • Услуги копировально-множительные (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019755 (КЧ — 2)
  • Услуги по организации фейерверков (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019756 (КЧ — 8)
  • Чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019757 (КЧ — 3)
  • Очистка крутых кровель от снега и льда (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019758 (КЧ — 9)
  • Уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019759 (КЧ — 4)
  • Уход за лепными и скульптурными украшениями (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019760 (КЧ — 1)
  • Чистка жалюзи (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019761 (КЧ — 5)
  • Санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019762 (КЧ — 0)
  • Чистка и дезинфекция кухонного оборудования (введен Изменением N 12/2010, утв. Приказом Росстандарта от 23.12.2010 N 1072-ст) — 019763 (КЧ — 6)

Расчет ЕНВД для салона красоты

Отчетный и налоговый период по ЕНВД — квартал, поэтому платить налог нужно по итогам каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Единый налог рассчитывается на основе нескольких показателей по формуле:
ЕНВД = (ФП * БД * К1 * К2) * 3 * 15%.

Физический показатель (ФП) зависит от вида деятельности. Услуги индустрии красоты относятся к бытовым. По ст. 346.29 Налогового кодекса ФП для бытовых услуг — количество работников. Если вы ИП, не забудьте посчитать себя.

Базовая доходность (БД) тоже определяется с учетом вида деятельности. Для бытовых услуг она составляет 7 500 рублей на единицу ФП, то есть на одного сотрудника. Для расчета ЕНВД фактический доход не имеет значения.

К1 – каждый год рассчитывается министерством экономического развития и зависит от инфляции. В 2018 году коэффициент равен 1,868.

К2 – понижающий коэффициент, установленный субъектами РФ. Чтобы узнать его, изучите региональное законодательство в разделе «Особенности регионального законодательства» на официальном сайте ФНС.

Ставка налога в общем случае составляет 15%, но региональные власти могут установить дифференцированные сниженные ставки от 7,5 до 15%.
Важное преимущество вмененки — возможность уменьшить налог на страховые взносы. ИП, которые работают в одном лице и платят взносы только за себя, могут уменьшить налог на 100% и не платить его совсем. Организации и ИП с работниками ограничены в этом, они уменьшают налог не более чем на ½.

Розничная торговля в салоне красоты

Список услуг, которые может оказывать салон красоты, достаточно большой. Но многие салоны занимаются дополнительными видами деятельности, что приводит к необходимости ведения раздельного учета.

В салонах часто устанавливают витрины с косметическими и уходовыми средствами, которые можно протестировать у мастера или приобрести для домашнего использования. Реализация сопутствующих товаров относится к розничной торговле, если их стоимость не входит в цену получаемой услуги. Для торговли в розницу можно применять как ЕНВД, так и другие режимы налогообложения, тогда придется совмещать режимы. Но даже если вы выберете вмененку, вести учет по бытовым услугам и торговле придется отдельно.

Вмененный доход по розничной торговле рассчитывается на основе количества или площади торгового места:

  • если площадь витрины менее 5 м2, физпоказателем будет количество торговых мест, а базовый доход составит 9 000 рублей с одной витрины;
  • если площадь витрины больше 5 м2, физпоказатель — площадь торгового места, а базовый доход — 1 800 рублей за м2.

Если вы не хотите платить налог с площади всего салона, оформите документы, подтверждающие площадь торгового места, например: техпаспорт, план, схему, экспликацию, договор аренды или купли-продажи. Лучший вариант — организовать одно торговое место в салоне, например, у стойки администратора.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Салонам красоты и другим плательщикам ЕНВД, а также совместителям налоговых режимов подходит веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Здесь можно вести учет, начислять зарплату, совмещать режимы и отправлять отчетность через интернет. Наши специалисты всегда готовы бесплатно вас проконсультировать. Познакомьтесь со всеми возможностями программы бесплатно в течение первого месяца.

ЕНВД для салона красоты

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской

Плательщиками ЕНВД могут выступать организации и предприниматели, деятельность которых включена в закрытый перечень ст. 346.28 НК РФ.

Одним из видов деятельности, включенный в закрытый перечень, является оказание бытовых услуг населению. В соответствие с Общероссийским классификатором видов деятельности, к бытовым услугам также относятся услуги парикмахерских и салонов красоты.

Таким образом, плательщиками ЕНВД могут выступать организации и ИП, чья деятельность связана с:

  • парикмахерскими услугами (стрижка, подравнивание, мытье волос, окрашивание, завивка, бритье бород, т.п.);
  • услугами маникюра, педикюра;
  • косметологическими услугами (массаж, чистка лица, пиллинг, т.п.).

Согласно ОКВЭД деятельности парикмахерских и салонов красоты присвоен код 93.02.

Как салону красоты перейти на ЕНВД

Салон красоты может использовать ЕНВД при выполнении следующих условий:

№ п/п Критерии применения ЕНВД Описание
1 Количество сотрудников Организация/ИП может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода не превышает 100 человек
2 Доля участия других организаций в уставном капитале Юрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25%
3 Договор простого товарищества, доверительного управления ЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

Кроме того, согласно НК РФ введение ЕНВД на территории субъектов РФ производится на основании решения муниципалитетов. Таким образом, применение ЕНВД субъектами хозяйствования возможно также при условии, что «вмененка» введена на территории муниципального управления, в котором ведет деятельность организация/ИП.

В частности ЕНВД как налоговый режим полностью отменен на территории Москвы и присоединенных территорий с 01.01.2014 года.

Читайте также статью ⇒ «ЕНВД в Москве в 2018 году».

Основанием для применения ЕНВД салоном красоты является обращение налогоплательщика в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением:

  • ЕНВД-1 – если салон красоты зарегистрирован в качестве юрлица (бланк можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц);
  • ЕНВД-2 – если парикмахерская ведет деятельность в форме ИП (бланк можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-2 для ИП).

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской

Использование «вмененки» предполагает, что налогоплательщик в ходе ведения деятельности оплачивает единый налог (ЕНВД – единый налог на вмененный доход), и при этом освобождается от уплаты:

  • НДС;
  • налога на прибыль (для юрлиц);
  • НДФЛ за себя (для ИП).

На основании ст. 346.32 НК РФ отчетным периодом для расчета ЕНВД признается квартал.

Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для фотостудии».

Формула расчета

Расчет ЕНВД для салонов красоты производится в общем порядке на основании следующих показателей:

  1. Базовая доходность (БазД), показатель которой установлен на законодательном уровне в соответствие с видом деятельности. Так как парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг, ЕНДВ для салонов красоты рассчитывается на основании базовой доходности, равной 7.500 руб./год.
  2. Физический показатель (ФизП), который определяется в соответствие со спецификой деятельности субъекта хозяйствования и может быть установлен в квадратных метрах (для заведений общепита и торговых точек), в количестве посадочных мест (для пассажироперевозчиков), т.п. Для расчета ЕНВД парикмахерской физическим показателем выступает количество сотрудников организации/ИП (в том числе сам предприниматель).
  3. Федеральный коэффициент-дефлятор (К1), в 2018 году зафиксированный на уровне 1,868. Данный показатель является неизменным для всех регионов РФ.
  4. Региональный коэффициент-дефлятор (К2), показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик.

Сумма годового ЕНВД для салона красоты определяется по формуле:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2

При расчете ЕНВД для парикмахерской используется базовая ставка налога – 15%.

ЕНВД для салона красоты

Налоговая декларация и срок уплаты ЕНВД для парикмахерской

Салоны красоты оплачивают ЕНВД в общем порядке – ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам отчетного квартала, рассчитывается как ¼ от годовой суммы ЕНВД:

ЕНДВквартальный = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 4.

В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС декларацию по ЕНВД (бланк можно скачать здесь ⇒ Налоговая декларация ЕНВД КНД 1152016).

Период для расчета ЕНВД

Определяя сумму ЕНВД, которую следует уплатить парикмахерской, следует учитывать период, в течение которого субъект хозяйствования находится на учете в ЕГР. К примеру, салон красоты, зарегистрированный в качестве юрлица и внесенный в ЕГРЮЛ 01.01.2018, оплачивает ЕНВД за полный год при условии, что в течение 2018 года (вплоть до 31.12.2018) салон красоты не снят с регистрации в ЕГР. Аналогичное правило применяется в отношении парикмахерских, зарегистрированных в качестве ИП.

Подчеркнем, что на обязательства по уплате ЕНВД не влияет период, в течение которого предприниматель фактически не вел деятельность, не получал доход, т.п. При расчете ЕНВД существенным показателем выступает период пребывания на учете в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Рассмотрим пример. С 01.01.2018 года ООО «Эстетка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ. На основании заявления, поданного в ФНС по форме ЕНВД-1, ООО «Эстетка» признается плательщиком ЕНВД.

«Эстетка» в Рязани занимается оказанием парикмахерских услуг в течение 2018 года, по состоянию на 31.12.2018 года находится на регистрации в ЕГРЮЛ. Количество сотрудников, работающих в «Эстетке» (в том числе директор) – 5 человек.

Рассчитаем ЕНВД для «Эстетки» за 2018 год с учетом значения К2 для Рязани (0,34):

7.500 руб. * 5 чел. * 15% * 1,868 * 0,34 = 3.572,55 руб.

«Эстетка» ежеквартально подает налоговую декларацию и уплачивает налог равными частями:

3.572,55 руб. / 4 = 893,14 руб.

Как рассчитать ЕНВД парикмахерской за неполный год/месяц

Если салон красоты поставлен на учет либо снят с регистрации в течение отчетного года (месяца), то расчет ЕНВД в таком случае производится пропорционально периоду, в течение которого субъект хозяйствования числился в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Расчет ЕНВД для салона красоты за неполный год производится по формуле:

ЕНВДнеполный год = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. * КолМ,

где БазД – показатель базовой доходности (для парикмахерских – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерских – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2018 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолМ – количество месяцев, в течение которого салон красоты признан плательщиком ЕНВД (с месяца постановки на учет по месяц снятия с учета).

Рассмотрим пример. Детский салон красоты «Антошка» работает в Рязани с 01.04.2018 (дата постановки на учет в ЕГРЮЛ). В детской парикмахерской работает 5 стилистов, 1 администратор и директор (всего 7 человек).

Для детских парикмахерских в Рязани установлен К2 в размере 0,08.

Рассчитаем ЕНВД для салона красоты «Антошка» за период деятельности (9 месяцев – с апреля по декабрь 2018):

(7.500 руб. * 7 чел. * 15% * 1,868 * 0,08) / 12 мес. * 9 мес. = 294,21 руб.

Если салон красоты поставлен на учет (снят с регистрации) в течение отчетного месяца, то расчет ЕНВД в таком случае производится пропорционально количеству дней, в течение которых парикмахерская находилась на учете в ЕГР:

ЕНВДнеполный месяц = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. / КолДнМес * КолДнРег,

где БазД – показатель базовой доходности (для салона красоты – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерской – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2018 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце неполной регистрации;
КолДнРег – количество календарный дней в месяце неполной регистрации, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете в ФНС.

Рассмотрим пример. 10.12.2018 года Щекина зарегистрировала ИП с видом деятельности «Парикмахерские услуги». Щекина работает самостоятельно (без наемных работников) в Туле (К2 – 0,7)

В срок до 25.01.2019 года Щекина обязана подать налоговую декларацию и уплатить ЕНВД за период с 10 по 31 декабря 2018 года (22 дня):

(7.500 руб. * 1 чел * 15% * 1,868 * 0,7) / 12 мес. / 31 день * 22 дня = 87 руб.

Читайте также статью ⇒ “ЕНВД – такси“.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *