Содержание
- Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП
- Заявление на патент 2020
- Что такое патент для ИП?
- Какие преимущества патента для ИП?
- Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
- От каких налогов освобождает патент для ИП?
- Какие требования к получению патента для ИП?
- Каков срок действия патента для ИП?
- Каков налоговый период патента для ИП?
- Как рассчитать стоимость патента для ИП?
- Калькулятор расчета стоимости патента ИП
- Как получить патент для ИП?
- Как оплатить патент для ИП?
- Как продлить патент для ИП?
- Когда право на применение патента ИП утрачено?
- Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
- Патент ИП — все о патентной системе налогообложения
- Как использовать калькулятор
- Принципы расчета
- Формула для расчета налога на патентной системе
Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП
В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.
Заявление на патент 2020
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).
— новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)
С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.
— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать
Что такое патент для ИП?
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Какие преимущества патента для ИП?
Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.
Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.
Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.
Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
От каких налогов освобождает патент для ИП?
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
Какие требования к получению патента для ИП?
Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.
Каков срок действия патента для ИП?
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.
Каков налоговый период патента для ИП?
Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Как рассчитать стоимость патента для ИП?
Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.
Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:
ПД * 6% = СП
где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.
Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:
100000руб. * 6% = 6000руб.
Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:
(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП
(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.
Калькулятор расчета стоимости патента ИП
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.
Как получить патент для ИП?
Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.
Как оплатить патент для ИП?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.
В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Как продлить патент для ИП?
Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.
Когда право на применение патента ИП утрачено?
1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;
3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.
Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.
2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).
3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.
Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:
— узнать код своего налогового органа;
— узнать почтовый индекс по адресу;
— узнать код субъекта РФ;
— узнать код ОКТМО;
— наименование вида предпринимательской деятельности и его идентификационный код, установленный законом субъекта РФ;
— адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;
— лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;
— листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;
— дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.
4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.
5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.
6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.
Патент ИП — все о патентной системе налогообложения
У нас есть видео на данную тему:
С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.
Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Счет ИП
В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.
- Типовая ситуация: .
- Справочная информация: патентная система налогообложения в Москве.
- Разъяснение: как считать налог при ПСН и учете доходов.
- Справочная информация: уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности.
- ИП с двумя патентами: особенности и тонкости.
- Готовое решение: .
- Разъяснение: как применять ККТ предпринимателям на ПСН.
Как использовать калькулятор
Чтобы произвести расчет стоимости патента, следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления.
Шаг 1. Сроки
Выберите период, в течение которого вы хотите применять патентную систему налогообложения. Обратите внимание, что калькулятор патента на 2020 год позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).
Шаг 2. Территория использования
Выберите из выпадающего списка регион, а затем — муниципальное образование.
Шаг 3. Характеристики деятельности
В завершение выберите вид деятельности. Напомним, что не всякий ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды предпринимательства перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и тому подобное).
В следующем поле впишите количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек).
Осталось нажать на кнопку «Рассчитать» — калькулятор готов рассчитать патент для ИП на 2020 год и показать итоговую сумму.
Система показала стоимость патента на 2020 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, в каких частях и в какой срок следует заплатить в бюджет.
Как видите, с калькулятором расчет патента для ИП сводится к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы налоговых затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своём регионе.
Принципы расчета
Чтобы понять принципы калькуляции, попробуйте рассчитать патент на 2020 год самостоятельно. Что для этого нужно?
Чтобы рассчитать сумму налога, определите:
- продолжительность налогового периода;
- налоговую ставку;
- потенциально возможный годовой доход
Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
ВАЖНО! О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».
Ставка налога составляет 6%, в Крыму и г. Севастополе в 2020-м действует ставка 4%.
Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер индексируется на коэффициент-дефлятор.
Значение дефлятора на 2020 г. установлено Приказом Минэкономразвития России №684 от 21.10.2019 и составляет 1,589.
Следовательно, в 2020 г. потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 589 000 руб. Но есть и исключения для некоторых видов работ. Об этом можно почитать в статье 346.43 НК.РФ.
Формула для расчета налога на патентной системе
Каким образом рассчитать стоимость патента для ИП на 2020-й? Поможет формула:
Стоимость на 12 мес., руб. =
|
Налоговая ставка |
× |
Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб. |
Если срок заявлен предпринимателем меньше, чем 12 месяцев, то цена патента для ИП в 2020 году рассчитывается так:
Стоимость на период от 1 до 11 мес. (включительно) =
|
Стоимость на 12 мес., руб. |
× |
Количество месяцев срока, на который выдано разрешение |
12 месяцев |
Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу применения патентной системы налогообложения и исходя из информации, содержащейся в письме, сообщает.
В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн руб., если иное не установлено пунктом 8 статьи 346.43 Кодекса.
Согласно подпункту 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований), за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 указанной статьи Кодекса.
При этом размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливается в зависимости от территории действия патентов, определенной в соответствии с подпунктом 1.1 названного пункта (пп. 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса).
На основании подпункта 4 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в пять раз по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек.
При этом следует иметь в виду, что патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (пункт 1 статьи 346.45 Кодекса). Пунктом 2 указанной статьи Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства.
Согласно пункту 1 статьи 346.46 Кодекса постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента.
При этом в соответствии с приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/599@ «Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения» в приложениях № 1 или № 3 к патенту указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности (адрес нахождения объекта, используемого в предпринимательской деятельности) (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса).
Следует также иметь в виду позицию по данному вопросу Верховного Суда Российской Федерации (далее — ВС России), отраженную в Определении от 17 сентября 2015 г. № 309-КГ15-6810.
При рассмотрении искового заявления индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, ВС России отмечено, что Законом Свердловской области от 13 ноября 2012 г. № 87-ОЗ «О введении патентной системы налогообложения на территории Свердловской области» введена дифференциация размера потенциально возможного к получению годового дохода (налоговая база), из которого рассчитывается стоимость патента. Налоговая база по предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) собственного нежилого недвижимого имущества, площадь которого составляет свыше 350 квадратных метров, на территории городов с численностью населения более одного миллиона человек составляет 5 000 000 рублей, а на остальной территории Свердловской области — 2 000 000 рублей.
Таким образом, стоимость патента поставлена в зависимость от места осуществления предпринимательской деятельности.
В этом случае налоговый орган при выдаче индивидуальному предпринимателю патента по месту жительства (в городе с численностью жителей свыше 1 млн человек) был обязан произвести исчисление стоимости патента исходя из размера потенциально возможного годового дохода по месту местонахождения недвижимого имущества, находящегося на территории города с численностью населения менее одного миллиона человек.
В связи с этим при выдаче индивидуальному предпринимателю патента по месту жительства на территории субъекта Российской Федерации следует учитывать размер потенциально возможного годового дохода, установленный по месту осуществления им предпринимательской деятельности на территории этого же субъекта Российской Федерации.
Врио директора Департамента
В.А. ПРОКАЕВ
Здравствуйте! Рассмотрите эти варианты. Также обратите внимание, что минимальное количество знаков для кодов, которые указываются в заявлении, — не менее 4.
45.41 Производство штукатурных работ
45.42 Производство столярных и плотничных работ
45.43 Устройство покрытий полов и облицовка стен
45.44 Производство малярных и стекольных работ
45.45 Производство прочих отделочных и завершающих работ
Подробное описание:
45.41 Производство штукатурных работ Эта группировка включает: — производство внешних и внутренних штукатурных работ в зданиях и других строительных объектах, включая установку штукатурных сеток — устройство сухой штукатурки с применением гипсовых и других облицовочных листов
45.42 Производство столярных и плотничных работ Эта группировка включает: — установку изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц, оборудования магазинов и т.п., из деревянных и других материалов — производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.) Эта группировка не включает: — устройство паркетных и прочих деревянных покрытий полов, см. 45.43 — установку оград и ограждений, см. 45.34 — установку декоративных металлических изделий, см. 45.45
45.43 Устройство покрытий полов и облицовка стен Эта группировка включает: — облицовку внутренних и наружных стен зданий и сооружений, полов, участков, прилегающих к зданиям и сооружениям (дорожек, внутренних двориков и т.п.), керамическими, бетонными и каменными плитами и плитками — устройство паркетных и других деревянных покрытий полов — настил ковровых покрытий, линолеума, покрытий из резины и пластмассы — облицовку полов и стен тераццо, мрамором, гранитом и т.п. — оклеивание стен обоями Эта группировка не включает: — устройство бетонных полов, см. 45.25.3 — обшивку стен деревянными панелями, см. 45.42 — мощение дорог, см. 45.25.5
45.44 Производство малярных и стекольных работ45.44.1 Производство стекольных работ Эта группировка включает: — установку стекол, включая зеркальные и т.п. Эта группировка не включает: — установку оконных блоков, см. 45.4245.44.2 Производство малярных работ Эта группировка включает: — окрашивание зданий внутри и снаружи и производство прочих аналогичных работ (нанесение декоративных покрытий, лаков и т.п.) — окрашивание кровельных покрытий — окрашивание инженерных сооружений — окрашивание ограждений, решеток и т.п. Эта группировка не включает: — обеспечение гидроизоляции, см. 45.22 — разметку краской проезжей части дорог, автомобильных стоянок и т.п., см. 45.23.1
45.45 Производство прочих отделочных и завершающих работ Эта группировка включает: — установку частных плавательных бассейнов — пароструйную, пескоструйную и прочую очистку фасадов зданий — производство прочих отделочных и завершающих работ, не включенных в другие группировки, например установка декоративных металлических изделий (панелей, сеток, решеток, в том числе на радиаторы) Этот класс не включает: — внутреннюю уборку зданий и сооружений, кроме уборки зданий после строительства, см. 74.70.1